Новый Налоговый кодекс (Кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК) вступил в силу с 1 января 2026 года.
В рамках налоговой реформы изменения, вступающие в силу с 1 января 2026 года, коснулись налоговых проверок, а именно:
Исключается прежнее разделение проверок на плановые и внеплановые. Назначение проверок будет осуществляться по новым регламентированным процедурам, без публикации публичных списков, ранее размещавшихся на сайте Генеральной прокуратуры Республики Казахстан. Это делает процесс более адресным и системным.
- на 10 рабочих дней - для юридических лиц, не имеющих структурные подразделения и индивидуальных предпринимателей,
- на 20 рабочих дней - для юридических лиц, имеющих структурные подразделения;
Исключения предусмотрены в случаях:
- обращения самого налогоплательщика;
- оснований, предусмотренных Уголовно-процессуальным кодексом Республики Казахстан;
- требований органов прокуратуры;
С 2026 года комплексные налоговые проверки не будут проводиться, если налоговая нагрузка (КНН) у компании составляет 90% или больше от отраслевого максимума по региону.
Проверка возможна только в трёх случаях:
по заявлению самого налогоплательщика;
по основаниям, предусмотренным Уголовно- процессуальным законодательством Республики Казахстан;
по требованию органов прокуратуры.
В целях реализации статей 153 и 158 Налогового кодекса РК Приказом № 659 от 31 октября 2025 года утверждены Правила и основания принятия решения налоговым органом о проведении налоговой проверки, также Правил вынесения решения о проведении хронометражного обследования налоговым органом по месту нахождения, указанному в регистрационных данных налогоплательщика, и (или) по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением.
Восстановление платежеспособности и включение в реестр кредиторов
Если гражданин столкнулся с финансовыми трудностями и не может своевременно погашать свои долги, законодательством Республики Казахстан предусмотрена процедура восстановления платежеспособности.
Что это дает должнику?
При наличии постоянного дохода гражданин может обратиться в суд и предложить план погашения долгов на срок до 5 лет. Это позволяет постепенно рассчитаться с кредиторами и избежать статуса банкрота.
Что такое реестр кредиторов?
Это официальный список всех кредиторов, которым должник должен деньги. В него включаются сведения о размере задолженности и основаниях ее возникновения.
Почему это важно?
Только кредиторы, чьи требования включены в реестр, могут участвовать в процедуре и рассчитывать на погашение задолженности в установленном законом порядке.
Что необходимо кредитору?
Для включения в реестр необходимо своевременно заявить свои требования и представить документы, подтверждающие наличие долга.
Процедуры восстановления платежеспособности и банкротства направлены на соблюдение баланса интересов как должников, так и кредиторов, а также на урегулирование задолженности законным способом.
🔰Одним из механизмов по избавлению от долговой нагрузки является процедура внесудебного банкротства, срок проведения которой составляет 6 (шесть) месяцев (Закон «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан»).
🔹16 января 2026 года подписаны (вводятся в действие с 19 марта 2026 года) поправки, предусматривающие сокращение данного срока для отдельных категорий граждан.
Так, с 19 марта 2026 года в отношении гражданина, совокупная задолженность которого не превышает 1 600 МРП (6 млн. 920 тыс тенге), и срок неисполнения обязательств которого превышает 5 (пять) лет, процедура внесудебного банкротства проводится 1 (один) месяц.
🔹Данные изменения являются очередным шагом, направленным на оптимизацию процедуры внесудебного банкротства и демонстрируют открытость и гибкость государственного аппарата в ответ на запросы общества.
Департамент государственных доходов по Кызылординской области информирует, что Налоговый кодекс Республики Казахстан предусматривает возможность изменения сроков исполнения налогового обязательства путём предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, плат и пеней. Эти инструменты помогают налогоплательщикам, столкнувшимся с временными финансовыми затруднениями, при условии, что имеются основания полагать, что возможность уплаты возникнет в течение предоставленного срока.
В чём разница?
Отсрочка — это перенос срока уплаты путём установления более поздней даты для единовременного погашения всей суммы задолженности.
- Срок: не более 6 месяцев (до 12 месяцев для участников горизонтального мониторинга).
- Порядок уплаты: в течение срока платежи не производятся, вся сумма уплачивается одним платежом по окончании срока.
Рассрочка — это изменение срока уплаты путём установления поэтапного графика (ежемесячно или ежеквартально) погашения равными долями.
- Срок: не более 36 месяцев (до 12 месяцев для участников горизонтального мониторинга и в случаях предоставления без залога и банковской гарантии).
- Порядок уплаты: платежи начинаются сразу и вносятся регулярно согласно утверждённому графику.
В каких случаях предоставляются?
Отсрочка или рассрочка могут быть предоставлены при наличии одного из оснований, предусмотренных законодательством, в том числе:
- причинение ущерба в результате непреодолимой силы (чрезвычайные ситуации природного, техногенного, социального и иного характера);
- сезонный характер производства и (или) реализации товаров, работ, услуг;
- имущественное положение физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, исключающее возможность единовременной уплаты;
- принятие судом решения о применении процедуры реструктуризации задолженности;
- отнесение основного вида деятельности к отраслям экономики, имеющим стратегическое значение, и иные основания, установленные Налоговым кодексом.
Изменение сроков не применяется к налогам, удерживаемым у источника выплаты, акцизам, НДС на товары, импортируемые из государств — членов ЕАЭС, платежам, поступающим в Национальный фонд, и суммам штрафов.
Обновлённые правила
С 17 октября 2026 года действует обновлённые правила (приказ Министра финансов от 30 сентября 2026 года № 664). Ключевые нововведения:
- заявления рассматриваются в течение 10 рабочих дней;
- введён цифровой лист ожидания: при выявлении ошибок или неполного пакета документов заявление принимается с сохранением даты первоначального обращения, если недостатки устранены в установленный срок;
- сохраняется возможность получения отсрочки или рассрочки без залога и банковской гарантии при задолженности до 1500 МРП и одновременном соблюдении установленных условий (отсутствие действующей отсрочки/рассрочки, неисполненных уведомлений, срок регистрации налогоплательщика не менее двух лет и др.).
Заявление подаётся в территориальный орган государственных доходов (в том числе через портал egov.kz или Государственную корпорацию «Правительство для граждан»). Услуга предоставляется бесплатно.
Департамент государственных доходов по Кызылординской области рекомендует налогоплательщикам своевременно обращаться за консультацией и использовать предусмотренные законом механизмы для исполнения обязательств без начисления дополнительных сумм пеней при соблюдении условий предоставления.
Уважаемые налогоплательщики!
Орган государственных доходов осуществляет контроль за исполнением обязательств налоговых агентов и индивидуальных предпринимателей по исчислению, удержанию и своевременному перечислению пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений и (или) пени в соответствии со статьей 258 Социального кодекса Республики Казахстан. Кроме того, в компетенцию органов доходов не входят вопросы выявления работников, работающих во вредных условиях труда, соответствия специальностей соответствующему перечню или исключения из него, а также оценка законности действий по неуплате взносов. То есть органы доходов могут принять соответствующие меры только в том случае, если будет уточнено и обязано оплатить работу во вредных условиях труда и соответствие перечню. В соответствии со статьей 250 Социального кодекса Республики Казахстан и статьей 192 Трудового кодекса соответствие должностей работников организации утвержденному списку, результаты аттестации производственных объектов определяются инспекцией труда. В связи с этим, в случае возникновения вопросов, касающихся уплаты обязательных профессиональных пенсионных взносов, гражданам рекомендуется сначала обратиться к работодателю. В случае нерешенности вопроса можно обратиться в трудовую инспекцию по месту жительства.
Налогоплательщики имеют право на возврат ошибочно или излишне уплаченных сумм налогов и платежей в бюджет.
1. Что такое излишне уплаченная сумма?
Это сумма, перечисленная в бюджет сверх установленного налогового обязательства.
Например, необходимо было уплатить 30 000 тенге, но перечислено 50 000 тенге. Переплата составляет 20 000 тенге.
2. Что такое ошибочно уплаченная сумма?
Это денежные средства, перечисленные с ошибками, например:
Указан неверный КБК;
Ошибочно выбран орган государственных доходов;
Произведена повторная оплата;
Допущена ошибка в реквизитах платежа.
3. Как вернуть денежные средства?
Для возврата необходимо подать налоговое заявление на проведение зачета и (или) возврата через Кабинет налогоплательщика ИСНА.
4. Срок возврата
Для стандартной процедуры предусмотрен срок 5 рабочих дней. В отдельных случаях могут действовать особенности.
5. Что важно знать?
При наличии налоговой задолженности излишне уплаченная сумма может быть направлена на погашение соответствующих обязательств в установленном порядке.
Нормативная основа:
Налоговый кодекс Республики Казахстан, действующий с 1 января 2026 года.
Приказ Министра финансов РК от 28 октября 2025 года № 637.
Департамент государственных доходов по Кызылординской области информирует налогоплательщиков и участников внешнеэкономической деятельности о том, что в связи с переходом на новые платформы в ближайшее время будет отключён старый портал Комитета государственных доходов kgd.gov.kz.
Информационная часть переносится на Единую платформу интернет-ресурсов государственных органов (ЕПИР ГО, gov.kz). Сервисная часть доступна на новом портале portal.kgd.gov.kz.
Просим использовать новые адреса для получения актуальной информации и услуг.
Что такое налоговая проверка? Налоговой проверкой является проверка исполнения норм налогового законодательства Республики Казахстан, а также иного законодательства Республики Казахстан, контроль за исполнением которого возложен на налоговые органы, осуществляемая налоговым органом, за исключением исполнения налогового обязательства по плате за эмиссии в окружающую среду (кроме налогового обязательства по плате за эмиссии загрязняющих веществ из передвижных источников.
📢 Порядок проведения зачета и возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм налогов 💰
Департамент государственных доходов по Кызылординской области сообщает, что порядок проведения зачета 🔄 и возврата ↩️ излишне или ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, а также пеней и штрафов регулируется новым Налоговым кодексом Республики Казахстан и определен статьями 120–123 📘.
📌 При наличии излишне уплаченной суммы налога, платежа в бюджет или пени 💸 орган государственных доходов 🏛️ осуществляет зачет или возврат такой суммы на основании налогового заявления налогоплательщика 🧾.
📌 Излишне уплаченная сумма налога, платежа в бюджет или пени — это положительная разница ➕ между:
💰 суммой, фактически уплаченной в бюджет
📊 и суммой, исчисленной (начисленной) по соответствующему виду налога, платежа или пени.
Также учитываются:
🔁 суммы, зачтенные в счет уплаты других налогов и платежей,
💵 суммы, уже возвращенные налогоплательщику,
📅 на дату проведения зачета и (или) возврата.
📌 Налоговое заявление на проведение зачета или возврата подается по форме 📄 согласно приложению 2 к Приказу Министра финансов РК 🇰🇿 от 28 октября 2025 года №637 «О некоторых вопросах ведения лицевого счета налогоплательщика (налогового агента)» 🧑💼.
📌 Способы подачи заявления:
💻 в электронном виде через веб-приложение «Кабинет налогоплательщика ИСНА»
🌐 через портал электронного правительства www.egov.kz
📱 через мобильное приложение e-Salyq Azamat (для физических лиц)
🏢 на бумажном носителе через НАО «Государственная корпорация „Правительство для граждан“»
📌 Возврат излишне уплаченной суммы 💰 осуществляется налоговым органом 🏛️ на банковский счет налогоплательщика 🏦, указанный в налоговом заявлении 🧾, в течение 5 рабочих дней ⏳ со дня регистрации заявления 📥 при отсутствии налоговой задолженности ⚠️ перед бюджетом.
Как вернуть государственную пошлину Кейс: Вы оплатили госпошлину за государственные регистрационные номерные знаки (ГРНЗ), но номера не получили. В этом случае уплаченную сумму можно вернуть. Что нужно сделать?
Шаг 1. Получите в госоргане, куда была уплачена госпошлина (например, в Департаменте полиции), подтверждение, что госуслуга не была оказана.
Шаг 2. Подайте налоговое заявление на возврат: • через веб-приложение «КНП»; • через портал eGov.kz; • на бумажном носителе через ЦОН.
Шаг 3. Приложите подтверждающий документ.
Шаг 4. Укажите банковские реквизиты для возврата средств.
Шаг 5. Подпишите заявление ЭЦП и направьте его в орган государственных доходов по месту уплаты госпошлины. Кто выдает подтверждение? • судебные органы; • органы внутренних дел; • органы юстиции; • органы иностранных дел; • местные исполнительные органы. Важно: возврат осуществляется органами государственных доходов на основании налогового заявления. Через платформу e-Otinish услуга не предоставляется.