С 1 января 2025 года декларацию о доходах и имуществе представляют:
- государственные служащие и приравненные к ним лица, а также их супруги;
- крупные участники банков, рынка ценных бумаг и страховых организаций, а также их супруги;
- руководители; учредители (участники) субъектов квазигосударственного сектора, юридических лиц, владеющие более чем 10% доли в уставном капитале (акций акционерных обществ), а также их супруги;
- лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители, медиаторы);
- лица, получившие доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению (доходы от аренды имущества; вознаграждения по зарубежным банковским счетам; доходы от операций с цифровыми активами; иные доходы, по которым налог не удерживался у источника выплаты), за исключением доходов от ИП;
- лица, имеющие денежные средства на счетах в иностранных банках, если их сумма в совокупности превышает 1000 МРП;
- лица, имеющие активы за рубежом (недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, ПФИ, инвестиционное золото,долю в иностранных компаниях;долю участия в жилищном строительстве);
- лица, имеющие в собственности цифровые активы;
- лица, которые в течение отчетного налогового периода приобретали имущество, стоимостью свыше 20 000-кратного размера МРП,в том числе за пределами РК(к примеру: в 2024 г. – 73 840 000 тг., 2025 г. - 78 640000тг.);
-лица, которые представили налоговому агенту заявление о применении налоговых вычетов в виде предварительной суммы прочих вычетов.
- получили в отчетном налоговом периоде доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно из источников в РК;
- являлись лицами, на которых возложена обязанность по представлению декларации о доходах и имуществе в соответствии с законами Республики Казахстан.
В случае возникновения обязательства по уплате индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, полученных в отчетном налоговом периоде, уплата индивидуального подоходного налога таким лицом осуществляется в порядке и сроки, которые установлены подпунктом 2) статьи 641 настоящего Кодекса.
Срок представления декларации о доходах и имуществе:не позднее 15 сентябрягода, следующего за отчетным календарным годом, по месту жительства.
Способы представления Декларации о доходах и имуществе:
В электронном виде через:«Кабинет налогоплательщика» (cabinet.salyk.kz) на web-портале Комитета государственных доходов; портал «электронного правительства» (egov.kz); мобильные приложения: e-SalyqAzamat, eGovmobile, moldir.qoldau.kz, HALYKBank (HALYK), ЦентрКредитБанк (bcc.kz).
На бумажном носителе:в органы государственных доходов в явочном порядке;в ЦОН;по почте заказным письмом.
Сведения, отражаемые в Декларации о доходах и имуществе:
- доходы, подлежащие налогообложению самостоятельно(от сдачи в аренду, продажи недвижимости, транспорта, ценных бумаг, цифровых активов, доходы из-за рубежа и др.) за исключением, подлежащих декларированию доходов ИП от предпринимательской деятельности;
- налоговые вычеты;
- приобретение/отчуждение имущества за пределами РК, в том числе на безвозмездной основе (недвижимость, транспорт, земля и земельные участки, доля участия в уставном капитале юр. лица, ценные бумаги, цифровые активы, ПФИ,золото, доля в жилом здании и др.);
- зачет и возврат суммы превышения по ИПН;
- деньги на иностранных банковских счетахв совокупности свыше 1000 МРП (физ. лицапринявшие ограничение в соответствии сЗаконом РК «О противодействии коррупции», отражают информацию о наличии денег в иностранных банках вне зависимости от суммы банковского вклада);
- имущество, по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода за рубежом(недвижимость, транспорт, ценные бумаги, цифровые активы, инвестиционное золото, доля участия в уставном капитале юр. лица);
- дебиторская/кредиторская задолженность других лиц перед физическим лицом и (или) задолженности физического лица перед другими лицами(с приложением подтверждающих документов):
между физическими лицами – при наличии нотариально удостоверенного договора (сделки, соглашения до 15 сентября,
между физическим лицом и юридическим лицом и (или) индивидуальным предпринимателем, в том числе являющимся нерезидентом – при наличии акта сверки и договора ГПХ,
подтвержденная вступившим в законную силу решением суда.
Задолженность, не подтвержденная приложенными документами, считается равной нулю.
- приобретение/отчуждение имущества, а также источники покрытия расходов на приобретение в течение отчетного налогового периода, в том числе за пределами РК (недвижимого имущества, механических транспортных средств и прицепов, ценных бумаг, цифровых активов, инвестиционного золота, производных финансовых инструментов, доли участия в уставном капитале юр. лица, доли участия в жилищном строительстве) отражаются:
государственными служащими, приравненными к ним лицами и их супругами;
крупными участниками банка, рынка ценных бумаг и страховых организаций и их супругами;
руководителями; учредителями (участниками) субъектов квазигосударственного сектора, юридических лиц, владеющими более чем 10% доли в уставном капиталеи их супругами;
лицами, которые в течение отчётного налогового периода приобретали имущество, стоимостью свыше 20 000-кратного размера МРП.
Управление Государственных доходов по городу Костанай