Уважаемые налогоплательщики!

«Публикация по тематике ЭСФ»

Уважаемые налогоплательщики!
Можно ли выписывать ЭСФ на экспорт по предоплате?⠀

В соответствии со статьей 453 Налогового кодекса счет-фактура выписывается:⠀

1. Порядок выписки счетов-фактур определяется в соответствии с главой 47 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей.⠀
2. В случае экспорта товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза счет-фактура выписывается не позднее двадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации.

На основании пункта 1 статьи 442 Налогового кодекса в целях исчисления налога на добавленную стоимость при реализации товаров на экспорт датой совершения оборота по реализации товаров является дата отгрузки, определяемая как дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, подтверждающего отгрузку товаров, оформленного на покупателя товаров (первого перевозчика).⠀

При экспорте товара налогоплательщик НЕ может выписать на сумму полученной предоплаты ЭСФ на основании статьи 453 и статьи 442 Налогового кодекса. Так как ЭСФ выписывается ПОСЛЕ даты совершения оборота по реализации (не до даты совершения оборота по реализации).

В Виртуальном складе, ЭСФ и СНТ вводится контроль остатков с 1 июля⠀

КГД МФ РК уведомил налогоплательщиков, что с 01.07.2022 г. вводится функция контроля остатков товара на формах Виртуального склада. Контролироваться будут остатки и производство товаров. Соответствующее обновление системы пройдет в ИС ЭСФ 30.06.2022 г. в период с 18.00 до 22.00 часов (без простоя системы).

Однако коснется проверка остатков не всех пользователей ИС ЭСФ, а только владельцев сертификатов СТ-1 и СТ-KZ, выданных с 01.07.2022 г. При выписке владельцами указанных сертификатов ЭСФ или СНТ система будет проверять:

✔️статус сертификата (должен быть статус «Действующий»);⠀

✔️совпадение кодов ТН ВЭД в ЭСФ/ СНТ и сертификате;⠀

✔️совпадение единиц измерения;⠀

✔️совпадение кода страны получателя (если он указан);⠀

✔️проверка остатка (если в сертификате указано количество).⠀

Если будет выявлено несовпадение по какому-либо пункту, система не позволит выписать ЭСФ или СНТ.⠀

Остатки товаров по сертификату можно уточнить в ИС ЭСФ в Журнале сертификатов в связанных документах.

«Отдел администрирования косвенных налогов»