По результатам внутреннего государственного аудита, проведённого в отношении ГУ «Управление культуры, архивов и документации Алматинской области» и его подведомственных организаций за 2024 год, были установлены финансовые нарушения на сумму более 155 млн тенге.
Целью проверки являлась оценка достоверности консолидированной финансовой отчетности, правильности ведения бухгалтерского учета и общего финансового состояния учреждения. Аудит охватил период с 1 января по 31 декабря 2024 года. По итогам проверки было выявлено, что более 152 млн тенге подлежит восстановлению путем корректировки бухгалтерских записей, а порядка 2,4 млн тенге – возмещению в бюджет. Также были выявлены процедурные нарушения.
Среди выявленных нарушений – неправомерная выплата суточных командированным сотрудникам на 1 день на сумму свыше 0,5 млн тенге, превышение норм расходов на горюче-смазочные материалы и содержание автотранспорта на сумму 0,37 млн тенге, незаконное начисление надбавок и некорректное отражение данных в бухгалтерском учете. Например, в ГКУ «Государственный архив Алматинской области» не была отражена стоимость земли на сумму более 50 млн тенге, а в ГКУ «Историко-культурный центр "Атамекен"» – имущество и зеленые насаждения на сумму свыше 82 млн тенге.
Также установлены серьезные ошибки в начислении резервов на неиспользованные отпуска: в архиве Алматинской области сумма недоначисления составила более 12 млн тенге, что привело к искажению финансовой отчетности.
В рамках аудита предприняты меры по восстановлению учета: была произведена оценка земельных участков и основных средств, доначислены резервы отпусков, а также возмещены средства в бюджет на сумму свыше 1,1 млн тенге. Кроме того, в отношении главных бухгалтеров ряда подведомственных организаций составлены административные протоколы по КоАП РК.
Анализ состояния бухгалтерского учета показал системные проблемы: не соблюдаются требования по ведению учета производственных процессов, активы неправильно классифицируются, отсутствует надлежащий контроль со стороны руководства и финансовых служб. До проведения аудита, например, в лесных хозяйствах не велся учет переданных материальных ценностей и не заключались необходимые договоры с исполнителями, что привело к искажению сведений о себестоимости готовой продукции. Готовая продукция отражалась как услуга, вместо того чтобы учитывать ее как товар с указанием количества и цены.
Аудиторы пришли к выводу, что существующая система внутреннего контроля в управлении не обеспечивает своевременное выявление и предупреждение нарушений законодательства. Финансовые службы не контролируют корректное отражение операций, а учреждения не обеспечивают полноту раскрытия информации в отчетности.
В связи с этим даны рекомендации: провести ревизию всех активов на соответствие критериям признания, обеспечить полноту и достоверность финансовой отчетности, разработать регламент взаимодействия финансовых служб с подведомственными учреждениями и наладить производственный учет с учетом реальной себестоимости продукции. Также акцент сделан на необходимости анализа рентабельности, отслеживания задолженности по каждому поставщику и четкого документирования всех операций.
По итогам проверки выдано предписание об устранении нарушений и привлечении к ответственности лиц, их допустивших.