В соответствии с Процедурным стандартом внутреннего государственного аудита и финансового контроля «Оценка эффективности деятельности служб внутреннего аудита» (утверждено приказом и.о. Министра финансов РК от 20.04.2018 года № 480, далее – Процедурный стандарт по оценке СВА), проведен камеральный мониторинг деятельности служб внутреннего аудита центральных государственных, местных исполнительных органов и подведомственных территориальных органов Министерства внутренних дел Республики Казахстан (далее – СВА) за 1 полугодие 2022 года.
В соответствии с Процедурным стандартом по оценке СВА, камеральный мониторинг деятельности СВА проводится по 11 критериям:
1) исполнение Перечня объектов государственного аудита на соответствующий год.
В первом полугодии 2022 года СВА ЦГО, МИО и ДП проведены аудиторские мероприятия в 230 объектах аудита, из них по ЦГО – 128 аудиторских мероприятий, МИО – 94 аудиторских мероприятий и ДП – 8. Аудиторские мероприятия проведены согласно утвержденных перечней объектов, СВА предоставляют отчетные данные по проведенным и реализованным аудиторским мероприятиям.
2) внесение изменений в Перечень объектов государственного аудита на соответствующий год*.
Согласно отчетных данных СВА ЦГО, МИО и ДП в первом полугодии 2022 года внесено 3 изменения в Перечень объектов государственного аудита: ЦГО – 2, ДП – 1.
3) доля исполненных рекомендаций, решении от количества рекомендаций, поручений, принятых по итогам государственного аудита (с наступившими сроками исполнения).
Согласно отчетных данных СВА ЦГО, МИО и ДП по результатам аудиторских мероприятий направлено 1 362 рекомендаций: ЦГО – 921, МИО – 405 и ДП – 36, из них исполнены 1 278 рекомендаций: ЦГО – 861, МИО – 381 и ДП – 36.
Также, направлено 219 решений: ЦГО – 114, МИО – 97 и ДП – 8, из них исполнены 213 рекомендаций: ЦГО – 110, МИО – 95 и ДП – 8.
4) возмещение (восстановление) средств по итогам государственного аудита и финансового контроля (с наступившими сроками исполнения), за исключением средств в рамках возбужденного уголовного дела и средств, оспариваемых в судебном порядке по итогам государственного аудита и финансового контроля.
СВА ЦГО, МИО и ДП сумма, подлежащая к возмещению в бюджет, составляет 4 480 млн. тенге, из них возмещено 4 292 млн. тенге. Высокий показатель (90% - 100%) отмечается у 17 СВА ЦГО, 10 СВА МИО и 5 СВА ДП. При этом, имеют низкие показатели (до 20%) 2 СВА ЦГО (МИД, АПК), 1 СВА МИО (Мангистауская обл.).
СВА ЦГО, МИО и ДП сумма, подлежащая к восстановлению и отражению по учету, составляет 20 350 млн. тенге, из них восстановлено и отражено по учету 20 285 млн. тенге. Высокий показатель (90% - 100%) отмечается у 20 СВА ЦГО, 12 СВА МИО и 2 СВА ДП. При этом, имеют низкие показатели (до 20%) 1 СВА ЦГО (АПК), 2 СВА МИО (Мангистауская и Туркестанская обл.).
5) внесение и принятие предложений по совершенствованию внутренних процессов (бизнес-процессов)**.
Внесены и приняты предложения по совершенствованию внутренних процессов по СВА ЦГО – 119 предложении по совершенствованию внутренних процессов, за исключением 8 СВА ЦГО (МИД, МТИ, МЦРИАП, МКС, МЧС, ВС, ГП, АСПР)
Внесены и приняты предложения по совершенствованию внутренних процессов по 5 СВА МИО – 23 предложений (Атырауская обл, Жамбылская обл., ЗКО, Костанайская обл., г. Шымкент). По 12 СВА МИО предложения по совершенствованию внутренних процессов не внесены.
По совершенствованию внутренних процессов СВА ДП предложения отсутствуют.
6) отзыв сертификата государственного аудитора по основаниям, предусмотренным пунктом 8 статьи 39 Закона Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле».
За первое полугодие 2022 года факты отзыва сертификатов государственных аудиторов СВА отсутствуют.
7) наличие документов, не соответствующих Стандартам государственного аудита и финансового контроля.
КВГА за первое полугодие 2022 года проведены контроль качества на 120 материалов СВА ЦГО, МИО и ДП, по результатам которого 30 материалов признаны соответствующими Общим стандартам и Правилам, 88 – соответствуют с замечаниями и 2 материала аудита – не соответствует Стандартам (СВА Кызылординской обл. и СВА ДП г.Нур-Султан).
8) подтверждение случаев обращения на противоправные действия работников службы внутреннего аудита.
За первое полугодие 2022 года случаи обращения на противоправные действия работников службы внутреннего аудита отсутствуют.
9) полнота, качество и своевременность исполнения решений Координационного совета органов государственного аудита и финансового контроля.
Факты неисполнения, несвоевременного и/или некачественного исполнения решений Координационного совета по всем СВА не имеются.
10) Проведение аудита эффективности.
Согласно данным перечня и отчетных данных СВА ЦГО, МИО и ДП, показатель аудита эффективности находится на уровне выше среднего (70,4%). Значительный удельный вес аудитов эффективности к общему количеству проведенных аудитов (более 50%) отмечено по 17 СВА ЦГО, 13 СВА МИО.
11) Участие СВА в аудите финансовой отчетности государственного органа, в состав которого входит СВА/проводимом Уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту (при запросе Уполномоченного органа по внутреннему.
В первом полугодии 2022 года участие СВА в аудите финансовой отчетности приняли 14 СВА ЦГО, МИО и ДП, из них СВА ЦГО – 10, СВА МИО – 1 и СВА ДП – 3.
В итоге, результаты мониторинга соответствуют следующим оценкам:
Службы внутреннего аудита
|
№ п/п |
СВА ЦГО |
Количество баллов |
Оценка |
|
1 |
Министерство здравоохранения РК |
114 |
эффективно |
|
2 |
Министерство труда и социальной защиты населения РК |
108 |
эффективно |
|
3 |
Министерство культуры и спорта РК Министерство торговли и интеграции РК Министерство по чрезвычайным ситуациям РК Министерство цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности РК |
105 |
эффективно |
|
4 |
Министерство индустрии и инфраструктурного развития РК |
97 |
эффективно |
|
5 |
Агентство Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка Управление делами Президента РК |
95 |
эффективно |
|
6 |
Агентство Республики Казахстан по делам государственной службы |
94 |
эффективно |
|
7 |
Министерство юстиции РК |
91 |
эффективно |
|
8 |
Верховный Суд РК Министерство внутренних дел РК |
90 |
эффективно |
|
9 |
Министерство иностранных дел РК Министерство информации и общественного развития РК |
87 |
удовлетворительно |
|
10 |
Министерство образования и науки РК |
86 |
удовлетворительно |
|
11 |
Министерство энергетики РК |
81 |
удовлетворительно |
|
12 |
Агентство по стратегическому планированию и реформам РК Генеральная прокуратура РК |
80 |
удовлетворительно |
|
13 |
Министерство финансов РК |
78 |
удовлетворительно |
|
14 |
Министерство сельского хозяйства РК |
68 |
удовлетворительно |
|
15 |
Министерство национальной экономики РК |
67 |
удовлетворительно |
|
16 |
Министерство обороны РК |
66 |
удовлетворительно |
|
17 |
Министерство экологии, геологии и природных ресурсов РК |
62 |
удовлетворительно |
|
18 |
Агентство по защите и развитию конкуренции РК Агентство Республики Казахстан по противодействию коррупции (Антикоррупционная служба) |
61 |
удовлетворительно |
|
|
СВА МИО |
|
|
|
1 |
Жамбылская область |
112 |
эффективно |
|
2 |
город Шымкент |
108 |
эффективно |
|
3 |
Восточно-Казахстанская область Карагандинская область Костанайская область |
105 |
эффективно |
|
4 |
Павлодарская область |
100 |
эффективно |
|
5 |
Западно-Казахстанская область |
86 |
удовлетворительно |
|
6 |
город Нур-Султан Актюбинская область Северо-Казахстанская область |
85 |
удовлетворительно |
|
7 |
Атырауская область |
82 |
удовлетворительно |
|
8 |
Туркестанская область |
80 |
удовлетворительно |
|
9 |
Мангистауская область |
77 |
удовлетворительно |
|
10 |
город Алматы |
70 |
удовлетворительно |
|
11 |
Кызылординская область |
50 |
неэффективно |
|
12 |
Алматинская область |
40 |
неэффективно |
|
|
СВА ДП |
|
|
|
1 |
Павлодарская область |
83 |
удовлетворительно |
|
2 |
Карагандинская область |
80 |
удовлетворительно |
|
3 |
г. Нур-Султан |
75 |
удовлетворительно |
|
4 |
ВКО Туркестанская область |
65 |
удовлетворительно |