Контроль мобильных переводов

Критерии контроля мобильных переводов

Получение одним физическим лицом в течение каждого из трёх последовательных календарных месяцев денежных средств от 100 и более разных лиц на банковский(-ие) счёт(-а), не предназначенный(-е) для осуществления предпринимательской деятельности, при условии, что итоговая сумма поступлений за указанный период превышает 12-кратный размер МЗП (далее- критерий).

Справочно: МЗП в 2026 году 85 000 тенге, 12 МЗП = 1 020 тыс. тенге.

Указанные критерии утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 12 ноября 2025 года № 698.

Справочно: БВУ предоставляют только ИИН получателя и поступившую итоговую сумму за период (тенге).

Передача сведений банками второго уровня

Сведения в налоговые органы передаются банками второго уровня ежеквартально до 15 числа следующего месяца за отчетным только при одновременном выполнении вышеуказанных критериев.

Действия налогового органа после получения сведений

После получения сведений от банков второго уровня органы государственных доходов осуществляют мероприятия в два этапа.

Первый этап – информирование налогоплательщика.

В соответствии со статьёй 93 Налогового кодекса Республики Казахстан налоговые органы осуществляют информирование налогоплательщика о наличии признаков получения доходов.

Для этих целей налогоплательщику направляется извещение, которое носит уведомительный характер и не требует представления ответа.

Второй этап – контрольные меры.

В дальнейшем, при наличии оснований, органы государственных доходов проводят камеральный контроль в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Республики Казахстан.

По результатам камерального контроля, в случае выявления расхождений, в соответствии со статьёй 137 Налогового кодекса Республики Казахстан налогоплательщику направляется уведомление.

Исполнение уведомления осуществляется налогоплательщиком в течение 30 рабочих дней со дня, следующего за днём его вручения.

Справочно: исполнением уведомления признаётся:

представление налоговой отчётности — при согласии с выявленными расхождениями;

представление пояснений — при несогласии с выявленными расхождениями.

Приостановление расходных операций

Соответствие физического лица установленному критерию не является самостоятельным основанием для приостановления расходных операций по банковским счетам.

Приостановление расходных операций допускается только при неисполнении уведомления, направленного по результатам камерального контроля, в порядке и на основаниях, предусмотренных Налоговым кодексом Республики Казахстан.