Часто задаваемые вопросы
Согласно подпункту 24) пункта 2 статьи 55 Налогового кодекса Республики Казахстан банковские организации представляют в налоговые органы сведения о сумме денег, поступивших на банковский счёт физического лица от иных физических лиц, при наличии признаков получения дохода от предпринимательской деятельности.
Передача сведений осуществляется при одновременном выполнении установленных критериев, утверждённых приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 698.
Критериями являются получение физическим лицом в течение каждого из трёх последовательных календарных месяцев денег от 100 и более разных лиц на банковский счёт, не предназначенный для предпринимательской деятельности, и итоговая сумма поступлений превышает 12-кратный размер минимальной заработной платы.
Например:
Дуйсенову С. на Кaspi gold поступают денежные средства от физических лиц (далее - ФЛ), в том числе за предоставленные услуги по ремонту обуви в том числе по месяцам:
в апреле – 117 ФЛ на сумму
1 400 000 тенге;
в мае - 126 ФЛ на сумму
1 120 000 тенге , в июне – 106 ФЛ на сумму
1315 000 тенге
Сведения о мобильных переводах в налоговые органы передаются по всем физическим лицам, подпадающим под установленные критерии, независимо от наличия регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Это связано с тем, что при контроле учитываются денежные средства, поступившие на банковский счёт, не предназначенный для осуществления предпринимательской деятельности.
Например:
Дуйсенову С. на Кaspi Gold поступают денежные средства от физических лиц (далее - ФЛ) за предоставленные услуги по ремонту обуви в том числе по месяцам:
в апреле – 117 ФЛ на сумму
1 400 000 тенге;
в мае - 126 ФЛ на сумму
1 120 000 тенге , в июне – 106 ФЛ на сумму
1315 000 тенге.
После получения сведений о мобильных переводах от банковских организаций органы государственных доходов осуществляют мероприятия в два этапа:
первый этап – информирование налогоплательщика;
второй этап – контрольные меры.
Информирование налогоплательщика заключается в направлении информационного сообщения в «Кабинет налогоплательщика» о получении физическим лицом в течение каждого из трех последовательных календарных месяцев денежных средств от 100 и более разных лиц на банковский счет, непредназначенный для осуществления предпринимательской деятельности, с суммой поступлений за указанный период превышающей 12-кратный размер минимальной заработной платы (МЗП).
Контрольные меры включают проведение налоговыми органами камерального контроля на основе изучение и анализа представленных форм налоговой отчетности.
По результатам камерального контроля, в случае выявления расхождений, в соответствии со статьёй 137 Налогового кодекса Республики Казахстан налогоплательщику направляется уведомление о расхождениях, выявленных по результатам камерального контроля.
Например: Каspi Bank передал сведения по Дуйсенову С. о поступлении на Каspi gold денежных средств от физических лиц (далее - ФЛ) за предоставленные услуги по ремонту обуви в том числе по месяцам:
в апреле – 117 ФЛ на сумму
1 400 000 тенге;
в мае - 126 ФЛ на сумму
1 120 000 тенге , в июне – 106 ФЛ на сумму
1315 000 тенге.
Органы государственных доходов информируют Дуйсенова С. о данном факте. Дуйсенов С. не отреагировал на сообщение и продолжил принимать переводы на счет физического лица, в связи с чем Дуйсенову С. направлено уведомление, которое подлежит исполнению в установленные налоговым законодательством сроки.
Налогоплательщик при получении уведомления по результатам камерального контроля, в соответствии со статьёй 137 Налогового кодекса Республики Казахстан, налогоплательщик в установленный срок:
при согласии с выявленными расхождениями устранить нарушения путём представления налоговой отчётности;
при несогласии представить письменные пояснения с указанием причин расхождений, при необходимости с приложением подтверждающих документов.
В случае непредставления пояснений либо необходимости подтверждения достоверности представленных сведений налоговый орган вправе провести налоговую проверку.
Например: Дуйсенову С. направлено уведомление о расхождениях, выявленных по результатам камерального контроля. Дуйсенов С. с выявленными нарушениями согласен. В связи с чем произвел постановку на регистрационный учет и открыл текущий банковский счет, предназначенный для предпринимательской деятельности.
За ведение деятельности без регистрации предпринимательской деятельности предусмотрена ответственность в соответствии Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях».
Так, согласно статьи 463 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» занятие предпринимательской деятельностью без регистрации, если эти действия не содержат признаков уголовно наказуемого деяния, влекут штраф на физических лиц в размере пятнадцати месячных расчетных показателей. За повторное совершение в течение года после наложения административного взыскания, предусмотрен штраф на физических лиц в размере тридцати месячных расчетных показателей.
Например: органами государственных доходов выявлено, что Дуйсенова С на Kaspi gold систематически поступали денежные средства за предоставленные услуги по ремонту обуви без регистрации предпринимательской деятельности. В этой связи составлен административное производство по статье 463 Кодекса Республики Казахстан "Об административных правонарушениях"
Отбор и определение соответствия установленным критериям, утверждённым приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 698 осуществляется банковскими организациями.
В случае одновременного выполнения критериев (получение средств от 100 и более разных лиц в течение трёх последовательных месяцев и сумма свыше 1 020 000 тенге) банковские организации передают соответствующие сведения в налоговые органы.
Например:
Дуйсенову С. на Каspi gold поступают денежные средства от физических лиц (далее - ФЛ), в том числе за предоставленные услуги по ремонту обуви в том числе по месяцам:
в апреле – 117 ФЛ на сумму
1 400 000 тенге;
в мае - 126 ФЛ на сумму
1 120 000 тенге , в июне – 106 ФЛ на сумму
1315 000 тенге.
Личный счет не предназначен для бизнеса и не подлежит использованию в предпринимательской деятельности. Статьей 27 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан установлена обязанность индивидуальных предпринимателей обеспечивать использование текущего банковского счета, предназначенного для осуществления предпринимательской деятельности, при приеме безналичных платежей на банковский счет за реализацию товаров, выполнение работ, оказание услуг. Кроме того, статьей 110 Налогового кодекса Республики Казахстан установлено, что любые денежные расчеты за товары, работы и услуги (наличными, картой или мобильным переводом) производятся с обязательным применением контрольно-кассовой машины (ККМ) либо специального мобильного приложения.
Статьей 284 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» (далее-КОАП) в случае неприменения контрольно кассовой машины субъектами малого бизнеса предусмотрена административная ответственность от предупреждения до 15 месячных расчётных показателей (МРП) при повторном нарушении.
Например : органами государственных доходов выявлено, что Дуйсенова С. на Каspi Gold систематически поступали денежные средства за предоставленные услуги по ремонту обуви без регистрации предпринимательской деятельности. В этой связи составлен административное производство по статье КоАП. В связи с чем произвел постановку на регистрационный учет и открыл текущий банковский счет.
При поступлении уведомления личное посещение налоговых органов не требуется. Ответ на уведомление подписывается электронной цифровой подписью (ЭЦП), представляется в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Например: Дуйсенову С. направлено уведомление о расхождениях, выявленных по результатам камерального контроля. Дуйсенов С. с выявленными нарушениями согласен. В связи с чем произвел постановку на регистрационный учет и открыл текущий банковский счет, предназначенный для предпринимательской деятельности. Ответ об устранении нарушений предоставил онлайн через кабинет налогоплательщика
Сами мобильные переводы не являются объектом налогообложения. Согласно норм Налогового кодекса Республики Казахстан, налогообложению подлежат доходы физического лица.
Если мобильные переводы носят систематический характер и связаны с оплатой товаров, работ или услуг, такие поступления признаются доходом от предпринимательской деятельности и облагаются соответствующими налогами.
Например:
Дуйсенову С. на Каspi gold поступают денежные средства от физических лиц (далее - ФЛ), в том числе за предоставленные услуги по ремонту обуви в том числе по месяцам:
в апреле – 117 ФЛ на сумму
1 400 000 тенге;
в мае - 126 ФЛ на сумму
1 120 000 тенге , в июне – 106 ФЛ на сумму
1315 000 тенге.
После регистрации предпринимательской деятельности, Дуйсенов С. в декларации указывает только доходы от оказания услуг физическим лицам.
Внесудебное банкротство применяется исключительно по долгам перед банками, микрофинансовыми организациями, коллекторскими агентствами, а также иными организациями, которым принадлежат права требования по договорам банковского займа, договорам займа (кредита) и договорам о предоставлении микрокредита физических лиц, при наличии следующих условий в совокупности:
1. долг не превышает 1 600 месячных расчётных показателей ( 6 920 тенге за 2026 )
2. долг не погашается в течении 12 месяцев;
3. отсутствие имущества, включая имущество, находящееся в общей собственности;
4. проведение процедуры урегулирования долга.
Например:
Должник подал заявление о применении процедуры внесудебного банкротства.
В применении указанной процедуры отказано, поскольку за должником зарегистрировано недвижимое имущество.
При этом должник утверждает, что указанное имущество ему не принадлежит и на его имя не оформлялось.
В случае отсутствия у должника данного имущества для актуализации сведений в информационной системе «Регистр недвижимости» рекомендуется обратиться в Министерство юстиции Республики Казахстан.