Выписка ЭСФ за нерезидента.

При приобретении работ или услуг у нерезидента, если местом реализации признается территория Республики Казахстан, обязанность по исчислению и уплате НДС возлагается на резидента-покупателя. После уплаты суммы НДС в бюджет покупатель должен сам оформить ЭСФ.

Срок выписки ЭСФ составляет не позднее 5 (пяти) календарных дней с момента уплаты НДС.

1. Создание ЭСФ.

Для выписки ЭСФ за нерезидента, в личном кабинете на веб-портале ИС ЭСФ (https://esf.gov.kz:8443) необходимо перейти в журнал «Электронные счета-фактуры» и нажать и воспользоваться функцией «Создать ЭСФ».

Рисунок 1 – Журнал ЭСФ

2. Выбор категории поставщика.

В результате откроется форма создания ЭСФ, в которой необходимо перейти в раздел «B. Реквизиты поставщика» в поле «Категория поставщика» выбрать значение «N. Нерезидент (поставщик работ, услуг).

Рисунок 2 – Создание ЭСФ за нерезидента

После выбора данной категории, раздел «C. Реквизиты получателя» автоматически заполнится реквизитами компании-резидента, которая выписывает ЭСФ. А раздел «B. Реквизиты поставщика» будет доступен для ручного заполнения реквизитами поставщика – нерезидента.

3. Заполнение реквизитов поставщика-нерезидента.

В разделе «B. Реквизиты поставщика» обязательно необходимо заполнить «Наименование поставщика», «Адреса его местонахождения» и «Код страны».

Рисунок 3 – Реквизиты поставщика-нерезидента

4. Особенности заполнения для стран ЕАЭС.

Если в коде страны поставщика нерезидента указано значение кода страны ЕАЭС (AM, KG, RU, BY), то необходимо дополнительно заполнить в поле «ИИН/БИН» идентификатор поставщика-нерезидента.

При заполнении идентификатора нерезидента в поле «ИИН/БИН» система проверяет количество знаков:

• для кода AM – 8 цифр;
• для кода BY – 9 цифр;
• для кода RU – 10 или 12 цифр;
• для кода KG – 14 цифр.

5. Заполнение данных по работам и услугам.

При выписке ЭСФ за нерезидента в разделе «G. Данные по товарам, работам, услугам» доступно заполнения позиций только с признаком происхождения «6» - работа, услуга.

Рисунок 4 – Выписка ЭСФ за нерезидента

6. Общие правила заполнения.

Все остальные поля формы, а также форматно-логический контроль (ФЛК) заполняются в соответствии со стандартным процессом выписки ЭСФ.
Правила заполнения разделов, проверки обязательных полей, формат дат, нумерация ЭСФ, заполняемость сведений о работах и услугах – полностью аналогичны обычному ЭСФ.

7. Исправленный и дополнительный ЭСФ за нерезидента

Процесс выписки исправленного и дополнительного ЭСФ за нерезидента не отличается от стандартного процесса оформления таких документов в ИС ЭСФ.
Применяются те же этапы создания, те же правила заполнения.

Важно: дополнительный и исправленный ЭСФ, выписанный за нерезидента, не подлежит подтверждению или отклонению получателем, поскольку сам получатель (резидент) выписывает такой ЭСФ.

8. Отзыв ЭСФ за нерезидента.

Процесс отзыва ЭСФ, выписанного за нерезидента, является стандартным и соответствует процедуре отзыва обычного ЭСФ.

Важно: отозванный ЭСФ, не подлежит подтверждению или отклонению получателем, поскольку сам получатель (резидент) выписывает такой ЭСФ.