Изменения по налогу на добавленную стоимость с 01.01.2023г.
В части снятия с регистрационного учета по НДС на основании решения органа государственных доходов
внесено изменение в подпункт 1) пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса (вводится в действие с 1 января 2023 года), предусматривающее дополнение, что непредставление плательщиком НДС налоговой отчетности по игорному бизнесу является основанием для снятия с регистрационного учета по НДС без уведомления налогоплательщика
внесены изменения в статьи 85, 209 и 424 Налогового кодекса (вводятся в действие с 1 января 2023 года), предусматривающие сокращение перечня деклараций, которые предоставляются при снятии с регистрационного учета по НДС. Из перечня налогоплательщиков, на которые распространяется обязанность по предоставлению ликвидационной декларации по НДС, исключены лица, которые сняты с регистрационного учета по НДС (с даты постановки) по решению органа государственных доходов.
Уточняющие поправки по НДС
внесены изменения в подпункт 2) пункта 1 статьи 381 и пункт 3 статьи 410 Налогового кодекса (вводятся в действие с 1 января 2023 года), предусматривающие уточнение, что в размер оборота для целей исчисления НДС при обращении залогового имущества в собственность залогодержателя не включается сумма НДС.
Уточнение редакции в части того, что для целей пункта 9 статьи 243 Налогового кодекса не учитывается сумма НДС, не разрешенного к отнесению в зачет, при осуществлении деятельности по оказанию услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы.
Освобождение от НДС
в статье 394 Налогового кодекса: внесены изменения в подпункт 48), дополнена подпунктами 51), 52) и 53), предусматривающими освобождение от НДС оборотов по реализации следующих товаров:
- бытовые приборы и (или) приборы бытовой электроники, реализующие юридическим лицом, являющимся уполномоченным представителем производителя бытовых приборов и (или) приборов бытовой электроники (дилер) (действует с 1 января 2023 года по 1 января 2028 года);
- аффинированное золото и (или) серебро субъектами производства драгоценных металлов субъектам производства ювелирных и других изделий, осуществляющим деятельность на территории Республики Казахстан;
- бытовые приборы и (или) приборы бытовой электроники, а также их компонентов при одновременном соблюдении определенных условий (действует с 1 января 2023 года по 1 января 2028 года).
По дополнительному зачету по НДС
дополнение подпункта 2) пункта 1 статьи 411 Налогового кодекса (вводится в действие с 1 января 2023 года), предусматривающим расширение круга лиц, применяющих положения по дополнительному зачету по НДС:
промысловое рыболовство;
производство дрожжей;
производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса;
производство сахара.
По выписке ЭСФ
в статье 412 Налогового кодекса: часть первая пункта 1 дополнена подпунктами 10) и 11), внесены изменения в подпункт 1) части второй пункта 7, часть первую пункта 14; в статье 413 Налогового кодекса внесены изменения в пункт 2 (вводятся в действие с 1 января 2023 года), предусматривающие следующее:
- сокращены сроки выписки ЭСФ (с 3 или 5 лет до 180 календарных дней) по требованию покупателя в случае, если поставщик вправе был не выписывать ЭСФ по реализации товаров, работ, услуг в соответствии с пунктом 13 статьи 412 Налогового кодекса;
- введена обязанность по выписке ЭСФ лицами, осуществляющими деятельность по подтверждению соответствия (приказ МТИ от 29.06.2021г. №433-ҢК) и лицами, осуществляющими деятельность в сфере таможенного дела (уполномоченные экономические операторы, таможенные представители, таможенные перевозчики, владельцы складов временного хранения, владельцы таможенных складов).
По администрированию НДС
внесены изменения в статью 388 Налогового кодекса (вводятся в действие с 1 января 2023 года), предусматривающие расширение субъектов бизнеса «поставщиками услуг наземного обслуживания» в целях создания равных условий субъектам бизнеса, реализующим горюче-смазочные материалы при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки;
внесены изменения в пункт 2 статьи 431 Налогового кодекса (вводятся в действие с 1 января 2023 года), предусматривающие сокращение сроков возврата превышения НДС экспортерам, соответствующим условиям пункта 3 статьи 429 Налогового кодекса, со ста пятидесяти пяти календарных дней до семидесяти пяти рабочих дней;
в пункт 2 статьи 434 Налогового кодекса (вводятся в действие с 1 января 2023 года) внесены уточняющие поправки в части возврата превышения НДС, сложившегося за отчетный налоговый период для налогоплательщиков, являющихся производителями товаров собственного производства обрабатывающей промышленности и уточнения суммы возврата превышения НДС при соответствии условиям постоянной и непостоянной реализации.
По обложению НДС лотерейной деятельности
Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» дополнен новой статьей 57-13, предусматривающей, что с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года размер оборота при реализации оператором лотереи лотерейных билетов, квитанций или иных документов определяется в размере положительной разницы между стоимостью реализованных лотерейных билетов, квитанций и иных документов и выплаченными участникам лотереи выигрышами, а также невостребованными выигрышами, подлежащими зачислению в бюджет в виде неналогового платежа.