Тезисы председателя Ревизионной комиссии по городу Алматы Алтая Бердикулова на XХII сессии маслихата города Алматы VII созыва по исполнению бюджета

Уважаемый Ерболат Аскарбекович!

Уважаемые депутаты!

В соответствии с законодательством РК ежегодно Ревизионной комиссией готовится Отчет-заключение об исполнении местного бюджета.

В этой связи, позвольте представить оценку исполнения местного бюджета города Алматы за 2021 год, а также итоги работы Ревизионной комиссии.

Слайд 1. Оценка исполнения поступлений

За 2021 год поступления в местный бюджет составили 1 127,4 млрд. тенге, с учетом остатков бюджетных средств на начало отчетного периода (84,3 млрд. тенге) доход составил 1 043,1 млрд. тенге, из них:

• доходы местного бюджета 826,4 млрд. тенге или 79,2% от общего объема, рост на 29,8% в сравнении с 2020 годом;
• трансферты из республиканского бюджета 174,3 млрд. тенге или 16,7% от общего объема, уменьшение на 61,8% в сравнении с 2020 годом;
• поступления от размещения ЦБ 40,7 млрд тенге или 3,9% от общего объема, снижение на 71% в сравнении с 2020 годом (135,9 млрд. тенге);
• поступления от продажи фин. активов и бюджетных кредитов 1,7 млрд. тенге или 0,2% (реализация объектов коммунальной собственности и погашение кредита).

 

Слайд 2. Доходы местного бюджета

1. Доходы от налоговых поступлений составили 790,1 млрд. тенге с перевыполнением планового показателя на 75,1 млрд. тенге или 10,5%.

Налоговые поступления 2021 года по сравнению с 2020 годом больше на 176,1 млрд. тенге или на 28,7%.

В структуре налоговых поступлений основную долю составляют:

• КПН 272,2 млрд. тенге или 34,5%;
• ИПН 248,3 млрд. тенге или 31,4%;
• Соц. налог 168,1 млрд. тенге или 21,3%;
• Налог на имущество, землю и транспорт 49,2 млрд. тенге или 6,2%;
• Прочие налоговые поступления 52,3 млрд. тенге или 6,6 %

2. Неналоговые поступления в 2021 году составили 15,5 млрд. тенге при плане 14,6 млрд. тенге, перевыполнение планового показателя на 0,9 млрд. тенге или 6,2%.

Основная доля неналоговых поступлений приходится на административные штрафы - 11,9 млрд. тенге.

3. Доходы от продажи основного капитала составили 20,8 млрд. тенге, что составило 97,2% от плановой суммы (продажа квартир и земли, приватизация жилищ).

 

Слайд 3. Оценка исполнения расходов

В 2021 году расходы составили 1 040,7 млрд. тенге, что больше на 5,1% чем в 2020 году.

Сумма неисполнения составила 11,2 млрд. тенге, из них: из них УЭиВ – 3,4 млрд. тенге, УГМ – 3,3 млрд. тенге, УС – 1,5 млрд. тенге, УОЗ – 0,6 млрд. тенге, УО – 1,2 млрд. тенге.

При этом, из 11,2 млрд. тенге: неосвоение – 7,4 млрд. тенге, экономия бюджетных средств – 3,7 млрд. тенге (по результатам гос. закупок – 1 108,3 млн. тенге, экономия по ФОТ – 122,5 млн. тенге, экономия при окончательной оплате по выполненным работам (услугам) – 2 493,6 млн. тенге);

- нераспределенный остаток резерва Правительства – 100,0 млн. тенге (бюджет на ЧС).

*Последнее уточнение бюджета проведено в ноябре 2021 года.

 

 

 

Слайд 4. Структура бюджета

в млн. тенге

№ п/п	Наименование показателей	Утв. бюджет	Уточ. бюджет	Скорр. бюджет	Факт-е исп-е	Откл-е	% исп-я
1	2	3	4	5	6	7	8
I	ДОХОДЫ	812 650,5	915 854,2	925 269,2	1 000 710,3	75 441,1	108,2
1	Налоговые поступления	604 326,6	714 932,9	714 932,9	790 056,6	75 123,6	110,5
2	Неналоговые поступления	1 398,7	14 570,7	14 570,7	15 517,8	947,1	106,5
3	Поступления от продажи основного капитала	64 128,4	21 429,8	21 429,8	20 800,2	-629,6	97,1
4	Поступления трансфертов из республиканского бюджета	142 796,8	164 920,8	174 335,8	174 335,8	0,0	100,0
	Целевые текущие трансферты	93 527,4	94 492,8	104 767,8	104 767,8	0,0	100,0
	Целевые трансферты на развитие	49 269,4	70 427,9	69 567,9	69 567,9	0,0	100,0
II	ЗАТРАТЫ	793 629,6	951 562,3	950 056,6	938 826,7	-11 229,9	98,8
III	Чистое бюджетное кредитование	6 123,7	20 533,8	20 533,8	20 533,8	0,0	100,0
1	Бюджетные кредиты	6 507,3	21 855,3	21 855,3	21 855,3	0,0	100,0
2	Погашение бюджетных кредитов	383,6	1 321,6	1 321,6	1 321,6	0,0	100,0
IV	Сальдо по операциям с финансовыми активами	14 817,7	21 638,2	21 638,2	21 577,4	-60,9	99,7
1	Приобретение финансовых активов	15 020,1	21 925,2	21 925,2	21 925,2	0,0	100,0
2	Поступление от продажи финансовых активов государства	202,4	287,0	287,0	347,9	60,9	121,2
V	ДЕФИЦИТ (ПРОФИЦИТ) БЮДЖЕТА	-1 920,6	-77 880,1	-66 959,4	19 772,6	86,7	-29,5
VI	ФИНАНСИРОВАНИЕ ДЕФИЦИТА (ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОФИЦИТА) БЮДЖЕТА	1 920,6	77 880,1	66 959,4	-19 772,6	-86,7	-29,5
1	Поступление займов	9 716,1	40 727,1	40 727,1	40 727,1	0,0	100,0
2	Погашение займов	7 795,6	58 103,6	58 103,6	58 103,6	0,0	100,0
	Используемые остатки бюджетных средств	0,0	95 256,6	84 335,7	-2 396,1	-86 731,9	-2,8
	Остаток бюджетных средств на начало года	х	х	х	84 335,7	х	х
	Остаток бюджетных средств на конец отчетного периода	х	х	х	86 731,9	х	х

Как видно, из структуры бюджета доля программ развития составляет 18% (190,1 млрд. тенге), доля текущих программ составляет 82% (850,6  млрд.тенге).

Принимая во внимание нужды города в строительстве социальных объектов перекос в сторону текущих программ свидетельствует о неэффективном планировании.

Более того, за счет остатков бюджетных средств произведено досрочное погашение ценных бумаг на сумму 58,1 млрд. тенге (50 млрд. тенге досрочное погашение 29.12.2021 года в рамках проекта Шанырак и 8 млрд. тенге 03.05.2021 года текущие платежи по НұрлыЖер).

При этом, на конец отчетного периода свободные остатки составили 86,7 млрд. тенге (на начало года составляли 84,3 млрд. тенге).

Указанное свидетельствует о некачественном планировании, неосвоении бюджетных средств, а также может привести к снижению налогооблагаемой базы города.

*Бюджет города уточнялся 5 раз (с учетом корректировки от 14.12.21г.).

 

Слайд 5. Кредиторская и дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность за 2021 год составила 13,0 млрд. тенге (по 20 АБП), что по сравнению с 2020 годом (12,5 млрд. тенге) больше на 4,2%.

Причинами образования кредиторской задолженности является неэффективное планирование бюджетных средств администраторами.

Основная сумма кредиторской задолженности по следующим АБП:

• Управление земельных отношений 4,4 млрд. тенге или 34,2% (в связи с недостаточностью средств по плану финансирования по платежам на выкуп земельных участков для строительства государственных нужд);
• Управление городской мобильности 3,4 млрд. тенге или 25,8% (в связи с недостаточностью средств по плану финансирования по платежам) (субсидирование убытков перевозчиков погашено по итогам 1 полугодия 2022 г.);
• Управление строительства 2,4 млрд. тенге или 18,5% (задолженность, выявленная по актам сверок – 2 387,1 млн. тенге, в связи с недостаточностью средств по плану финансирования – 16,8 млн. тенге, прочая задолженность – 0,3 тыс. тенге) (2,1 млрд на строительство объектов образования Школы, погашено по итогам 1 полугодия 2022 г.);
• Управление общественного здоровья 1,6 млрд. тенге или 12,6% (задолженность, выявленная по актам сверок) (закуп вакцин, не осуществлено финансирование за счет трансфертов из РБ).

 

Дебиторская задолженность по 19 АБП сложилась в сумме 28,9 млрд. тенге (в т.ч. остаток прошлых периодов 17,6 млрд тенге), что меньше уровня прошлого года на 14,9 млрд. тенге или 51,9% (2020 году – 43,9 млрд. тенге).

Основными причинами образования дебиторской задолженности является невыполнение обязательств подрядчиками.

Наибольшая сумма дебиторской задолженности у следующих АБП:

- Управление строительства – 20,1 млрд. тенге или 69,4% (задолженность по переходящим (многолетним) договорам прошлых лет, в связи с неисполнением судебных решений по погашению задолженности, а также предоплата 2021 года, по условиям договоров) (авансирование строительства объектов образования, жилья, здравоохранения, спорт);

- Управление энергетики и водоснабжения – 7,1 млрд. тенге или 24,7% (зад-ть по переходящим (многолетним) договорам прошлых лет);

 

Слайд 6. Реализация бюджетных инвестиционных программ

В 2021 году реализовано 386 бюджетных инвестиционных проектов (далее - БИП) на сумму 190,1 млрд. тенге.

В 2020 году реализовано 456 БИП на сумму 317,3 млрд. тенге.

При этом, в коммунальную собственность города в 2021 году всего принято 215 построенных объектов на общую сумму 92,1 млрд. тенге.

Причинами являются отсутствие со стороны администраторов надлежащего контроля за качеством и сроками строительных работ.

Это приводит к недостижению результатов, простою построенных объектов, а также дополнительным расходам на их завершение.

К примеру, Управлением строительства не переданы в коммунальную собственность 61 объект на сумму 38 млрд. тенге (построенных в период с 2013 по 2020 гг.).

УЗО (в течении 2017-2021гг.) не переданы земельные участки на баланс соответствующих АБП на сумму 18,8 млрд. тенге;

В СПК с 2016 г. незавершенный БИП «Строительство газового автобусного парка» (стоимостью 5 млрд. тенге). До сих пор на казначейских счетах СПК находится неосвоенная сумма в размере 1,7 млрд. тенге.

В УЭиВ 10 проектов реконструкции объектов водоснабжения и канализации стоимостью 3,6 млрд. тенге (реализованным в 2015-2020 гг.) не функционируют по причине неподключения.

 

Слайд 7. Оценка эффективности работы квазигосударственного сектора

В целом по городу Алматы в структуре квазигосударственного сектора оказались убыточными 15 предприятий на сумму 17,8 млрд. тенге, прибыльными 84 предприятий на сумму 13,8 млрд. тенге, работающими с нулевым результатом 232 предприятия.

Основные убытки приходятся на Метрополитен - 5,3 млрд. тенге, Алматинские тепловые сети - 1,9 млрд. тенге, Спортивно-культурный комплекс (Балуан Шолак) - 769,1 млн. тенге.

В целом наблюдается положительная динамика сокращения консолидированного убытка всего квазигосударственного сектора (в 2020 году составлял (-13,5) млрд. тенге, в 2021 году до (-4,0) млрд. тенге).

 

Слайд 8. Итоги работы Ревизионной комиссии

За отчетный период Ревизионной комиссией проведено 18 аудиторских мероприятий на 52 объектах.

По результатам аудиторских мероприятий выявлены нарушения на общую сумму 120,9 млрд. тенге, а именно:

• финансовые нарушения на 45,5 млрд. тенге, из них:
• подлежащие возмещению 6,8 млрд. тенге;
• подлежащие восстановлению работами 1,0 млрд. тенге;
• подлежащие восстановлению по бух. учету 37,8 млрд. тенге;

2)    неэффективное планирование на 28,8 млрд. тенге, (УЭиВ 15,6 млрд. тенге, УС 11,9 млрд. тенге расходование бюджетных средств без достижения конечного результата).

З)    неэффективное использованные бюджетных средств и активов государства на сумму 46,5 млрд. тенге (УЭиВ 21,9 млрд. тенге не подключение абонентов к тепловым сетям по завершенным объектам реконструкции, УС 3,7 млрд. тенге, не производилось полное списание балансовой стоимости объектов (в части завышения расходов на сумму амортизации).

По состоянию на 1 мая 2022 года из 120,9 млрд. тенге, восстановлено и возмещено всего 4,9 млрд. тенге в том числе возмещено в ходе аудита 842,9 млн. тенге.

• возмещено в доход бюджета 823,6 млн. тенге;
• возмещено в кассу 3,3 млн. тенге;
• восстановлено работами 40,8 млн. тенге;
• восстановлено по учету 4 020,0 млн. тенге;

Сроки исполнения предписаний объектам аудита продлены, в связи с пожаром в здании акимата города, а также судебными разбирательствами.

 

К административной ответственности привлечено 30 лиц на общую сумму 7,9 млн. тенге (10 должностных и 20 юридических лиц).

К дисциплинарной ответственности привлечено 34 лица (замечание – 17, выговор – 15, строгий выговор – 2).

В правоохранительные органы передано 5 материалов, в т.ч:

1) КГП на ПХВ «Метрополитен» – досудебное расследование.

2) ГКП на ПХВ «Алматы Қала Жарық» – досудебное расследование.

            3) КГУ «Управление энергетики и водоснабжения» – досудебное расследование.

4) ГУ «Департамент полиции города Алматы» – досудебное расследование.

5) КГУ «Управление строительства» – на стадии изучения.

 

Слайд 9. Развитие системы государственного аудита

В рамках реализации новой экономической политики и развития системы государственного аудита Глава государства поручил совершенствовать деятельность органов государственного аудита и финансового контроля.

Ежегодно по итогам гос. аудита выявляются системные нарушения в виде неэффективного планирования и использования бюджетных средств.

Вместе с тем, в работе Ревизионной комиссии также имеется существенный недостаток в отсутствии удаленного доступа к информационным системам казначейства, закупок и консолидированной финансовой отчетности.

В этой связи, во исполнение поручения Главы государства Ревизионная комиссия планирует внедрить цифровые решения для обеспечения прозрачности планирования и освоения бюджета.

Переход на электронный аудит позволит перейти на практику проведения превентивного контроля за исполнением бюджета, анализа причин нарушений, с учетом системы управления рисками.

 

Благодарю за внимание,

надеюсь на Вашу поддержку и сотрудничество.