С 1 января 2026 года, в соответствии с новым Налоговым кодексом, вступает в силу новый порядок постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость (НДС).
Изменения направлены на упрощение налогового администрирования, повышение прозрачности налоговых процедур и создание благоприятных условий для ведения бизнеса.
Постановка на учет по НДС будет осуществлятьсяв трех формах:
- добровольная – по желанию налогоплательщика, до достижения порогового оборота;
- обязательная – при превышении годового оборота 10 000 МРП (около 43 млн. тенге);
- условная – для иностранных компаний, оказывающих электронные услуги или осуществляющих онлайн-продажи казахстанским потребителям.
Кто не подлежит постановке на учет по НДС
С 2026 года не подлежат регистрации по НДС:
- государственные учреждения;
- филиалы;
- лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы, медиаторы, судебные исполнители);
- физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
- налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (СНР).
Пороговые значения
Предельный годовой оборот для применения СНР по упрощенной декларации составляет 600 000 МРП (2,6 млрд. тенге).
Субъекты малого бизнеса, работающие по упрощенной системе, смогут продолжить деятельность без постановки на учет по НДС.
Обязательная постановка на учет по НДС предусмотрена только для налогоплательщиков, работающих по общеустановленному режиму налогообложения.
Переход на общий режим налогообложения
С 2026 года налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, не смогут быть плательщиками НДС.
Чтобы сохранить статус плательщика НДС, необходимо перейти на общий порядок налогообложения с 1 января 2026 года.
Уведомление о выбранном режиме представляется до 1 марта 2026 года.
Тем, кто решит остаться на упрощенном режиме, рекомендуется:
- сняться с учета по НДС до конца 2025 года;
- представить декларацию по форме 300.00 за IV квартал 2025 года не позднее 16 февраля 2026 года.
Мониторинг регистрации и новые меры контроля
Вводится мониторинг соблюдения налоговой регистрации. При выявлении нарушений налогоплательщику будет направляться уведомление об устранении нарушения в течение 30 рабочих дней.
С 2026 года принудительное снятие с учета по НДС применяться не будет.
Вместо этого при наличии нарушений (например, отсутствие по месту нахождения) будет временно приостанавливаться выписка электронных счетов-фактур (ЭСФ) до устранения нарушений.
Все заявления по вопросам регистрации и снятия с учета по НДС можно подать в электронном виде через «Кабинет налогоплательщика» или портал eGov.kz.
Управление государственных доходов по г.Костанай