Результаты государственного аудита и финансового контроля
В 2020 году ГУ» Актюбинская областная ревизионная комиссия " провела проверку 16 государственных учреждений Хобдинского района.
Объем средств и активов, охваченных аудиторским мероприятием, составил 16 985 742,9 тыс. тенге. Общая сумма выявленных нарушений составила 1 460 755,2 тыс. тенге, в том числе:
1) финансовые нарушения 158 440,6 тысяч тенге;
2) по неэффективному использованию бюджетных средств, активов 1 265 765,0 тысяч тенге;
3) по неэффективному планированию бюджетных средств, активов 36 549,6 тысяч тенге;
4)процедурные нарушения 92 (девяносто две) единицы.
1) По итогам работы специалистов-экспертов учреждения» организация судебной экспертизы " стоимость невыполненных строительно-монтажных и капитальных ремонтных работ составила 7636,4 тыс. Тенге («Актюбинская обл. Кобдинский р-н, Строительство 4-х этажного арендного коммунального жилого дома в с. Кобда - 2929,4 тыс.тенге ,Актюбинская обл. Кобдинский р-н Строительство трех двухэтажных восьмиквартирных арендно-коммунальных жилых домов в с. Кобда - 776,9 тыс.тенге, Актюбинская обл. Кобдинский р-н Благоустройство с подключением к центральной площади им.А. Сулейменова в с. Кобда - 3930,1 тыс.тенге);
2) Коэффициент дополнительных затрат, связанных с осложнением проведения работ в зимнее время, в нарушение пункта 6 статьи 97 Бюджетного кодекса на сумму 2079,5 тыс. тенге 8.04 – 06 – 2015 допущены факты применения к отделочным работам и оборудованию, не предусмотренным НДЦ РК. (Капитальный ремонт здания жарсайской основной школы - 187,0 тыс.тенге, капитальный ремонт здания Жанаталапской средней школы - 225,6 тыс.тенге, капитальный ремонт здания Жарыкской средней школы - 417,2 тыс.тенге, капитальный ремонт здания Бегалинской средней школы - 1249,7 тыс.тенге);
Необоснованно выплачено 2715,9 тыс. тенге сверх положенной заработной платы, доплат и начисленных отпусков за фактически отработанное время (ГУ«Аппарат акима Кобдинского района»-184,9 тыс. тенге, ГУ «Кобдинский районный отдел экономики и бюджетного планирования»-54,2 тыс. тенге, ГУ «Кобдинский районный отдел образования» - 184,9 тыс. тенге ГУ«Кобдинский районный отдел занятости и социальных программ» - 168,9 тыс.тенге, ГУ «Кобдинский районный центр занятости» - 40,4 тыс.тенге, ГУ «Кобдинский районный отдел предпринимательства» - 221,8 тыс.тенге, ГУ «Кобдинский районный отдел земельных отношений отдел " – тыс.тенге, КГУ "Кобдинская детско-юношеская спортивная школа" - 1541,6 тыс.тенге, ГУ» Кобдинский районный отдел внутренней политики " -102,7 тыс.тенге);
3) работникам учреждений выплачены необоснованные командировочные расходы на общую сумму свыше 968,9 тыс. тенге (ГУ "Кобдинский районный отдел образования» -50,0 тыс. тенге, КГУ «Кобдинская детско-юношеская спортивная школа» - 891,8 тыс. тенге, ГУ «Кобдинский районный отдел внутренней политики" - 20,3 тыс. тенге., ГУ "Детский сад санаторного типа "Нур»-6,8 тыс. тенге..);
4) израсходовано на расходы (социальный налог, профсоюзный взнос), подлежащие финансированию за счет местного бюджета, вместо возврата в республиканский бюджет средств, оставшихся за счет республиканских трансфертов на общую сумму 29918,1 тыс. тенге (ГУ» Кобдинский районный отдел образования");
5) по счету 3271 «краткосрочная кредиторская задолженность по временному размещению денег» без спроса зарегистрирована кредиторская задолженность, по которой учреждениями не приняты никакие меры по их устранению ("Хобдинское районное управление архитектуры, строительства, жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта ГУ» Отдел транспорта и автомобильных дорог");
6) общая задолженность 78 нанимателей домов из жилищного фонда в сумме 2626,1 тыс. тенге до настоящего времени в бюджет не взысканы пени и пени по арендной плате за дома и не приняты соответствующие меры (ГУ "Кобдинский районный отдел архитектуры, строительства, жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог");
7) неполное производство по продаже земельных участков с ежемесячной основной суммой и неустойками на общую сумму 166,4 тыс. тенге (ГУ» Кобдинский районный отдел земельных отношений");
8) индивидуальному предпринимателю, не состоящему на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость (НДС) необоснованно начислена сумма НДС в 246,4 тыс. тенге, израсходованы бюджетные средства (ГУ «Аппарат акима Кобдинского района");
9) 3 специалиста по оптовой плате, подлежащей возврату в бюджет, не выполнив полностью договорные обязательства, не погасили сумму задолженности в сумме 757,5 тыс. тенге (ГУ«Кобдинский районный отдел экономики и бюджетного планирования»).
12) не начислено в бюджет всего на 1447,8 тыс. тенге (индивидуальный подоходный налог 583,5 тыс. тенге, социальный налог 415,7 тыс. тенге, земельный налог 138,6 тыс. тенге) в связи с отсутствием надлежащего камерального контроля за предоставленными РГУ «Управление государственных доходов по Кобдинскому району» сведениями уполномоченных органов сумма налога 101,9 М. П., транспортного налога 208,1 М. П.).
13) необоснованные расходы на расходы, не предусмотренные бюджетными заявками (оператор сотовой связи) на общую сумму 594,8 тыс. тенге (ГУ«Кобдинский районный отдел образования»-554,6 тыс. тенге, ГУ «Кобдинский районный отдел внутренней политики» - 40,2 тыс. тенге);
14)при увеличении балансовой стоимости здания учреждения на затраты на проведение капитального ремонта не учтены затраты на авторский надзор, технический надзор, разработку проектно-сметной документации и заключение экспертизы в сумме 12299,1 тыс. тенге. Кроме того, капитальный ремонт проводился как текущий, а не как текущий, балансовая стоимость здания не увеличена на 7803,3 тыс. тенге. (КГУ "Кобдинская детско-юношеская спортивная школа" -111,4 тыс.тенге, ГУ «Кобдинский районный отдел образования» - 4384,4 тыс.тенге, ГУ«Аппарат акима Кобдинского района» - 7803,3 тыс.тенге);
13) без учета основных средств на общую сумму 96403,4 тыс. тенге (ГУ«Кобдинский районный отдел образования»-94743,4 тыс. тенге, ГУ «Аппарат акима Кобдинского района»-1600,0 тыс. тенге, ГУ«Кобдинский районный отдел экономики и бюджетного планирования»-60,0 тыс. тенге).
1) ГУ «Кобдинский районный отдел образования» изъято основных средств на общую сумму 1978,3 тыс. тенге, до настоящего времени не использовано, принцип эффективного использования не соблюден и конечный результат не достигнут (КГУ "Жанаталапская школа-сад" -1680,0 тыс.тенге, КГУ «Жарсайская основная школа " - 220,9 тыс.тенге, КГУ «Средняя школа имени А. Молдагуловой» -38,7 тыс.тенге, КГУ «Кобдинская казахская средняя школа " -38,7 тыс.тенге);
2) неэффективное использование бюджетных средств по работам капитального ремонта автомобильной дороги Подъезд к селу Булак на общую сумму 1252857,04 тыс. тенге без учета фактических данных при планировании бюджетных средств, обеспечения достоверности информации, детализирующей направления расходования бюджетных средств, описания прямых и конечных результатов;
3) бюджетные средства, израсходованные на содержание, техническое обслуживание электрических сетей, находящихся на балансе ГУ "Кобдинский районный отдел архитектуры, строительства, жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта и автомобильных дорог" в общей сумме 9176,7 тысяч тенге, считаются расходованными без соблюдения принципа эффективности;
4) ГУ» Кобдинский районный отдел занятости и социальных программ «неэффективно израсходовано бюджетных средств на общую сумму 1753,0 тыс. тенге для обеспечения проезда изношенного автотранспорта марки» Шевроле Нива 212300 " 2005 года выпуска.
1) ГУ» Кобдинский районный отдел образования " закуп товаров, незапланированных без составления бюджетной заявки, нецелевое расходование планов бюджетной заявки, несоблюдение принципа эффективности, неэффективно спланированная бюджетная заявка на сумму 953,0 тыс. тенге;
2) ГУ» Кобдинский районный отдел занятости и социальных программ " не выполнены запланированные мероприятия на общую сумму 35596,6 тыс. тенге, администраторами бюджетных программ неэффективно планируются бюджетные средства
ГУ "Аппарат акима Кобдинского района"
1) не разработаны бюджетные программы в качестве администратора бюджетных программ;
2) ремонт здания, расположенного по адресу: с. Кобда, ул. Астана, д. 48, произведен как текущий ремонт, а не капитальный ремонт;
3) Расходы по ремонту здания, в котором оно расположено, произведенные через бюджетные программы, направленные на текущие расходы на место проведения через бюджетные программы, направленные на осуществление капитальных расходов;
4) допущено формирование дебиторской задолженности по заработной плате;
5) земельный участок, здание которого находится на балансе и площадь, на которой расположено здание, учтен в бухгалтерском учете как единое целое;
6) при увольнении (увольнении, назначении на другую работу, переводе) работников, имевших право второй подписи, не проведена работа по передаче дел работнику, назначенному приказом руководителя учреждения;
7) при списании горюче-смазочных материалов путевые листы не заполнены надлежащим образом;
8) при утверждении плана государственных закупок допущено утверждение в объеме, не соответствующем индивидуальному плану финансирования;
9) заключение прямого договора контракты из одних источников на веб-портале не размещены отчеты о государственных закупках из одного источника;
10) в конкурсе по приобретению и установке устройств видеонаблюдения допущены квалификационные требования, ограничивающие и необоснованно усложняющие участие потенциальных поставщиков в государственных закупках;
11) нарушения государственных закупок способом из одного источника по приобретению и установке устройств видеонаблюдения;
12) не обращался в суд с иском о признании недобросовестным участником государственных закупок поставщика, ненадлежащим образом исполнившего свои обязанности;
ГУ "Кобдинский районный отдел экономики, бюджетного планирования"
13) не составлены дополнительные бюджетные заявки на общую сумму 12202,3 тыс. тенге;
14) при утверждении плана государственных закупок допущено утверждение в объеме, не соответствующем индивидуальному плану финансирования;
15) развитие регионов по программе "с дипломом в село" не проведена работа по возврату кредита у просроченных специалистов;
16) не достигнуто исполнение целевого индикатора, не соблюдены требования по результативности и эффективности - выбор целей, задач, показателей результатов должен быть максимально правильным (результативным), основываться на глубоком анализе текущей ситуации и необходимости достижения поставленных результатов с минимальными затратами ресурсов;
17) при формировании бюджета района не соблюден принцип обоснованности, не определена обоснованность объемов, подлежащих включению в проект бюджета, утвержден бюджет;
18) некоторые поступления, фактически поступившие в бюджет района, не учтены при уточнении бюджета без соблюдения принципа реалистичности;
ГУ "Кобдинский районный отдел финансов"
19) утвержденные с опозданием бюджетные программы и не согласованные с визой уполномоченного должностного лица по бюджетному планированию;
20) конечный результат утвержденной бюджетной программы по бюджетным программам, выраженный в денежной форме;
21) взаимное дублирование прямых и конечных результатов по бюджетной программе;
22) бюджетные программы не размещены на своем официальном сайте;
23) эффективное использование имущества и активов, зарегистрированных в коммунальной собственности, надлежащая работа, несвоевременный надзор;
24) при утверждении плана государственных закупок допущено утверждение в объеме, не соответствующем индивидуальному плану финансирования;
25) несоблюдение обоснованности планирования без составления и представления бюджетных заявок на общую сумму 855132,6 тысяч тенге;
ГУ "Кобдинский районный отдел образования"
26) здания школ и земельные участки учтены в бухгалтерском учете как единое целое;
27) финансовая отчетность не соответствует записям сумм остатков с книгой "главный Журнал" на начало года, что является нарушением требований к ведению бухгалтерского учета;
28) учителя, не имеющие специального педагогического образования по соответствующему профилю, приняты на работу и выплачены с начислением заработной платы;
29) заместители директоров школ по воспитательной работе имеют высшее педагогическое образование, стаж педагогической работы не достигает 3 лет;;
30) директор школы и заместители директора по воспитательной работе, утвержденные в тарификационном реестре по ставке 1,0 и дополнительно проводившие занятия по дополнительным часам свыше 0,5 ставки с оплатой труда с недельной нагрузкой сверх нормы рабочего времени ежедневно;
31) не размещены отчеты о государственных закупках по контрактам, заключенным способом из одного источника путем прямого заключения;
32) при утверждении плана государственных закупок допущено утверждение в объеме, не соответствующем индивидуальному плану финансирования;
33) начат капитальный ремонт зданий школы без уведомления о начале осуществления деятельности по производству строительно-монтажных работ;
34) в бюджетной программе не указаны количественно измеримые характеристики объема выполняемых государственных функций, полномочий и услуг в прямых показателях;
ГУ "Кобдинский районный отдел архитектуры, строительства, ЖКХ, ИП и ИС"
35) не проведена работа по сдаче дел при увольнении главного специалиста (бухгалтера) ;
36) 15 жилых домов и земельных участков, зарегистрированных на балансе, учтены в бухгалтерском учете как единое целое;
37) внесение изменений в годовой план государственных закупок без уточнения (корректировки) бюджета и неоднократное размещение одного и того же приказа на веб-портале;
38) при утверждении плана государственных закупок допущено утверждение в объеме, не соответствующем индивидуальному плану финансирования;
39) не размещены отчеты о государственных закупках по контрактам, заключенным способом из одного источника путем прямого заключения;
40) осуществления инвестиционного проекта (строительно-монтажных работ) без предоставления соответствующего права землепользования либо права частной собственности;
41) ненадлежащим образом выполнены работы о передаче находящихся на балансе газовых сетей, электрических сетей и электрических трансформаторов в залог, аренду, безвозмездное пользование и доверительное управление имущества;
42) кемпинг вдоль шоссе (на содержание объектов газоснабжения) бюджетные средства были дополнительно израсходованы из-за того, что бюджетные средства не были переданы в распоряжение специального отдельного субъекта без соблюдения принципа эффективности;
43) ненадлежащее выполнение услуг технического надзора по строительству 4-этажного арендного коммунального жилого дома (без наружных инженерных сетей и озеленения) в селе Кобда;
ГУ "Кобдинский районный отдел занятости и социальных программ"
44) не составлены бюджетные заявки на произведенные затраты на общую сумму 198769,2 тыс. тенге;
45) без соблюдения правил ведения бухгалтерского учета книга «журнал-Главная» не велась;
46) авансирование работников в размере 100% от заработной платы за первую половину каждого месяца;
47) не разработаны бюджетные программы в качестве администратора бюджетных программ;
48) при списании горюче-смазочных материалов путевые листы не заполнены надлежащим образом;
49) при утверждении плана государственных закупок допущено утверждение в объеме, не соответствующем индивидуальному плану финансирования;
50) не размещены отчеты о государственных закупках по контрактам, заключенным способом из одного источника путем прямого заключения;
51) не проведена работа по принятию мер в судебном порядке по возврату в бюджет излишне выплаченных или необоснованно выплаченных получателей адресной социальной помощи;
КГУ "Кобдинский районный центр занятости"
52) не разработаны расчеты дополнительных расходов на общую сумму 4286,1 тыс. тенге;
53) при утверждении плана государственных закупок допущено утверждение в объеме, не соответствующем индивидуальному плану финансирования;
54) не размещены отчеты о государственных закупках по контрактам, заключенным способом из одного источника путем прямого заключения;
ГУ "Кобдинский районный отдел предпринимательства"
55) не разработаны бюджетные программы в качестве администратора бюджетных программ;
56) представление финансовой отчетности без отражения ее в финансовом балансе;
57) не составлен акт приема-передачи бухгалтерских документов с неоднократной сменой лиц, ведущих Бухгалтерский учет и составляющих финансовую отчетность;
58) при утверждении плана государственных закупок допущено утверждение в объеме, не соответствующем индивидуальному плану финансирования;
59) не размещены отчеты о государственных закупках по контрактам, заключенным способом из одного источника путем прямого заключения;
ГУ "Кобдинский районный отдел сельского хозяйства"
60) при разработке и внесении изменений в бюджетные программы не проводились процедуры утверждения приказом и согласования с уполномоченным органом по государственному планированию в качестве администратора бюджетных программ;
61) не размещенные на веб-сайте администратора программ после утверждения бюджетных программ (подпрограмм) ;
62) не заключены договоры о полной ответственности с ответственными лицами в целях обеспечения сохранности материальных ценностей;
63) земельный участок, на балансе которого расположено здание, учтен в бухгалтерском учете как единое целое;
64) при списании горюче-смазочных материалов путевые листы не заполнены надлежащим образом;
65) не размещены отчеты о государственных закупках по контрактам, заключенным способом из одного источника путем прямого заключения;
66) при утверждении плана государственных закупок допущено утверждение в объеме, не соответствующем индивидуальному плану финансирования;
67) в прямых показателях по бюджетной программе не указаны количественно измеримые характеристики объема выполняемых государственных функций, полномочий и услуг;
ГУ "Кобдинский районный отдел земельных отношений"
68) не разработаны дополнительные бюджетные заявки на общую сумму 1330,0 тыс. тенге;
69) произведена оплата авансовых (предварительных) платежей по специфике 151 «оплата коммунальных услуг» экономической классификации расходов;
70) образовавшаяся дебиторская задолженность на конец 2018 года в сумме 210,9 тыс. тенге, неверно отраженная в главной журнальной книге, с искажением финансовой отчетности;
71) при утверждении плана государственных закупок допущено утверждение в объеме, не соответствующем индивидуальному плану финансирования;
ГУ "Кобдинский районный отдел физической культуры и спорта"
72) не разработаны бюджетные программы в качестве администратора бюджетных программ;
73) не разработаны дополнительные бюджетные заявки на общую сумму 2189,0 тыс. тенге;
74) не размещены отчеты о государственных закупках по контрактам, заключенным способом из одного источника путем прямого заключения;
75) при утверждении плана государственных закупок допущено утверждение в объеме, не соответствующем индивидуальному плану финансирования;
КГУ "кобдинская районная детско-юношеская спортивная школа"
76) не разработаны дополнительные бюджетные заявки на общую сумму 7185,0 тыс. тенге;
77) премирование работников при наличии кредиторской задолженности по итогам года;
78) ежемесячная расчетная ведомость согласно утвержденной форме и сумма выданного работнику аванса остаток на начало месяца не указан;
79) произведены авансовые (предварительные) платежи по специфике 151» оплата коммунальных услуг " всего на 750,6 тыс. тенге;
80) работнику, имеющему дебиторскую задолженность по командировочным расходам, выданы авансы и не учтена дебиторская задолженность;
81) лица, не имеющие специального спортивного профессионального образования по соответствующему профилю, приняты на работу в качестве тренеров;
82) должность бухгалтера закреплена за должностью " главный бухгалтер;
83) сроки поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг указаны в договорах государственных закупок " по согласованию;
84) при утверждении плана государственных закупок допущено утверждение в объеме, не соответствующем индивидуальному плану финансирования;
ГУ "Кобдинский районный отдел внутренней политики"
85) не разработаны дополнительные бюджетные заявки на общую сумму 4434,7 тыс. тенге;
86) при утверждении плана государственных закупок допущено утверждение в объеме, не соответствующем индивидуальному плану финансирования;
КГУ» Кобдинский районный молодежный ресурсный центр"
87) не разработаны дополнительные бюджетные заявки на общую сумму 1046,2 тыс. тенге;
88) не размещены отчеты о государственных закупках по контрактам, заключенным способом из одного источника путем прямого заключения;
89) при утверждении плана государственных закупок допущено утверждение в объеме, не соответствующем индивидуальному плану финансирования;
КГУ "Детский сад санаторного типа "Нур"
90) при утверждении плана государственных закупок допущено утверждение в объеме, не соответствующем индивидуальному плану финансирования;
РГУ» управление государственных доходов по кобдинскому району"
91) не проводился камеральный контроль за своевременностью и правильностью ведения налогоплательщиками записей в лицевых счетах;
92) наложение земельного налога на имущество физических лиц на лицевые счета произведено позднее 1 июля установленного срока.
III. Заключительная часть
3.1. меры, принятые в ходе государственного аудита:
В ходе государственного аудита возмещены и восстановлены средства местного бюджета на сумму 119451,7 тыс. тенге, по 26 фактам инициирована передача материалов в государственные органы, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях.