Существуют несколько режимов налогообложения, после выбора одного из которых происходит регистрация индивидуального предпринимателя. Перечислим основные из них:
ИП ОУР представляют годовую Декларацию по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00) в органы государственных доходов по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции».
Наряду с этим, по начисленным доходам работников, а также исчисленным налогам за работников и за ИП, ИП ОУР ежеквартально представляет Декларацию по ИПН и социальному налогу (форма 200.00).
При этом ИП ОУР производит исчисление, удержание и уплату ИПН ежемесячно за работников и за самого себя (в свою пользу).
Социальный налог ИП ОУР рассчитывается исходя из численности работников, а не от суммы начисленной заработной платы и уплата социального налога производится за счет средств ИП ОУР.
Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Социальным кодексом.
При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога или равенстве их сумм сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.
В случае постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) в качестве плательщика НДС, то ИП ОУР, указанный в подпункте 1) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, обязан представить декларацию по НДС (форма 300.00) в налоговый орган по месту нахождения за каждый налоговый период не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, если иное не установлено настоящей статьей.
Обязательство по представлению декларации по налогу на добавленную стоимость не распространяется на лиц, указанных в подпунктах 2) и 3) пункта 1 статьи 367 Налогового кодекса, по которым не произведена постановка на регистрационный учет НДС.
При наличии объектов налогообложения представляются налоговые отчетности по налогу на имущество и земельный налог: расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество (форма 701.01) и декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00).
ИП ОУР по земельным участкам и по объектам обложения налогом на имущество, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, представляют в органы государственных доходов по месту нахождения земельных участков и объектов обложения:
- расчет текущих платежей по форме 701.01 не позднее 15 февраля текущего налогового периода по налоговым обязательствам, определенным по состоянию на начало налогового периода.
При этом налогоплательщик представляет в срок не позднее десяти календарных дней до наступления очередного (в течение налогового периода) срока уплаты текущих платежей:
расчет текущих платежей - при возникновении налоговых обязательств в течение налогового периода, за исключением возникших после последнего срока уплаты текущих платежей;
дополнительный расчет текущих платежей с соответствующей корректировкой размеров таких платежей и распределением их равными долями на предстоящие сроки уплаты - при изменении налоговых обязательств по налогу в течение налогового периода.
При этом расчет текущих платежей или дополнительный расчет текущих платежей представляется по объектам, по которым возникли или изменились налоговые обязательства по состоянию на первое число месяца наступления очередного срока уплаты текущих платежей.
При возникновении налоговых обязательств после последнего срока уплаты текущих платежей налогоплательщики расчет текущих платежей не представляют;
- декларацию в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом.