Можно ли единовременно получить свои пенсионные накопления из ЕНПФ?

Можно ли единовременно получить свои пенсионные накопления из ЕНПФ?

Права физических лиц на пенсионные активы согласно положению статьи 50 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (далее – Закон) относятся к разряду вещных прав, предусмотренных Законом, и могут быть использованы исключительно на цели, определенные Законом, в том числе на осуществление пенсионных выплат, единовременных пенсионных выплат в целях улучшения жилищных условий и (или) оплаты лечения в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Права физических и юридических лиц на пенсионные активы, сформированные за счет обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и добровольных пенсионных взносов, относятся к разряду вещных прав, предусмотренных Законом.

Согласно положениям Закона пенсионные выплаты из ЕНПФ осуществляются из пенсионных накоплений, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов (ОПВ), обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) в виде ежемесячных пенсионных выплат по установленному графику и (или) страховых выплат из страховой организации в соответствии с договором пенсионного аннуитета за счет пенсионных накоплений, а также в виде единовременных пенсионных выплат в целях улучшения жилищных условий и (или) оплаты лечения.

При этом в случае, если сумма пенсионных накоплений лиц, в связи с достижением пенсионного возраста или наличия инвалидности 1 и 2 групп со сроком бессрочно на дату обращения получателя за выплатой не превышает двенадцатикратный размер минимальной пенсии, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, данная сумма выплачивается получателю из ЕНПФ единовременно (в 2023 году эта сумма составляет 636 912 тенге (12 * 53 076 тенге)).

До наступления пенсионного возраста начать получать пенсионные выплаты по графику могут также лица с инвалидностью 1 или 2 группы, установленной бессрочно.

Единовременные пенсионные выплаты из ЕНПФ осуществляются также в порядке и сроки, установленные законодательством Республики Казахстан, а именно в целях улучшения жилищных условий и (или) оплаты лечения при наличии одного из следующих условий:

если сумма пенсионных накоплений за счет ОПВ и (или) ОППВ, имеющаяся на индивидуальном (-ых) пенсионном (-ых) счете (-ах) (ИПС) вкладчика, превышает порог минимальной достаточности пенсионных накоплений;

если размер пенсии, а для судей в отставке сумма ежемесячного содержания обеспечивает коэффициент замещения среднемесячного дохода получателя на уровне не ниже 40 процентов, определяемого в порядке, определенном Правительством Республики Казахстан;

если вкладчиком заключен договор пенсионного аннуитета со страховой организацией.

Пенсионные выплаты из ЕНПФ иностранцам и лицам без гражданства, выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан, представившим документы, определенные законодательством Республики Казахстан, подтверждающие факт выезда, осуществляются единовременно.

В случае смерти получателя, а также лица, имеющего пенсионные накопления в ЕНПФ и не достигшего пенсионного возраста, его семье либо лицу, осуществившему погребение, ЕНПФ выплачивается единовременная выплата на погребение в пределах размера 52,4-кратного месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, но не более имеющихся на ИПС средств.

В случае, если остаток пенсионных накоплений на ИПС получателя после осуществления единовременной выплаты на погребение составит сумму, не превышающую размер минимальной пенсии, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, данный остаток выплачивается как выплата на погребение.

Наследникам умершего лица, имеющего пенсионные накопления в ЕНПФ, а также лицам, обратившимся по судебному акту за пенсионными накоплениями, признанными выморочным имуществом, выплата из ЕНПФ осуществляется единовременно.

Слышал, что из ЕНПФ можно получить выплаты на погребение умершего вкладчика. Что для этого нужно?

Согласно положениям Закона в случае смерти получателя, а также лица, имеющего пенсионные накопления и не достигшего общеустановленного пенсионного возраста, его семье либо лицу, осуществившему погребение, ЕНПФ выплачивается единовременная выплата на погребение в пределах размера 52,4-кратного месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете (МРП), но не более имеющихся на ИПС средств (в 2023 году эта сумма составляет 180 780 тенге (52,4 * 3 450)).

В случае, если остаток пенсионных накоплений на ИПС получателя после осуществления единовременной выплаты на погребение составит сумму, не превышающую размер минимальной пенсии, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, данный остаток выплачивается как выплата на погребение (в 2023 году эта сумма составляет 53 076 тенге).

Если на ИПС получателя после осуществления единовременной выплаты на погребение останутся пенсионные накопления, они наследуются в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

Так, на веб-сайте ЕНПФ по адресу www.enpf.kz размещены:

• в разделе «Услуги»-«Получателям» перечень необходимых документов в зависимости от способа их подачи в ЕНПФ, требования к их оформлению, а также бланки заявлений и образцы их заполнения в зависимости от вида валюты платежа, образцы доверенностей;
• в разделе «Электронные сервисы» электронная услуга «Предварительная проверка документов на выплату», воспользовавшись которой можно предварительно проверить оформленный пакет документов.

 

Я временно не работаю, хотел бы, осуществлять отчисления обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ. Что для этого нужно?

В стаж участия в пенсионной системе при предоставлении государственной базовой пенсионной выплаты засчитывается в том числе период, за который осуществлялись обязательные пенсионные взносы (ОПВ).

Вместе с тем, физические лица, самостоятельно осуществляющие деятельность по производству (реализации) товаров, работ и услуг с целью извлечения дохода без государственной регистрации своей деятельности, за исключением индивидуальных предпринимателей (ИП), лиц, занимающихся частной практикой (ЧП), учредителей (участников) хозяйственного товарищества и учредителей, акционеров (участников) акционерного общества, членов производственного кооператива, относятся к самозанятым или независимым работникам.  Иными словами, это те, кто зарабатывают себе на жизнь без официально заключенного трудового договора с работодателями. Самозанятые граждане могут перечислять ОПВ в свою пользу в составе единого совокупного платежа (ЕСП)[1].

Плательщиками ЕСП признаются физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

1) уплатили единый совокупный платеж;

2) не используют труд наемных работников;

3) оказывают услуги исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, а также соответствуют требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан, и (или) реализуют исключительно физическим лицам, не являющимся налоговыми агентами, сельскохозяйственную продукцию личного подсобного хозяйства собственного производства, за исключением подакцизной продукции.

При этом, размер дохода плательщика ЕСП, получаемого в результате осуществления видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 статьи 774 Налогового кодекса[2], за календарный год не должен превышать 1175-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. 

Физические лица признаются плательщиками ЕСП со дня, в котором произведена уплата такого платежа, до последнего дня месяца, за который производилась уплата ЕСП.

В ЕСП включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога и ОПВ, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании».

Размер ЕСП:

• 1 МРП – для физических лиц, проживающих в городах республиканского и областного значения, столице (3 450,00 тенге в 2023 году);
• 0,5 МРП – для физических лиц, проживающих в других населенных пунктах (1 725,00 теңге в 2023 году).

При уплате ЕСП в части ОПВ такие взносы засчитываются в стаж участия в пенсионной системе при представлении государственной базовой пенсионной выплаты.

ЕСП необходимо уплачивать по месту жительства плательщика путем внесения ЕСП наличными деньгами либо безналичным способом на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан» через банки и организации, осуществляющие такие виды банковских операций. При этом ЕСП может уплачиваться за текущие и последующие месяцы календарного года.

 

Я индивидуальный предприниматель и у меня в мебельном цехе работают 8 человек. Слышал, что нам сейчас упростили уплату налогов и других обязательных платежей за своих сотрудников. Так ли это?

С 1 января 2023 года в Казахстане введен единый платеж.

Налоговый кодекс[3]  дополнен разделом  «Единый платеж». Согласно статье 776-1 Налогового кодекса, в единый платеж включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога, обязательные пенсионные взносы (ОПВ), социальные отчисления, взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование.

Объектом обложения единым платежом является доход работника, начисленный работодателем, являющимся субъектом микропредпринимательства и малого предпринимательства, применяющим специальные налоговые режимы (СНР): на основе упрощенной декларации; для производителей сельскохозяйственной продукции.

Налоговыми агентами признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами микропредпринимательства и малого предпринимательства, применяющие СНР.

Ставка единого платежа составляет:

с 1 января 2023 года – 20,0 процента;

с 1 января 2024 года – 21,5 процента;

с 1 января 2025 года – 23,8 процента;

с 1 января 2026 года – 24,8 процента;

с 1 января 2027 года – 25,8 процента;

с 1 января 2028 года – 26,3 процента.

Для плательщиков единого платежа доля ОПВ в ставке единого платежа составляет:

с 1 января 2023 года – 50,0 %;

с 1 января 2024 года – 46,5 %;

с 1 января 2025 года – 42,0 %;

с 1 января 2026 года – 40,3 %;

с 1 января 2027 года – 38,8 %;

с 1 января 2028 года – 38,0 %.

Срок перечисления единого платежа - ежемесячно не позднее 25 числа, следующего за отчетным – общей суммой через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан».

Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами единого платежа является календарный месяц.

Введение единого платежа должно упростить представителям микро и малого бизнеса, работающим по СНР, уплату налогов и других обязательных платежей с доходов работников, которая теперь будет осуществляться одним платежом. Также плюсом является то, что в совокупности общая сумма данного платежа меньше, чем при раздельной уплате.

Вместе с тем, налоговый агент в соответствующей декларации самостоятельно определяет единый порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты. Выбранный порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты в первоначальной или очередной декларации, не подлежит изменению в течение налогового периода.

 

Я являюсь пенсионером уже второй год. В январе получил пенсионную выплату больше, чем в декабре прошлого года. Был ли перерасчет и как рассчитывают пенсионные выплаты?

Да, с 1 января 2023 года прошлогодние пенсионные выплаты из ЕНПФ проиндексированы на 5%.

Пенсионные выплаты из ЕНПФ рассчитываются в соответствии Методикой, утвержденной Постановлением Правительства Республики Казахстан от 2 октября 2013 года № 1042 (с изменениями, введенными в действие с 1 апреля 2021 года) (далее – Методика).

Согласно Методике, в первый год получения пенсионных выплат сумма пенсионных накоплений умножается на ставку выплат пенсионных накоплений – 6,5% и делится на 12. Для получателей определенных категорий (лиц, имеющих инвалидность 1 или 2 группы, если инвалидность установлена бессрочно, а также получателей пенсионных выплат, за которых уплачены ОППВ в совокупности не менее шестидесяти месяцев) Методикой предусмотрены поправочные коэффициенты.

Каждый последующий год размер ежемесячной пенсионной выплаты увеличивается на ставку индексации пенсионных выплат – 5%.

При этом ежемесячная пенсионная выплата из ЕНПФ осуществляется в размере не менее 70% от прожиточного минимума, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете (в 2023 году прожиточный минимум составил 40 567 тенге). Соответственно, с начала текущего года размер минимальной выплаты из ЕНПФ по сравнению с прошлым годом увеличился на 8,5% (в 2022 году – 26 172,3 тенге) и составил 28 396,9 тенге (70% * 40 567).

По лицам, реализовавшим свое право на получение пенсионных выплат из ЕНПФ до 1 января 2018 года, пенсионные выплаты осуществляются по ранее выбранному графику (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно) в размере не менее тридцатикратного размера минимальной пенсии, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете (в 2023 году 30 х 53 076 = 1 592 280 тенге).

Напомним, что пенсионные выплаты из ЕНПФ осуществляются до исчерпания пенсионных накоплений на ИПС.

Также с 1 января 2023 года изменился расчет солидарной пенсии по возрасту. Теперь величина максимального дохода, применяемого для исчисления пенсионных выплат по возрасту (солидарной пенсии) составляет 55 МРП. При этом для состоявшихся пенсионеров перерасчет солидарной пенсии будет произведен, если среднемесячный доход за любые три года подряд независимо от перерывов в работе с 1 января 1998 года, ранее представленный в Государственную корпорацию для исчисления размера пенсии, был выше 46 МРП.

Кроме того, повышен минимальный размер базовой пенсии, который сегодня составляет 24 341 тенге (60% от величины прожиточного минимума=60%*40 567).

В результате с начала 2023 года увеличился совокупный размер пенсии казахстанцев.

 

[1] действует до 01.01.2024 в соответствии с Законом РК от 26.12.2018 № 203-VI

[2] Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» от 25 декабря 2017 года №120-VI

[3] Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» от 25 декабря 2017 года №120-VI