1. Какие условия применяются для самозанятых при использовании специального налогового режима?
Ответ: Самозанятыми признаются физические лица (не являющиеся индивидуальными предпринимателями) - граждане РК, кандасы, соответствующие следующим условиям:
1) осуществляющие один или несколько видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых.
Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых, утверждается Правительством РК;
2) не использующие труд работников;
3) доход которых за календарный месяц не превышает 300-кратный размер месячного расчетного показателя ( 4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге).
2. Я физическое лицо, хочу продать квартиру в 2026 году которую приобрел в 2025 году в связи с расширением, реализация будет спустя ровно год, будет ли возникать какое-либо обязательство по налогам?
Ответ: В случае реализации недвижимости которая приобретена и зарегистрирована в 2025 году и реализуется спустя год и более с даты государственной регистрации доход от прироста стоимости не возникает, изменения коснулись объектов недвижимости регистрация по которым производится после 1 января 2026 года, следовательно, при регистрации права собственности, произведенной после 1 января 2026 года учитывается период владения два года.
3. ИП работали по патенту оказывали парикмахерские услуги, на каком режиме мы сможем работать в 2026 году?
Ответ: с 01.01.2026 года вы вправе осуществлять деятельность в специальном налоговом режиме для самозанятых так как вид деятельности по "Предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты" входит в перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых. При этом применяя данный режим необходимо соответствовать условиям по доходу, который за календарный месяц не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года (4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге).
4. В 2025 году работал в Яндекс такси по мобильному приложению, как работать в 2026 году?
Ответ: с 01.01.2026 года вы вправе осуществлять деятельность в специальном налоговом режиме для самозанятых так как вид деятельности такси входит в перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых. При этом применяя данный режим необходимо соответствовать условиям по доходу, который за календарный месяц не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года (4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге).
5. В Постановлении Правительства по видам деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации наш ОКЭД отсутствует, означает ли это, что мы сможем работать по упрощенной декларации?
Ответ: Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации вправе применять индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты Республики Казахстан осуществляют виды деятельности, не включенные в определенный Правительством Республики Казахстан от 14 ноября 2025 года № 970 перечень видов деятельности, по которым запрещается применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации.
Таким образом, при отсутствии вашего вида деятельности в вышеуказанном постановлении Правительства, а также при соблюдении условий применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации вы вправе применять данный режим налогообложения.
6. Работаю по упрощенной декларации не являюсь плательщиком НДС, в 2026 году также не буду плательщиком НДС нужно ли выписывать ЭСФ?
Ответ: Согласно нормам статьи 99 Налогового кодекса (с 01.01.2025) налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим не подлежит постановке на регистрационный учет по НДС.
Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации являясь неплательщиком НДС обязаны выписывать счет-фактуру, однако выписка счета-фактуры не требуется в следующих случаях:
1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
- с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
-с представлением покупателю товаров, работ, услуг чека специального мобильного приложения. При этом по требованию покупателя чек должен содержать идентификационный номер такого покупателя товаров, работ, услуг;
2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
3) осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;
4) оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;
5) безвозмездной передачи товара, безвозмездного выполнения работ, оказания услуг физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой;
6) реализации финансовых операций, предусмотренных статьей 477 Налогового кодекса.
7. Какой порог для обязательной постановки на регистрационный учет по НДС в 2026 году?
Ответ: Предельный порог оборота для постановки на регистрационный учет по НДС составляет 10 000-кратному размеру месячного расчетного показателя (4325*10 000= 43 250 000 тенге).
8. Какой максимальный доход самозанятого в месяц для применения специального налогового режима?
Ответ: Согласно статье 718 Налогового кодекса, специальный налоговый режим для самозанятых могут применять физические лица, которые не являются индивидуальными предпринимателями, граждане Республики Казахстан, соответствующие определенным условиям. Они должны осуществлять разрешенную деятельностью, не использовать труд работников, а их доход за календарный месяц не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя на 1 января соответствующего года.
9. В каких случаях плательщик НДС может сняться с регистрационного учета?
Ответ: Плательщик снимается с регистрационного учета плательщика НДС при:
- переходе с общеустановленного порядка налогообложения на специальный налоговый режим;
- прекращении деятельности или ликвидации.
С 2026 года исключается право налогоплательщика на добровольное снятие с регистрационного учета по НДС в случае не превышения минимума оборота в прошлом в текущем году.
Прием Уведомления о применяемом режиме налогообложения будет осуществляться в КНП ИСНА в разделе «Подать документы». Также уведомление можно будет подать на бумажном носителе в Управление государственных доходов по месту нахождения. Данная услуга также будет доступна в банковских мобильных приложениях, а также через мобильное приложение «E-Salyq Business» (только для ИП)
Налоговое заявление на прекращение деятельности также доступно в разделе «Подать документы».
Кроме того, при прекращении деятельности представляется ликвидационная налоговая отчетность, которая также может быть представлена через КНП ИСНА в разделе «Подать документы”, или на бумажном носителе в орган государственных доходов.
10. Прошу разъяснить порядок налогообложения дивидендов, выплачиваемых в 2026 году нерезиденту — физическому лицу доля 60% и юридическому лицу-нерезиденту доля капитала 40%?
Ответ: Выплата дивидендов физическому лицу – нерезиденту, владеющему долей в уставном капитале юридического лица в размере 25% и более:
1) при сумме дохода, не превышающей 230 000 МРП, применяется ставка индивидуального подоходного налога в размере 5%;
2) при сумме дохода, превышающей 230 000 МРП, применяется комбинированная ставка: 5% – на доход в пределах 230 000 МРП и 15% – на сумму превышения.
Выплата дивидендов юридическому лицу – нерезиденту, являющемуся участником (акционером) юридического лица:
применяется ставка корпоративного подоходного налога в размере 15%.
11. Сохранился ли стандартный вычет 14 МРП в 2026 году?
Ответ: Базовый налоговый вычет составляет 30-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, применяемый за каждый календарный месяц. Общая сумма базового налогового вычета за календарный год не должна превышать 360- кратного размера месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года. (ст. 403 НК).
12. Предусмотрены ли освобождения по НДС у организаций с лицами у которых в штате числятся лица с инвалидностью?
Ответ: По НДС
Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобождаются от НДС, если:
- в налоговом периоде, когда осуществлена реализация и за четыре предшествующих налоговых периода одновременно средняя численность лиц с инвалидностью не менее 51% от общего числа работников и расходы по оплате труда лиц с инвалидностью не менее 51% от ФОТ,
- численность работников - лиц с инвалидностью - не менее 10 человек;
- производство товаров, оказание услуг, выполнение работ осуществлены с участием работников - лиц с инвалидностью.
13. Специализированные организации лиц с инвалидностью оплачивают ли социальный налог?
Ответ: Специализированные организации лиц с инвалидностью в соответствии с Социальным кодексом не являются плательщиками социального налога.
14. Есть ли освобождения по транспорту, земле и имуществу у юридических лиц (лица с инвалидностью)?
Ответ: По налогу на транспортные средства
Общественные объединения лиц с инвалидностью - по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу не являются плательщиками налога на транспортные средства.
По земельному налогу
Специализированные организации лиц с инвалидностью в соответствии с Социальным кодексом при исчислении земельного налога к ставкам применяют коэффициент 0.
По налогу на имущество
Специализированные организации лиц с инвалидностью в соответствии с Социальным кодексом исчисляют налог на имущество по ставке 0,1 % к налоговой базе.
15. Зачем самому себе выписывать ЭСФ по услугам нерезидента?
Ответ: Введение выписки ЭСФ по оборотам по приобретению работ, услуг от нерезидента связано со сложным администрированием таких оборотов. Отсутствие информации до сдачи Декларации по НДС (форма 300.00) в информационных системах приводит к искажению информации по сумме отнесения НДС в зачет и некачественному камеральному контролю по НДС.
Выписка ЭСФ по НДС за нерезидента будет производится в свой же адрес после даты уплаты НДС за нерезидента в бюджет, но не позднее 5-ти календарных дней после такой даты уплаты. В свою очередь плательщик НДС вправе отнести сумму НДС за нерезидента на основании выписанного ЭСФ по дате его выписки.
Таким образом, предложенный механизм позволит однозначно определить дату отнесения в зачет суммы НДС, что облегчит администрирование и сократит количество выставляемых уведомлений камерального контроля.
ЭСФ за нерезидента возможно выписать как на портале ИС ЭСФ так и посредством учетных систем, используемых НП (к примеру 1С).
16. Если будет закуп лекарств или медицинских услуг с НДС 5%, то значит зачет НДС тоже будет под 5%, даже если основная ставка НДС по реализации у компании 16%?
Ответ: Новый Налоговый кодекс не устанавливает ограничения по отнесению суммы НДС в зачет по приобретенным товарам, услугам, используемым для оборотов, облагаемых стандартной ставкой НДС 16%.
Таким образом при приобретении медицинских услуг по ставке НДС 5%, используемых для облагаемого оборота по ставке 16% в зачет будет относиться сумма НДС, отраженная в электронном счете-фактуре, то есть по ставке 5%.
17. Какие налоговые льготы по ИПН предусмотрены для лиц с инвалидностью?
Ответ: Обращаем внимание, что для лиц с инвалидностью первой, второй группы предусмотрен социальный налоговый вычет в размере 5 000-кратного МРП.
Для остальных категорий лиц с инвалидностью (лицо с инвалидностью третьей группы, ребенок с инвалидностью, один из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, - за каждого такого ребенка с инвалидностью до достижения им восемнадцатилетнего возраста, один из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного лицом с инвалидностью по причине "лицо с инвалидностью с детства") сохранен налоговый вычет в пределах 882-кратного размера месячного расчетного показателя (3 814 650 тенге в 2026г.) за календарный год.
18. Должен ли индивидуальный предприниматель вести бухгалтерский учет осуществляя деятельность по упрощенной декларации?
Ответ: На основании норм Закона "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности"
Индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:
1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, и доход за календарный год у которых не превышает 135000-кратный размер месячного расчетного показателя (583 875 000 тенге).
2) не состоят на регистрационном учете по НДС;
3) не являются субъектами естественных монополий.
При несоответствии одному из условий, указанных в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.
19. Если организацией оказываются услуги и реализуются товары только физическим лицам, нужно ли выписывать счет-фактуры?
Ответ: Организация вправе не выписывать счета-фактуры в следующих случаях:
1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
-с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
3) реализации физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление).
При этом в случае необходимости имеется возможность выписки ЭСФ на реализацию товаров физическим лицам на весь оборот за день, по каждому виду товара (п. 70 Приказ № 629).
20. Являюсь инвалидом 2 группы, зарегистрировал ИП, могу ли я не платить налоги по ИП, есть ли льгота для меня?
Ответ: По инвалидам освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности зависит от выбранного режима налогообложения, например, если индивидуальный предприниматель работает по упрощенному режиму налогообложения, то от налогов освобождений не предусмотрено, если работает в общеустановленом порядке - имеет право на применение социальных налоговых вычетов в размере 5000-кратного МРП для 1,2 групп по индивидуальному подоходному налогу, подлежащих налогообложению самостоятельно (пункт 2 ст. 411 НК)
21. Нужно ли в 2026 году маркировать пиво?
Ответ: Внедрение цифровой маркировки предусматривается в следующие сроки:
- с 1 февраля 2026 года - для продукции в кегах и бутылках;
- с 1 января 2027 года - для продукции в жестяных банках.
Продукция, выпускаемая после указанных дат, будет отражаться в ИС МПТ с использованием кодов Data Matrix при её вводе в оборот.
22. Выдается ли свидетельство НДС в 2026 году?
Ответ: С 1 января 2026 года, в связи с вступлением в силу нового Налогового кодекса Республики Казахстан, при постановке на регистрационный учет плательщика НДС исключена выдача (формирование) свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС на основании статей 99- 103 Налогового кодекса.
23. Кто предоставляет расчет 701.01?
Ответ: Индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации) по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридические лица являются плательщиками текущих платежей по налогу на имущество, если у них расчетная сумма налога составляет свыше 300-кратного МРП (1 297 500 тенге).
Сумма налога определяется как произведение соответствующей ставки налога и балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.
24. Какую форму отчетности сдают ИП по упрощенной декларации с наемными работниками?
Ответ: Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (полугодием) по форме 910.00, также при наличии наемных работников возникают обязательства в предоставлении Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (200.00) представляется плательщиками в налоговые органы по месту нахождения ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (ежеквартально).
25. Как можно посмотреть на сайтах данные о плательщиках по НДС?
Ответ: Данные о плательщиках НДС можно посмотреть на сайте Комитета государственных доходов kgd.gov.kz – «Электронные сервисы» - «Помощь бизнесу» - «Поиск данных о плательщике НДС».
Портал услуг и сервисов органов государственных доходов КГД МФ РК portal.kgd.gov.kz/ - "Сервисы" - "поиск данных о плательщике НДС".
26. Кто не является плательщиком авансовых платежей, есть ли изменения в 2026 году?
Ответ: Плательщиками авансовых платежей являются плательщики корпоративного подоходного налога, за исключением лиц, указанных в пункте 1 статьи 348 Налогового кодекса.
27. Может ли ИП самостоятельно сдавать отчетность и вести учет без привлечения бухгалтера? Нужно ли ИП иметь бухгалтера или можно самому вести учет?
Ответ: ИП не обязан вести бухгалтерский учет если: применяет СНР на основе упрощенной декларации и доход за календарный год не превышает в 2026 году 583 875 000 тенге (135 тыс. МРП); не является плательщиком НДС; не является субъектом естественных монополий.
28. По каким видам деятельности запрещено работать по упрощенной декларации с 2026 года?
Ответ: Перечень видов деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации утвержден Постановлением Правительства Республики Казахстан от 14 ноября 2025 года № 970 «Об утверждении перечня видов деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации».
29. Какая ставка налога на новую машину свыше 3000 куб.см с 2010-м годом выпуска?
Ответ: С 2026 года объединили ставку по налогу на транспортные средства, на сумму налога будет влиять только год выпуска транспортного средства. ( п.1 ст.565 НК РК в редакции 2026г.).
30. При какой сумме налоговой задолженности будет блокироваться счет в 2026 году?
Ответ: Взыскание налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах налогоплательщика (налогового агента), осуществляется налоговым органом в принудительном порядке при непогашении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой задолженности в сумме не менее 20-кратного месячного расчетного показателя (86 500 тенге).
31. Как закрываются долги индивидуального предпринимателя при его смерти?
Ответ: Налоговая задолженность умершего физического лица, образовавшаяся на день его смерти или на дату вступления в законную силу судебного акта об объявлении его умершим, если иное не установлено настоящей статьей, погашается наследником (наследниками) в пределах стоимости наследуемого имущества и пропорционально доле в наследстве на дату его принятия.
Если наследником умершего индивидуального предпринимателя, является ребенок-сирота, ребенок, оставшийся без попечения родителей, то обязательство по погашению налоговой задолженности наследодателя возлагается на такого наследника только на основании вступившего в законную силу судебного акта о взыскании налоговой задолженности.
Налоговый орган обращается с иском о взыскании налоговой задолженности в суд на основании документа, подтверждающего статус ребенка-сироты, ребенка, оставшегося без попечения родителей, и данных о регистрационном учете в налоговом органе и налоговой задолженности на день смерти.
При отказе в удовлетворении иска о взыскании налоговой задолженности налоговая задолженность наследодателя списывается согласно решению о списании налоговой задолженности.
Решение о списании налоговой задолженности выносится налоговым органом на основании вступившего в законную силу судебного акта об отказе в удовлетворении иска о взыскании налоговой задолженности.
32. Что нужно сделать чтобы автоматически сдавались 0-вые формы отчетов?
Ответ: Налогоплательщик (налоговый агент) после налоговой регистрации указывает в веб-приложении формы налоговой отчетности, подлежащие представлению.
В случае изменения видов деятельности, предусматривающих необходимость предоставления других форм налоговой отчетности, налогоплательщик (налоговый агент) до истечения срока представления налоговой отчетности указывает в веб-приложении формы налоговой отчетности, подлежащие представлению.
Также налогоплательщик (налоговый агент) вправе признать структурное подразделение юридического лица самостоятельным плательщиком налогов и платежей в бюджет, за исключением корпоративного подоходного налога и НДС.
Для признания структурного подразделения самостоятельным плательщиком налогов и платежей в бюджет налогоплательщик (налоговый агент) обязан уведомить налоговый орган в электронном виде и указать в профиле налогоплательщика КНП ИСНА формы налоговой отчетности, подлежащие представлению таким структурным подразделением. Функционал будет доступен в январе-феврале 2026 года.
33. Адвокат вправе ли быть плательщиком НДС?
Ответ: Лицо, занимающееся частной практикой, состоящее на регистрационном учете в качестве плательщика НДС, в течение десяти рабочих дней со дня введения в действие Налогового Кодекса без уведомления подлежит снятию налоговым органом с регистрационного учета в качестве плательщика НДС с даты введения в действие настоящего Кодекса (Статья 829 НК РК в редакции 2026.г).
34. Кто в 2026 году является плательщиком текущих платежей по налогу на имущество и земельному налогу и должен представлять ФНО 701.01?
Ответ: индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации) чьи налоговые обязательства превышают установленный порог (300-кратный месячный расчетный показатель (1 027 500 тенге)) представляют расчет текущих платежей по форме 701.01.
35. Предусмотрена ли отмена повышенных ставок транспортного налога для автомобилей с объёмом двигателя свыше 3 литров, зарегистрированных после 2013 года?
Ответ: с 1 января 2026 года отменяются повышенные ставки налога для легковых автомобилей с объёмом двигателя свыше 3 литров, которые были зарегистрированы после 31 декабря 2013 года. Ранее такие автомобили облагались по прогрессивной шкале: от 35 до 200 МРП, в зависимости от объёма двигателя, с 2026 года вводятся единые ставки: от 3 000 до 4 000 см³ — 15 МРП; Свыше 4 000 см³ — 117 МРП.
36. Как определяется степень риска?
Ответ: В новом Налогом кодексе органы гос. доходов сменили принципы применения СУР при налоговом администрировании, исключив категорирования налогоплательщиков по степеням риска.
Вместо этого ОГД, будут анализировать и выявлять налоговые риски по видам налогов, отраслям, регионам, группе налогоплательщиков и т.д.
37. Какие вычеты сохраняются (по ипотеке, обучению)?
Ответ: По нормам, вступающим в действие 1 января 2026 года
Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса физическое лицо имеет право на применение следующих видов личных налоговых вычетов:
1) налоговый вычет социальных платежей;
2) базовый налоговый вычет;
3) социальные налоговые вычеты.
С учетом положений статей 402, 403 и 404 Налогового кодекса к налоговым вычетам относятся:
- налоговый вычет социальных платежей в виде обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и социальные отчисления по договорам гражданско-правового характера,
- базовый вычет в размере 30 МРП,
- социальные налоговые вычеты применяются:
* лицом с инвалидностью первой, второй группы в размере 5 000 МРП;
* лицами с инвалидностью третьей группы;
* ребенком с инвалидностью;
* участниками Великой Отечественной войны и приравненными лицами, лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
* лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года в годы Великой Отечественной войны в размере 882 МРП;
* одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, «лица с инвалидностью с детства», одним из усыновителей (удочерителей), одним из приемных родителей в размере 882 МРП.
Таким образом, с 1 января 2026 года налоговые вычеты по вознаграждениям, на обучение и для многодетной семьи не предусмотрены.
Вместе с тем, введен базовый вычет в размере 30 МРП и отсутствует обязанность физических лиц по сбору, хранению документов, подтверждающих налоговые вычеты, а также ежегодному представлению физическим лицом декларации о доходах и имуществе.
38.Оплачивают ли ИП по Упрощенной декларации социальный налог в 2026 году?
Ответ: Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:
1) не являются плательщиками социального налога;
2) не являются плательщиками НДС (за исключением НДС на импортируемые товары и НДС за нерезидента).
39. Кто может понизить ставку налога по упрощенной декларации на 2% вместо 4%?
Ответ: Местные органы могут изменить ставку (±50%) по видам деятельности и местоположению. Изменение ставок применяется с 1 января следующего года и должно быть официально опубликовано. Индивидуальные льготы запрещены. При разных ставках — обязателен раздельный налоговый учет.(ст.726 НК РК)
40. Через какой инструмент будет осуществляться взаимодействие с налоговыми органами для самозанятых, применяющих СНР?
Ответ: Исчисление налогов, выдача чеков и прочее взаимодействие с налоговой для применяющих СНР для самозанятых будет производиться с помощью специального мобильного приложения e-Salyq Business.
41. Когда возникает право на использование социальных налоговых вычетов?
Ответ: Социальные налоговые вычеты применяются в том календарном году, в котором возникло, имеется или имелось основание для применения данных налоговых вычетов.
42. В каких случаях производится арест счета физического лица?
Ответ: В случае неуплаты налоговой задолженности в размере более 1-кратного МРП (МРП на 2026 год 4325 тенге) по истечении 30-ти рабочих дней со дня вручения уведомления о налоговой задолженности, налоговый орган выносит налоговый приказ.
При непогашении задолженности в течении 5-ти рабочих дней со дня вручения налогового приказа, соответствующий налоговый приказ передается на принудительное взыскание частным судебным исполнителям.
43. В каких случаях банки передают сведения о мобильных переводах физических лиц в налоговые органы
Ответ: В случае если физическое лицо в течение каждого из трех последовательных календарных месяцев получает деньги от 100 и более разных лиц на банковский счет, не предназначенный для осуществления предпринимательской деятельности, и итоговая сумма поступлений превышает 12-кратный размер МЗП (в 2026 году 1 млн. 020 тыс.), такие сведения направляются банками второго уровня в органы государственных доходов.
44. Что такое внесудебное банкротство, какие условия, к кому применяется?
Ответ: Если у гражданина есть задолженность перед банками, МФО или коллекторскими агентствами, он может применить процедуру внесудебного банкротства, при соблюдении следующих условий:
неприменены процедуры внесудебного или судебного банкротства в течение 7 лет.
45. Когда происходит приостановка выписки ЭСФ?
Ответ: Приостановление выписки электронных счетов-фактур производится налоговым органом в течение одного рабочего дня, следующего за днем:
1) неисполнения или вынесения решения налоговым органом о признании неисполненным уведомления о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг;
2) неисполнения уведомления о подтверждении места нахождения налогоплательщика (налогового агента);
3) истечения срока представления налоговой отчетности по НДС плательщиком НДС, самостоятельно не представлявшим такую налоговую отчетность в течение шести предыдущих месяцев;
4) приостановления плательщиком НДС представления налоговой отчетности по такому налогу до даты возобновления представления такой налоговой отчетности;
5) вступления в законную силу судебного акта о признании недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица;
6) вступления в законную силу судебного акта о признании недействительной перерегистрации юридического лица;
7) вступления в законную силу судебного акта о признании физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, недееспособным или ограниченно дееспособным;
8) вступления в законную силу судебного акта о признании физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, безвестно отсутствующим;
9) поступления сведений с реестра номеров о смерти или признания физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, умершим;
10) вступления в законную силу судебного акта, которым физическое лицо, являющееся первым руководителем или единственным учредителем (участником) юридического лица или индивидуальным предпринимателем, признано виновным в совершении уголовного правонарушения по деятельности данного юридического лица или индивидуального предпринимателя по статьям 216, 238 или 245 Уголовного кодекса РК;
11) вынесения постановления о розыске физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем;
12) поступления сведений о том, что цель пребывания не связана с осуществлением трудовой деятельности в РК либо разрешенный срок пребывания на территории РК физического лица - иностранца или лица без гражданства, являющегося первым руководителем или единственным учредителем (участником) юридического лица или индивидуальным предпринимателем, истек;
13) включения индивидуального предпринимателя в реестр бездействующих налогоплательщиков;
14) включения в реестр бездействующих налогоплательщиков налогоплательщика, первым руководителем или единственным учредителем (участником) которого является первый руководитель или единственный учредитель (участник) юридического лица - плательщика НДС;
15) неисполнения налогоплательщиком уведомления о предполагаемых расхождениях по результатам камерального контроля.
46. Какие налогоплательщики могут не вставать учет по НДС, даже если оборот превысил минимум оборота для постановки на учет по НДС?
Ответ: Постановке на регистрационный учет плательщика налога на добавленную стоимость не подлежат:
1) государственное учреждение;
2) структурное подразделение юридического лица-резидента;
3) лицо, занимающееся частной практикой;
4) налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим;
5) физическое лицо.
47. На какую ставку измениться ставка НДС с 2026 года?
Ответ: С 1 января 2026 года в Республике Казахстан вступает в силу новый Налоговый кодекс предусмотрены изменения по налогу на добавленную стоимость (НДС). Базовая ставка НДС будет увеличена до 16%, ранее составляла 12%.
48. 4 Какие организации не могут применять упрощенную декларацию?
Ответ: Право на применение упрощенной декларации имеют индивидуальные предприниматели и юридические лица, чьи доходы не превышают 600 000-кратный размер месячного расчетного показателя, и которые не занимаются видами деятельности, запрещенными для этого режима. Не могут применять режим юридические лица с долей участия более 25% других юридических лиц, а также некоммерческие организации, участники экономических зон и лица, осуществляющие деятельность по договорам о совместной деятельности. Такие налогоплательщики обязаны вести налоговый учет согласно главе 20 Налогового кодекса.
49. Почему мое ИП включено в реестр бездействующих налогоплательщиков?
Ответ: Прекращению деятельности в принудительном порядке подлежит налогоплательщик, включенный в реестр бездействующих налогоплательщиков и соответствующий в течение срока исковой давности одновременно следующим условиям:1) самостоятельно не представлявший налоговую отчетность;2) не совершавший экспортно-импортные операции; 3) не осуществлявший платежи и (или) переводы денег по банковским счетам;4) не состоявший на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость;5) не являющийся руководителем и (или) учредителем другого юридического лица, участником совместного предпринимательства; 6) не приостановивший представление налоговой отчетности; 7) не имеющий на праве собственности объекты обложения налогами на имущество, транспортные средства, земельным налогом, за исключением объектов обложения указанными налогами с физических лиц; 8) не имеющий задолженность по социальным платежам; 9) не имеющий задолженность по налогам и платежам в бюджет, таможенным платежам и налогам в размере более 6-кратного месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года.( п.1 ст.109 НК РК в редакции 2026г.)
50. Хочу закрыть ИП в упрощённым режиме?
Ответ: Индивидуальные предприниматели, соответствующие условиям, определенным пунктом 2 настоящего Порядка, представляют в соответствии со статьей 49 Налогового кодекса в орган государственных доходов по месту нахождения : 1) налоговое заявление на прекращение деятельности; 2) ликвидационную налоговую отчетность; 3) налоговое заявление о снятии с учета контрольно-кассовой машины. Налоговое заявление о снятии с учета контрольно-кассовой машины, представляется индивидуальным предпринимателем, в случае постановки контрольно-кассовой машины на учет в ОГД. Ликвидационная налоговая отчетность составляется по видам налогов, платежей в бюджет и социальным платежам, по которым индивидуальный предприниматель, прекращающий деятельность, является плательщиком и (или) налоговым агентом, за период с начала налогового периода, в котором представлено налоговое заявление на прекращение, до даты представления такого заявления.