Аудиторская и контрольная деятельность.
Департаментом за период 2022 года проведено 115 аудиторских мероприятия при этом охвачено контролем 225 008,9 млн. тенге.
За аналогичный период 2021 года – 134 мероприятия с охватом 93218,0 млн. тенге.
Из них 39 аудиторских мероприятия проведены согласно утвержденному Перечню объектов государственного аудита Департамента (переходящие с 2021 года 13 объектов, по перечню 2022г. 26 объектов), 76 аудиторских мероприятия проведены по внеплановой проверке (из них по поручению КВГА-30)
Общая сумма установленных нарушений составила 60 373,0 млн. тенге (или 26,8 % от объема охваченных средств), из них:
- финансовые нарушения на сумму 23 161,5 млн. тенге (38,4 % от общей суммы выявленных нарушений), из них подлежат возмещению в бюджет – 226,4млн.тенге, восстановлению в виде выполнения работ, оказания услуг и поставки товаров и отражению по учету – 22 935,1млн.тенге;
- нарушения процедурного характера – 37 211,5млн.тенге (61,6% от общей суммы выявленных нарушений), в том числе нарушения по текущим расходам – на сумму 30737,5млн. тенге или 82,6% от общей суммы нарушений процедурного характера.
За 2021 год выявлено нарушений на сумму 59 643,3млн.тенге или 64,0% от объема охваченных средств. Из них финансовых нарушений на сумму 8 764,2млн.тенге или 14,7% от общей суммы выявленных нарушений (подлежащие возмещению в бюджет – 770,4млн.тенге, восстановлению – 7993,8млн.тенге), нарушений процедурного характера на общую сумму 50 879,1млн.тенге или 85,3% от общей суммы выявленных нарушений, в том числе нарушения по государственным закупкам – 40 490,1млн.тенге или 79,6% от общей суммы нарушений процедурного характера).
По результатам аудиторских мероприятий в отчетном периоде возмещено и восстановлено 22950,5млн.тенге, что составляет 99,1% от установленных финансовых нарушений (23161,5млн. тенге), из них возмещено в бюджет 72,3млн.тенге, восстановлено 22 878,2млн.тенге.
За период 2021 года по результатам аудиторских мероприятий возмещено и восстановлено 7 289,3млн. тенге, что составило 83,2% от установленных финансовых нарушений (8 764,2 млн. тенге). Из них возмещено в бюджет 181,1млн.тенге, восстановлено – 7108,2млн.тенге.
По остаткам невозмещенных и невосстановленных сумм проводится работа по их возмещению и восстановлению (остаток невозмещенной и невосстановленной суммы 211,0млн. тенге по 16 объектам):
-ГУ «Отдел образования города Караганды» 126,1млн.тенге - составлен график погашения до конца года;
-ГУ «Отдел строительства Улытауского района» - 7,9млн.тенге срок выполнения работ по гарантированному письму подрядчика продлен до конца апреля 2023года;
-РГУ «Управление командующего войсками регионального командования «Астана»» МО РК 3,8 млн.тенге - материалы для принятия дальнейшего процессуального решения переданы в Управление военной полиции Карагандинского регионального гарнизона;
- ГУ «Отдел образования Жанааркинского района» - 3,0 млн.тенге будут возмещены в бюджет в течение трех лет согласно составленного графика погашения.
По 7ми объектам аудита ГУ «Отдел коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог города Караганды»(41,3млн. тенге), КГП «Многопрофильная больница города Жезказган» управления здравоохранения Карагандинской области (8,0млн.тенге), КГКП «Больница поселка Жайрем» управления здравоохранения Карагандинской области (5,1млн. тенге), ГУ «Отдел строительства Шетского района» (3,2млн. тенге), КГУ «Бухар-Жырауский агротехнический колледж» (1,4млн. тенге), КГУ «Гимназия №1» отдела образования города Темиртау (1,0млн. тенге), ГУ «Отдел строительства Бухар-Жырауского района»(0,6млн. тенге) исполнения предписаний продлены до решения суда.
Яркие факты нарушений законодательства, установленных в ходе аудиторских мероприятий:
ГУ «Управление здравоохранения Карагандинской области» проведенным аудита финансовой отчётности установлены финансовые нарушения на общую сумму 22248,9млн. тенге: переплата заработной платы 11-ти преподавателям медицинских колледжей на общую сумму 1,2млн. тенге; не отражены и не признаны инвестиции в субъекты квазигосударственного сектора в годовой финансовой отчетности за 2013 год в общей сумме 22 214,6млн.тенге; необоснованная оплата строительно-монтажных работ на общую сумму 21,4млн.тенге (по объектам: «Капитальный ремонт ЦРБ Актогайского района» -6,3млн. тенге; по объекту «Ремонт нежилых зданий/помещений» - 3,5млн. тенге; по объекту «Ремонт нежилых зданий/помещений» -11,6млн. тенге); на счете Учреждения числятся невостребованные поставщиками товаров, работ и услуг денежные средства внесенные ими для обеспечения конкурсной заявки и условий договоров по государственным закупкам в общей сумме 11,7млн.тенге.
ГУ «Управление строительства, архитектуры и градостроительства Карагандинской области» проведенным аудитом соответствия по результатам мониторинга данных информационных систем уполномоченного органа по исполнению бюджета с применением системы управления рисками по вопросу обоснованности оплаты за выполненные работы по договорам государственных закупок по результатам контрольных обмеров выполненных объемов работ и сличения их с данными, отраженными в актах выполненных работ за декабрь 2021г. по объектам «Строительство школы на 80 мест ст. Теректы г.Жезказган», «Строительство школы пос. Атасу Жанааркинского района на 464 мест», «Строительство общеобразовательной школы мкр.11а в г.Караганда» установлена оплата за невыполненные строительно-монтажные работы на общую сумму 145,1 млн.тенге.
Кроме того, по объекту «Строительство сети электроснабжения к индустриальной зоне «Qaz Carbon» ТОО «Электромонтаж» (подрядчик) предъявлены актами выполненных работ по приобретению материалов и оборудований на общую сумму 322,6 млн.тенге, которые не содержат объемы выполненных работ в соответствии со сметной документацией, а «Заказчиком» на указанную сумму приняты к оплате материалы и произведена выплата бюджетных средств.
В ГУ «Отдел образования города Караганды» Управления образования Карагандинской области по результатам аудита соответствия по вопросу использования бюджетных средств, выделенных на подушевое финансирование дошкольного обучения и воспитания по организациям образования местных исполнительных органов Отдел образования города Караганды финансирование частных организаций дошкольного образования города Караганды в декабре 2021года осуществлялось без учета фактического ежемесячного посещения контингента воспитанников по данным INDIGO-24, в результате чего по 34-м частным дошкольным организациям излишне оплачены услуги на общую сумму 23,5 млн.тенге. Так же, в период карантина с 11 мая по 05 июля 2020 года за счет средств местного бюджета оплата произведена на весь списочный состав вне зависимости от факта посещения детей, в результате чего необоснованно профинансированы 52 частных дошкольных организаций образования, согласно представленных расчетов, на общую сумму 126,6 млн.тенге.
Факты выявленных нарушений с признаками хищений:
В КГКП «Многопрофильная больница города Жезказган» Управления здравоохранения Карагандинской области проведен аудит соответствия по вопросу обоснованности начисления и выплаты заработной платы работникам больницы. задействованных в противоэпидемических мероприятиях в рамках борьбы с коронавирусом COVID-19 и соблюдение Правил закупа медицинских изделий согласно протокола закупки, где в результате необеспечения достоверности представленных табелей учета рабочего времени по отработанным часам необоснованно выплачена заработная плата 7-ми работникам больницы в общей сумме 8,0млн.тенге.
В КГКП «Больница поселка Жайрем» управления здравоохранения Карагандинской области проведен аудит по вопросу обоснованности начисления и выплаты заработной платы и доплат работникам на основании обращения директора больницы, где по результатам аудита выявлена необоснованная выплата заработной платы отсутствующим работникам на общую сумму 5,1млн.тенге.
В КГУ «Центр развития массового и детского спорта» проведен аудита соответствия по вопросу использования денежных средств, выделенных на реализацию проекта «Арт спорт», где установлена необоснованная выплата бюджетных средств в связи с представлением недостоверных сведений о посещаемости секций «Дзюдо» и «Шахматы» на общую сумму 1,8млн. тенге.
В ГУ «Управление культуры, архивов и документации Карагандинской области» проведен аудита соответствия по вопросу использования денежных средств, выделенных на реализацию проекта «Арт спорт», где установлена необоснованная выплата бюджетных средств в связи с представлением недостоверных сведений о посещаемости секций «Национальные (народные) танцы» и «Современные эстрадные танцы» на общую сумму 0,4млн. тенге.
Результаты камерального контроля
Департаментом всего за 2022 год подлежало охвату камеральным контролем 40770 лотов государственных закупок, на общую сумму 688,7 млрд. тенге, из них отработаны 40301лотов на сумму 673,6млрд. тенге (98,8% охвата).
По 2777 лотам (6,9%) установлены нарушения на сумму 61,6млрд. тенге, по которым направлено 2669уведомлений.
Из направленных 2669 уведомлений исполнено 2644 на сумму 61,4млрд. тенге. По 25-ти уведомлениям на сумму 0,16 млрд. тенге сроки исполнения не наступили.
Случаев для передачи в правоохранительные органы не установлены.
За ненадлежащее исполнение уведомления к административной ответственности привлечены 49 должностных лиц, материалы направлены в суд.
За 2022 год рассмотрено 1836 жалоб потенциальных поставщиков, направленных посредством веб-портала государственных закупок, из них удовлетворено 982, отказано 854.
Объектами аудита направлено 52 возражений на уведомления Департамента, где согласно заключения аппеляционной комиссии отказано 25, частично удовлетворено 18, удовлетворено 8 и на рассмотрении 1 возражение.
Контролем качества КВГА МФ РК рассмотрено 1 возражение потенциального поставщика на решение Департамента, по результатам которого уведомление отменено.
Принятые меры.
За 2022год по результатам проведенных аудиторских мероприятий привлечены к дисциплинарной ответственности 119 должностных лиц.
К административной ответственности привлечено 17 должностных лиц на сумму штрафов 3,9млн.тенге, из них оплачены в бюджет 3,8млн.тенге.
|
Для принятия процессуального решения в правоохранительные органы передано 8 материалов на общую сумму нарушений 488,7 млн. тенге (РГУ «Управление командующего войсками регионального командования «Астана» МО РК, КГУ «Опорная школа (ресурсный центр) имени Ш.Батталовой» отдела образования Шетского района, ГУ «Отдел строительства Улытауского района», КГУ «Центр занятости населения акимата города Караганды», ГУ «Управление строительства, архитектуры и градостроительства Карагандинской области», КГКП «Областная специализированная детско-юношеская школа олимпийского резерва легкой атлетики» Карагандинской области, КГУ «Общеобразовательная школа №1» города Темиртау, КГКП «Больница поселка Жайрем»), из них в производстве 6 материалов на сумму 485,0млн.тенге, по 2-м материалам отказано в возбуждении уголовного дела на сумму 3,7млн.тенге.
Работа с организациями публичного интереса
Согласно сведений ИУЦ (информационно учетный центр) по Карагандинской области из 294 ОПИ (организаций публичного интереса) 50 организаций не представили годовую финансовую отчетность за 2021 год в Депозитарий, из них 27 ОПИ не представили аудиторский отчет к годовой финансовой отчетности за 2021 год.
Из 50 ОПИ на сегодняшний день составлены протокола об административном правонарушении по ст.239 КоАП РК (не предоставление отчетности в Депозитарий) в отношении 25 ОПИ на сумму 8882,7тыс.тенге, взыскано 4594,5тыс.тенге (17 ОПИ).
По остальным 25-ти ОПИ административное производство не начато, так как согласно письма ДГД Карагандинской области от 13.09.2019г №ДГД-12-1-13/25487/20147 они бездействуют (1 ОПИ), не являются организациями публичного интереса (8 ОПИ), согласно решений суда по предыдущим годам предприятие не обязано сдавать отчет (1 ОПИ), а также не представилось возможным вручить уведомления о явке, по которым вынесены определения на принудительный привод на 16.11.2022 года и направлены в Управление полиции г.Караганды и в Прокуратуру района им.Казыбек би (15 ОПИ). Привод ОПИ Управлением полиции г.Караганды в назначенную дату не осуществлен.
Из 27 ОПИ по ст.250 КоАП РК (не предоставление аудиторского отчета) составлены протокола в отношении 9 ОПИ на сумму 382,9тыс.тенге.
По 18-ти ОПИ административное производство не начато, так как согласно писем ОПИ и уполномоченных органов они провели либо проводят обязательный аудит, копии договоров представлены (6 ОПИ), бездействуют (1 ОПИ), не являются организациями публичного интереса (1 ОПИ), а также не представилось возможным вручить уведомления о явке, по которым вынесены определения на принудительный привод на 16.11.2022 года и направлены в УП г.Караганды и в Прокуратуру района им.Казыбек би (10 ОПИ). Привод ОПИ Управлением полиции г.Караганды в назначенную дату не осуществлен.
Не взысканные административные штрафы направлены на принудительное взыскание.
Координация деятельности служб внутреннего аудита
За 2022 года в рамках координации деятельности СВА Департаментом проведен контроль качества по 10 материалам аудита, которые соответствуют стандартам с замечаниями (ОВА Департамента полиции Карагандинской области: РГУ «Учреждение АК-159/20 КУИС МВД РК», РГУ «Учреждение АК-159/20 КУИС МВД РК». СВА Аппарата Акима Карагандинской области: КГУ «Сатпаевский индустриальный колледж», КГУ «Центральная районная больница Бухар-Жырауского района», КГКП «Ясли-сад «Балдырган» отдела образования города Караганды, КГКП «Детско-юношеский центр «Жастар» Осакаровского района, КГКП «Медицинский колледж города Балхаш», КГУ «Школа – интернат имени Михаила Русакова» города Балхаш, ГУ «Отдел внутренней политики Бухар-Жырауского района», КГУ «Общеобразовательная школа №18» отдела образования города Караганды).
Департаментом на постоянной основе проводится техническая учеба со специалистами СВА по работе в ИС «СУР/ФК».
Выполнение показателей операционного плана МФ РК
1)Согласно операционному плану Министерства финансов РК за 2022 года процент возмещенных и восстановленных средств должен составить не менее 95%. Фактическая доля восстановленных и возмещенных сумм в бюджет составила 99,1%. т.е. по данному пункту план выполнен.
Принятыми мерами обеспечено:
- возмещение в бюджет 72,3 млн. тенге, остаток невозмещенной суммы составляет по 11 объектам 154,0 млн. тенге;
- восстановлено 22878,2 млн. тенге, остаток невосстановленной суммы составляет 57,0 млн. тенге;
2) Охват контролем качества материалов аудита служб внутреннего аудита (СВА) в 2022 году - должна составить 10 единиц. Контролем качества охвачено 10 материалов в том числе 8 материалов СВА МИО и 2 материала ОВА ДП (отдел внутреннего аудита Департамента полиции).
3) Эффективность применения системы управления рисками (СУР) при планировании аудиторских мероприятий в 2022 году должен составить не менее 85%. (количество плановых проверок с нарушениями к общему количеству плановых проверок) За отчетный период эффективность применения СУР составила 96,1%. (из 26 плановых проверок в 25 установлены нарушения).
4) Процент исполнение предписаний, направленных объектам аудита на устранение выявленных нарушений согласно операционному плану МФ РК на 2022год должен составить 88%. По данному пункту план выполнен, удельный вес исполненных объектами аудита предписаний составил 100%.
5) Согласно операционному плану Министерства финансов РК на 2022 года, охват камеральным контролем должен составлять не менее 90%. Удельный вес охваченных процедур камеральным контролем за отчетный период составил 98,8%, по данному пункту план выполнен.
Аудит финансовой отчетности
Согласно утвержденному Перечню объектов на 2022год запланирован аудит финансовой отчетности в 6-ти АБП (ГУ «Отдел жилищно-коммунального, пассажирского транспорта, автомобильных дорог и жилищной инспекции Шетского района», ГУ «Отдел строительства Шетского района», ГУ «Аппарат акима Аксу-Аюлинского с/о Шетского района», ГУ «Управление по делам религий Карагандинской области», ГУ «Управление по вопросам молодежной политики Карагандинской области», ГУ «Управление по развитию языков Карагандинской области»), на сегодняшний день идут проверки по всем 6-ти объектам и будут завершены в январе – феврале 2023года.
Вторичный контроль качества КВГА МФ РК
За 2022г. вторичный контроль качества проведен по 26 объектам: 2 объекта аудита без замечаний, 22 объекта аудита с замечаниями, 2 объекта аудита не соответствуют Общим стандартам государственного аудита и финансового контроля (КГП «Поликлиника №4» - не все вопросы обращения рассмотрены в аудиторском отчете; ТОО «Карагандаликвидшахт» - отдельные вопросы Программы аудита не раскрыты, а также ответы на отдельные вопросы программы аудита изложены не в полном объеме). По материалам не соответствующим Общим стандартам государственного аудита и финансового контроля государственные аудиторы к дисциплинарной ответственности не привлекались (КГП «Поликлиника №4» в связи с выходом на пенсию аудитора; ТОО «Карагандаликвидшахт» аудиторский отчет от 18.10.2018г. - в связи с истечением 6 месяцев со дня совершения проступка).