Достижение объектом гос. аудита прямых и конечных результатов в процессе исполнения бюджета, надежность и достоверность финансовой отчетности, а также сохранность активов государства подвержено определенным рискам.
Точное и своевременное выявление, оценка и управление рисками обеспечивают достижение поставленных перед Комитетом задач.
Риск-ориентированный подход применяется Комитетом для планового (оцениваются объекты для формирования Перечня на год) и внепланового гос.аудита (оцениваются предметы для точечного реагирования).
Так, на 2019 год посредством СУР оценено 18 052 объектов. В результате запланировано 586 объектов по вопросу достоверности фин.отчетности (в т.ч. КВГА 13 - МТЗСН, МКС, МНЭ, МОР и их Комитеты).
В целях дальнейшего развития будем анализировать эффективность критериев годовой оценки, а также качество аудиторских мероприятий (аудит проводится по рисковым объектам, отчеты вносятся в СУР, мы должны видеть – эффективно ли сработал СУР? Качественный ли аудит? То есть должна быть обратная связь).
На сегодняшний день выработалась практика управления рисками посредством внепланового аудита. Данное направление показывает высокую эффективность.
Проверки проводятся точечно по конкретным вопросам (договора и их исполнение), на основе анализа данных веб-портала гос. закупок и казначейства, путем построения аналитических отчетов.
Например, результаты сопоставления данных казначейства и веб-портала позволили выявить следующее:
- риск платежей, где в погоне за освоением бюджетные средства перечисляются за фактически не выполненные объемы работ (подтверждены необоснованные выплаты на 4,5 млрд.тенге).
- риск необоснованного увеличения сумм договоров (подтверждено и пресечено необоснованное увеличение сумм 507 договоров на 31 млрд.тенге).
Аудиторские мероприятия проведены только после предварительного изучения, таким образом, мы исключили безрезультатный аудит, при этом продолжительность самого аудита составила от 2 до 9 дней, то есть без нагрузки на объекты.
Таким образом, Комитетом обеспечено пресечение необоснованных выплат за искусственно увеличенный объем работ и услуг на ранней стадии (до принятия обязательств).
Более того, Комитетом совместно с АО «ЦЭФ» проводятся испытания электронного гос.аудита, который также позволит принимать меры в оперативном режиме – дистанционно.
Результаты внепланового аудита весьма значительны, при том, что риски отбираются используя сведения лишь двух информационных систем (веб-портал гос.закупок и казначейство) из 45-ти возможных.
Комитетом планируется расширение использования данных Минфина (налоговые базы, гос.реестр, ДФО и др.).