Ниже представлены разъяснения по вопросам применения специальных налоговых режимов, условий их использования и ограничений, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан.
1. ИП работали по патенту оказывали парикмахерские услуги, на каком режиме мы сможем работать в 2026 году.
Ответ: с 01.01.2026 года вы вправе осуществлять деятельность в специальном налоговом режиме для самозанятых так как вид деятельности по "Предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты" входит в перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых. При этом применяя данный режим необходимо соответствовать условиям по доходу, который за календарный месяц не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года (4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге).
2. В 2025 году работал в Яндекс такси по мобильному приложению, как работать в 2026 году?
Ответ: с 01.01.2026 года вы вправе осуществлять деятельность в специальном налоговом режиме для самозанятых так как вид деятельности такси входит в перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых. При этом применяя данный режим необходимо соответствовать условиям по доходу, который за календарный месяц не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года (4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге).
3. В Постановлении Правительства по видам деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации наш ОКЭД отсутствует, означает ли это, что мы сможем работать по упрощенной декларации?
Ответ: Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации вправе применять индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты Республики Казахстан осуществляют виды деятельности, не включенные в определенный Правительством Республики Казахстан от 14 ноября 2025 года № 970 перечень видов деятельности, по которым запрещается применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации.
Таким образом, при отсутствии вашего вида деятельности в вышеуказанном постановлении Правительства, а также при соблюдении условий применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации вы вправе применять данный режим налогообложения.
4. Должен ли индивидуальный предприниматель вести бухгалтерский учет осуществляя деятельность по упрощенной декларации?
Ответ: На основании норм Закона "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности".Индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:
1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, и доход за календарный год у которых не превышает 135000-кратный размер месячного расчетного показателя (583 875 000 тенге).
2) не состоят на регистрационном учете по НДС;
3) не являются субъектами естественных монополий.
При несоответствии одному из условий, указанных в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.
5. По каким видам деятельности запрещено работать по упрощенной декларации с 2026 года.
Ответ: Перечень видов деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации утвержден Постановлением Правительства Республики Казахстан от 14 ноября 2025 года № 970 «Об утверждении перечня видов деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации».
6. Какие организации не могут применять упрощенную декларацию?
Ответ: Право на применение упрощенной декларации имеют индивидуальные предприниматели и юридические лица, чьи доходы не превышают 600 000-кратный размер месячного расчетного показателя, и которые не занимаются видами деятельности, запрещенными для этого режима. Не могут применять режим юридические лица с долей участия более 25% других юридических лиц, а также некоммерческие организации, участники экономических зон и лица, осуществляющие деятельность по договорам о совместной деятельности. Такие налогоплательщики обязаны вести налоговый учет согласно главе 20 Налогового кодекса.