Законопроектом «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам формализации занятости населения» (далее – Законопроект) предусматривается введение нового правового режима – Единого совокупного платежа (ЕСП), предусматривающего упрощенный порядок регистрации в налоговых органах деятельность неформально занятых.
Справочно:
По итогам третьего квартала 2018 года численность занятого населения составила 8,6 млн. человек, в том числе 6,6 млн. наемных работников и 2,1 млн. самостоятельно занятых.
В экономике республики из общей численности занятых 16% являлись неформально занятыми (1 376 тыс. человек), из них наемные работники, которые работают без оформления трудовых договоров, составляют порядка 800 тыс. человек и самостоятельно занятые – 588 тысяч человек.
Как показывает текущая ситуация, неформальной занятости способствуют такие факторы как сложная процедура регистрации и снятия с учета в налоговых органах, наличие многочисленных платежных систем и сложность определения налогового режима.
Для упрощения регистрации деятельности неформально занятых предлагается введение Единого совокупного платежа.
Уплата ЕСП позволит не только зарегистрировать неформальную деятельность, но также участвовать в системе обязательного медицинского и социального страхования, пенсионного обеспечения.
ЕСП заменит 4 обязательных платежа для всех работающих граждан Казахстана в один разовый платеж.
Для плательщиков ЕСП установлены минимальные ставки по подоходному налогу и социальным платежам, в размере 1 МРП (2 525 тенге) для городов республиканского значения, столицы и областного значения и вдвое ниже на уровне половины МРП (1 263 тенге) для жителей других населенных пунктов.
Доли Единого совокупного платежа составят:
- 10 % на индивидуальный подоходный налог;
- 20 % – социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования;
- 30 % – пенсионные выплаты в Единый накопительный пенсионный фонд;
- 40 % – отчисления в Фонд обязательного социально-медицинского страхования.
ЕСП будет распространяться на физические лица, осуществляющие деятельность с целью получения дохода, при соблюдении следующих условий:
1) не используют труд наемных работников;
2) выполняют работы, оказывают услуги для физ. лиц;
3) реализуют сельскохозяйственную продукцию от эксплуатации личного подсобного хозяйства для потребления физическим лицам.
ЕСП не будет распространяться на:
1) физические лица, оказывающие услуги на территории коммерческих объектов недвижимости, включая торговые объекты;
2) лиц, предоставляющих в аренду (имущественный найм) имущество, за исключением жилища;
3) лиц, занимающихся частной практикой;
4) иностранцев и лиц без гражданства, за исключением оралманов;
5) лиц, имеющих государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
При этом, предельный доход за календарный год не должен превышать 100 МЗП (2 969,8 тыс. тенге в год, 247,4 тыс. тенге в месяц в 2019 году).
ЕСП будут охвачены физические лица, оказывающие услуги исключительно физическим лицам и реализующие излишки от личного подсобного хозяйства (ЛПХ) физическим лицам.
Для остальных категорий граждан сохраняется действующий порядок уплаты налогов и социальных платежей.
В результате введения ЕСП предусматривается формализация деятельности 500 тысяч человек из числа неформально занятых, а также ожидается переток 65,4 тысяч плательщиков из действующих налоговых режимов на основе патента и упрощенной декларации.
В целом, введение ЕСП для неформально занятых позволит:
участвовать в системе обязательного социального медицинского страхования и получить доступ к медицинским услугам, неограниченным по сумме и видам, с правом выбора медицинского учреждения;
участвовать в накопительной пенсионной системе и получение базовой пенсионной выплаты в зависимости от стажа участия в системе;
получить социальные выплаты в случаях утраты трудоспособности, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года.