Аналитическая справка по результатам внутреннего анализа коррупционных рисков в структурных подразделениях Департамента государственных доходов по Северо-Казахстанской области
Рабочей группой Департамента государственных доходов по Северо-Казахстанской области (далее-Департамент) на основании приказа руководителя ДГД по СКО от 02.05.2023 года № 84, проведён внутренний анализ коррупционных рисков в деятельности структурных подразделений Департамента согласно Типовым правилам проведения внутреннего анализа коррупционных рисков, утвержденных приказам Председателя Агентства Республики Казахстан по делам государственной службы и противодействию коррупции.
Период проведения: начат 10.05.2023г., закончен 13.07.2023г.
Наблюдаемый период: 2022 год и 1 квартал 2023 года.
В соответствии с Методическими рекомендациями внутренний анализ коррупционных рисков Департамента осуществлен по следующим направлениям:
Выявление коррупционных рисков в нормативно-правовых актах, затрагивающих деятельность Департамента.
Анализ коррупционных рисков проведён составом Рабочей группы, при этом независимые эксперты (специалисты) не привлекались.
Выявление коррупционных рисков в организационно-управленческой деятельности Департамента и его территориальных подразделений.
Выявление коррупционных рисков в Департаменте проводились по следующим вопросам:
1) управления персоналом, в том числе определения должностей, подверженных коррупционным рискам;
2) урегулирования конфликта интересов;
3) оказания государственных услуг;
4) реализации разрешительных функций;
5) реализации контрольных функций;
6) освоения и распределения бюджетных и финансовых средств;
7) заключения договоров с физическими и юридическими лицами;
8) разработки и эксплуатации информационных систем;
9) иные вопросы, вытекающие из организационно-управленческой деятельности объекта анализа.
По состоянию на 01.04.2023г. утверждённая штатная численность Департамента в количестве 385 единиц, в том числе областной аппарат СО – 180, территориальные районные управления и по г.Петропавловск CR - 205.
Фактическая численность на 01.04.2023г. административных госслужащих составила 369, по областному аппарату 5 и районным управлениям 11 вакансий.
За период с 01.01.2022 года по 31.03.2023 года уволилось 46 сотрудников, в том числе, по собственному желанию – 24, по отрицательным мотивам – 1 (Агажанов М.А.), в другие гос.органы – 6, в связи с переездом – 6, в связи со смертью – 2, в частный сектор – 2, на пенсию – 2, по состоянию здоровья – 2, истечение срока трудового договора – 1.
Повысили квалификацию в подведомственной организации образования Учебно-методический центр 280 специалистов, в том числе из областного аппарата – 170, ТУГД – 110.
Кроме того, в целях повышения квалификации 16 работников Департамента прошли семинар на тему «Антикоррупционная культура и добропорядочность».
Сотрудников, привлечённых к дисциплинарной ответственности за поступки, дискредитирующие государственную службу и нарушений норм Этического кодекса государственными служащими, за период 2022 год и 1 квартал 2023 года, а так же фактов совершения коррупционных правонарушений не имеется.
Изучение процессов прохождения государственной службы в Департаменте и его территориальных подразделениях (проведение конкурсов на вакантные должности, наложение дисциплинарных взысканий, переподготовки и повышения квалификации, наставничество и др.) показало, что в целом они соответствуют установленным требованиям законодательства о государственной службе.
Сотрудниками органов государственных доходов Северо-Казахстанской области, в т.ч., впервые принятыми на государственную службу, требования пункта 3, статьи 12 ЗРК «О противодействии коррупции» исполняются в полном объеме, под роспись приняты антикоррупционные ограничения.
За период 2022 год и 1 квартал 2023 года к дисциплинарной ответственности привлечено 91 сотрудников (замечание - 32, выговор – 56, строгий выговор – 1, предупреждение о неполном служебном соответствии - 2).
Фактов досрочного снятия дисциплинарных взысканий, при совершении нового проступка, не установлено.
В ходе проведенного анализа по вопросам управления персоналом в деятельности Департамента коррупционных рисков не выявлено.
Этический контроль на государственной службе является важным механизмом профилактики коррупционных проявлений, нарушений служебной этики и урегулирования конфликтов интересов.
Внедрение института уполномоченных по этике в центральных и местных государственных органах сформировало условия для повышения служебной дисциплины и ответственности государственных служащих, а также дополнительного механизма противодействия коррупции.
По итогам изучения должностных инструкций и функциональных обязанностей работников Департамента фактов конфликта интересов, занятия государственной должности в непосредственной подчиненности близким родственникам, супругам и свойственникам не установлено.
В Департаменте функции Уполномоченного по этике возложены на заместителя руководителя Департамента Шайкенова Бауыржана Мергенбаевича.
В ходе анализа деятельности уполномоченного по этике за 2022 год и 1 квартал 2023 года, установлено, что уполномоченным по этике Департамента за отчетные периоды проводилась работа в рамках исполнения функций, возложенных на него Положением об Уполномоченном по этике, утвержденных Указом Президента РК от 29.12.2015 года №153.
В целях профилактики и недопущения нарушений законодательства Республики Казахстан в сферах государственной службы, противодействия коррупции и Этического кодекса, а также формирования позитивного имиджа государственной службы существует взаимодействие с институтами гражданского общества и государственными органами.
Так, Уполномоченным по этике Департамента проведена работа по разъяснению законодательства Республики Казахстан в сфере государственной службы, профилактики коррупции, Этического кодекса в ходе личного приёма – 13 государственным служащим Департамента, под председательством УПЭ Шайкенова Б.М. совместно с антикоррупционной службой СКО в 1 квартале 2023 года среди сотрудников ДГД и УГД проведена интеллектуальная игра брейн-ринг на тему «Коррупции нет!», данное мероприятие широко освещено в СМИ (публикации в социальных сетях Департамента и видеосюжет на телевизионном канале «Казахстан Петропавл»).
Кроме того, за период с 01.01.2022 года по 31.03.2023 года проведены мероприятия по антикоррупционной тематике (технические учёбы среди коллективов УГД – 411, статьи в СМИ – 12, интернет-ресурсы – 400).
В рамках реализации концепции «слышащего» государственного органа Уполномоченным по этике Департамента ведётся личный прием граждан согласно графика приема физических лиц, представителей юридических лиц, размещенного на интернет-ресурсе Департамента, что соответствует пункту 9 Раздела 3 Положения об уполномоченном по этике, утвержденного Указом Президента №153 от 29.12.2015 года.
В целях мониторинга соблюдения норм служебной этики, а также состояния морально-психологического климата в коллективе, неоднократно проведено анонимное анкетирование среди работников органов государственных доходов Северо-Казахстанской области. В целом уровень удовлетворённости коллектива Департамента на предмет морально-психологического климата в коллективе и соблюдения норм стандартов поведения Этического кодекса государственных служащих Республики Казахстан находится на должном уровне.
Качественное оказание государственных услуг является важной и стратегической задачей деятельности органов государственных доходов, так как уровень качества государственных услуг является одним из показателей экономического и социального развития страны.
На данное время в Реестре государственных услуг, утвержденных Приказом и.о. Министра цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан от 31 января 2020 года № 39/НҚ, включены 44 вида государственных услуг органов государственных доходов.
В том числе:
27 услуг - в налоговой сфере,
17 услуг – в таможенной сфере.
Из них на областном и районном уровне оказываются 36 видов государственных услуг, в том числе: 22 - налоговые, 14 - таможенные услуги.
За период с 01.01.2022 год по 31.03.2023 года органами государственных доходов Северо-Казахстанской области оказано 708 246 государственных услуг. В том числе:
в налоговой сфере - 691 881 услуг;
в таможенной сфере – 16 365 услуг.
В разрезе категорий услугополучателей, в целом оказано физическим лицам – 411 694 услуг, юридическим лицам – 296 552 услуг.
Для увеличения количества пользователей электронных услуг, способствующей улучшению качественных показателей оказания государственных услуг в области на постоянной основе проводится разъяснительная работа с налогоплательщиками о преимуществах получения ими электронных услуг. В том числе проводятся обучающие семинары по пошаговой отправке электронной налоговой отчетности. Функционируют «Единые консультационные дни», проводятся семинары по - пошаговому заполнению и отправке электронной отчетности, выступления в СМИ, на Facebook, где разъясняются преимущества получения государственных услуг в электронном виде, раздаются брошюры, буклеты. Органами государственных доходов в целом проведено для налогоплательщиков и УВЭД 1 183 мероприятий по вопросам повышения качества услуг и разъяснения НЗ, ТЗ.
Нарушения сроков оказания государственных услуг в Департаменте не допускались.
Жалобы на качество оказания государственных услуг отсутствуют.
В целях повышения качества представления государственных услуг и исключения допущения нарушений сроков оказания услуг, на постоянной основе осуществляется внутренний контроль качества оказания государственных услуг.
Так, проведены проверки методом «Тайный потребитель». В том числе за 2022 год 9 проверок:
УГД по г.Петропавловск (справка от 30.03.2022г.);
УГД по Кызылжарскому району (справка от 20.04.2022г.);
УГД по Мамлютскому району (справка от 16.05.2022г.);
УГД по району Г.Мусрепова (справка от 14.07.2022г.);
УГД по Айыртаускому району (справка от 20.07.2022г.);
УГД по району им.Шал-Акын (справка от 11.08.2022г.) ;
УГД по району им.М.Жумабаева (справка от 15.09.2022г.) ;
УГД по Есильскому району (справка от 03.11.2022г.) ;
УГД по Тимирязевскому району (справка от 17.11.2022г.) .
В 1 квартале 2023 года были проведены 3 проверки:
УГД по г.Петропавловск (справка от 31.01.2023г.);
УГД по Аккайынскому району (справка от 16.02.2023г.);
УГД по Кызылжарскому району (справка от 29.03.2023г.).
По результатам проведённых проверок установлено, что в целом организация работы Центра оказания услуг в данном УГД соответствует требованиям Порядка работы Центров, утвержденных приказом КГД МФ РК от 09.06.2016 года №326.
В ходе проведения внутреннего анализа коррупционных рисков по вопросам оказания государственных услуг в деятельности Департамента коррупционные риски не выявлены.
В ходе проведения внутреннего анализа коррупционных рисков по вопросам реализации разрешительных функций в деятельности Департамента коррупционные риски не выявлены.
В связи с внедрением обязательности оформления СНТ (с 01.04.23г.) при пересечении Государственной границы Республики Казахстан (импорт, экспорт товаров) сотрудники управления администрирования НДС в рамках ЕАЭС обязаны проверять наличие выписанных СНТ на перевозимый груз и подтверждать их в ИС ЭСФ МЭК. Отсутствие СНТ не является основанием для не пропуска АТС с грузом, при этом сведения с постов о фактах отсутствия СНТ направляются внутренней электронной почтой, сотруднику в Департамент для последующего направления письма в налоговый орган по месту нахождения НП для рассмотрения вопроса о составлении административного материала по ст.283-1 КоАП РК с последующей передачей на рассмотрение в суд. При этом алгоритм данных действий не утверждён нормативно-правовым документом.
В этой части имеются риски человеческого фактора, в случае не передачи информации кем-либо из сотрудников об отсутствии СНТ, у НП имеется возможность ухода от административной ответственности.
Рекомендации: Разработать алгоритм действий сотрудников УА НДС в рамках ЕАЭС в отношении налогоплательщиков перемещающие товары без оформления СНТ, модернизировать ИС ЭСФ МЭК по отражению и направлению сведений по вышеуказанным налогоплательщикам в целях администрирования и контроля со стороны УГД.
Приказом КГД МФ РК от 16.06.2021 года №361 ДСП предусмотрено проведение сверки сведений, указанных в товаросопроводительных документах. Согласно пункту 3 статьи 443 Налогового кодекса РК, под товаросопроводительными документами понимаются: международная автомобильная накладная, железнодорожная транспортная накладная, товаротранспортная накладная, накладная единого образца, багажная ведомость, почтовая ведомость, багажная квитанция, авианакладная, коносамент, а также документы, используемые при перемещении товаров трубопроводным транспортом и по линиям электропередачи, и иные документы, используемые при перемещении отдельных видов подакцизных товаров, а также сопровождающие товары и транспортные средства при перевозках, предусмотренные законами Республики Казахстан и международными договорами, участником которых является Республика Казахстан; счета- фактуры, спецификации, отгрузочные и упаковочные листы, а также другие документы, подтверждающие сведения о товарах, в том числе стоимость товаров, и используемые в соответствии с международными договорами, участником которых является Республика Казахстан.
Вместе с тем, в соответствии с Приказом МФ РК от 28.06.2019 года № 654, при пересечении границы перевозчику достаточно предоставление товарнотранспортной накладной (CMR).
На практике для корректного внесения сведений в информационные системы ОГД необходимо внести сведения по перевозчикам следующую информацию, а именно номера транспортного средства (необходимо истребовать технический паспорт на АТС), счёт-фактуру или иной коммерческий документ, содержащий сведения о стоимости перемещаемого товара, при отнесении/не отнесении к товарам двойного назначения - техническая документация.
Рекомендации: В целях минимизации коррупционных рисков и мониторинга по перемещению грузов через автомобильные пункты пропуска в рамках ЕАЭС необходимо внести изменения в нормативно-правовой документ регулирующий действия должностных лиц при осуществлении экспортного контроля на государственной границе Республики Казахстан по внесению изменений и дополнений в перечень необходимых документов для перемещения товаров через государственную границу.
В случаях нарушения налогоплательщиком сроков представления налоговой отчетности, сотрудниками налоговых органов составляется административный материал и налагается административное взыскание.
Составление административных материалов производится специалистом в ручную, при этом есть вероятность не охвата в 100% объёме лиц допустивших нарушение по срокам предоставления финансовой налоговой отчётности, что создаёт коррупционные риски.
Рекомендации: В целях минимизации коррупционных рисков и исключения человеческого фактора предлагаем в ИС СОНО автоматизировать процессы наложения административных взысканий и рассылки постановлений о наложении административных взысканий по аналогии процесса наложения административных взысканий органами полиции (по результатам фото-, видеофиксации нарушений правил дорожного движения).
В ходе проведения внутреннего анализа коррупционных рисков по вопросам освоения и распределения бюджетных и финансовых средств в деятельности Департамента коррупционные риски не выявлены.
В ходе проведения внутреннего анализа коррупционных рисков по вопросам заключения договоров с физическими и юридическими лицами в деятельности Департамента коррупционные риски не выявлены.
Выставление уведомлений о непредставлении налоговой отчетности.
В настоящее время анализ полноты представления налоговой отчетности производится путём ручного сопоставления сведений о наличии регистрационного учёта, режимов налогообложения, сведений о приостановлении деятельности, ликвидации, банкротства.
В ходе подобного анализа имеется вероятность не полного охвата налогоплательщиков ввиду ошибочных или преднамеренно неверных действий специалистов органов государственных доходов.
Рекомендации: в целях обеспечения полноты контроля по предоставлению ФНО, исключения человеческого фактора и минимизации коррупционных рисков предлагаем наладить канал взаимодействия связи информационных систем СОНО и ИНИС, автоматизировать процессы поиска по фактам непредставленной налоговой отчетности и выставления уведомлений о непредоставлении налоговой отчётности.
Отзыв распоряжений о приостановлении расходных операций по банковским счетам.
В ходе проводимой работы с налогоплательщиками, не представляющими налоговую отчетность, при неисполнении уведомления в установленный срок, налоговыми органами формируется распоряжение о приостановлении расходных операций по банковским счетам (далее – РПРО).
Отзыв РПРО производится после представления требующейся отчетности вручную – путем присвоения уведомлению о непредставлении налоговой отчетности статуса «Исполнено».
В соответствии с пунктом 5 статьи 118 Налогового кодекса, РПРО отменяется налоговым органом не позднее одного рабочего дня, следующего за днем устранения причин приостановления расходных операций.
На практике отзыв РПРО является неавтоматизированным процессом и может затянуться по причине отсутствия ежедневного мониторинга действующих РПРО, уведомлений и представленных деклараций ввиду трудозатратности.
С другой стороны, учитывая, что для многих налогоплательщиков отзыв РПРО является вопросом, требующим оперативного решения, под обоснованием трудозатратности мониторинга исполнения уведомлений могут скрываться и коррупционные риски.
Рекомендации: в целях исключения человеческого фактора и минимизации коррупционных рисков предлагаем автоматизировать процесс отзыва РПРО, путём передачи сведений о предоставлении налоговой отчётности из информационной системы СОНО в ИНИС.
Совместным Приказом Председателя комитета государственных доходов Министерства финансов от 31.05.2018 года №221 и Директора пограничной службы Комитета национальной безопасности РК от 06.06.2018 года №405-ПА «Об утверждении порядка взаимодействия Комитета государственных доходов Министерства финансов РК и Пограничной службы Комитета национальной безопасности РК при осуществлении контроля на Государственной границе Республики Казахстан, несовпадающей с таможенной границей Евразийского экономического союза», с изменениями и дополнениями, внесенными Приказами Председателя комитета государственных доходов Министерства финансов от 08.10.2018 года №462 и Директора пограничной службы Комитета национальной безопасности РК от 09.10.2018 года №699-ПА, предусмотрено п.6, что государственный контроль и взаимодействие территориальных органов КГД МФ РК и пограничных формирований ПС КНБ РК осуществляется в форме совместного проведения досмотра транспортных средств, грузов, и товаров, перемещаемых через Государственную границу.
При этом отмечаем, в соответствии с «Регламентом проведения мониторинга товаров и транспортных средств, перемещаемых через автомобильные пункты пропуска на Государственной границе Республики Казахстан, несовпадающей с таможенной границей Евразийского экономического союза», утвержденным приказом председателя Комитета государственных доходов МФ РК №361-дсп от 16.06.2021 года функции досмотра грузов не предусмотрено, тогда как функциями пограничной службы предусмотрен досмотр по всем транспортным средствам, пересекающим Государственную границу.
Вместе с тем, со стороны налогоплательщиков возможны факты ввоза или вывоза товаров через государственную границу под видом иного товара, отражением заниженной массы (объёма) товара либо под видом «порожняя».
На основании вышеизложенного при отсутствии возможностей досмотра и фиксации соответствия груза с отраженными сведениями в СНТ/СМR, возникают условия для уклонения от уплаты налогов и совершения коррупционных правонарушений.
Рекомендации: предлагаем на законодательном уровне разработать нормативно-правовой акт по досмотру (осмотру) автотранспортных средств при пересечении государственной границы и с оснащением автомобильных пунктов пропуска досмотровыми комплексами, автовесами и иными техническими средствами, включая нагрудные видеорегистраторы.