СТАТЬЯ 275 КоАП РК: КАКИЕ ШТРАФЫ ПРЕДУСМОТРЕНЫ ЗА СОКРЫТИЕ ОБЪЕКТОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ?
Департамент государственных доходов по Костанайской области разъясняет, какая ответственность предусмотрена за сокрытие объектов налогообложения и имущества, подлежащего отражению в налоговой отчетности.
1. Сокрытие объектов налогообложения
Согласно части 1 статьи 275 КоАП РК, за сокрытие объектов налогообложения предусмотрен штраф в размере 200% от суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате по сокрытому объекту.
При повторном совершении такого нарушения в течение года после наложения административного взыскания штраф составляет 300%.
Пример: если сумма налога по сокрытому объекту составляет 100 000 тенге, штраф составит 200 000 тенге, а при повторном нарушении — 300 000 тенге.
2. Сокрытие зарубежного имущества и банковских счетов
Если физическое лицо не отразило в предусмотренной налоговой декларации подлежащие декларированию сведения:
О недвижимости и другом имуществе за пределами Казахстана;
О денежных средствах на счетах в иностранных банках.
Предусмотрен штраф в размере 100 МРП.
Если нарушение не устранено в течение года после наложения административного взыскания — 200 МРП.
Ответственность применяется отдельно по каждому соответствующему объекту имущества и иностранному банковскому счету.
3. Несвоевременная постановка на учет по НДС
Если налогоплательщик, обязанный зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, осуществляет облагаемые обороты без постановки на регистрационный учет, применяется штраф в размере 15% от суммы облагаемого оборота за период отсутствия регистрации.
Пример: если облагаемый оборот за период непостановки на учет составил 10 млн тенге, штраф составит 1,5 млн тенге.
4. Сокрытие импортированных товаров
К сокрытию объектов налогообложения также относится непринятие на учет товаров, ввезенных в Казахстан из государств — членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
За такое нарушение предусмотрена ответственность в соответствии с частью 1 статьи 275 КоАП РК.
КАК ИЗБЕЖАТЬ НАРУШЕНИЙ?
Своевременно и достоверно отражайте объекты налогообложения.
Указывайте в декларациях имущество и иностранные банковские счета, подлежащие декларированию.
Соблюдайте требования по постановке на регистрационный учет по НДС.
Обеспечивайте надлежащий учет импортированных товаров.
Проверяйте правильность и полноту налоговой отчетности.
Правовая основа: статья 275 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях.
Помните: своевременное и добросовестное исполнение налоговых обязательств помогает избежать финансовых потерь и административной ответственности!
Департамент государственных доходов по Костанайской области
КАКИЕ ШТРАФЫ ПРЕДУСМОТРЕНЫ ЗА НАЛОГОВЫЕ НАРУШЕНИЯ В КАЗАХСТАНЕ В 2026 ГОДУ?
Несвоевременная сдача налоговой отчетности, сокрытие доходов или невыдача кассового чека могут повлечь административную ответственность.
Разъясняем, за какие нарушения предусмотрены штрафы и как их избежать.
1. Несвоевременная сдача налоговой отчетности
Статья 272 КоАП РК
При первом нарушении — предупреждение.
При повторном нарушении в течение года после наложения административного взыскания:
Физические лица — 15 МРП;
Субъекты малого предпринимательства — 30 МРП;
Субъекты среднего предпринимательства — 45 МРП;
Субъекты крупного предпринимательства — 70 МРП.
2. Несвоевременная уплата налогов
При нарушении установленного срока уплаты налогов начисляется пеня за каждый день просрочки.
Важно: пеня не является административным штрафом. При наличии установленных законом оснований также могут применяться меры взыскания налоговой задолженности.
3. Сокрытие объектов налогообложения
Статья 275 КоАП РК
За сокрытие объектов налогообложения предусмотрен штраф:
При первом нарушении — 200% от суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате по сокрытому объекту.
При повторном нарушении в течение года после наложения административного взыскания — 300%.
4. Неприменение контрольно-кассовой машины (ККМ)
Статья 284 КоАП РК
При первом нарушении — предупреждение.
При повторном нарушении в течение года:
Малый бизнес — 15 МРП;
Средний бизнес — 30 МРП;
Крупный бизнес — 50 МРП.
5. Невыдача фискального чека
Статья 284 КоАП РК
При первом нарушении — предупреждение.
При повторном нарушении в течение года:
Малый бизнес — 20 МРП;
Средний бизнес — 30 МРП;
Крупный бизнес — 40 МРП.
КАК ИЗБЕЖАТЬ ШТРАФОВ?
Своевременно представляйте налоговую отчетность.
Соблюдайте сроки уплаты налогов и платежей в бюджет.
Правильно отражайте доходы и объекты налогообложения.
Применяйте ККМ в предусмотренных законодательством случаях и выдавайте фискальные чеки.
Регулярно проверяйте наличие налоговой задолженности.
Правовая основа: Кодекс Республики Казахстан об административных правонарушениях, статьи 272, 275 и 284; Налоговый кодекс Республики Казахстан.
Департамент государственных доходов по Костанайской области.
КТО ОСВОБОЖДЕН ОТ НДС В 2026 ГОДУ?
С 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс, предусматривающий изменения в порядке применения налога на добавленную стоимость (НДС).
Разъясняем, кто не подлежит постановке на учет по НДС и какие операции освобождены от налогообложения.
1. Кто не подлежит постановке на учет по НДС?
В соответствии со статьей 99 Налогового кодекса РК постановке на регистрационный учет по НДС не подлежат:
Государственные учреждения;
Структурные подразделения юридических лиц — резидентов РК;
Лица, занимающиеся частной практикой;
Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (СНР), в том числе на основе упрощенной декларации.
2. Какие операции освобождены от НДС?
Налоговым кодексом предусмотрено освобождение отдельных оборотов и операций, в том числе:
Здравоохранение
Определенные медицинские услуги, лекарственные средства и медицинские изделия в рамках ГОБМП и ОСМС, а также для лечения орфанных и социально значимых заболеваний при соблюдении установленных условий.
Социальная сфера
Отдельные товары, работы и услуги организаций, соответствующих установленным законодательством требованиям.
Недвижимость
Отдельные операции с земельными участками и жилой недвижимостью.
Образование и культура
Отдельные виды услуг и деятельности, для которых предусмотрено освобождение.
Международные перевозки
Отдельные работы и услуги, непосредственно связанные с международными перевозками, в предусмотренных законом случаях.
Освобождение применяется при соблюдении условий, установленных Налоговым кодексом.
3. Когда необходимо зарегистрироваться по НДС?
С 2026 года порог обязательной постановки на учет по НДС составляет:
10 000 МРП = 43 250 000 тенге.
При превышении установленного порога налогоплательщики, подлежащие обязательной постановке на учет по НДС, обязаны зарегистрироваться в установленном порядке.
ВАЖНО ЗНАТЬ!
Отсутствие обязанности по постановке на учет по НДС не означает автоматического освобождения от НДС при импорте товаров.
Кроме того, не все медицинские товары и услуги полностью освобождены от НДС. Для отдельных категорий в 2026 году предусмотрена пониженная ставка 5%.
Основание: Налоговый кодекс Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII, статьи 99, 474–479, 503.
Департамент государственных доходов по Костанайской области
При покупке дорогостоящего легкового автомобиля необходимо уплатить акциз
С 2026 года Налоговым кодексом Республики Казахстан предусмотрено обложение акцизом легковых автомобилей, стоимость приобретения которых составляет 18 000-кратный месячный расчетный показатель (МРП), действующий на 1 января соответствующего финансового года, и выше.
Кто является плательщиком акциза?
Согласно статье 535 Налогового кодекса Республики Казахстан, физические лица, приобретающие такие автомобили на территории Казахстана, признаются плательщиками акциза.
Требование распространяется в том числе на подержанные автомобили, приобретаемые у предыдущих владельцев, если стоимость приобретения достигает установленного порога.
Как рассчитывается акциз?
В соответствии со статьей 537 Налогового кодекса ставка акциза составляет **10% от стоимости приобретенного транспортного средства
При приобретении автомобиля на территории Республики Казахстан стоимость определяется исходя из цены, указанной в договоре купли-продажи или ином соглашении, на основании которого приобретено транспортное средство.
Нужно ли платить акциз при последующей перепродаже автомобиля?
Да. Если новый покупатель приобретает автомобиль по стоимости, равной или превышающей установленный порог, у него возникает самостоятельное обязательство по уплате акциза. При этом акциз, уплаченный предыдущим владельцем, в счет обязательства нового покупателя не засчитывается.
В какие сроки необходимо исполнить обязательства?
Физическому лицу необходимо:
- представить декларацию по акцизу по форме 400.00 не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения автомобиля;
- уплатить акциз не позднее наиболее ранней из двух дат: 20-го числа месяца, следующего за месяцем приобретения, либо дня подачи документов для государственной регистрации транспортного средства.
Таким образом, при покупке дорогостоящего легкового автомобиля важно заранее учитывать не только его стоимость, но и связанные с приобретением налоговые обязательства.
Основание: статьи 535, 536, 537, 539, 549 и 551 Налогового кодекса Республики Казахстан.
Продажа квартиры, полученной в дар: когда возникает обязательство по уплате ИПН?
Разъясняем порядок налогообложения доходов физических лиц при продаже недвижимости, полученной в дар.
Например, гражданин получил квартиру в дар в 2025 году и решил продать её в 2026 году. Возникает ли в таком случае обязательство по уплате индивидуального подоходного налога (ИПН)?
В соответствии со статьями 382 и 383 Налогового кодекса Республики Казахстан, при продаже жилой недвижимости налоговые обязательства зависят от срока владения имуществом и наличия дохода от прироста стоимости.
Когда возникает доход от прироста стоимости?**
При продаже квартиры, находившейся в собственности менее одного года, если право собственности зарегистрировано до 1 января 2026 года, либо менее двух лет, если право собственности зарегистрировано после 1 января 2026 года, может возникнуть доход от прироста стоимости.
Доход определяется как положительная разница между ценой продажи и первоначальной стоимостью недвижимости.
При продаже квартиры, полученной безвозмездно, первоначальная стоимость определяется в соответствии с нормами Налогового кодекса. В частности, для недвижимости, являющейся объектом обложения налогом на имущество физических лиц, применяется оценочная стоимость, определённая для исчисления налога на имущество на 1 января года возникновения права собственности.
Что необходимо учитывать?
Если по результатам продажи возникает облагаемый доход, физическое лицо самостоятельно исчисляет ИПН, представляет декларацию о доходах и имуществе и уплачивает налог в установленные законодательством сроки.
При этом для определения налоговых обязательств необходимо учитывать дату государственной регистрации права собственности, вид недвижимости и применимые положения Налогового кодекса.
Департамент государственных доходов по Костанайской области рекомендует гражданам заблаговременно уточнять налоговые обязательства при планировании сделок с недвижимостью.
20 октября истекает срок представления ФНО и уплаты налогов и плат
Не позднее 20 октября 2026 года необходимо:
- представить следующие формы налоговой отчетности:
ф. 328.00 - Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за сентябрь 2026 года;
ф. 851.00 - Расчет сумм текущих платежей по плате за пользование земельными участками (по договорам о землепользовании или лицензиям на разведку или добычу ТПИ, полученным в сентябре 2026 г.);
ф. 870.00 - Декларация по плате за негативное воздействие на окружающую среду по платежам до 100 МРП при получении разрешения в сентябре 2026 года;
- уплатить:
НДС в Евразийском экономическом союзе за сентябрь 2026 года;
Акциз, в т.ч. по импорту товаров с территории ЕАЭС за сентябрь 2026 года;
Плата за негативное воздействие на окружающую среду по платежам до 100 МРП;
Плата за лесные пользования при долгосрочном лесопользовании за 3 квартал 2026 года;
Плата за пользование растительными ресурсами за 3 квартал 2026 года
Частые ошибки при уплате ИПН с дохода от продажи недвижимости и транспорта
При продаже недвижимости или транспортных средств у физических лиц может возникнуть доход от прироста стоимости, подлежащий налогообложению. Это касается в том числе имущества, полученного в дар или по наследству.
При этом порядок налогообложения зависит от вида имущества, срока владения и стоимости его реализации.
В каких случаях возникает обязательство по уплате ИПН, как рассчитывается доход от прироста стоимости, когда необходимо подать декларацию и уплатить налог?
Налогоплательщик (налоговый агент) вправе:
приостановить представление налоговой отчетности;
возобновить представление налоговой отчетности до истечения срока приостановления.
Налогоплательщик в обязательном порядке возобновляет представление налоговой отчетности при возобновлении деятельности.
Общий срок приостановления представления налоговой отчетности не должен превышать срок исковой давности.
В период с даты приостановления до даты возобновления представления налоговой отчетности плательщику налога на добавленную стоимость приостанавливается выписка электронных счетов-фактур.
При наличии объектов налогообложения представление налоговой отчетности налогоплательщика (налогового агента) не приостанавливается.
Сведения о приостановлении (или) возобновлении представления налоговой отчетности публикуются на интернет-ресурсе уполномоченного органа не позднее даты принятия налоговым органом соответствующего решения.
Публикация на интернет-ресурсе уполномоченного органа сведений о приостановлении и (или) возобновлении представления налоговой отчетности является основанием для непредставления налоговой отчетности за период, указанный в налоговом заявлении или обращении местного исполнительного органа.
Отказ в приостановлении представления налоговой отчетности налогоплательщика (налогового агента) принимается в случае:
наличия налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам;
если налогоплательщик включен в реестр бездействующих налогоплательщиков;
наличия неисполненных уведомлений налогового органа.
Налоговый орган признает представление налоговой отчетности возобновленным в случае:
представления налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой отчетности с даты представления налоговой отчетности;
обнаружения факта возобновления налогоплательщиком деятельности в период приостановления или с даты возобновления деятельности.
Возобновлением деятельности признается начало осуществления налогоплательщиком деятельности, приводящей к возникновению налогового обязательства по исчислению, уплате налогов, платежей в бюджет и социального обязательства.
#законипорядок
#заңментәртіп
Департамент государственных доходов по городу Костанай напоминает, что в целях оперативной помощи населению по разъяснению налоговых и таможенных вопросов, улучшению информированности населения и получению обратной связи, действует Чат-бот в Telegram «@SalyqBot», реализованный Комитетом государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан.
@SalyqBot – цифровой налоговый консультант, разработан на казахском и русском языках и обладает очень полезными функциями:
«Разблокировка счета»;
«Помощь по налогам физических лиц»;
«Банкротство»;
«Видеозвонок»;
«Оперативная помощь по таможенным вопросам»;
«Salyq ИИ 2026»;
«ТОП Вопросов»;
«Задать вопрос оператору»;
«Электронные сервисы»;
«Калькуляторы»;
«Справочник»;
«Налоговый календарь»;
«Опросы»;
«Видеоуроки».
Чат-бот доступен по наименованию «@SalyqBot» или по прямой ссылке https://t.me/salyqbot.
ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ В ФОРМАХ НАЛОГОВЫХ УВЕДОМЛЕНИЙ И ДОКУМЕНТОВ ПО ВЗЫСКАНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
информируем налогоплательщиков об изменениях в формах документов, применяемых при взыскании налоговой задолженности и уведомлении о начисленных налогах и платежах.
Изменения вступают в силу с 17 октября 2026 года.
1. Обновлены 10 форм документов по взысканию налоговой задолженности
Изменения коснулись документов, связанных с:
Уведомлением о погашении налоговой задолженности;
Приостановлением расходных операций по банковским счетам;
Ограничением распоряжения имуществом и обращением взыскания на него;
Подтверждением дебиторской задолженности;
Временным ограничением на выезд из Республики Казахстан.
Основные изменения:
Предусмотрено оформление документов посредством автоматизированной цифровой системы органов государственных доходов с удостоверением электронной цифровой подписью системы.
Уточнена ссылка на пункт 3 статьи 183 Налогового кодекса РК при представлении списка дебиторов.
Изменён порядок обжалования постановлений о временном ограничении на выезд. Обжалование осуществляется в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Постановления подлежат немедленному исполнению.
2. Обновлены формы налоговых уведомлений
Изменения внесены в три формы уведомлений:
О сумме исчисленного налога на имущество;
О сумме налогов и (или) плат, исчисленных органом государственных доходов;
О начисленной сумме платы за негативное воздействие на окружающую среду.
Что необходимо знать налогоплательщикам?
Уточнён порядок обжалования налоговых уведомлений.
В обновлённых формах предусмотрено указание вышестоящего органа государственных доходов для подачи жалобы.
Срок обжалования составляет 3 месяца со дня вручения уведомления в соответствии со статьёй 91 Административного процедурно-процессуального кодекса РК.
Предусмотрено удостоверение уведомлений электронной цифровой подписью автоматизированной цифровой системы органов государственных доходов.
ВАЖНО!
Департамент государственных доходов рекомендует налогоплательщикам своевременно проверять поступающие налоговые уведомления, обращать внимание на указанные суммы, сроки исполнения и порядок обжалования.
Основание:
Приказы Министра финансов Республики Казахстан от 30 сентября 2026 года № 658 и № 662.
#ДГДКостанай #КГДМФРК #Налоги2026 #НалоговыеУведомления #НалоговаяЗадолженность #Казахстан