Основные изменения внесенные в Налоговый кодекс РК с 01.01.2026 г. по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

С 1 января 2026 года в Республике Казахстан действует новый Налоговый кодекс, предусматривающий изменения в порядке исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога (ИПН) и социального налога.

🔹 Индивидуальный подоходный налог

Одним из основных изменений стало введение прогрессивной шкалы ИПН (статья 363 Налогового кодекса РК).

Для физических лиц установлены следующие ставки:

• до 8 500 МРП годового облагаемого дохода — 10 %;

• с суммы превышения 8 500 МРП — 15 %.

При этом ставка 15 % применяется только к сумме, превышающей установленный порог.

Для лиц, занимающихся частной практикой, ставка ИПН составляет 9 %.

Для доходов в виде дивидендов применяется ставка 5 % при размере облагаемого дохода до 230 000 МРП включительно и 15 % с суммы превышения.

По облагаемому доходу индивидуального предпринимателя,   крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих общеустановленный порядок налогообложения, также предусмотрена прогрессивная шкала ИПН с порогом 230 000 МРП.

При облагаемом доходе свыше 230 000-кратного месячного расчетного показателя,  ставка определяется как сумма налога с облагаемого дохода в размере 230 000-кратного месячного расчетного показателя  плюс 15 процентов с суммы, превышающей его.  



🔹 Социальный налог

Основные правила исчисления социального налога установлены разделом 9 Налогового кодекса РК.

С 2026 года основная ставка социального налога составляет 6 % (статья 557) без взаимосвязи с социальными отчислениями.

Социальный налог исчисляется по ставке 1,8 процента по объектам налогообложения, связанным с осуществлением деятельности по:

производству и реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства;

переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства и реализации продуктов такой переработки.

Для индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, социальный налог исчисляется в специальном порядке:

• за себя — 2 МРП;

• за каждого работника — 1 МРП.

Для крестьянских или фермерских хозяйств по объектам налогообложения, связанным с осуществлением деятельности по производству и реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства, переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства и реализации продуктов такой переработки, предусмотрено исчисление социального налога:

• за себя — 0,6 МРП;

• за каждого работника — 0,3 МРП.

При этом налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы для самозанятых, на основе упрощённой декларации, не являются плательщиками социального налога.

Таким образом, изменения, введённые с 2026 года, предусматривают дифференцированный подход к налогообложению доходов и новый порядок исчисления социального налога с учётом категорий налогоплательщика и применяемого режима налогообложения.