Вопрос 1. Что понимается под оказанием услуг третьим лицам?
Ответ: В соответствии с нормами гражданского законодательства третьими лицами признаются лица, не являющиеся сторонами обязательства. В силу Закона Республики Казахстан («Об электроэнергетике», «О естественных монополиях» и Водного кодекса Республики Казахстан, Гражданского кодекса Республики Казахстан, а также Законом Республики Казахстан «О транспорте в Республике Казахстан» и т.д.) на основании договоров, заключаемых непосредственно с потребителями, являющимися сторонами таких договоров.
Учитывая изложенное, при оказании организацией каких-либо услуг лицам, являющимся сторонами договора, обязанность по представлению сведений, предусмотренных пунктом 6 статьи 56 Налогового кодекса, не возникает, поскольку такие лица относятся к третьим лицам.
Обязанность по представлению указанных сведений возникает у организаций, которые непосредственно предоставляют соответствующие услуги конечным потребителям и ведут учет потребления, начисления оплаты и иную учетную информацию по таким лицам.
Таким образом, обязанность по представлению сведений, предусмотренных пунктом 6 статьи 56 Налогового кодекса, возникает у организации в части услуг, оказанных третьим лицам.
Вопрос 2. Обязаны ли перевозчики представлять указанные сведения если осуществляют перевозку грузов исключительно для физических лиц, без заключения договора о перевозке груза.
Ответ: В соответствии с Правилами составления формы отчетности 493.00, сведения в форме отражаются на основании первичных перевозочных документов, содержащих необходимые идентификационные данные. В случае оказания услуг перевозки физическим лицам без оформления соответствующих первичных документов (в том числе товарно-транспортных накладных и иных документов, содержащих сведения, подлежащие отражению в форме 493.00), обязанность по представлению указанных сведений не возникает.
Вопрос 3. Изменения срок представления отчетности?
Ответ: Проектным офисом поддержан внесение изменения и дополнения по увеличению сроков представления.
Вопрос 4. Просим исключить обязанность по представлению сведений о перевозке лицами, осуществляющим международную перевозку грузов, так как сведения о перемещаемых товарах уже имеются в ОГД в ДТ и СНТ.
Ответ: Проектным офисом поддержаны предложения о внесении изменений и дополнений касательно, конкретизации круга лиц, оказывающих услуги в сфере перевозок, указав какие лица и по каким операциям обязаны представлять сведения о перевозке.
Вопрос 5. Распространяется ли данное требование исключительно на юридических лиц, или индивидуальные предприниматели (ИП), оказывающие аналогичные услуги, также обязаны представлять формы. ИП не являются организациями в соответствии с гражданским законодательством.
Ответ: Проектным офисом поддержаны предложения о внесении изменений и дополнений касательно распространения нормы на индивидуальных предпринимателей и обеспечения равного охвата всех субъектов предпринимательства, фактически оказывающих соответствующие услуги.
Вопрос 6. В случае, если одна перевозка осуществляется с привлечением нескольких последовательных перевозчиков (перегруз, использование субподрядчиков), каким образом данная операция должна отражаться в отчете? Необходимо на каждого участника процесса добавлять новую строку, а данные по заказчику и грузоотправителю дублировать? Или же необходимо ли сдавать данную декларации транспортно-экспедиторской компании? (форма 493.02, 493.03, 493.04) или если грузоперевозчики, везут груз по схеме (в схеме могут участвовать и ИП и ТОО, с НДС и без НДС): грузовладелец-экспедитор-перевозчик? По схеме: грузовладелец - перевозчик? По схеме: грузовладелец-экспедитор-экспедитор-перевозчик?
Ответ: При оказании услуги с привлечением нескольких перевозчиков форма 493.00 формируются организацией, оказывающей услугу конечному потребителю., т.е. если в процессе перевозки участвуют несколько перевозчиков, при этом, грузополучатель и грузоотправитель остаются неизменными, то в данному случае обязанность по представлению сведений возникает у перевозчика, фактический осуществивший доставку товара получателю. Кроме того, если услуги оказаны перевозчиком, являющимся индивидуальным предпринимателем, то у такого налогоплательщика обязанность по представлению сведений не возникает.
Вопрос 7. В некоторых случаях грузоотправитель не заполняет информацию о стоимости груза. При этом, в форме 493.00 поле о стоимости перевозки является обязательным для заполнения. В связи с чем просим учесть, что не у всех перевозчиков имеется информация о стоимости.
Ответ: Проектным офисом поддержаны предложения о внесении изменений и дополнений, касательно лиц, оказывающие услуги в сфере перевозок, будут отражать исключительно стоимость оказанных услуг по перевозке.
Вопрос 8. Некоторые компаний являются крупными грузоперевозчиками и осуществляют перевозку миллионов наименовании товаров и физически нет возможности заполнения сведений в разрезе каждого товара. В этой связи вопрос, имеется ли возможность заполнить информацию о перевозимом грузе одной строкой, которая характеризирует товар.
Ответ: Проектным офисом поддержаны предложения о внесении изменений и дополнений, согласно которым лица, оказывающие услуги в сфере перевозок, будут отражать исключительно стоимость оказанных услуг по перевозке.
Также форма 493.00 налогоплательщик обязан использовать сведения первичных учетных документов, оформленных в соответствии с пунктом 16 приказа Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 30 апреля 2015 года № 546 «Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом» и статьей 6 Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов (CMR) от 19 мая 1956 года. Статья 179 «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» устанавливает документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации, включая данные о товарах, их стоимости, количестве, классификации и соблюдении требований законодательства при декларировании. Так, по нескольким товарно-транспортным накладным (далее – ТТН) каждая ТТН отражается отдельной строкой, так как является самостоятельным документом с индивидуальными реквизитами. В целях упрощения и ускорения процедуры при представлении формы 493.00 имеется возможность загрузить в формате json.
Вопрос 9. Принимая во внимание планируемое внедрение обязательных электронных товарно-транспортных накладных (э-ТТН), в которых информация фиксируется в режиме реального времени, просим разъяснить необходимость представления дублирующих сведений в бумажном/электронном виде через форму 493.00.
Ответ: Соответствующие изменения в приказ Министра финансов Республики Казахстан № 554 от 30 сентября 2025 года «Об утверждении формы сведений об оказанных услугах третьим лицам, представляемых организациями, оказывающими услуги водоснабжения, водоотведения, канализации, газоснабжения, электроснабжения, теплоснабжения, сбора отходов (мусороудаления), обслуживания лифтов и (или) услуги в сфере перевозок и Правил их представления в орган государственных доходов» будут внесены с учетом принятых поправок в налоговое законодательство Республики Казахстан.
Вопрос 10. Необходимо ли сдавать данную декларации транспортно-экспедиторской компании? (форма 493.02, 493.03, 493.04).
Ответ. В соответствии со статьями 689 и 708 Гражданского кодекса Республики Казахстан перевозка грузов осуществляется на основании договора перевозки, по которому перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному лицу, тогда как по договору транспортной экспедиции экспедитор за вознаграждение и за счет клиента выполняет либо организует выполнение услуг, связанных с перевозкой груза, в том числе с привлечением фактических перевозчиков.
Согласно статье 1 Закона Республики Казахстан «Об автомобильном транспорте», перевозчиком признается физическое или юридическое лицо, осуществляющее перевозки пассажиров, багажа или грузов автомобильным транспортом.
Учитывая изложенное, у лиц, оказывающих услуги транспортной экспедиции и не осуществляющих перевозку грузов, обязанность по представлению «Сведений об оказанных услугах третьим лицам, представляемых организациями, оказывающими услуги водоснабжения, водоотведения, канализации, газоснабжения, электроснабжения, теплоснабжения, сбора отходов (мусороудаления), обслуживания лифтов и (или) услуги в сфере перевозок» (далее - форма 493-О «Услуги»), предусмотренных пунктом 6 статьи 56 Налогового кодекса, не возникает.
Вопрос 11. Просим конкретизировать понятие «услуги в сфере перевозок», так как в сфере перевозок имеются другие сопутствующие услуги кроме самой перевозки (экспедирование грузов, погрузка-разгрузка и т.д.).
Ответ: В соответствии с Правилами составления формы налоговой отчетности 493.00, под «услугами в сфере перевозок» понимаются услуги, непосредственно связанные с осуществлением перевозки пассажиров или грузов транспортными средствами. При этом сопутствующие услуги, такие как экспедирование грузов, погрузочно-разгрузочные работы и иные аналогичные услуги, не относятся к услугам перевозки, если они не являются непосредственно услугой по перемещению пассажиров или грузов.
Вопрос 12. ФНО 493.00 сдается по запросу или обязательно?
Ответ: Согласно пункту 6 статьи 56 НК РК и Порядка организаций, оказывающие такие услуги, обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о предоставленных услугах третьим лицам не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронной форме. Также при направлении органами государственных доходов в течение 30 (тридцати) календарных дней со дня получения запроса о предоставлении сведений об оказанных услугах третьим лицам в адрес организаций. Проектным офисом поддержан внесение изменения и дополнения по увеличению сроков представления, что в свою очередь, соответствующие изменения в приказ МФ РК №554 от 30.09.2025 года будут внесены с учетом принятых поправок в налоговое законодательство Республики Казахстан.
Вопрос 13. По заполнению приложения 493.05: В каком разделе отчета необходимо отражать данные по развозке сотрудников? Какой показатель указывать в графе «Количество»: количество месяцев, фактически отработанных дней или общее число перевезенных сотрудников? Какую сумму реализации указывать: общую стоимость за месяц, за один день или в расчете на одного человека? А также если нет билетов что указывать в строке «Вид билета» или данная строка не является обязательной к заполнению?
Ответ: Приложение 5 формы 493.00 не представляется при развозке сотрудников, данная форма представляется лицами, оказывающим услуги по регулярным перевозкам пассажиров посредством транспорта.
Вопрос 14. Каким образом бухгалтер должен заполнить 493.03: можно набить в одной строке одну заявку в которой имеются несколько ТТН или по каждой ТТН заполняется новая строка? А также если имеются переходящие ТТН из одного месяца в другой месяц. Пример: Машина выехала груженной с датой в ТТН 31.03, а прибытие машины в пункт назначения - 02.04, в связи с этим АВР и ЭСФ будет с датой оборота 2-го квартала т.е. выписана 02.04 не будет ли это в последующем расхождением по камеральному контролю, что дата ТТН не совпадает с отчетным периодом?
Ответ: Для заполнения приложения 3 «Сведения об оказанных услугах третьим лицам, представляемых организациями, оказывающими услуги водоснабжения, водоотведения, канализации, газоснабжения, электроснабжения, теплоснабжения, сбора отходов (мусороудаления), обслуживания лифтов и (или) услуги в сфере перевозок» (далее – форма 493-О «Услуги») налогоплательщик обязан использовать сведения первичных учетных документов, оформленных в соответствии с пунктом 16 приказа Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 30 апреля 2015 года № 546 «Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом» и статьей 6 Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов (CMR) от 19 мая 1956 года.
Статья 179 «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» устанавливает документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации, включая данные о товарах, их стоимости, количестве, классификации и соблюдении требований законодательства при декларировании. Так, по нескольким товарно-транспортным накладным (далее – ТТН) каждая ТТН отражается отдельной строкой, так как является самостоятельным документом с индивидуальными реквизитами. Услуги по переходящим перевозкам отражаются в периоде завершения перевозки, подтвержденного актом выполненных работ и электронным счетом-фактурой. Таким образом, в приложении 3 формы 493-О «Услуги» каждая ТТН указывается отдельно, а датой отчетного периода признается дата выполнения услуг, зафиксированная первичными документами.
Вопрос 15. Приложение 3. Если в рамках одной перевозки (по одной ТТН/CMR) транспортируется сборный груз, состоящий из множества различных наименований товаров, как правильно заполнить Наименование, Цена и Стоимость? В разделе Сведения по оказанным услугам форма 493.05 стр. 05 указывается стоимость груза, транспортировки или экспедиторских услуг?
Подразумевает ли форма заполнение отдельной строки по каждому наименованию груза (артикулу) в рамках одного рейса?
В случае допустимости указания товаров в одной строке через запятую, каким образом корректно отразить цену и общую стоимость для разных позиций? или
форму 493.00 «Сведения об оказанных услугах третьим лицам» и приложение 493.03 (перевозки грузов автомобильным транспортом), прошу предоставить официальное разъяснение по порядку заполнения граф 14–18 (N–R) указанного приложения? Требуется ли отражение цены и суммы товара в графах 17–18? Допустимо ли указывать только наименование груза в графе 14 из ТТН/CMR без раскрытия стоимости?
Ответ: Проектным офисом поддержаны предложения о внесении изменений и дополнений, согласно которым лица, оказывающие услуги в сфере перевозок, будут отражать исключительно стоимость оказанных услуг по перевозке.
Вопрос 16. В графе B приложение 2 «Цифровой код железнодорожной администрации (собственник вагона) - указывать код жд администрации или наименование собственника вагона, или и то, и другое одновременно. ЖД администрация и собственник вагона могут быть разные лица. Коды имеют ЖД администрации, собственник вагона не имеет код. В одной накладной может быть несколько собственников вагонов, как в таком случае дробить груз?
Ответ: В графе «B» указывается цифровой код железнодорожной администрации, которой принадлежит вагон на момент оформления перевозки. Наименование собственника вагона в этой графе не указывается. Если в составе участвуют вагоны различных администраций, для каждого вагона фиксируется его собственный цифровой код в соответствии с классификатором СМГС; отдельные строки накладной формируются по вагону или по операции, к которой относится конкретный код.
Вопрос 17. В графе V «Дата накладной» из какой ячейки, графы, строки брать дату накладной, если в накладной нет графы «Дата накладной», то что считать датой накладной?
Ответ: В графе «V» «Дата накладной» указывается дата, проставленная в накладной, как дата её оформления. Если в накладной отсутствует отдельная графа «Дата накладной», юридически считается датой накладной дата, указанная рядом с номером накладной или датой её подписания/оформления на документе.
Вопрос 18. В графе N «Размер провозной платы, сбор за проезд проводников, сбор за объявленную ценность груза и другие» как заполнять, отдельно по каждому виду сборов или в общей сумме?
Ответ: В графе «N» указывается общая сумма всех сборов, включая провозную плату, сбор за проезд проводников, сбор за объявленную ценность и прочие, начисленные за перевозку.
Вопрос 19. В графе O «№ квитанции разных сборов/№ платежной карты», оплата за перевозку грузов осуществляется только безналичным расчётом. Графу оставлять не заполненной?
Ответ: В графе «O» указывается номер квитанции, подтверждающий оплату сборов.
Вопрос 20. Если услуга оказывается по доставке порожнего вагона, то надо ли включать в форму 493.02 данную услугу, как в таком случае заполнять графу J «Масса груза в кг, определенная грузоотправителем» и Q «Масса груза в кг, определенная перевозчиком»?
Ответ: Услуга по перевозке порожнего вагона в форму 493-О «Услуги» включается, поскольку отражается факт оказания транспортной услуги. В графе J («Масса груза, определенная грузоотправителем») указывается 0 кг, так как груз отсутствует. В графе Q («Масса груза, определенная перевозчиком») также указывается 0 кг, фиксируя отсутствие фактического груза при выполнении услуги, т.е. графе в наименование товара необходимо указать «порожний вагон».
Вопрос 21. Графа L «Расчёт платежей за ___ км, тенге» расчёт платежей в зависимости кто экспедитор, если российская компания, то в рублях. На какую дату переводить тариф, установленный в иностранной валюте, в тенге?
Ответ: В графе «L» расчёт платежей отражается в тенге, даже если тариф установлен в иностранной валюте. Для конвертации применяется курс Национального банка Республики Казахстан на дату оказания услуги (фактической перевозки).
Вопрос 22. Можно ли предоставить информацию обобщенно тремя строчками: физические лица, юридические лица и индивидуальные предприниматели, так как объем очень большой. На сегодняшний день у Общества имеется по физическим лицам 520794 лицевых счетов, по юридическим лицам 19 474 договоров.
Ответ: В соответствии с законодательством Республики Казахстан, форма 493.00 и приложения обязательны к заполнению по каждому фактическому потребителю услуг. Агрегирование данных по категориям (физические лица, юридические лица, ИП) не допускается, независимо от объема операций. Каждая строка отчета должна соответствовать конкретному лицевому счету, договору или контрагенту, что обеспечивает возможность проверки фактически оказанных услуг по первичным документам.
Вопрос 23. Разъяснения по порядку заполнения граф E, I, M формы 493.01, а именно:
5) в графе *Е указывается наименование документа – основания:
цифра 1 – договора на объект;
цифра 2 – правоустанавливающего документа на объект;
9) в графе *I указывается тип объекта (целевое назначение объекта);
13) в графе *М указывается ставка/цена за 1 единицу измерения;
Необходимы разъяснения по порядку заполнения указанных граф формы 493.01 с детализацией сведений, подлежащих отражению в каждом случае, в целях исключения неоднозначного толкования при формировании и представлении отчетности. Просим дополнительно разъяснить, в каком информационном сервисе (ИСНА либо ИС СОНО) реализована возможность представления данной формы и приложений к ней в Комитет государственных доходов, а также в каком формате предусмотрена загрузка данных (XML, JSON).
Ответ: Графа E – «Наименование документа – основания»
• Указывается документ, на основании которого объект учитывается в декларации:
- 1 – договор на объект (например, договор аренды, купли-продажи, пользования);
- 2 – правоустанавливающий документ (например, свидетельство о собственности, акт приватизации).
В случае, если объект учитывается на основании нескольких документов, отражается основной документ, который определяет право налогоплательщика на объект.
Графа I – «Тип объекта (целевое назначение объекта)»
- Указывается назначение объекта в соответствии с законодательством и внутренними учетными классификациями:
- Например, «жилой», «нежилой», «производственный», «складской» и т.д.
В случае объектов с несколькими целевыми назначениями отражается основное назначение, под которым объект используется фактически.
Графа M – «Ставка/цена за 1 единицу измерения»
- Указывается ставка или цена, применяемая для расчета налога или платежа, в пересчете на единицу измерения объекта (например, за 1 м², за 1 вагон, за 1 тонну и т.д.).
- Сведения должны соответствовать данным договора или правоустанавливающего документа, указанного в графе E.
- При различии ставок по частям объекта необходимо отражать их отдельными строками, чтобы исключить искажение данных.
В целях упрощения и ускорения процедуры при представлении формы 493-О «Услуги» имеется возможность загрузить в формате json.
Вопрос 24. ТОО осуществляет деятельность по ОКЭД 52219 — прочая вспомогательная деятельность сухопутного транспорта, а именно услуги по эвакуации (транспортировке) транспортных средств. Компания оказывает услуги физическим лицам. Эвакуация производится по заявке (по телефонному звонку) от физического лица и заключается в перевозке автомобиля, не способного самостоятельно передвигаться по техническим причинам (поломка, ДТП и др.). При оказании услуги оформляется фискальный чек. Товарно-транспортная накладная (ТТН) не оформляется, поскольку услуга не является перевозкой товарно-материальных ценностей и не предполагает оформления ТТН в соответствии с правилами перевозок грузов автомобильным транспортом. В связи с вышеизложенным просим разъяснить: 1. Обязано ли ТОО (ОКЭД 52219) представлять форму 493.00 (приложение 493.03) при оказании услуг по эвакуации транспортных средств физическим лицам? 2. Если ТОО обязано предоставлять форму 493.03, при отсутствии ТТН, каким образом заполняются графы формы 493.03, предусматривающие указание сведений о товарно-транспортной накладной? Каким образом в 493.03 отражаются сведения о ИИН/БИН заказчика (плательщика), если физическое лицо не предоставляет ИИН/паспортные данные и оплата подтверждается только фискальным чеком? Просим предоставить официальное разъяснение для корректного заполнения налоговой отчетности, если ее необходимо представлять.
Ответ: В соответствии с Правилами перевозок грузов автомобильным транспортом, утвержденными приказом Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 30 апреля 2015 года № 546 «Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом», оформление товарно-транспортной накладной (ТТН) обязательно только при перевозке грузов, являющихся товарно-материальными ценностями. Услуги по эвакуации транспортных средств, предоставляемые физическим лицам и не связаны с перевозкой грузов, оформление ТТН не требуют. В связи с этим, при отсутствии первичных перевозочных документов и идентификационных сведений заказчиков (ИИН/БИН), которые подлежат отражению в приложении 3 формы 493-О «Услуги», обязанность по предоставлению указанного приложения не возникает.
Вопрос 25. Обязано ли ТОО (ОКЭД 52219) представлять форму 493.00 (приложение 493.03) при оказании услуг по эвакуации транспортных средств физическим лицам? Если ТОО обязано предоставлять форму 493.03, при отсутствии ТТН, каким образом заполняются графы формы 493.03, предусматривающие указание сведений о товарно-транспортной накладной? Каким образом в 493.03 отражаются сведения о ИИН/БИН заказчика (плательщика), если физическое лицо не предоставляет ИИН/паспортные данные и оплата подтверждается только фискальным чеком?
Ответ: В соответствии с Правилами перевозок грузов автомобильным транспортом, утвержденными приказом Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 30 апреля 2015 года № 546 «Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом», оформление товарно-транспортной накладной (ТТН) обязательно только при перевозке грузов, являющихся товарно-материальными ценностями. Услуги по эвакуации транспортных средств, предоставляемые физическим лицам и не связаны с перевозкой грузов, оформление ТТН не требуют. В связи с этим, при отсутствии первичных перевозочных документов и идентификационных сведений заказчиков (ИИН/БИН), которые подлежат отражению в приложении 3 формы 493-О «Услуги», обязанность по предоставлению указанного приложения не возникает.
Вопрос 26. Если компания осуществляет не регулярные авиа перевозки по договорам комиссии как резидентам, так и нерезидентам, возникает ли обязательство предоставлять отчетность формы 493.00?
Ответ: Если компания осуществляет нерегулярные авиа‑перевозки по договорам комиссии, независимо от того, с резидентами или нерезидентами, она обязана представлять форму 493.00, поскольку отражает фактически оказанные услуги третьим лицам. Обязанность подачи формы закреплена для всех налогоплательщиков, оказывающих услуги перевозки, вне зависимости от регулярности рейсов или статуса контрагентов.
Вопрос 27. ЮЛ осуществляет международные грузовые перевозки. Отправители грузов в частности являются гражданами РФ, в связи с чем имеют 10-тизначные идентификационные номера налогоплательщиков. Электронная форма 493.03 (приложение для автомобильных грузовых перевозок) принимает только 12-тизначные идентификационные номера налогоплательщиков.
Ответ: Учитывая, что грузоотправителем могут быть нерезиденты в Правилах графа J «ИИН/БИН грузоотправителя» не обязательно к заполнению.
Вопрос 28. В графе Q (приложения № 3 «Сведения о перевозке грузов автомобильным транспортом») требуется указать цену товара, однако у перевозчика, как правило, отсутствует информация о стоимости перевозимого груза. В связи с этим просим разъяснить, из каких источников следует брать данные о цене товара для корректного заполнения указанной графы.
Ответ: Проектным офисом поддержаны предложения о внесении изменений и дополнений, согласно которым лица, оказывающие услуги в сфере перевозок, будут отражать исключительно стоимость оказанных услуг по перевозке.
Вопрос 29. Аналогичная ситуация складывается при заполнении графы R «Сумма товара» (приложения № 3 «Сведения о перевозке грузов автомобильным транспортом») указанного приложения. При отсутствии сведений о цене товара определить сумму не представляется возможным. Просим уточнить, какие данные необходимо указывать в данной графе.
Ответ: Проектным офисом поддержаны предложения о внесении изменений и дополнений, согласно которым лица, оказывающие услуги в сфере перевозок, будут отражать исключительно стоимость оказанных услуг по перевозке.
Вопрос 30. В графе *J указывается масса груза в килограммах, определенная грузоотправителем (брутто, нетто, тара). При сдаче транспорта в аренду на сутки, как указывать эту графу, так как неизвестно сколько груза перевез этот транспорт?
Ответ: В случае, если осуществляется сдача транспортного средства в аренду, и при этом если налогоплательщик не оказывает услуги по перевозке груза, а также не располагает сведениями о фактически перевезенном грузе, обязанность по представлению форму 493.00, не возникает.
Вопрос 31. При заполнении приложений НП просят разработать добавление строк т.к. в КН дается только 999 строк (полный список составляет 1200).
Ответ: Ограничения по строкам сняты.
Вопрос 32. Согласно нормам статьи 56 Налогового кодекса, установлено, что организации, оказывающие услуги водоснабжения, водоотведения, канализации, газоснабжения, электроснабжения, теплоснабжения, сбора отходов (мусороудаления), обслуживания лифтов и (или) услуги в сфере перевозок представляют форму 493, относятся ли к организациям ИП? (или это какие то спец.организации).
Ответ: Проектным офисом поддержаны предложения о внесении изменений и дополнений касательно распространения нормы на индивидуальных предпринимателей и обеспечения равного охвата всех субъектов предпринимательства, фактически оказывающих соответствующие услуги.
Вопрос 33. Возникает ли обязательство по предоставлению 493.00 ФО в части услуг в сфере перевозок у ИП и ТОО которые осуществляют (мелкие) перевозки? Либо предоставляют форму только те перевозчики, у которых есть договор с третьим лицом?
Ответ: В соответствии со статьями 689 и 708 Гражданского кодекса Республики Казахстан перевозка грузов осуществляется на основании договора перевозки, по которому перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его управомоченному лицу, тогда как по договору транспортной экспедиции экспедитор за вознаграждение и за счет клиента выполняет либо организует выполнение услуг, связанных с перевозкой груза, в том числе с привлечением фактических перевозчиков.
Согласно статье 1 Закона Республики Казахстан «Об автомобильном транспорте», перевозчиком признается физическое или юридическое лицо, осуществляющее перевозки пассажиров, багажа или грузов автомобильным транспортом.
Учитывая изложенное, обязанность по представлению «Сведений об оказанных услугах третьим лицам, представляемых организациями, оказывающими услуги водоснабжения, водоотведения, канализации, газоснабжения, электроснабжения, теплоснабжения, сбора отходов (мусороудаления), обслуживания лифтов и (или) услуги в сфере перевозок» (далее - форма 493.00), предусмотренных пунктом 6 статьи 56 Налогового кодекса, возникает у лица, оказывающего услугу перевозки.
Вопрос 34. Грузоперевозчики, сдали в аренду камазы обязаны ли сдавать 493.00 форму сведения об оказании грузоперевозок, при заполнении приложения каждую ТТН вбивать, если 10 водителей и 300 штук ТТН, или можно объединить ТТН по водителям и общий тоннаж написать, и по информации по цене, это же конфиденциальная информация. Нужно ли арендаторам транспорта(камазы), сдавать форму 493.00?
Ответ: В случае, если осуществляется сдача транспортного средства в аренду, и при этом если налогоплательщик не оказывает услуги по перевозке груза, а также не располагает сведениями о фактически перевезенном грузе, обязанность по представлению форму 493.00, не возникает.
Вопрос 35. По форме 493.00 приложение 3, грузоперевозки автотранспортом, нужно ли заносить данные с каждой ТТН? Или нужно заполнить только обязательные строки, которые горят красным? Если только обязательные, то это будут данные ЭСФ.
Ответ: Для заполнения приложения 3 «Сведения об оказанных услугах третьим лицам, представляемых организациями, оказывающими услуги водоснабжения, водоотведения, канализации, газоснабжения, электроснабжения, теплоснабжения, сбора отходов (мусороудаления), обслуживания лифтов и (или) услуги в сфере перевозок» (далее – форма 493-О «Услуги») налогоплательщик обязан использовать сведения первичных учетных документов, оформленных в соответствии с пунктом 16 приказа Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан от 30 апреля 2015 года № 546 «Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом» и статьей 6 Конвенции о договоре международной дорожной перевозки грузов (CMR) от 19 мая 1956 года.
Статья 179 «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» устанавливает документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации, включая данные о товарах, их стоимости, количестве, классификации и соблюдении требований законодательства при декларировании.
Так, по нескольким товарно-транспортным накладным (далее – ТТН) каждая ТТН отражается отдельной строкой, так как является самостоятельным документом с индивидуальными реквизитами.
Услуги по переходящим перевозкам отражаются в периоде завершения перевозки, подтвержденного актом выполненных работ и электронным счетом-фактурой. Дата ТТН может отличаться от отчетного периода, что не является нарушением и не приводит к расхождениям при камеральном контроле.
Таким образом, в приложении 3 формы 493.00 каждая ТТН указывается отдельно, а датой отчетного периода признается дата выполнения услуг, зафиксированная первичными документами.
Вопрос 36. ИП на УД, осуществляет деятельность грузоперевозки, обязан ли он сдавать форму 493.00?
Ответ: Проектным офисом поддержаны предложения о внесении изменений и дополнений касательно распространения нормы на индивидуальных предпринимателей и обеспечения равного охвата всех субъектов предпринимательства, фактически оказывающих соответствующие услуги.
Вопрос 37. ИП или ТОО осуществляющий деятельности грузовые перевозки обязан предоставлять форму 493.00?
Ответ: Проектным офисом поддержаны предложения о внесении изменений и дополнений касательно распространения нормы на индивидуальных предпринимателей и обеспечения равного охвата всех субъектов предпринимательства, фактически оказывающих соответствующие услуги.
Вопрос 38. Приложение 493.03 сведения о перевозке грузов автомобильным транспортом в графе наименование, кол-во, цена, сумма указываем свои услуги грузоперевозки или цену товара, который перевезли?
Ответ: Проектным офисом поддержаны предложения о внесении изменений и дополнений, согласно которым лица, оказывающие услуги в сфере перевозок, будут отражать исключительно стоимость оказанных услуг по перевозке. Таким образом, в случае перевозки по одной товарно-транспортной накладной (ТТН/CMR), в рамках которой транспортируется сборный груз, содержащий несколько наименований товаров, сведения в графах «Наименование», «Цена» и «Стоимость» в приложении 3 формы 493-О «Услуги» отражается сведения по стоимости оказанных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом, а не стоимость перевозимого товара. Соответственно, в графах «наименование», «количество», «цена», «сумма» указываются данные, относящиеся к услуге грузоперевозки.
Вопрос 39. Можно ли с программы 1С подгружать данные в форму по номерам абонентов?
Ответ: В целях повышения информационной безопасности, стабильности и скорости обработки данных в информационной системе «Интегрированная система налогового администрирования» (далее – Система) и переходом на обновленную архитектуру системы, изменен формат конвертации ФНО и (или) ФО для последующей ее загрузки, с формата XML (eXtensible Markup Language) на формат JSON (JavaScript Object Notation).
Вся необходимая документация с описанием взаимодействия по сервисам в формате JSON структуры ФНО и (или) ФО размещена по ссылке:
https://drive.google.com/drive/folders/1gpCeL6HzRoTuQX3GhwMZShgXZYRGjdHt?usp=sharing.
Также сформированную ФНО и (или) ФО можно выгрузить самостоятельно. Для этого необходимо открыть ФНО и (или) ФО, щелкнуть правой кнопкой мыши и выбрать пункт «Посмотреть код». В открывшемся окне разработчика перейти на вкладку Console, после чего выбрать последний объект Values object, щелкнуть по нему правой кнопкой мыши и выбрать команду «Скопировать object». Полученные данные необходимо вставить в любой текстовый редактор, сохранить файл и вручную изменить его расширение на .json.
Вопрос 40. В графе *К указывается объем (количество) потребления
Тут форма 493.00 принимает целы цифры, то есть 0,502 данные цифры не могу ввести точка/запятой не берет.
Ответ: Информационные системы Комитета функционируют в штатном режиме, технические сбои при приеме и обработке форм налоговой отчетности (ФНО) и (или) форм отчетности (ФО) не зафиксированы. В целях повышения информационной безопасности, стабильности и скорости обработки данных в информационной системе «Интегрированная система налогового администрирования» (далее – Система) и переходом на обновленную архитектуру системы, изменен формат конвертации ФНО и (или) ФО для последующей ее загрузки, с формата XML (eXtensible Markup Language) на формат JSON (JavaScript Object Notation).
Вся необходимая документация с описанием взаимодействия по сервисам в формате JSON структуры ФНО и (или) ФО размещена по ссылке:
https://drive.google.com/drive/folders/1gpCeL6HzRoTuQX3GhwMZShgXZYRGjdHt?usp=sharing.
Также сформированную ФНО и (или) ФО можно выгрузить самостоятельно. Для этого необходимо открыть ФНО и (или) ФО, щелкнуть правой кнопкой мыши и выбрать пункт «Посмотреть код». В открывшемся окне разработчика перейти на вкладку Console, после чего выбрать последний объект Values object, щелкнуть по нему правой кнопкой мыши и выбрать команду «Скопировать object». Полученные данные необходимо вставить в любой текстовый редактор, сохранить файл и вручную изменить его расширение на .json.
Вопрос 41. Какие организаций обязаны предоставлять форму 493.00?
Ответ: В соответствии с пунктом 6 статьи 56 Налогового кодекса Республики Казахстан определен перечень организаций, обязанных представлять форму отчетности 493.00. При этом Проектным офисом поддержаны предложения по исключению из круга лиц, обязанных представлять сведения, организаций, оказывающих услуги по водоснабжению, водоотведению, канализации, теплоснабжению, сбору отходов (мусороудалению) и обслуживанию лифтов.