В целом, мобильные переводы физических лиц не являются объектом налогообложения.
Налогообложению подлежат только доходы, полученные от предпринимательской деятельности.
Переводы, поступающие от родственников, в виде подарков, материальной помощи или сборов на личные нужды, не признаются доходом и не подлежат налогообложению и декларированию.
Вместе с тем, при систематическом поступлении денежных средств за товары, работы или услуги такие операции могут быть признаны предпринимательской деятельностью.
В таких случаях необходимо осуществлять деятельность в установленном порядке — зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, использовать отдельный расчётный счёт и применять контрольно-кассовую машину либо мобильное приложение.
Передачу сведений о мобильных переводах банки второго уровня осуществляют только при одновременном наличии установленных критериев, поступлений 100 и более переводов от разных лиц на счет физического лица в течение трёх последовательных месяцев и суммы превышающей - 12-кратного размера МЗП - 1 020 000 тенге.
Информация, предоставленная банками второго уровня, используется налоговыми органами в целях камерального контроля за соблюдением налогоплательщиками налоговых обязательств.
При выявлении расхождений по результатам камерального мониторинга направляется уведомление, подлежащее исполнению в течении 30 рабочих дней.
Ответ на уведомление может быть представлен без личного посещения органов государственных доходов, дистанционно - через личный кабинет налогоплательщика.
Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации влечёт административную ответственность в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Департамент государственных доходов по городу Алматы призывает налогоплательщиков осуществлять предпринимательскую деятельность согласно налогового законодательства.
Напоминаем налогоплательщикам - юридическим лицам - о важности своевременной корректировки авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу.
В течение года финансовые показатели компании могут меняться, соответственно, может измениться и сумма корпоративного подоходного налога, подлежащая уплате по итогам года.
На что необходимо обратить внимание?
Если фактически исчисленная сумма корпоративного подоходного налога по итогам года превысит заявленные авансовые платежи более чем на 20%, законодательством предусмотрена административная ответственность.
Согласно части 3 статьи 278 кодекса об административных правонарушениях, штраф составляет 20% от суммы превышения.
Что необходимо сделать налогоплательщикам?
Расчет по форме 101.02 можно представить до 31 декабря текущего года. Однако рекомендуем не откладывать корректировку на последние дни декабря.
Не дожидайтесь завершения года. Проверьте свои авансовые платежи уже сейчас и при необходимости своевременно представьте дополнительный расчет.
Наличие задолженности перед банками, микрофинансовыми организациями (МФО) или другими кредиторами - это ещё не означает, что гражданин автоматически может признать себя банкротом.
Законодательством о банкротстве установлены четкие требования, и прежде, чем подавать заявление, необходимо проверить соответствие данным критериям.
Департамент государственных доходов по городу Алматы разъясняет: банкротство - не единственный способ решения долговых проблем. Для граждан, имеющих стабильный доход и возможность постепенного погашения задолженности, предусмотрена процедура восстановления платежеспособности. Законодательством Республики Казахстан предусмотрены три процедуры:
Внесудебное банкротство
Данная процедура применяется по задолженности перед банками, микрофинансовыми организациями и коллекторскими организациями.
Требования процедуры внесудебного банкротства:
Способы подачи заявления: Заявление можно через портал eGov.kz, мобильное приложение eGov Mobile или в Центрах обслуживания населения (ЦОН).
Судебное банкротство
Процедура проводится исключительно через суд и применяется в случаях, предусмотренных законодательством, в том числе при наличии задолженности свыше 1 600 МРП.
Особенности судебного банкротства:
Восстановление платежеспособности
Эта процедура предназначена для граждан, имеющих стабильные доходы и возможность постепенного погашения долга. Ключевые преимущества:
Последствия и ограничения после банкротства
После признания гражданина банкротом действующим законодательством предусмотрены следующие ограничения:
Главное - честно оценить свои доходы и выбрать подходящую процедуру.
Это поможет законно избавиться от долгов и избежать лишних финансовых проблем в будущем.
С ноября 2024 года в цифровой системе «Кеден» функционирует модуль «Регистрация обеспечения исполнения обязанности по ТПиН», предусматривающий подачу заявления на регистрацию обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин и налогов (далее-обеспечение) при помещении товаров под таможенные процедуры, для юридических лиц в рамках реестровой деятельности.
В рамках единого информационного пространства обеспечивается полный цикл оказания государственной услуги - от подачи заявления и проведения необходимых проверок до регистрации обеспечения и его дальнейшего использования при осуществлении таможенных операций.
В целях автоматизации проверки представляемых сведений в ЦС «Кеден» реализованы интеграции информационными системами. В частности, обеспечивается получение сведений о договорах страхования и банковских гарантиях, а также проведение проверки наличия обременения по договорам залога. Это позволяет осуществлять необходимые проверки непосредственно в информационной системе без дополнительного запроса и представления соответствующих документов УВЭД.
В системе предусматривается отображение статусов заявления и обеспечения на этапах принятия, регистрации, а также при использовании обеспечения в рамках соответствующих таможенных процедур и случаев.
Для случаев, предусматривающих использование формы расчета размера обеспечения (ФРРО), УВЭД предоставлена возможность подать заявление на регистрацию обеспечения как до подачи декларации на товары (ДТ) с последующей привязкой обеспечения к ДТ, так и после формирования ФРРО - в зависимости от выбранного порядка действий. При этом в системе реализованы автоматические проверки достаточности суммы обеспечения. После регистрации обеспечение отображается в карточке завершения контроля ДТ.
Кроме того, системой осуществляются автоматические проверки соответствия БИН/ИИН декларанта, основания применения обеспечения и его статуса условиям, необходимым для использования обеспечения.
Реализация данных механизмов позволяет дополнительно сократить количество ручных операций, ускорить процесс предоставления обеспечения и обеспечить его оформление и использование непосредственно в электронном формате в ЦС «Кеден».
Граждане имеющие долги перед кредиторами, банками, микрофинансовыми организациями и по другим долгам, могут воспользоваться процедурой банкротства.
Законодательством предусмотрены два основных механизма: внесудебное и судебное банкротство.
Внесудебное банкротство - применяется по долгам перед банками, МФО и коллекторами (ломбарды с марта 2026 года исключены).
Требования:
• Совокупный долг - не более 1 600 МРП , в 2026 году это не более 6 920 000 тенге.
• Отсутствие зарегистрированного собственного или совместного имущества. По долгам свыше 5 лет данная норма не требуется.
• Отсутствие выплат в течение 12 последовательных месяцев. Получателям, за последние 6 месяцев, адресной социальной помощи данный срок не требуется.
• Проведены процедуры урегулирования долга с кредитором. Данное требование не распространяется на договоры, заключенные до 1 января 2025 года.
• Процедуры банкротства не применялась в течение последних 7 лет.
Подача и сроки:
• Заявления подаются через eGov.kz, приложение eGov Mobile или отделения НАО «Правительство для граждан» (ЦОН).
• Срок процедуры - 6 месяцев.
• Ускоренный срок - 1 месяц - при долге менее 1 600 МРП, непогашенной в течение 5 лет.
Судебное банкротство- применяется при несоответствии условиям внесудебного порядка, путём подачи заявления в суд.
Требования:
• Долг более 1 600 МРП (свыше 6 920 000 тенге).
• Списываются долги перед банками, МФО, физическими лицами, налоговая задолженность и по другим долгам.
• Отсутствие выплат в течение 12 последовательных месяцев.
• При подаче заявления в суд уплачивается госпошлина (0,3 МРП / 1 297,5 ₸) и оплачиваются услуги финансового управляющего (1 МЗП в месяц / 85 000 ₸; для социально уязвимых слоев населения ( СУСН), не имеющих имущества- за счет бюджета).
Последствия банкротства
• 5 лет - запрет на получение новых кредитов и микрозаймов.
• 7 лет - невозможность повторного оформления банкротства.
• 3 года - проведение финансового мониторинга состояния гражданина.
Восстановление платежеспособности - альтернатива банкротству без получения статуса «банкрот». Применяется при наличии стабильного дохода или имущества, превышающего сумму долга.
Условия и порядок:
• Подается заявление в суд по месту жительства.
• План восстановления утверждается судом на срок до 5 лет.
• Меры: рассрочка, снижение ставок, частичное списание долга/пени, продажа или обмен имущества.
• Преимущества: прекращается начисление процентов и штрафов, снимаются аресты с имущества.
• Ограничения: запрещено брать новые займы и продавать имущество вне плана.
• Исполнение: выполняется физическим лицом самостоятельно; при неисполнении должник переходит к судебному банкротству.
Департамент государственных доходов по городу Алматы информирует налогоплательщиков о порядке зачета (возврата) излишне (ошибочно) уплаченных налогов, платежей в бюджет, пеней и штрафов.
В соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан возврат излишне (ошибочно) уплаченных сумм налогов, платежей в бюджет осуществляется органами государственных доходов на основании налогового заявления налогоплательщика путем перечисления денежных средств на банковский счет, указанный в заявлении.
Форма налогового заявления на проведение зачета и (или) возврата налогов, платежей в бюджет, таможенных платежей, пеней, процентов и штрафов утверждена приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 октября 2025 года № 637.
Возврат налогов и платежей в бюджет, по которым ведутся лицевые счета, осуществляется органом государственных доходов по месту ведения лицевых счетов. Возврат платежей в бюджет, по которым лицевые счета не ведутся (государственная пошлина, регистрационный сбор), производится органом государственных доходов по месту их уплаты.
Обращаем внимание, что государственная услуга «Проведение зачетов и возвратов налогов, платежей в бюджет, пеней, штрафов» не предоставляется посредством Единой платформы приема и обработки всех обращений граждан «e-Otinish».
В целях своевременного возврата излишне (ошибочно) уплаченных сумм налогов и платежей в бюджет налоговые заявления по установленной форме необходимо подавать одним из следующих способов:
- на бумажном носителе — через НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан»;
- в электронном виде — посредством веб-портала цифрового правительства eGov.kz или веб-приложения «Кабинет налогоплательщика».
Просим учитывать указанную информацию при обращении за возвратом излишне (ошибочно) уплаченных сумм налогов и платежей в бюджет.
Одним из ключевых направлений таможенного контроля является контроль таможенной стоимости товаров, поскольку именно таможенная стоимость является базой для исчисления таможенных пошлин, налогов и иных обязательных платежей.
При этом проверка документов и сведений по таможенной стоимости проводится не по каждой декларации на товары. Контроль осуществляется с применением системы управления рисками, которая позволяет выявлять поставки, требующие дополнительной проверки, и одновременно минимизировать административную нагрузку на добросовестных участников внешнеэкономической деятельности.
Проверка документов и сведений по таможенной стоимости назначается при наличии признаков возможного недостоверного декларирования таможенной стоимости. В частности, основанием для проведения проверки могут являться выявленные несоответствия между представленными документами, существенное отклонение заявленной стоимости от стоимости идентичных или однородных товаров, отсутствие документального подтверждения отдельных составляющих таможенной стоимости, а также иные обстоятельства, свидетельствующие о возможном несоблюдении требований таможенного законодательства.
Особое внимание уделяется полноте формирования структуры таможенной стоимости. Таможенными органами проверяется правильность включения в таможенную стоимость расходов на транспортировку, страхование, лицензионных платежей и иных начислений, которые в соответствии с законодательством подлежат учёту при определении таможенной стоимости товаров.
Вместе с тем таможенным законодательством Евразийского экономического союза предусмотрены механизмы упрощения таможенного администрирования.
Так, проверка документов и сведений по таможенной стоимости может не проводиться в отношении идентичных товаров, ввозимых в рамках того же внешнеторгового договора, если ранее по аналогичной поставке таможенным органом уже была подтверждена достоверность заявленной таможенной стоимости по методу стоимости сделки с ввозимыми товарами (метод 1).
Для применения данного механизма должны одновременно соблюдаться установленные законодательством условия. В частности, товары должны ввозиться по тому же внешнеторговому договору, что и ранее оформленная поставка, а заявленная таможенная стоимость должна определяться тем же методом — по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Кроме того, должны сохраняться неизменными существенные условия сделки, оказывающие влияние на формирование таможенной стоимости, включая цену товара, коммерческие условия продажи, условия поставки и порядок расчётов между сторонами.
Также обязательным условием является отсутствие новых обстоятельств, которые могли бы повлиять на величину таможенной стоимости либо вызвать сомнения в достоверности заявленных сведений. В декларации на товары должны быть указаны сведения о ранее оформленной поставке, по которой таможенным органом уже была подтверждена таможенная стоимость. Это позволяет таможенному органу сопоставить данные текущей поставки с ранее проверенной информацией и принять решение о неприменении дополнительных проверочных мероприятий.
Следует учитывать, что даже при соблюдении указанных условий таможенный орган вправе провести проверку, если в рамках системы управления рисками будут выявлены признаки возможного нарушения таможенного законодательства или появятся сведения, свидетельствующие о недостоверности заявленных данных. Таким образом, освобождение от проверки не носит безусловного характера и применяется только при отсутствии факторов риска.
Указанный подход позволяет сосредоточить контрольные мероприятия на поставках, имеющих признаки риска, одновременно обеспечивая ускорение таможенного оформления добросовестных участников внешнеэкономической деятельности.
Таким образом, применение системы управления рисками обеспечивает баланс между эффективным таможенным контролем и созданием благоприятных условий для ведения внешнеэкономической деятельности, а также способствует повышению прозрачности и предсказуемости таможенного администрирования.
Важно понимать: заработная плата без официального оформления лишает работника социальной и финансовой защиты.
В ряде случаев в налоговой отчётности предпринимателей не отражается фактическое количество работников, не начисляются налоги и социальные отчисления, что выявляется в ходе камерального контроля. Только в 2025 году по фактам неофициальной занятости и выплаты «серой» заработной платы поступило более 1200 жалоб, и такие обращения продолжают поступать.
Официальная занятость — это пенсионные накопления, оплачиваемые больничные и отпуска, социальные выплаты и доступ к кредитам на более выгодных условиях.
При официальной работе также предусмотрены гарантии при увольнении, пособия по безработице, декретные выплаты и медицинское обслуживание в системе ОСМС. При неофициальной занятости эти права фактически утрачиваются.
Кроме того, при приобретении имущества учитываются только официальные доходы. Их несоответствие расходам может повлечь налоговые доначисления и иные последствия.
Департамент государственных доходов по городу Алматы призывает работодателей и работников соблюдать законодательство.
Официальная заработная плата — это ваша защита и уверенность в будущем.
Департамент государственных доходов по г. Алматы информирует налогоплательщиков об основных правилах и изменениях при исчислении и уплате авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (КПН).
Кто обязан уплачивать авансовые платежи
Согласно статье 348 Налогового кодекса Республики Казахстан (НК РК), авансовые платежи уплачивают юридические лица, у которых совокупный годовой доход (СГД) с учетом корректировок за период, предшествующий предыдущему налоговому году, превышает 600 000-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП).
От уплаты авансовых платежей освобождаются:
Порядок исчисления и сдачи отчетности
I квартал (январь, февраль, март): Представление расчета авансовых платежей до сдачи декларации (ФНО 101.01) упразднено. Начисление авансовых платежей производится налоговым органом автоматически в размере 1/12 от суммы авансов за предыдущий период (статья 349 НК РК).
II–IV кварталы (апрель – декабрь): Налогоплательщики представляют Расчет авансовых платежей после декларации (ФНО 101.02) в срок не позднее 20 апреля текущего года (статья 350 НК РК).
Корректировка сумм: При изменении сумм предполагаемого дохода налогоплательщик вправе представить дополнительный расчет (ФНО 101.02) до 31 декабря отчетного налогового периода.
Сроки уплаты и административная ответственность
Уплата авансовых платежей производится ежемесячно не позднее 25 числа каждого месяца.
Превышение фактически исчисленной суммы КПН по итогам налогового периода над суммой авансовых платежей более чем на 20 процентов влечет административную ответственность по ч.3 статье 278 Кодекса РК «Об административных правонарушениях» (в виде адм. штрафа в размере 20% от суммы превышения).
Департамент государственных доходов рекомендует налогоплательщикам своевременно производить корректировки заявленных сумм авансовых платежей по КПН.