В послании Главы государства К. Токаева сказано о поддержке развития малого бизнеса.
Правительством разработана законодательная основа освобождения компаний микро- и малого бизнеса от уплаты налога на доход сроком на три года.
Также с целью снижения нагрузки на бизнес с января 2020 года вступило в силу решение о трехлетнем запрете на проверки субъектов микро- и малого бизнеса.
В то же время необходимо усилить противодействие теневой экономике, ужесточить борьбу с выводом капиталов, уходом от уплаты налогов.
Улучшены условия для осуществления аудита по налогам аудиторскими организациями при ликвидации юридических лиц или прекращении деятельности индивидуальных предпринимателей (порог по СГД увеличен до 150 000 МРП). Отменена норма по лишению лицензии аудиторских компаний по альтернативным проверкам.
Деятельность физических лиц, занимающихся частной практикой, будет прекращаться без проведения налоговой проверки (на основе камерального контроля).
Кроме того, остановлюсь об основных изменениях в Налоговом кодексе который Законом РК от 24 июня 2021 года № 53-VII внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс и Закон РК «О введении в действие Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».
Продлены сроки пилотного проекта СНТ
В связи с поступающими предложениями бизнес-сообщества о предоставлении дополнительного времени для подготовки к обязательному введению СНТ, принято решение о продлении сроков Пилотного проекта по подакцизным товарам, импорту/экспорту в рамках ЕАЭС и товарам «Виртуального склада» до 1 апреля 2022 года.
С 2022 года вводится СНР с использованием мобильного приложения
Новый специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения смогут применять только индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную декларацию, т.к. исполнение налоговых обязательств можно осуществлять через смартфон. Введение нового режима упростит регистрацию, прекращение деятельности и исполнение налоговых обязательств налогоплательщика.
Плата за майнинг — новый платеж с 1 января 2022 года
Майнингом является способ добычи криптовалют. Плата за цифровой майнинг будет взиматься за объем электрической энергии, потребленной при цифровом майнинге. Текущие суммы платы будут уплачиваться плательщиками ежеквартально. При этом ставка платы определена в размере 1 тенге за 1 киловатт-час электрической энергии, потребленной при осуществлении цифрового майнинга.
Отсрочка по ИПН и СН в период с 1 апреля до 1 июля 2021 года
Отсрочка по уплате ИПН у источника выплаты и социального налога по обязательствам, наступающим в период с 1 апреля 2021 года до 1 июля 2021 года, предоставлена налоговым агентам, применяющим СНР розничного налога, и лицам, занимающихся частной практикой, в срок не позднее 1 июля 2021 года.
При долге по налогам свыше 6 МРП банковские счета будут арестованы
С 1 июля 2021 года предусмотрен минимальный предел по сумме налоговой задолженности в размере 6 МРП, ниже которого налоговые органы не вправе приостанавливать расходные операции по банковским счетам налогоплательщика, отнесенного в соответствии с СУР к категориям высокого или среднего уровня риска.
Также с 2022 года вводится норма, разрешающая банкам открывать счет сразу после погашения налогоплательщиком задолженности. Сейчас банковский счет можно использовать через три дня, в некоторых случаях — через неделю.
Медицинские расходы в период карантина и пандемии исключены из доходов ФЛ
С 1 июля 2021 года в Налоговый кодекс вводится норма, устанавливающая, что все медицинские расходы работодателя, включая возмещение расходов работников, связанные с проведением ограничительных мероприятий (карантином, признанием заболевания пандемией), не рассматриваются доходами физических лиц и не подлежат налогообложению.
Расширен перечень лиц с правом на дополнительный зачет по НДС
С 1 июля 2021 года право на дополнительный зачет НДС распространяется на юридические лица, которые впервые вводят в эксплуатацию на территории Казахстана здания, сооружения, машины и оборудование для осуществления деятельности по производству продукции в обрабатывающей промышленности (за исключением металлургической промышленности).
Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является РК:
Оказания услуг исключительно по осуществлению социально значимых перевозок пассажиров автомобильным транспортом в городском (сельском), пригородном, внутрирайонном, межрайонном (междугороднем внутриобластном) сообщении, а также трамваями.
Упрощенный порядок возврата превышения налога на добавленную стоимость
С целью стимулирования экспорта казахстанской продукции внесено дополнение, предусматривающее упрощенный возврат в размере не более 50 процентов от суммы превышения НДС, налогоплательщикам, экспортирующим товары собственного производства
Для вычета по сделкам свыше 1000-кратного МРП нужен ЭСФ или чек ККМ с указанием ИИН покупателя
С 1 января 2022 года подтверждающими документами для вычета по КПН по сделкам на сумму свыше 1000-кратного МРП наряду с накладными и актами выполненных работ будут являться счет-фактура или чек ККМ с ФПД, в котором указан идентификационный номер покупателя (клиента), получателя товаров, работ.
Определены условия для получения статуса субъекта социального предпринимательства
Предпринимательский кодекс дополнен новыми положениями по определению социального предпринимательства и социального субъекта предпринимательства, чья деятельность направлена на решение социальных проблем общества. Поправки в Налоговый кодекс предусматривают закрепление государственных мер поддержки социального предпринимательства в части предоставления налоговых льгот.
С 1 января 2023 года ставка для СНР розничного налога составит 6%
На период с 1 января 2023 года до 1 января 2025 года при применении СНР розничного налога исчисление КПН или ИПН, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, будет осуществляться по ставке в размере 6% к объекту обложения. При этом одним из условий применения данного режима будет являться осуществление исключительно одного или несколько из видов деятельности в сфере общественного питания, определенных Правительством Республики Казахстан.
Будут ли привлекаться административной ответственности физические лица
Согласно статье 176 Налогового кодекса Республики Казахстан порядок оформления и документооборот по СНТ устанавливается уполномоченным органом. Порядок утвержден приказом Министра финансов № 1424 от 26 декабря 2019 года. При этом указанными НПА не предусмотрены обязательства по оформлению, а также подтверждению СНТ физическими лицами, соответственно, меры административной ответственности к таким лицам не применяются.