С 1 января 2026 года в Казахстане вступил в силу новый Налоговый кодекс, который внес изменения в порядок исчисления индивидуального подоходного налога (ИПН) и применения налоговых вычетов физическими лицами. Основной целью нововведений является снижение налоговой нагрузки на граждан с невысокими доходами и совершенствование системы налоговых льгот.
Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается доход физического лица при расчете ИПН. Чем больше размер применяемых вычетов, тем меньше сумма налога к уплате.
С 2026 года для большинства доходов физических лиц применяется прогрессивная шкала налогообложения:
10% – для доходов до 8 500 МРП в год;
15% – для части дохода, превышающей 8 500 МРП в год.
Таким образом, для большинства работников с обычным уровнем заработной платы ставка ИПН остается на уровне 10%.
С 1 января 2026 года согласно новому Налоговому кодексу, физические лица вправе применять следующие виды налоговых вычетов.
- Вычеты по социальным платежам (ОПВ, ВОСМС, СО)
- Базовый налоговый вычет (введен с 1 января 2026 года)
30 МРП ежемесячно;
не более 360 МРП за календарный год.
При размере МРП 4 325 тенге на 2026 год сумма вычета в месяц составляет: 129 750 тенге в месяц, 1 557 000 тенге в год.
Базовый вычет позволяет уменьшить налогооблагаемый доход каждого налогоплательщика независимо от уровня его доходов (только у одного налогового агента).
- Социальные налоговые вычеты
В размере до 5 000 МРП за календарный год для лиц с инвалидностью I и II группы.
В размере 882-кратного размера МРП в год для отдельных социально уязвимых категорий (лица с инвалидностью третьей группы; участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица; труженики тыла; один из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью; один из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного лицом с инвалидностью по причине «лицо с инвалидностью с детства и т.д.).
Налоговые вычеты могут применяться:
работодателем при исчислении заработной платы;
самостоятельно физическим лицом при представлении налоговой декларации в случаях, предусмотренных законодательством.