Салық кодексінде мынадай арнаулы салық режимдері көзделген:
Патент негізіндегі АСР табысы күнтізбелік жыл ішінде 3 528 АЕК - тен аспайтын, қызметін жеке кәсіпкерлік нысанында жүзеге асыратын қызметкерлердің еңбегін пайдаланбайтын, сондай-ақ қызметтің 32 түрінің біреуін немесе бірнешеуін (такси қызметін, жалға беруді және т.б.) жүзеге асыратын ЖК қолдануға құқылы. ЖТС мөлшерлемесі салық кезеңінде алынған табысқа 1% құрайды. Салық есептілігін бір айдан бір жылға дейін ұсыну мүмкіндігі көзделген.
Арнайы мобильді қосымшаны пайдалана отырып АСР жеке кәсіпкерлік нысанында қызметін жүзеге асыратын жұмыскерлердің еңбегін пайдаланбайтын, сондай - ақ 32 Қызмет түрінің біреуін немесе бірнешеуін (такси қызметін, жалға беруді және т.б.) жүзеге асыратын, кірісі күнтізбелік жыл ішінде 3 528 АЕК-тен аспайтын ЖК-ны қолдануға құқылы. і салық кезеңінде алынған табыс бойынша ЖТС мөлшерлемесі 1% құрайды. Салық есептілігі тапсырылмайды ЖТС және әлеуметтік төлемдер сомасын есептеу арнайы мобильдік қосымша арқылы ай сайын, есепті айдың15-інен кешіктірмей төленеді және есепті айдың 25-інен кешіктірмей төленуі тиіс.
Оңайлатылған декларация негізіндегі АСР. Осы АСР салық кезеңі ішінде қызметкерлерінің орташа тізімдік саны 30 адамнан аспайтын, салық кезеңі үшін табысы 24 038 АЕК - тен аспайтын салық төлеушілер қолдануға құқылы. ЖТС/КТС мөлшерлемесі табыстың 3% - ын құрайды (шығыстарды есепке алмағанда). Салық есептілігі жарты жылда 1 рет ұсынылады.
Тіркелген шегерім пайдаланылатын АСР. Салық төлеушілер үшін салық кезеңінде қызметкерлердің орташа тізімдік саны 50 адамнан аспайтын болуы керек. Салық кезеңіндегі табыс 144 184 АЕК - тен аспуы тиіс. ЖТС/КТС мөлшерлемесі табыстың 10% - ын құрайды (шегерімдерді шегергенде, құжаттық растаумен).
Бөлшек салық АСР қолданатын субъектілер айналым мөлшеріне қарамастан әлеуметтік салық және ҚҚС төлеушілер болып табылмайды.
"Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы (Салық кодексі)" Қазақстан Республикасы Кодексінің (бұдан әрі – Салық кодексі) 696-3-бабының 4-тармағына сәйкес, төлем көзінен ұсталатын салықтарды қоспағанда, корпоративтік немесе жеке табыс салығын есептеуді салық төлеуші объектіге қолдану жолымен дербес жүргізеді есепті салық кезеңі үшін салық салу мөлшеріндегі мөлшерлемелер:
Қазақстан Республикасында және одан тыс жерлерде салық кезеңі үшін алынған (алынуға жататын) кірістер бойынша 4 %;
Корпоративтік немесе жеке табыс салығын (бұдан әрі – КТС/ЖТС) есептеу үшін шегерімдерге арналған шығыстардың сомаларын жатқызу бойынша Салық кодексінің 242-бабы 3-2-тармағының нормаларын қолданатын салық төлеушілерге тауарларды өткізуден, жұмыстарды орындаудан, қызметтер көрсетуден алынған кірістер бойынша 8%.
Осылайша, егер бөлшек салық ставкасын қолданатын салық төлеуші сатып алушыға шығыстарды шегерімге жатқызуды растау мақсатында электрондық шот-фактураны жазып берсе, мұндай табысқа 8% мөлшерінде КТС/ЖТС ставкасын қолдана отырып салық салынады.
Қалған жағдайларда шот-фактураны жазып беру кезінде (Сатып алушының шегерімдерге арналған шығыстарды растау мақсатында емес) мұндай табысқа 4% мөлшерінде КТС/ЖТС ставкасын қолдана отырып салық салынуға тиіс.
Аграрлық сектор үшін Салық кодексінде мынадай арнаулы салық режимдері бар:
Шаруа немесе фермер қожалықтарына арналған АСР (бірыңғай жер салығын төлеушілер). Режим ауылшаруашылық қызметіне қолданылады. Бірыңғай жер салығы (БЖН) есебі ауыл шаруашылығы қызметінен алынған табысқа 0,5 пайыз мөлшерлемені қолдану арқылы жүргізіледі.
Режимді қолдану үшін жер учаскесінің ауданының шекарасы белгіленген. Режим қолданылатын БСН төлеушілер ЖТС төлеушілер болып табылмайды (төлем көзінен ұсталатын ЖТС-ты қоспағанда), ҚҚС айналымынан, жер салығынан және жер учаскелерін пайдаланғаны үшін төлемнен, көлік салығынан, мүлік салығынан, әлеуметтік салықтан және қоршаған ортаға теріс әсер еткені үшін төлемдер. Бөлек есепке алуды жүргізе отырып, қызметтің өзге де түрлерін жүзеге асыруға рұқсат етілді.
Ауыл шаруашылығы өнімдерін өндірушілер мен ауыл шаруашылығы кооперативтеріне арналған АСР. Осы режимді қолданатын салық төлеушілерге есептелген сомаларға 70% жеңілдікті қолдану құқығы берілген: ЖТС/КТС, төлем көзінен ұсталатын салықтардан, әлеуметтік салықтан, мүлік салығынан және көлік салығынан басқа. ҚҚС есептелген сомаларының 70% - ға азаюы бойынша лот ҚҚС бойынша қосымша есепке алу түрінде ынталандырудың баламалы шарасына ауыстырылды. Шетелдік заңды тұлғалардың, шетелдіктердің және азаматтығы жоқтұлғалардың бұл режимді қолдануға құқығы жоқ.