Уважаемые жители Мангистауской области!
От имени коллектива Департамента государственных доходов по Мангистауской области и от себя лично искренне поздравляю вас с наступающим национальным праздником — Днём Республики!
25 октября 1990 года Верховный Совет Казахской ССР принял Декларацию о государственном суверенитете. Этот исторический документ стал первым решительным шагом на пути к независимости нашей страны, заложив основы политического, экономического и культурного суверенитета Казахстана. С тех пор прошло 36 лет, и за это время Республика Казахстан прошла большой путь становления как независимое, суверенное государство.
Экономический суверенитет — неотъемлемая часть государственной независимости. Органы государственных доходов играют ключевую роль в обеспечении финансовой устойчивости страны, формировании бюджета, который направляется на развитие социальной сферы, инфраструктуры, поддержку предпринимательства и повышение благосостояния граждан.
В Мангистауской области мы последовательно реализуем государственную политику в сфере налоговых и таможенных отношений, переходя от модели контроля к партнёрскому взаимодействию с бизнесом. Внедрение цифровых сервисов — Кабинета налогоплательщика, мобильных приложений e-Salyq Business и e-Salyq Azamat, предзаполнение деклараций, персональный налоговый календарь — позволяет сделать исполнение налоговых обязательств максимально удобным и прозрачным.
Наш регион, обладающий уникальным геоэкономическим положением, развитой транспортной инфраструктурой и значительным потенциалом в нефтегазовой, логистической и сервисной сферах, вносит весомый вклад в экономику страны. Обеспечение стабильного поступления государственных доходов, создание благоприятных условий для добросовестного бизнеса и противодействие теневой экономике остаются приоритетными задачами Департамента.
День Республики — это не только день памяти о первом шаге к независимости, но и повод гордиться достижениями и задуматься о будущем. Каждый из нас — налогоплательщик, предприниматель, государственный служащий — вносит свой вклад в укрепление экономического фундамента страны.
Желаю всем жителям Мангистауской области крепкого здоровья, благополучия, мира и согласия! Пусть наша Республика и дальше уверенно развивается, а Мангистау остаётся регионом процветания и возможностей!
С уважением,
Руководитель Департамента
государственных доходов
по Мангистауской области
Ахметкалиев Арман Нурланович
Жители района лично обратились к специалистам и получили квалифицированные консультации по актуальным вопросам налогообложения: текущим изменениям в законодательстве, срокам подачи отчётности, применению ККМ и другим важным темам.
Посетители отметили удобство формата и оперативность предоставленной информации.
Мероприятие было посвящено актуальным вопросам Налогового кодекса Республики Казахстан. Специалисты управления дали разъяснения, консультации и практические советы по вопросам налогообложения, заполнению деклараций, применению ККМ, налоговым льготам, срокам уплаты и другим важным темам, волнующим предпринимателей и физических лиц.
В УГД по Каракиянскому району состоялся «День открытых дверей», посвящённый актуальным вопросам Налогового кодекса.
Налогоплательщики получили разъяснения по изменениям в налоговом законодательстве, порядку исчисления и уплаты налогов, применению налоговых льгот и другим практическим вопросам. Специалисты управления дали консультации, ответили на вопросы и помогли разобраться в сложных ситуациях.
Департамент государственных доходов по Мангистауской области разъясняет актуальные правила разграничения ввоза товаров физическими лицами для личного пользования и в коммерческих (предпринимательских) целях.
Что считается товарами для личного пользования
Согласно Таможенному кодексу ЕАЭС (статья 256) и законодательству Республики Казахстан, товарами для личного пользования признаются товары, предназначенные для личных, семейных, домашних и иных нужд физических лиц, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Таможенные органы определяют назначение товаров исходя из:
- заявления физического лица (устно или путём подачи пассажирской таможенной декларации);
- характера и количества товаров;
- частоты пересечения границы и/или перемещения товаров данным лицом или в его адрес.
Даже если стоимость и вес укладываются в беспошлинные нормы, таможенный орган вправе признать партию коммерческой, если характер, количество однотипных товаров или частота перемещения указывают на предпринимательские цели. В этом случае применяется общий порядок таможенного оформления (с уплатой пошлин, налогов и соблюдением всех ограничений).
Ввоз из стран ЕАЭС: новые критерии с 1 января 2026 года
С 1 января 2026 года действует Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 11 ноября 2025 года № 690. Он устанавливает чёткие критерии, при которых ввоз товаров физическими лицами с территории государств-членов ЕАЭС (Россия, Беларусь, Армения, Кыргызстан) признаётся осуществляемым в целях предпринимательской деятельности.
Достаточно превысить любой из двух критериев:
Общая стоимость ввезённых за календарный год товаров превышает 360 МРП.
В 2026 году МРП составляет 4 325 тенге, следовательно порог равен 1 557 000 тенге.
- изделия из меха (включая головные уборы) — более 1 предмета одного наименования;
- мобильные телефоны — более 2 единиц;
- планшеты — более 2 единиц;
- стационарные и портативные компьютеры с принадлежностями — более 2 единиц;
- ювелирные изделия — более 5 предметов;
- велосипеды — более 1 единицы;
- детские коляски — более 2 единиц;
- транспортные средства (в том числе в несобранном виде) — более 1 единицы.
Важно: критерии не применяются к товарам, бывшим в употреблении и необходимым в пути следования или в месте назначения, при наличии признаков износа (царапины, вмятины, следы стирки и т.п.) и отсутствии бирок, ярлыков, этикеток и первичной упаковки.
Что делать, если ввоз признан предпринимательским
Физическое лицо обязано:
- зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя;
- оформить сопроводительные документы и представить в органы государственных доходов заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00);
- уплатить НДС в установленном порядке.
Ввоз из третьих стран (вне ЕАЭС)
Применяются правила ЕАЭС (Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 года № 107).
Беспошлинные нормы (при условии, что товары признаны для личного пользования):
- воздушным транспортом — до 10 000 евро и 50 кг;
- наземным транспортом или пешком — до 500 евро и 25 кг;
- международными почтовыми отправлениями или перевозчиком — до 200 евро и 31 кг.
При превышении норм уплачивается совокупный таможенный платёж: 30 % от стоимости превышения (но не менее 4 евро за 1 кг) для багажа и 15 % (но не менее 2 евро за 1 кг) для почтовых отправлений.
Отдельные категории товаров ни при каких обстоятельствах не могут быть отнесены к товарам для личного пользования (Приложение № 6 к Решению № 107). К ним относятся, в частности, икра осетровых в количестве более 250 г, рыба и ракообразные более 5 кг, алкоголь свыше установленных лимитов и ряд других позиций.
Практические рекомендации
Соблюдение установленных критериев позволяет избежать доначисления таможенных платежей, штрафов и административной ответственности.
Департамент государственных доходов по Мангистауской области информирует, что с 1 января 2026 года в соответствии с новым Налоговым кодексом Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII изменились правила налогообложения дохода от прироста стоимости при продаже недвижимости и транспортных средств. Налог возникает не со всей суммы сделки, а только с положительной разницы между ценой продажи и первоначальной стоимостью имущества (статьи 382–384 Налогового кодекса).
Ниже — разъяснение с указанием норм законодательства, когда такой доход появляется, как его рассчитать и что нужно сделать
Когда возникает доход от прироста стоимости
По недвижимости (статья 383 Налогового кодекса)
Доход от прироста стоимости по недвижимому имуществу возникает при его реализации (или передаче в уставный капитал) в случаях, предусмотренных статьёй 383 Налогового кодекса. С учётом переходных положений статьи 842 Налогового кодекса (действуют до 1 января 2028 года) применяются следующие правила:
- Жильё, дачи, гаражи, парковочные места, кладовки и объекты личного подсобного хозяйства:
-- если право собственности зарегистрировано после 1 января 2026 года — при владении менее 2 лет;
-- если право собственности зарегистрировано до 1 января 2026 года — при владении менее 1 года.
- Земельные участки и доли с целевым назначением ИЖС, дачное строительство, личное подсобное хозяйство, под гараж или парковку — по тем же правилам (менее 1 или 2 лет в зависимости от даты регистрации права).
- Иное недвижимое имущество (в том числе коммерческое) — независимо от срока владения.
- Недвижимость, расположенная за пределами Республики Казахстан, — независимо от срока владения.
По транспортным средствам (статья 384 Налогового кодекса)
- Автомобиль (механическое транспортное средство и/или прицеп), зарегистрированный в Республике Казахстан, — если находился в собственности менее 1 года с даты регистрации.
- Транспорт, зарегистрированный за рубежом, а также воздушные и морские суда — независимо от срока владения.
Как определяется доход
Доходом признаётся положительная разница между ценой (стоимостью) реализации и первоначальной стоимостью имущества (пункт 2 статьи 383 и пункт 2 статьи 384 Налогового кодекса). Если имущество продано дешевле или по той же цене, дохода нет и налог не возникает.
Особенности для имущества, полученного в дар или по наследству
При получении недвижимости или автомобиля в дар или по наследству у одаряемого/наследника дохода в момент получения обычно не возникает. При последующей продаже первоначальная стоимость определяется особым образом (пункт 5 статьи 383 и пункт 5 статьи 384 Налогового кодекса):
- При наследстве и благотворительной помощи — рыночная стоимость на дату возникновения права собственности (подтверждается отчётом независимого оценщика).
- При дарении некоммерческой недвижимости (объекта налога на имущество) — оценочная стоимость, определённая для целей налога на имущество на 1 января года возникновения права собственности.
Важно сохранить документы, подтверждающие первоначальную стоимость (договор купли-продажи, отчёт об оценке и др.).
Какой налог платить
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) исчисляется по прогрессивной шкале в соответствии со статьёй 363 Налогового кодекса:
- 10 % — с суммы дохода до 8 500 МРП включительно;
- свыше 8 500 МРП — налог с 8 500 МРП по ставке 10 % плюс 15 % с суммы превышения.
В 2026 году 1 МРП составляет 4 325 тенге (Закон о республиканском бюджете на 2026–2028 годы), поэтому порог 8 500 МРП равен 36 762 500 тенге.
Пример
Квартира куплена за 25 млн тенге и продана через 10 месяцев за 32 млн тенге.
Доход = 7 млн тенге.
ИПН = 7 000 000 × 10 % = 700 000 тенге.
Если доход составит 40 млн тенге:
36 762 500 × 10 % + (40 000 000 – 36 762 500) × 15 % = 4 161 875 тенге.
Сроки и порядок
Если доход возник:
Представить декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00) не позднее 15 сентября года, следующего за годом продажи (статьи 417, 418 Налогового кодекса).
Уплатить исчисленный ИПН в течение 10 календарных дней после этого срока (ориентировочно до 25 сентября).
Декларацию и уплату производят по месту жительства (пребывания). Подать форму можно через кабинет налогоплательщика, приложение e-Salyq Azamat или на бумаге в органе государственных доходов.
Если положительной разницы нет или имущество находилось в собственности дольше установленного срока, обязанность представлять декларацию именно по этому основанию не возникает.
Куда обращаться
По вопросам исчисления налога, заполнения декларации и уплаты обращайтесь в орган государственных доходов по месту жительства (пребывания) либо используйте сервисы Комитета государственных доходов (kgd.gov.kz, e-Salyq Azamat).
На что обратить внимание
- Налог платится только с прироста, а не со всей цены продажи.
- Срок владения считается с даты государственной регистрации права собственности.
- Для имущества, право собственности на которое зарегистрировано до 1 января 2026 года, сохраняется льготный годичный срок (до 1 января 2028 года в соответствии со статьёй 842 Налогового кодекса).
- Документы о первоначальной стоимости (особенно при наследстве и дарении) лучше подготовить заранее.
- Несвоевременная сдача декларации и уплата налога влекут ответственность (предупреждение, штраф, пеню).
Соблюдение этих правил помогает избежать ошибок и дополнительных затрат.
Департамент государственных доходов по Мангистауской области информирует о порядке изменения (дополнения) сведений, заявленных в таможенной декларации, до выпуска товаров.
По обращению декларанта, поданному в виде электронного документа или документа на бумажном носителе, с разрешения таможенного органа сведения, заявленные в таможенной декларации, могут быть изменены (дополнены) до выпуска товаров, если к моменту получения обращения декларанта таможенный орган:
- не запросил документы и (или) сведения в соответствии со статьёй 410 Таможенного кодекса Республики Казахстан (о проверке таможенных, иных документов и (или) сведений, начатой до выпуска товаров);
- не уведомил декларанта о месте и времени проведения таможенного досмотра;
- не принял решения о проведении таможенного осмотра;
- не назначил проведение таможенной экспертизы.
Вне зависимости от положений вышеперечисленного, по обращению декларанта, поданному в виде электронного документа или документа на бумажном носителе, с разрешения таможенного органа до выпуска товаров допускается изменение (дополнение) сведений, заявленных в таможенной декларации, если такие изменения (дополнения) связаны с:
- изменением сведений о месте нахождения декларируемых товаров;
- исправлением опечаток или грамматических ошибок, которые не влияют на выпуск товаров.
Важно: Изменение (дополнение) сведений, заявленных в зарегистрированной таможенной декларации, не может повлечь за собой заявление сведений об иных товарах, чем товары, которые были указаны в этой зарегистрированной таможенной декларации.
Порядок совершения таможенных операций, связанных с изменением (дополнением) сведений, заявленных в таможенной декларации, и сведений в электронном виде таможенной декларации на бумажном носителе, до выпуска товаров определяется Комиссией Евразийского экономического союза.
Департамент государственных доходов по Мангистауской области информирует, что Налоговый кодекс Республики Казахстан предусматривает возможность изменения сроков исполнения налогового обязательства путём предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, плат и пеней. Эти инструменты помогают налогоплательщикам, столкнувшимся с временными финансовыми затруднениями, при условии, что имеются основания полагать, что возможность уплаты возникнет в течение предоставленного срока.
В чём разница?
Отсрочка — это перенос срока уплаты путём установления более поздней даты для единовременного погашения всей суммы задолженности.
- Срок: не более 6 месяцев (до 12 месяцев для участников горизонтального мониторинга).
- Порядок уплаты: в течение срока платежи не производятся, вся сумма уплачивается одним платежом по окончании срока.
Рассрочка — это изменение срока уплаты путём установления поэтапного графика (ежемесячно или ежеквартально) погашения равными долями.
- Срок: не более 36 месяцев (до 12 месяцев для участников горизонтального мониторинга и в случаях предоставления без залога и банковской гарантии).
- Порядок уплаты: платежи начинаются сразу и вносятся регулярно согласно утверждённому графику.
В каких случаях предоставляются?
Отсрочка или рассрочка могут быть предоставлены при наличии одного из оснований, предусмотренных законодательством, в том числе:
- причинение ущерба в результате непреодолимой силы (чрезвычайные ситуации природного, техногенного, социального и иного характера);
- сезонный характер производства и (или) реализации товаров, работ, услуг;
- имущественное положение физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, исключающее возможность единовременной уплаты;
- принятие судом решения о применении процедуры реструктуризации задолженности;
- отнесение основного вида деятельности к отраслям экономики, имеющим стратегическое значение, и иные основания, установленные Налоговым кодексом.
Изменение сроков не применяется к налогам, удерживаемым у источника выплаты, акцизам, НДС на товары, импортируемые из государств — членов ЕАЭС, платежам, поступающим в Национальный фонд, и суммам штрафов.
Обновлённые правила
С 17 октября 2026 года будут действовать обновлённые правила (приказ Министра финансов от 30 сентября 2026 года № 664). Ключевые нововведения:
- заявления рассматриваются в течение 10 рабочих дней;
- введён цифровой лист ожидания: при выявлении ошибок или неполного пакета документов заявление принимается с сохранением даты первоначального обращения, если недостатки устранены в установленный срок;
- сохраняется возможность получения отсрочки или рассрочки без залога и банковской гарантии при задолженности до 1500 МРП и одновременном соблюдении установленных условий (отсутствие действующей отсрочки/рассрочки, неисполненных уведомлений, срок регистрации налогоплательщика не менее двух лет и др.).
Заявление подаётся в территориальный орган государственных доходов (в том числе через портал egov.kz или Государственную корпорацию «Правительство для граждан»). Услуга предоставляется бесплатно.
Департамент государственных доходов по Мангистауской области рекомендует налогоплательщикам своевременно обращаться за консультацией и использовать предусмотренные законом механизмы для исполнения обязательств без начисления дополнительных сумм пеней при соблюдении условий предоставления.
В селе Бейнеу Бейнеуского района в рамках концепции «Закон и порядок» и проекта «Адал қоғам» прошел правовой-профилактический караван. Встречу организовало общественное объединение «Эко Мангистау» по государственному социальному заказу Управления информации и общественного развития Мангистауской области. На площадке собрались представители правоохранительных и государственных органов. Среди них были сотрудники Управления государственных доходов по Бейнеускому району: они разъяснили сельчанам порядок исполнения налоговых обязательств, сроки сдачи отчетности, применение контрольно-кассовых машин и последствия неуплаты налогов. Жители задавали вопросы о льготах, задолженности и порядке обращения в налоговые органы — специалисты отвечали на месте и подсказывали, куда обратиться за официальной консультацией. Караван в Бейнеу стал еще одной встречей, где жители могли напрямую спросить о налогах, профилактике правонарушений и защите законных интересов.
Уполномоченный по этике — заместитель руководителя Департамента государственных доходов по Мангистауской области Ертуган Утегенов провёл выездную рабочую встречу с сотрудниками Управления государственных доходов по Каракиянскому району.
В ходе визита состоялись рабочая встреча с коллективом управления и личный приём специалистов и налогоплательщиков района. Основное внимание было уделено вопросам соблюдения этических норм государственной службы, профилактики коррупционных рисков, а также повышению качества и открытости взаимодействия налоговых органов с гражданами и бизнесом.
Мероприятие направлено на укрепление прозрачности деятельности органов государственных доходов, повышение доверия населения и формирование устойчивой культуры этичного поведения среди сотрудников. Формат выездной встречи позволяет непосредственно на местах выявлять актуальные проблемные вопросы и оперативно реагировать на обращения граждан и предпринимателей.
Такие встречи являются частью системной работы Департамента по профилактике коррупции и развитию этической культуры в органах государственных доходов Мангистауской области.