При осуществлении предпринимательской деятельности вопрос применения контрольно-кассовой машины (ККМ) является одним из важных аспектов налогового учета.
Законодательством Республики Казахстан установлены случаи, когда применение ККМ является обязательным, а также предусмотрены отдельные категории лиц, освобожденные от ее применения.
Разберем основные положения статей 110 и 111.
🔹 КТО ОБЯЗАН ПРИМЕНЯТЬ ККМ?
На территории Республики Казахстан денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных.
При этом модель ККМ должна быть включена в реестр кассовых машин.
То есть предпринимателю недостаточно просто приобрести кассовый аппарат. Необходимо убедиться, что выбранная модель соответствует установленным требованиям и включена в соответствующий реестр.
🔹 КТО ОСВОБОЖДЕН ОТ ПРИМЕНЕНИЯ ККМ?
От применения контрольно-кассовой машины освобождаются:
✅ физические лица;
✅ частные судебные исполнители;
✅ адвокаты;
✅ профессиональные медиаторы;
✅ лица, оказывающие услуги населению по перевозкам в общественном городском транспорте — при выдаче билетов;
✅ Национальный Банк Республики Казахстан;
✅ банки второго уровня;
✅ религиозные объединения;
✅ Национальный оператор почты — за исключением денежных расчетов, осуществляемых в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования;
✅ лица, осуществляющие расчеты посредством специального мобильного приложения.
📌 При этом важно учитывать, что освобождение применяется только в случаях и на условиях, прямо предусмотренных законодательством.
🔹 ЕСЛИ НЕТ ТЕЛЕКОММУНИКАЦИОННОЙ СЕТИ
Отсутствие сети телекоммуникаций общего пользования не означает автоматическое освобождение от применения ККМ.
Если налогоплательщик осуществляет деятельность в месте, где отсутствует такая сеть, при проведении денежных расчетов применяется ККМ без передачи данных.
🔹 ТОРГОВЫЕ АВТОМАТЫ И ТЕРМИНАЛЫ
Торговые автоматы и терминалы оплаты услуг, которые осуществляют денежные расчеты при торговых операциях или оказании услуг посредством наличных денег, также подлежат оснащению ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных.
🔹 ОСНОВНЫЕ ТРЕБОВАНИЯ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ ККМ
При применении ККМ необходимо соблюдать следующие требования:
1️⃣ Поставить ККМ на учет в налоговом органе до начала деятельности, связанной с денежными расчетами.
2️⃣ Выдавать чек ККМ или товарный чек на сумму, оплаченную за реализованный товар, выполненную работу или оказанную услугу.
3️⃣ Обеспечивать доступ должностных лиц налоговых органов к контрольно-кассовой машине.
Таким образом, применение ККМ — это не только наличие кассового аппарата, но и соблюдение установленного порядка его регистрации и использования.
🔹 ЧТО ВКЛЮЧАЕТ В СЕБЯ ПРИМЕНЕНИЕ ККМ?
Применение ККМ предусматривает:
📍 включение модели ККМ в реестр кассовых машин;
📍 постановку ККМ на учет в налоговом органе;
📍 соблюдение требований к содержанию кассового чека;
📍 изменение сведений в регистрационной карточке ККМ;
📍 снятие ККМ с учета в налоговом органе в установленных случаях;
📍 прием и хранение сведений о денежных расчетах, осуществляемых с использованием ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных, а также передачу этих сведений в налоговые органы.
Порядок применения ККМ и требования к содержанию кассового чека устанавливаются уполномоченным органом.
🔹 КАКАЯ ККМ МОЖЕТ БЫТЬ ПОСТАВЛЕНА НА УЧЕТ?
Постановке на учет в налоговом органе по месту использования подлежат технически исправные ККМ.
Постановка на учет, изменение сведений регистрационной карточки и снятие ККМ с учета осуществляются:
➡️ на основании сведений оператора фискальных данных — для ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных;
➡️ на основании налогового заявления о постановке ККМ на учет — для ККМ без функции передачи данных.
🔹 КОГДА ККМ СНИМАЕТСЯ С УЧЕТА?
Снятие ККМ с учета осуществляется в следующих случаях:
❌ прекращение деятельности, связанной с денежными расчетами при реализации товаров, выполнении работ или оказании услуг;
❌ ликвидация, реорганизация или прекращение деятельности налогоплательщика;
❌ невозможность дальнейшего применения ККМ в связи с ее технической неисправностью;
❌ исключение модели ККМ из реестра кассовых машин;
❌ замена технически исправной модели ККМ на новую модель;
❌ кража или утеря ККМ — при наличии предусмотренных законодательством подтверждающих документов.
🔹 ЧТО ТАКОЕ ОПЕРАТОР ФИСКАЛЬНЫХ ДАННЫХ?
Для ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных предусмотрено взаимодействие с оператором фискальных данных (ОФД).
Законодательством устанавливаются:
✔️ квалификационные требования к потенциальному оператору фискальных данных;
✔️ порядок включения в перечень и исключения из перечня ОФД;
✔️ перечень операторов фискальных данных.
🔹 ТРЕХКОМПОНЕНТНАЯ ИНТЕГРИРОВАННАЯ СИСТЕМА
Также законодательством предусматривается регулирование трехкомпонентной интегрированной системы.
Устанавливаются требования к такой системе и ее учету, а также порядок ее установки и применения.
📌 ЧТО ВАЖНО ЗАПОМНИТЬ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ?
Если ваша деятельность связана с приемом денежных расчетов, необходимо заранее определить:
✔️ возникает ли обязанность по применению ККМ;
✔️ есть ли основания для освобождения от ее применения;
✔️ соответствует ли выбранная модель установленным требованиям;
✔️ включена ли модель ККМ в реестр кассовых машин;
✔️ поставлена ли ККМ на учет;
✔️ правильно ли оформляются и выдаются чеки;
✔️ соблюдаются ли требования к содержанию кассового чека;
✔️ необходимо ли вносить изменения в регистрационные данные;
✔️ требуется ли снятие ККМ с учета при прекращении ее использования.
⚠️ Важно: применение ККМ — это не просто технический вопрос. Это часть соблюдения требований налогового законодательства, поэтому предпринимателю важно правильно организовать работу с кассой с самого начала.
Если вы предприниматель и не уверены, нужно ли вам применять ККМ, какую модель выбрать и как правильно оформлять кассовый чек, рекомендуем заранее проверить требования законодательства и убедиться, что ваша кассовая дисциплина соответствует установленным правилам.
📚 Нормативная основа: статьи 110–111, регулирующие общие положения по применению контрольно-кассовых машин и порядок их применения.
📢Департамент государственных доходов по Карагандинской области напоминает о порядке включения налогоплательщиков в реестр бездействующих налогоплательщиков, предусмотренном статьей 108 Налогового кодекса Республики Казахстан.
📌 Кто включается в реестр?
В реестр включаются налогоплательщики, которые самостоятельно не представляли налоговую отчетность в течение 12 месяцев после представления последней налоговой отчетности.
Данное положение распространяется на:
🔹 юридические лица - резиденты;
🔹 юридические лица -нерезиденты, осуществляющие деятельность в Казахстане через постоянное учреждение или структурное подразделение;
🔹 индивидуальных предпринимателей.
❗️ Исключение составляют налогоплательщики, приостановившие представление налоговой отчетности в соответствии с Налоговым кодексом.
📅 Когда формируется реестр?
Ежегодно, не позднее 30 апреля, налоговый орган принимает решение о включении налогоплательщиков в реестр. Реестр размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа не позднее даты принятия соответствующего решения.
🔄 Как исключиться из реестра?
Исключение производится при представлении дополнительной налоговой отчетности за налоговый период, по которой налоговая отчетность автоматически признана представленной с нулевыми показателями.
Решение об исключении принимается налоговым органом не позднее трех рабочих дней, следующих за днем представления дополнительной налоговой отчетности. Обновленный реестр размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа не позднее даты принятия такого решения.
Также налогоплательщики исключаются из реестра бездействующих налогоплательщиков при исключении из реестров номеров или снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета.
⚠️ Департамент рекомендует налогоплательщикам своевременно представлять налоговую отчетность и следить за актуальностью своего регистрационного статуса.
Соблюдение требований налогового законодательства позволит избежать возникновения вопросов, связанных с включением в реестр бездействующих налогоплательщиков.
Сегодня ДГД Карагандинской проведена совместная Zoom-конференция с аудитором Республики Казахстан, налоговым консультантом Тюлекбаевой Т.В. @tylekbaeva_tatiana
💼 Основными темами встречи стали Камеральный контроль в 2026 году: почему приходят уведомления и что делать. Налоговые проверки: права и обязанности предпринимателя, а так же актуальные вопросы-ответы.
💬 В ходе конференции участникам была представлена актуальная информация по вопросам камерального контроля, налоговых проверок и тд.
Особое внимание было уделено практическим вопросам, возникающим у предпринимателей, на которые были даны подробные разъяснения и ответы.
🎙️ Спикером выступила👩💼 руководитель Управления разъяснительной работы и контакт-центра Жойкимбекова З.К.;
🤝 Проведение подобных встреч способствует повышению налоговой грамотности предпринимателей, укреплению открытого диалога между государственными органами и бизнес-сообществом, а также своевременному информированию о нововведениях и изменениях в налоговом законодательстве.
📜 Принятие и вступление в силу новой Конституции Республики Казахстан, одобренной на общенациональном референдуме, заложило фундаментальные основы для дальнейшей модернизации всех сфер жизни государства и общества.
Особое значение обновленный Основной закон имеет для финансово-экономического блока, в том числе для деятельности органов государственных доходов.
Новая Конституция по-новому определяет баланс интересов граждан, бизнеса и государства, формируя условия для развития современной, прозрачной и справедливой системы налогового и таможенного администрирования, основанной на сервисном подходе и партнерстве.
🔹 1. Конституционная обязанность и общественный договор
В обновленном Основном законе сохранена норма о том, что уплата законно установленных налогов, сборов и иных обязательных платежей является долгом и обязанностью каждого.
💰 Налоговая дисциплина — это не только исполнение установленной законом обязанности, но и непосредственный вклад каждого гражданина и бизнеса в выполнение социальных обязательств государства.
За счет государственных доходов обеспечивается финансирование образования, здравоохранения, социальной поддержки населения и других значимых направлений государственной политики.
🔹 2. Защита частной собственности и свободы предпринимательства
🤝 Новая Конституция укрепляет гарантии защиты частной собственности, свободы предпринимательской деятельности и добросовестной конкуренции.
Для органов государственных доходов это четкий ориентир на дальнейшее снижение административной нагрузки на бизнес, развитие цифровых экосистем и минимизацию вмешательства в законную предпринимательскую деятельность.
💻 Внедрение таких инструментов, как виртуальный склад, прослеживаемость товаров и автоматизированное управление рисками, способствует повышению эффективности администрирования и созданию более комфортных условий для добросовестных предпринимателей.
🔹 3. Цифровые права и безопасность данных
🔐 Важным направлением новой правовой архитектуры является усиление гарантий защиты персональных данных и цифровых коммуникаций граждан и бизнеса.
Органы государственных доходов обеспечивают соблюдение налоговой тайны, безопасность электронных баз данных и цифровых каналов взаимодействия с налогоплательщиками, последовательно внедряя современные стандарты информационной и кибербезопасности.
🔹 4. Борьба с теневой экономикой как фактор национальной безопасности
🛡️ Защита финансового суверенитета, противодействие незаконному вывозу капитала, контрабанде и теневому обороту являются важными направлениями обеспечения экономической и национальной безопасности страны.
Органы государственных доходов продолжают системную работу по созданию равных и справедливых конкурентных условий для честного бизнеса, пресечению серых схем и защите экономических интересов государства.
Принятие новой Конституции знаменует собой новый этап развития суверенного Казахстана.
Для Департамента государственных доходов по Карагандинской области это четкий ориентир на максимальную прозрачность, безусловное соблюдение прав налогоплательщиков, повышение качества государственных услуг и развитие партнерских отношений с гражданами и бизнесом.
⚖️ Закон и порядок — фундамент благополучия каждого гражданина и экономической стабильности всей страны!
⚜️ДГД по Карагандинской области приглашает вас принять участие в совместной Zoom-конференции с аудитором Республики Казахстан, налоговым консультантом Тюлекбаевой Т.В. @tylekbaeva_tatiana
📃Тема: “Камеральный контроль в 2026 году: почему приходят уведомления и что делать. Налоговые проверки: права и обязанности предпринимателя, а так же актуальные вопросы-ответы”.
⏰Время: 16.10.2026 года в 15:00 час
Подключиться к конференции https://us06web.zoom.us/j/88050433570?pwd=f7asZqHqxGfm3M9GujMVNfanQ4zcvZ.1
Идентификатор конференции:
880 5043 3570
Код доступа: 279699
📌 В Департаменте государственных доходов по Карагандинской области состоялся семинар-совещание на темы «Цифровая гигиена: как не стать жертвой интернет-мошенников» и «Лудомания».
👮♂️ Спикерами выступили представители Управления по противодействию киберпреступности ДП Карагандинской области:
🔹 Кайракбаев Арман Маратович — подполковник полиции, и.о. начальника управления;
🔹 Зияда Дінмұхамед Ғалиұлы — капитан полиции, старший оперуполномоченный по особо важным делам.
💻 Участникам рассказали о распространённых схемах интернет-мошенничества, способах защиты личных данных и финансов, а также о последствиях игровой зависимости.
⚠️ Будьте бдительны! Не сообщайте посторонним SMS-коды и данные банковских карт, не переходите по подозрительным ссылкам и не доверяйте обещаниям лёгкого заработка.
🤝 Подобные мероприятия направлены на повышение цифровой грамотности сотрудников и профилактику интернет-мошенничества и лудомании.
🔐 Берегите себя и свои данные!
💐 Департамент государственных доходов по Карагандинской области от всей души поздравляет главного специалиста Департамента Чжао Ларису Тинлао с 60-летним юбилеем!
Лариса Тинлао начала свой трудовой путь в 1994 году в налоговой инспекции Ленинского района и по сегодняшний день продолжает достойно трудиться в органах государственных доходов. За эти годы она приобрела богатый профессиональный опыт, зарекомендовала себя как ответственный, компетентный и преданный своему делу специалист.
Ваш многолетний труд, профессионализм и ответственное отношение к служебным обязанностям заслуживают глубокого уважения. Выражаем Вам искреннюю благодарность за вклад в развитие органов государственных доходов!
🌷 В этот знаменательный день желаем Вам крепкого здоровья, долголетия, семейного благополучия, достатка и радости! Пусть каждый день будет наполнен счастьем, в Вашем доме всегда царят мир и согласие, а рядом будут любящие и заботливые близкие? а дальнейший жизненный путь будет наполнен радостными событиями, яркими моментами и новыми достижениями!
С уважением,
Департамент государственных доходов по Карагандинской области.
ДГД по Карагандинской области от всей души поздравляет ветерана органов государственных доходов Кулумбаеву Алию Байдаулетовну с 70-летним юбилеем! 💐
Более 20 лет своей жизни Алия Байдаулетовна посвятила службе в органах государственных доходов, добросовестно трудясь на благо страны. Её профессионализм, ответственность и преданность своему делу заслуживают глубокого уважения. Многолетний труд и вклад в развитие органов государственных доходов являются достойным примером для молодого поколения сотрудников.
В этот знаменательный день желаем Вам крепкого здоровья, долголетия, семейного благополучия, душевного тепла и неиссякаемой энергии! Пусть каждый день будет наполнен радостью, заботой близких, уважением коллег и приятными событиями!
🌷Пусть в Вашем доме всегда царят мир, уют и благополучие, а рядом будут любящие и дорогие сердцу люди. Желаем Вам долгих и счастливых лет жизни, добра, счастья и всего самого светлого!
С уважением Департамент государственных доходов по Карагандинской области.
Таможенная стоимость товаров является базой для исчисления таможенных пошлин, налогов и других обязательных платежей. Поэтому её достоверность — один из важных аспектов таможенного контроля.
🔎 Как осуществляется контроль?
Проверка документов и сведений по таможенной стоимости проводится не по каждой декларации на товары. Таможенные органы применяют систему управления рисками (СУР), позволяющую выявлять поставки, требующие дополнительной проверки.
⚠️ Когда может назначаться проверка?
Основаниями могут быть:
▪️ несоответствия в представленных документах;
▪️ существенное отклонение заявленной стоимости от стоимости идентичных или однородных товаров;
▪️ отсутствие подтверждающих документов;
▪️ неправильный учёт расходов на транспортировку, страхование, лицензионных платежей и других составляющих таможенной стоимости.
✅ В каких случаях проверка может не проводиться?
В соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС проверка может не проводиться в отношении идентичных товаров, если ранее по аналогичной поставке таможенный орган подтвердил достоверность таможенной стоимости, определённой по методу стоимости сделки с ввозимыми товарами (метод 1).
Для этого необходимо одновременное соблюдение следующих условий:
🔹 товары ввозятся по тому же внешнеторговому договору;
🔹 применяется метод 1;
🔹 существенные условия сделки, включая цену, условия поставки и порядок расчётов, не изменились;
🔹 отсутствуют новые обстоятельства, вызывающие сомнения в достоверности таможенной стоимости;
🔹 в декларации указаны сведения о ранее оформленной поставке, по которой стоимость была подтверждена.
📌 Обратите внимание!
Непроведение проверки не гарантируется автоматически. Если система управления рисками выявит признаки возможных нарушений или возникнут сомнения в достоверности заявленных сведений, таможенный орган вправе назначить проверку.
🤝 Применение системы управления рисками позволяет обеспечить эффективный таможенный контроль, снизить административную нагрузку на добросовестных участников ВЭД и ускорить оформление поставок при отсутствии факторов риска.
📢 ВРЕМЕННЫЙ ВВОЗ И ВЫВОЗ ТОВАРОВ В РАМКАХ ЕАЭС: ЧТО НЕОБХОДИМО ЗНАТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМ?
Департамент государственных доходов по Карагандинской области информирует о порядке представления уведомления при временном ввозе и вывозе товаров в рамках Евразийского экономического союза (далее — ЕАЭС).
📌 Что такое временный ввоз и вывоз?
Временный ввоз/вывоз в рамках ЕАЭС — это таможенная процедура, предусматривающая перемещение товаров между государствами — членами ЕАЭС на ограниченный срок без уплаты таможенных пошлин и налогов, с обязательством их последующего обратного вывоза или возврата без изменения свойств и характеристик товаров.
⚖️ Кто обязан представлять уведомление?
В целях реализации положений Налогового кодекса Республики Казахстан, а именно статьи 514, налогоплательщик обязан уведомлять органы государственных доходов при временном ввозе или вывозе товаров в рамках ЕАЭС.
📝 В какой форме представляется уведомление?
Уведомление о ввозе и вывозе товаров представляется по форме 016.00.
Введение данной формы уведомления направлено на достижение следующих целей:
🔹 повышение прозрачности и усиление контроля за перемещением товаров;
🔹 сокращение доли теневой экономики при ввозе и вывозе товаров в рамках ЕАЭС;
🔹 обеспечение соблюдения налогоплательщиками установленных требований к форме и срокам представления уведомления.
💻 Как и куда представляется уведомление?
Налогоплательщик представляет уведомление в электронном виде по установленной форме в орган государственных доходов по месту своего нахождения.
⏰ В какие сроки необходимо представить уведомление?
Срок представления уведомления составляет 20 рабочих дней:
📍 При ввозе товаров — со дня ввоза товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств — членов ЕАЭС.
📍 При вывозе товаров — со дня вывоза товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств — членов ЕАЭС.
❗️ Обращаем внимание налогоплательщиков!
При временном ввозе или вывозе товаров в рамках ЕАЭС необходимо своевременно представлять уведомление по форме 016.00, соблюдая установленный порядок и сроки.
Соблюдение требований налогового законодательства способствует обеспечению прозрачности перемещения товаров и снижению рисков возникновения нарушений.
📌 Департамент государственных доходов по Карагандинской области призывает налогоплательщиков ответственно относиться к исполнению налоговых обязательств и своевременно представлять предусмотренную законодательством отчетность и уведомления.