В период 2023 года работниками Департамента внутреннего государственного аудита по Павлодарской области проведено аудиторское мероприятие в РГУ «Государственный лесной природный резерват «Ертіс орманы» Комитета лесного хозяйства и животного мира Министерства экологии и природных ресурсов Республики Казахстан, в ходе которого выявлены финансовые нарушения.
Так, главный бухгалтер Учреждения на протяжении трех лет за работу предусмотренной должностной инструкцией главного бухгалтера необоснованно перечисляла на свой карт счет путем начисления и перечисления доплат и нарядов - актов в размере 3 406,7 тыс. тенге.
Также Учреждением произведена доплата руководителю отдела планово - экономической работы за работы в информационной системе «Бюджетное планирование», при этом за период 2022-2023гг. имелись факты, что в промежутке времени наполнение документации в данной системе отсутствовало. В этой связи Учреждением не обеспечена правомерность и обоснованность платежных поручений, тем самым необоснованно произведена оплата руководителю отдела в сумме 315,2 тыс. тенге.
Кроме того, Учреждением в нарушение норм законодательства соответствующее решение о премировании генерального директора - главного государственного инспектора Комитетом лесного хозяйства и животного мира МСХ РК не вынесено, тем самым размер необоснованно выплаченной премии за два года составил 885,2 тыс. тенге.
К тому же, в нарушение Правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов Парламента Республики Казахстан необоснованно возмещены расходы на командировки работникам Учреждения. Так, Учреждение оплачивало расходы работников в связи с ошибочным применением месячных расчетных показателей, либо без издания приказа, а порой и вовсе не выезжавших в командировку. В результате чего сумма нарушений составила 958,7 тыс. тенге.
В ходе сверки начисления и перечисления заработной платы аудитом установлено излишнее перечисление бюджетных средств в виде выплаты заработной платы главному бухгалтеру и 4 бухгалтерам Учреждения. Так в реквизитах для зачисления заработной платы изменялась фамилия, имя, отчество, однако ИИН и личные карт счета принадлежали самим бухгалтерам. Сумма ущерба за три года составила 24 077,0 тыс. тенге.
Также, проведенным аудитом кассовых операций выявлена недостача в сумме 1388,0 тыс. тенге. Так, авансовый отчет подписывается руководством субъекта и сдается в бухгалтерскую службу. Руководство субъекта и бухгалтерская служба обеспечивает своевременность сдачи авансового отчета и оставшихся в подотчете наличных денежных средств.
Однако, по выданным суммам в подотчет, работниками Учреждения за период 2021г. - 2023 г., авансовые отчеты в бухгалтерскую службу не предоставлены.
При этом, суммы нарушений возмещены в республиканский бюджет в ходе аудита.
В отношении главного бухгалтера и 4 бухгалтеров Учреждения возбуждено уголовное дело.
Решением Щербактиснкого районного суда Павлодарской области главный бухгалтер осужден на 6 лет (условно) с лишением права занимать должности в государственных организациях сроком на 6 лет, четыре бухгалтера наказаны в виде ограничения свободы сроком на 3 года с лишением права занимать должности в государственных организациях сроком на 3 года. Приговор не вступил в законную силу.
По результатам мониторинга данных информационных систем центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета с применением управления рискам в 2024 году работниками Департамента проведен аудит по вопросу на соответствие норм законодательства при оплате услуг видеонаблюдения и аналогичного оборудования в рамках договора о государственных закупках работ. Так, Учреждением в рамках заключенного договора о государственных закупках по услугам видеонаблюдения и аналогичного оборудования с подрядчиком на основании акта выполненных работ произведен платеж на сумму 380 515,9 тыс. тенге.
При этом, аудитом установлены расхождения, а именно частично не проведены работы по установке системы звукового оповещения на сумму 76 176,0 тыс. тенге; не установлены GPS трекеры (навигаторы) на сумму 7 595,0 тыс. тенге, не проведены пуско - наладочные работы на сумму 233 496,7 тыс. тенге. Нарушив бюджетное законодательство Учреждением не обеспечена достоверность выполненных работ и (или) оказанных услуг в соответствии с заключенными гражданско-правовыми сделками на сумму 311 842,7 тыс.