Казахстанские работники по закону могут получать налоговые вычеты, то есть экономить деньги за счет сокращения платежей в государственный бюджет. О том, как выигрывают от него налогоплательщики Fingramota.kz рассказывает.
Налоговый вычет-это уменьшающаяся сумма дохода, с которого уплачивается налог. Его также можно назвать льготным или поддерживающим государством, что позволяет вернуть ранее уплаченный налог в течение одного года или заплатить меньше налогов.
Налоговые вычеты в Казахстане:
- при расчете НДФЛ в размере 10% от всего дохода;
- за каждый месяц, в течение которого исчисляется доход работника, в некоторых случаях на основании заявления работника о применении налоговых платежей по форме, установленной уполномоченным органом и документами, перечень которых должен быть представлен вам в кадровой службе.
От чего зависит размер отчислений?
С 2022 года по поручению Президента РК налоговые вычеты были переведены с расчетного показателя, такого как минимальная заработная плата (МЗП), на другой показатель – МРП. Также было поручено исключить использование МЗП в качестве расчетного показателя не только в налоговой, но и в социальной и других сферах. Таким образом, каждый год размер вычета меняется в зависимости от МРП.
Например, по доходам, размер которых не превышает 25 МРП (в 2022 году-76 575 тенге), предусмотрено снижение налогооблагаемого дохода на 90%. То есть реальная ставка ИПН составляет 1%. Поэтому, когда зарплата ниже этой суммы, например, на 60 тыс. тенге:
- 10% или 6 тыс. тенге ОПВ,
-2% от этой суммы или 1200 тенге ОСМС;
- Стандартный налоговый вычет в размере 14 МРП или 42 882 тенге;
- 90% от оставшейся суммы (9 918 тенге).
В результате ИПН составляет 1% или 99 тенге (991,8 тенге *10%).
А если, например, сумма заработной платы выше 25 МРП, то есть более 76 575 тысяч тенге, то расчеты ИПН будут немного отличаться. Так, если мы получим зарплату в размере 100 тысяч тенге, из нее будут вычтены те же налоги:
- ОПВ-10 тысяч тенге
- ОСМС-2 тыс. тенге
- стандартный налоговый вычет - 14 МРП – 42 882 тенге.
Сумма, полученная на налогообложение 45 118 тенге.
В результате сумма ИПН составит 4 512 тенге (45 118*10%).
За более подробной информацией вы можете обратиться в Комитет государственных доходов РК (сайт https://kgd.gov.kz).
Повысьте свою финансовую грамотность с <url>!
Пунктом 2 статьи 346 Налогового кодекса установлено, что стандартные вычеты, предусмотренные подпунктами 2) и 3) пункта 1 настоящей статьи, применяются в календарном году, в котором возникли, были или были основания для применения этих налоговых вычетов.
Также налоговым законодательством Казахстана предусмотрены и другие налоговые вычеты, к которым относятся:
- вычет по добровольным пенсионным взносам;
- вычет на медицину;
- вычет по вознаграждениям.
Например, налоговый вычет на медицину применяется физическим лицом-резидентом Казахстана по расходам на оплату медицинских услуг, произведенных в его пользу (кроме косметологических).
Налоговый вычет по вознаграждениям применяется физическим лицом-резидентом Республики Казахстан по произведенным в свою пользу расходам на выплату вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным от жилищных строительных сберегательных банков на проведение мероприятий по улучшению жилищных условий на территории республики в соответствии с законодательством Республики Казахстан О жилищных строительных сбережениях.
Как получить налоговые вычеты?
В соответствии с Налоговым кодексом РК налоговые вычеты предоставляются в строго определенной последовательности. Для их получения гражданам необходимо предоставить заявление и копии подтверждающих документов в управление государственных доходов по месту жительства.
Например, для получения налогового вычета по добровольным пенсионным взносам в качестве доказательства необходимо предоставить документ, подтверждающий уплату соответствующих условных и добровольных пенсионных взносов.
Кроме того, к стандартным налоговым вычетам относятся вычеты в размере 882 МРП, установленные для определенных категорий граждан, в том числе лиц с инвалидностью, участников ВОВ, родителей или опекунов детей-инвалидов.
Таким образом, налоговый вычет в размере 882 МРП предоставляется гражданину на дату применения таких пунктов Налогового кодекса на основании того, что лицо является следующим:
- лицо с инвалидностью первой, второй или третьей группы;
- ребенок с инвалидностью.
- один из родителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида - для каждого такого ребенка-инвалида до достижения им возраста 18 лет;
– для каждого такого лица в течение жизни лица, признанного инвалидом по причине» инвалид с детства",-одного из его родителей, опекунов, попечителей;
- для каждого такого лица до достижения усыновленным ребенком 18 лет-один из усыновителей;
-для каждого такого лица в период срока действия договора о передаче детей – сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью-в семью, принимающую детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей.
Положения настоящего подпункта:
- в отношении работников администраций соответствующих организаций образования, медицинских организаций, организаций социальной защиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве, в связи с их наличием в трудовых отношениях с такими организациями;
-В отношении лиц, состоящих в браке (супружестве) с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей) в соответствии с брачно-семейным законодательством Республики Казахстан.
Рассмотрим на примере
Если ваша зарплата составляет 200 тысяч тенге, расчет ИПН при подаче заявления на вычет в размере 14 МРП осуществляется следующим образом:
1) обязательные пенсионные взносы (ОПВ) составляют 10% от размера заработной платы, что составляет 20 тысяч тенге.
2) взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) составляют 2% от размера заработной платы, что составляет 4 тыс. тенге.
3) индивидуальный подоходный налог (ИПН) рассчитывается по формуле: (оклад-ОПВ-ОСМС-14 МРП) * 10% = (200 000 – 20 000 – 4 000 – 42 882) * 10% = 13 312 тенге.
Таким образом, ИПН равен 13 312 тенге. То есть зарплата, которую вы получаете 200 000 – 20 000 – 4 000 – 13 312 = 162 688 тенге-это сумма вашей зарплаты за вычетом пенсионных взносов, взносов в ОСМС и подоходного налога.
Теперь произведем расчет с учетом налогового вычета по ипотеке. Например, вы оформили ипотеку на 15 лет, ежемесячно платите 80 тысяч тенге, в том числе вознаграждение банка составляет 50 тысяч тенге. Формула для расчета ИПН с учетом вычета будет следующей: (оклад-ОПВ – ОСМС – 14 МРП – сумма вознаграждения в ежемесячных платежах по ипотеке (%по кредиту). Таким образом, с учетом вычета ИПН составит 8 312 тенге. Вы получаете 167 688 тенге за вычетом ОПВ, ОСМС и ИПН.
Сравним, сколько будет разница после и до налогового вычета по вознаграждению: 162 688 тенге – 167 688 тенге = 5 тысяч тенге.
Ваша ежемесячная прибыль будет точно такой же, что означает, что каждый месяц вы «экономите»эту сумму, которая не будет списана в ваш налоговый бюджет, но останется с вами.
Кроме того, существуют стандартные налоговые вычеты, в том числе ежемесячные в размере 14 МРП.
Стандартный вычет применяется к каждому календарному месяцу. При этом общая сумма стандартного вычета за один календарный год не должна превышать 168-кратный месячный расчетный показатель, установленный законом О республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года (в 2022 году: 168 МРП *3063=514 584 тенге).
МРП-это месячный расчетный показатель. Его размер в 2022 году
Составила 3 063 тенге. Соответственно размер стандартного налогового вычета (14аек*3063) в 2022 году составит 42 882 тенге.
Какие существуют виды налоговых вычетов?
По закону облагаются налогом следующие виды доходов: доход работника, в том числе трудового иммигранта-резидента и домработницы; доход от реализации товаров, услуг, работ; доход третьего лица в виде оплаты за выполненные работы, оказанные услуги, стоимость товаров; доход в виде работ либо услуг, выполняемых в счет погашения задолженности; безвозмездно полученное имущество, прощенный долг или доход от снижения требований к должнику; пенсионные выплаты и стипендии; доход по накопительному страхованию; дивиденды, вознаграждения, выигрыши, вознаграждения по операциям репо; доход лица, занимающегося ПК или частной практикой; доход от подсобного хозяйства.
Работнику могут быть предоставлены следующие виды вычетов по ИПН:
– вычет в виде обязательных пенсионных взносов (ОПВ) - в размере, установленном законодательством РК» О пенсионном обеспечении";
- вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование – ОСМС) - в размере, установленном законодательством РК Об обязательном социальном медицинском страховании;
- вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;