При выборе данного режима при регистрации ИП Вам необходимо представить в орган государственных доходов по месту нахождения Расчет стоимости патента (далее – Расчет) в течение 3-х рабочих дней со дня такой регистрации.
В случае перехода с общеустановленного порядка или иного СНР Расчет предоставляется до 1 числа месяца применения СНР на основе патента;
В последствии, для получения очередного патента, Расчет представляется до истечения срока действия предыдущего патента или срока приостановления представления налоговой отчетности.
Налогоплательщик вправе, при соответствии условиям применения, перейти на СНР на основе патента – с общеустановленного порядка налогообложения или СНР для крестьянских или фермерских хозяйств.
Как осуществляется исчисление и
уплата стоимости патента?
Сумма дохода определяется в соответствии со статьей 681 Налогового кодекса.
В стоимость патента включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога(далее -ИПН) (кроме ИПН, удерживаемого у источника выплаты) и социальных платежей.
Исчисление суммы ИПН, производится путем применения ставки в размере 1 процента к объекту налогообложения.
Социальные платежи исчисляются в соответствии с Законами «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании» и «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Расчет представляется в налоговый орган по месту нахождения ИП следующими способами:
- на бумажном носителе (прилагаются квитанции, подтверждающие уплату стоимости патента);
- в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство» (платежные документы не представляются, при этом в форме Расчета указываются реквизиты платежных документов по уплате ИПН и социальных платежей, включаемых в стоимость патента).
Уплата ИПН осуществляется на КБК 101202, обязательные пенсионные взносы на КБК 901101, социальные отчисления на КБК 902101, взносы на обязательное социальное медицинскоестрахование на КБК 904101 (КНП 122).
СНР на основе патента вправе применять ИП:
1) которые не используют труд работников;
2) осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства;
3) осуществляют один или несколько из следующих видов деятельности:
штукатурные работы;
столярные и плотницкие работы;
работы по покрытию полов и облицовке стен;
малярные и стекольные работы;
деятельность такси;
грузовые перевозки автомобильным транспортом;
управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
деятельность в области фотографии;
переводческое (устное и письменное) дело;
сдача в имущественный наем (аренду);
сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств;
прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря;
прокат видеозаписей и дисков;
прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования;
сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
услуги образования в сфере культуры;
услуги в области прочего образования;
вспомогательные образовательные услуги;
деятельность в области искусства;
ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
ремонт коммуникационного оборудования;
ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров
парикмахерские услуги;
маникюр и педикюр;
ветеринарные услуги;
услуги по обработке земельных участков;
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
выпас домашних животных.
Сумма ИПН подлежит корректировке ИП в сторону уменьшения на приобретение трехкомпонентной интегрированной системы (установленной в соответствии с установленными требованиями) на сумму 60 000 тенге, но не более чем на 50 % от исчисленной суммы налога.
Уменьшение налога производится в целом за весь налоговый период одномоментно при исчислении суммы ИПН в последнем расчете стоимости патента за налоговый период, в котором установлена такаятрехкомпонентная интегрированная система, а также за налоговый период, следующий за налоговым периодом такого приобретения.
Обращаем внимание:
В случаях возникновения условий, не позволяющих применять СНР, для перехода на общеустановленный порядок налогообложения или иной СНР налогоплательщик обязан представить уведомление о применяемом режиме налогообложения в течение пяти рабочих дней с даты возникновения таких условий.
В случае выплаты предпринимателем доходов физическим лицам по договорам ГПХ за выполненные работы, оказанные услуги, такие доходы и исчисленные по ним обязательства по ИПН, облагаемому у источника выплаты, и социальным платежам подлежат отражению в декларации по ИПН и социальному налогу (ф. 200.00).
Субъекты микро и малого предпринимательства, применяющие СНР и не осуществляющие виды деятельности, установленные статьей 57-4 Закона РК«О введении в действие Налогового кодекса" освобождаются от уплаты КПН/ИПН (кроме удерживаемого у источника выплаты) на период с 2020 по 2022 годы.
Управление государственных доходов по городу Костанай