1.Вопрос: Какие условия применяются для самозанятых при использовании специального налогового режима?
Ответ: Смозанятыми признаются физические лица (не являющиеся индивидуальными предпринимателями) - граждане РК, кандасы, соответствующие следующим условиям:
1) осуществляющие один или несколько видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых.
Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых, утверждается Правительством РК;
2) не использующие труд работников;
3) доход которых за календарный месяц не превышает 300-кратный размер месячного расчетного показателя (4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге).
Объектом налогообложения является доход от деятельности. Учет доходов ведется в реестре через специальное мобильное приложение, за исключением случаев работы в местах без связи, где учет ведется в простой форме. Налоговый период — календарный месяц. Лица, применяющие СНР для самозанятых, полностью освобождены от уплаты налога с дохода (ставка ИПН 0%). Единственным обязательством для таких лиц является уплата социальных платежей в размере 4% от дохода (ОПВ, ОПВР, СО и ОСМС по 1%), это обеспечит самозанятым базовые социальные гарантии.
Самозанятые, использующие интернет-платформы, должны учитывать положения статьи 721 Налогового кодекса.
Разрешенные виды деятельности для самозанятых согласно постановления Правительства №994 от 21.11.2025
01620 Деятельность, способствующая животноводству
32200 Производство музыкальных инструментов
43310 Штукатурные работы
43320 Столярные и плотницкие работы
43330 Покрытие полов и облицовка стен
43340 Малярные и стекольные работы
47992 Розничная торговля через сетевой маркетинг
49320 Деятельность такси
53200 Прочая почтовая и курьерская деятельность * (53200 * за исключением прочей почтовой деятельности);
56210 Доставка готовой пищи на заказ
68201 Аренда (субаренда) и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью
74200 Деятельность в области фотографии
74300 Деятельность по устному и письменному переводу
75000 Ветеринарная деятельность
77290 Аренда и лизинг прочих предметов личного потребления и бытовых товаров
81211 Общая уборка жилых домов
82990 Прочая деятельность по предоставлению вспомогательных коммерческих услуг, не включенная в другие группировки * (82990 * исключительно по услугам, оказываемым через интернет-платформы).
85510 Образование в области спорта и отдыха
85520 Образование в области культуры
85599 Прочая деятельность в области образования, не включенная в другие группировки
90030 Художественное и литературное творчество
95110 Ремонт компьютеров и периферийного оборудования
95120 Ремонт коммуникационного оборудования
95210 Ремонт электронной бытовой техники
95220 Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового оборудования
95231 Ремонт обуви
95232 Ремонт дорожных и галантерейных изделий из натуральной и искусственной кожи
95240 Ремонт мебели и предметов интерьера
95251 Ремонт наручных и прочих часов
95252 Ремонт ювелирных изделий
95291 Ремонт трикотажных и вязаных изделий
95292 Ремонт швейных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи
95293 Ремонт меховых и кожаных изделий и головных уборов
95294 Ремонт музыкальных инструментов
95295 Ремонт ковров и ковровых изделий
95296 Ремонт велосипедов
95299 Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки
96020 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
97000 Деятельность домашних хозяйств, нанимающих домашнюю прислугу
98100 Деятельность домашних хозяйств по производству товаров для собственного потребления
2.Вопрос: Когда происходит приостановка выписки ЭСФ?
Ответ: Приостановление выписки электронных счетов-фактур производится налоговым органом в течение одного рабочего дня, следующего за днем:
1) неисполнения или вынесения решения налоговым органом о признании неисполненным уведомления о подтверждении фактического совершения оборота по реализации товаров, выполнению работ и оказанию услуг;
2) неисполнения уведомления о подтверждении места нахождения налогоплательщика (налогового агента);
3) истечения срока представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость плательщиком налога на добавленную стоимость, самостоятельно не представлявшим такую налоговую отчетность в течение шести предыдущих месяцев;
4) приостановления плательщиком налога на добавленную стоимость представления налоговой отчетности по такому налогу до даты возобновления представления такой налоговой отчетности;
5) вступления в законную силу судебного акта о признании недействительной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица;
6) вступления в законную силу судебного акта о признании недействительной перерегистрации юридического лица;
7) вступления в законную силу судебного акта о признании физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, недееспособным или ограниченно дееспособным;
8) вступления в законную силу судебного акта о признании физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, безвестно отсутствующим;
9) поступления сведений с реестра номеров о смерти или признания физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем, умершим;
10) вступления в законную силу судебного акта, которым физическое лицо, являющееся первым руководителем или единственным учредителем (участником) юридического лица или индивидуальным предпринимателем, признано виновным в совершении уголовного правонарушения по деятельности данного юридического лица или индивидуального предпринимателя по статьям 216, 238 или 245 Уголовного кодекса РК;
11) вынесения постановления о розыске физического лица, являющегося первым руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем;
12) поступления сведений о том, что цель пребывания не связана с осуществлением трудовой деятельности в РК либо разрешенный срок пребывания на территории РК физического лица - иностранца или лица без гражданства, являющегося первым руководителем или единственным учредителем (участником) юридического лица или индивидуальным предпринимателем, истек;
13) включения индивидуального предпринимателя в реестр бездействующих налогоплательщиков;
14) включения в реестр бездействующих налогоплательщиков налогоплательщика, первым руководителем или единственным учредителем (участником) которого является первый руководитель или единственный учредитель (участник) юридического лица - плательщика налога на добавленную стоимость;
15) неисполнения налогоплательщиком уведомления о предполагаемых расхождениях по результатам камерального контроля.
(ст. 88 НК РК)
3.Вопрос: Условия применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации в 2026 году.
Ответ: Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации вправе применять индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты Республики Казахстан соответствующие следующим условиям:
1) предельный доход которых за календарный год не превышает 600 000-кратный размер месячного расчетного показателя (4325*600 000= 2 595 000 000 тенге);
2) осуществляют виды деятельности, не включенные в определенный Правительством Республики Казахстан перечень видов деятельности, по которым запрещается применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации.
Также не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:
- юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;
- юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
- юридические лица, у которых учредитель или участник применяет специальный налоговый режим;
- налогоплательщики (физические лица, индивидуальные предприниматели), являющиеся учредителями или участниками юридического лица, применяющего специальный налоговый режим;
- некоммерческие организации;
- участники специальных экономических и индустриальных зон, «Астана Хаб»;
- налогоплательщики по деятельности, осуществляемой по договорам о совместной деятельности.
Исчисление корпоративного или индивидуального подоходного налога, за исключением налогов, удерживаемых у источника выплаты, при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации производится налогоплательщиком самостоятельно путем применения к объекту налогообложения за отчетный налоговый период ставки в размере 4 процентов. (При этом необходимо учитывать, что местными маслихатами утверждены решения по понижению размера ставок по каждому региону которые составляют в среднем от 3 до 2 процентов).
Налоговым и отчетным периодом для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации является полугодие.
Согласно пункту 3 статьи 722 нового Налогового кодекса РК, при применении специального налогового режима на основе упрощённой декларации по-прежнему используется форма 910.00, которая предоставляется за полугодие, то есть два раза в год и форма 200.00 по наемным работникам ежеквартально.
4.Вопрос: Хочу продать квартиру в 2026 году которую приобрел в 2025 году в связи с расширением, реализация будет спустя ровно год, будет ли возникать какое либо обязательство по налогам
Ответ: В случае реализации недвижимости которая приобретена и зарегистрирована в 2025 году и реализуется спустя год и более с даты государственной регистрации доход от прироста стоимости не возникает, изменения коснулись объектов недвижимости регистрация по которым производится после 1 января 2026 года, следовательно при регистрации права собственности, произведенной после 1 января 2026 года учитывается период владения два года.
5.Вопрос: Ип работали по патенту оказывали парикмахерские услуги на каком режиме мы сможем работать в 2026 году
Ответ: с 01.01.2026 года вы вправе осуществлять деятельность в специальном налоговом режиме для самозанятых так как вид деятельности по "Предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты" входит в перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых. При этом применяя данный режим необходимо соответствовать условиям по доходу, который за календарный месяц не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года (4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге).
6.Вопрос: Работаю в Яндекс такси по мобильному приложению, в 2026 году какие изменения нас ждут
Ответ: с 01.01.2026 года вы вправе осуществлять деятельность в специальном налоговом режиме для самозанятых так как вид деятельности такси входит в перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых. При этом применяя данный режим необходимо соответствовать условиям по доходу, который за календарный месяц не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года (4 325 МРП*300= 1 297 500 тенге).
Деятельность самозанятых так будет осуществляться с обязательным использованием специального мобильного приложения.
7.Вопрос: В Постановлении Правительства по видам деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации наш ОКЭД отсутствует, означает ли это , что мы сможем работать по упрощенной декларации?
Ответ: Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации вправе применять индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты Республики Казахстан осуществляют виды деятельности, не включенные в определенный Правительством Республики Казахстан от 14 ноября 2025 года № 970 перечень видов деятельности, по которым запрещается применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации.
Таким образом, при отсутствии вашего вида деятельности в вышеуказанном постановлении Правительства, а также при соблюдении условий применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации вы вправе применять данный режим налогообложения.
8.Вопрос: Работаю по упрощенной декларации не являюсь плательщиком НДС, в 2026 году также не буду плательщиком НДС нужно ли выписывать ЭСФ?
Ответ: Согласно нормам статьи 99 Налогового кодекса (с 01.01.2025) налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим не подлежит постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимсость.
Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации являясь неплательщиком налога на добавленную стоимость обязаны выписывать счет-фактуру, однако выписка счета-фактуры не требуется в следующих случаях:
1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
- с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
-с представлением покупателю товаров, работ, услуг чека специального мобильного приложения. При этом по требованию покупателя чек должен содержать идентификационный номер такого покупателя товаров, работ, услуг;
2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
3) осуществления расчетов через банки второго уровня, оператора почты за предоставленные физическому лицу коммунальные услуги, услуги связи;
4) оформления перевозки пассажира на железнодорожном или воздушном транспорте проездным билетом на бумажном носителе, электронным билетом или электронным проездным документом;
5) безвозмездной передачи товара, безвозмездного выполнения работ, оказания услуг физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой;
6) реализации финансовых операций, предусмотренных статьей 477 Налогового кодекса.
9.Вопрос: Какой порог для обязательной постановки на регистрационный учет по НДС в 2026 году?
Ответ: Предельный порог оборота для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимостьсоставляет 10 000-кратному размеру месячного расчетного показателя (4325*10 000= 43 250 000 тенге).
10.Вопрос: В какие сроки необходимо представить уведомление для перехода на СНР на основе упрощенной декларации?
Ответ: Налогоплательщики, применявшие до 1 января 2026 года специальные налоговые режимы, для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации с учетом условий применения, представляют уведомления о применяемом режиме налогообложения до 1 марта 2026 года. Подлежат снятию налоговым органом с учета в качестве индивидуальных предпринимателей автоматически 1 марта 2026 года налогоплательщики, применявшие до 1 января 2026 года специальные налоговые режимы на основе патента и с использованием специального мобильного приложения, не представившие для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации уведомление.
11.Вопрос: Какие ставки по СНР будут установлены и кто определяет (маслихаты или единые по РК)?
Ответ: Лица, применяющие СНР для самозанятых, полностью освобождены от уплаты налога с дохода (ставка ИПН 0%). Единственным обязательством для таких лиц является уплата социальных платежей в размере 4% от дохода (ОПВ, ОПВР, СО и ОСМС по 1%), это обеспечит самозанятым базовые социальные гарантии.
Для налогоплательщиков, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, установлена ставка налога (КПН/ИПН) в размере 4% с предоставлением права маслихатам понижать или повышать данную ставку до 50%.
12.Вопрос: Что делать с остатками товаров, приобретенными до 2026 года?
Ответ: Товары (остатки), приобретённые до 2026 года по ставке 12%, нет необходимости как-то отдельно их учитывать, при этом дальнейшая их реализация после 1 января 2026 года подлежит обложению по ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом, действующим с 2026 года (16%, 10%, 5%).
13.Вопрос: В каких случаях плательщик НДС может сняться с регистрационного учета?
Ответ: Плательщик снимается с регистрационного учета плательщика НДС при:
- переходе с общеустановленного порядка налогообложения на специальный налоговый режим;
- прекращении деятельности или ликвидации.
С 2026 года исключается право налогоплательщика на добровольное снятие с регистрационного учета по НДС в случае не превышения минимума оборота в прошлом в текущем году.
Прием Уведомления о применяемом режиме налогообложения будет осуществляться в КНП ИСНА в разделе «Подать документы». Также уведомление можно будет подать на бумажном носителе в Управление государственных доходов по месту нахождения. Данная услуга также будет доступна в банковских мобильных приложениях, а также через мобильное приложение "Е-салык-бизнес" (только для ИП)
Налоговое заявление на прекращение деятельности также доступно в разделе «Подать документы».
Кроме того, при прекращении деятельности проедставляется ликвидационная налоговая отчетность, которая также может быть представлена через КНП ИСНА в разделе «Подать документы»,или на бумажном носителе в орган государственных доходов.
14.Вопрос: Прошу разъяснить порядок налогообложения дивидендов, выплачиваемых в 2026 году нерезиденту — физическому лицу доля 60% и юридическому лицу-нерезиденту доля капитала 40%?
Ответ: Выплата дивидендов физическому лицу – нерезиденту, владеющему долей в уставном капитале юридического лица в размере 25% и более:
1) при сумме дохода, не превышающей 230 000 МРП, применяется ставка индивидуального подоходного налога в размере 5%;
2) при сумме дохода, превышающей 230 000 МРП, применяется комбинированная ставка: 5% – на доход в пределах 230 000 МРП и 15% – на сумму превышения.
Выплата дивидендов юридическому лицу – нерезиденту, являющемуся участником (акционером) юридического лица:
применяется ставка корпоративного подоходного налога в размере 15%.
15.Вопрос: Как в 2026 году будет происходить ситуация по отзыву ФНО, будет ли возможность по корректировке сумм указанных в отчетах?
Ответ: Исправления в ранее поданных отчетах возможны только через дополнительную налоговую отчетность или отчетность по уведомлению.
Если налогоплательщик не подал отчет вовремя, система налоговых органов автоматически сформирует нулевую отчетность за этот период (при условии, что налогоплатедьщиком в кабинете налогоплательщика в досье отмечены формы предоставляемые формы).
После этого подать отчет за тот же период уже нельзя, кроме случаев:
-подачи дополнительной отчетности;
-предоставления отчета на бумажном носителе в установленный срок.
Если налогоплательщик все же подаст отчет на бумаге и он получит статус «Документ принят», автоматически сформированная нулевая отчетность аннулируется.
Эти изменения направлены на сокращение ошибок и повышение прозрачности налогового администрирования. Налогоплательщикам стоит заранее подготовиться к новым правилам, чтобы избежать проблем с отчетностью.
Функционал будет доступен для заполнения в профиле налогоплательщика КНП ближе к сроку представления отчетности за первый налоговый период 2026 года.
Также налогоплательщик (налоговый агент) вправе признать структурное подразделение юридического лица самостоятельным плательщиком налогов и платежей в бюджет, за исключением корпоративного подоходного налога и налога на добавленную стоимость.
Для признания структурного подразделения самостоятельным плательщиком налогов и платежей в бюджет налогоплательщик (налоговый агент) обязан уведомить налоговый орган в электронном виде и указать в профиле налогоплательщика КНП ИСНА формы налоговой отчетности, подлежащие представлению таким структурным подразделением. Функционал будет доступен в январе-феврале 2026 года.
16.Вопрос: Как новый Налоговый кодекс стимулирует юридические лица на трудоустройство лиц с инвалидностью?
Ответ: Нормы, стимулирующие трудоустройство лиц с инвалидностью предусмотрены и действующим Налоговым кодексом.
В новом Налоговом кодексе изменены условия и подходы для применения налоговых льгот.
По КПН:
1) организации лиц с инвалидностью уменьшают КПН:
- на 50% если численность лиц с инвалидностью от 3 до 10 работников,
- на 100% если численность свыше 10 работников.
Для применения этих льгот установлены дополнительные условия:
- среднегодовая численность работников - лиц с инвалидностью в штате не менее 51%,
- расходы по оплате труда работников - лиц с инвалидностью составляют не менее 51% от ФОТ,
- 90% доходов организации получены с участием работников - лиц с инвалидностью;
- работники - лица с инвалидностью не состоят в трудовых отношениях с другими организациями лиц с инвалидностью.
2) Налогоплательщики вправе уменьшить налогооблагаемый доход на сумму 2-кратного размера расходов на оплату труда лиц с инвалидностью и на 50% от суммы социального налога от их зарплаты;
3) Налогоплательщики - субъекты социального предпринимательства вправе уменьшить налогооблагаемый доход в размере расходов на оплату обучения по профессии, в том числе, если работник является лицом с инвалидностью.
По НДС
Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобождаются от НДС, если:
- в налоговом периоде, когда осуществлена реализация и за четыре предшествующих налоговых периода одновременно средняя численность лиц с инвалидностью не менее 51% от общего числа работников и расходы по оплате труда лиц с инвалидностью не менее 51% от ФОТ,
- численность работников - лиц с инвалидностью - не менее 10 человек;
- производство товаров, оказание услуг, выполнение работ осуществлены с участием работников - лиц с инвалидностью.
По социальному налогу
Специализированные организации лиц с инвалидностью в соответствии с Социальным кодексом не являются плательщиками социального налога.
По налогу на транспортные средства
Общественные объединения лиц с инвалидностью - по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу не являются плательщиками налога на транспортные средства.
По земельному налогу
Специализированные организации лиц с инвалидностью в соответствии с Социальным кодексом при исчислении земельного налога к ставкам применяют коэффициент 0.
По налогу на имущество
Специализированные организации лиц с инвалидностью в соответствии с Социальным кодексом исчисляют налог на имущество по ставке 0,1 % к налоговой базе.
17.Вопрос: Как будет облагаться НДС медицинская сфера с 2026 года?
Ответ: В 2026 году Налоговым кодексом предусмотрено следующее в части обложения НДС медицинской сферы.
1) освобождается от НДС:
- реализация лекарственных средств и медицинских услуг субъектом здравоохранения, имеющим лицензию на медицинскую деятельность:
* в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи (ГОБМП) и обязательного медицинского страхования (ОСМС);
* для лечения орфанных и социально значимых заболеваний.
Перечень разрабатывается МЗ РК.
- импорт лекарственных средств в рамках ГОБМП и ОСМС, а также для лечения орфанных и социально значимых заболеваний.
Перечень и порядок освобождения от НДС при импорте разрабатывается МЗ РК.
2) применятся ставка НДС с 1 января 2026 года 5%, с 1 января 2027 года 10%:
- при реализации лекарственных средств, кроме освобождаемых от НДС, медицинских изделий, комплектующих медицинских изделий, а также технических вспомогательных (компенсаторных) средств.
Перечень разрабатывается МЗ РК;
- при оказании медицинских услуг субъектом здравоохранения, имеющим лицензию на медицинскую деятельность, кроме освобождаемых от НДС.
18.Вопрос: Как поменяется обложение НДС реализация и аренда жилья с 2026 года?
Ответ: С 2026 года внесено изменение по освобождению от НДС при реализации и аренды жилья.
Будет освобождаться от НДС реализация строительной компанией жилого здания (части жилого здания), строительство которого начато и (или) приемка в эксплуатацию которого осуществлена до 1 января 2026 года.
Также освобождение от НДС будет применяться при передаче в аренду жилого здания (части жилого здания) по договору долгосрочной аренды жилища с правом выкупа, который заключен до 1 января 2026 года.
19.Вопрос: Зачем самому себе выписывать ЭСФ по услугам нерезидента?
Ответ: Введение выписки ЭСФ по оборотам по приобретению работ, услуг от нерезидента связано со сложным администрированием таких оборотов. Отсутствие информации до сдачи Декларации по НДС (форма 300.00) в информационных системах приводит к искажению информации по сумме отнесения НДС в зачет и некачественному камеральному контролю по НДС.
Выписка ЭСФ по НДС за нерезидента будет производится в свой же адрес после даты уплаты НДС за нерезидента в бюджет, но не позднее 5-ти календарных дней после такой даты уплаты. В свою очередь плательщик НДС вправе отнести сумму НДС за нерезидента на основании выписанного ЭСФ по дате его выписки.
Таким образом, предложенный механизм позволит однозначно определить дату отнесения в зачет суммы НДС, что облегчит администрирование и сократит количество выставляемых уведомлений камерального контроля.
ЭСФ за нерезидента возможно выписать как на портале ИС ЭСФ так и посредством учетных систем, используемых НП (к примеру 1С). В журнале «ЭСФ» следует нажать «Создать ЭСФ» и выбрать категорию поставщика «Нерезидент (поставщик работ, услуг)».
После выбора этой категории ваши данные автоматически перенесутся в раздел «Получатель» и будут предзаполнены по данным, указанным при регистрации. Раздел «Поставщик» станет доступен для заполнения – в этом разделе нужно внести данные нерезидента.
Если нерезидент из страны ЕАЭС (RU, BY, KG, AM), нужно дополнительно указать его идентификатор (ИИН/БИН).
20.Вопрос: Если в 2025 г. в 4-м квартале был закуп товаров и услуг, а ЭСФ по ним был оформлен в 2026 г., то как брать в зачет НДС? 12% или 16%?
Ответ: Если дата совершения оборота приходится на 4 квартал 2025 года, то при выписке ЭСФ применяется ставка НДС, действующая в 2025 году, то есть 12%.
21.Вопрос: Если будет закуп лекарств или медицинских услуг с НДС 5%, то значит зачет НДС тоже будет под 5%, даже если основная ставка НДС по реализации у компании 16%?
Ответ: Новый Налоговый кодекс не устанавливает ограничения по отнесению суммы НДС в зачет по приобретенным товарам, услугам, используемым для оборотов, облагаемых стандартной ставкой НДС 16%.
Таким образом при приобретении медицинских услуг по ставке НДС 5%, используемых для облагаемого оборота по ставке 16% в зачет будет относиться сумма НДС, отраженная в электронном счете-фактуре, то есть по ставке 5%.
22.Вопрос: Ставки по ИПН. Что предусмотрено в новом Налоговом кодексе?
Ответ: В новом Налоговом кодексе ведена прогрессивная ставка ИПН.
Для годового дохода работника, превышающего 8 500 МРП (36,8 млн тенге) ставка составит 15%.
Для доходов в виде дивидендов до 230 000 МРП - 5% и свыше данного предела - сумма налога с облагаемого дохода в размере 230 00-кратного МРП + 15% с суммы, превышающей его.
Для доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих общеустановленный порядок налогообложения:
до 230 000-кратного МРП - 10 % и свыше данного предела - сумма налога с облагаемого дохода в размере 230 00-кратного МРП + 15% с суммы, превышающей его.
По доходам лиц, занимающихся частной практикой - 9 %;
По доходам КФХ по производству, реализации или переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства производится уменьшение ИПН на 70 %.
23.Вопрос: Какие новшества предусмотрены по социальному налогу?
Ответ: В новом Налоговом кодексе предусмотрено исключение взаимосвязи социального налога и социальных отчислений.
В связи с чем, установлена отдельная ставка социального налога - 6%.
Установлена другая ставка социального налога (ранее было предусмотрено уменьшение ставки ИПН на 70 %) для:
- сельхозтоваропроизводителей - 1,8 %;
- крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих общеустановленный режим налогообложения - 0,6 МРП за себя и 0,3 МРП за работников.
Для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим, предусмотрено освобождение от социального налога, в том числе:
- для самозанятых;
- на основе упрощенной декларации;
- для крестьянских или фермерских хозяйств.
24.Вопрос: Какие налоговые льготы по ИПН предусмотрены для лиц с инвалидностью?
Ответ: Обращаем внимание, что для лиц с инвалидностью первой, второй группы предусмотрен социальный налоговый вычет в размере 5 000-кратного МРП.
Для остальных категорий лиц с инвалидностью (лицо с инвалидностью третьей группы, ребенок с инвалидностью, один из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, - за каждого такого ребенка с инвалидностью до достижения им восемнадцатилетнего возраста, один из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного лицом с инвалидностью по причине "лицо с инвалидностью с детства") сохранен налоговый вычет в пределах 882-кратного размера месячного расчетного показателя (3 814 650 тенге в 2026г.) за календарный год.
25.Вопрос: Есть ли по старым автомобилям пониженные ставки налога на транспорт?
Ответ: Да, по легковым автомобилям, у которых срок эксплуатации превышает
- 10 лет, применяется поправочный коэффициент 0,3
- 20 лет, применяется поправочный коэффициент 0,5.
26.Вопрос: Какие меры будут применяться в отношении иностранных интернет-платформ, не прошедших условную регистрацию в налоговых органах Республики Казахстан?
Ответ: Согласно нового Налогового кодекса, иностранные интернет-платформы, осуществляющие деятельность на территории Республики Казахстан, обязаны встать на условную регистрацию в налоговых органах. В случае невыполнения данного требования предусмотрены меры административного воздействия в виде блокировки доступа к интернет-ресурсам и/или самой платформе.
Кроме того, если в ходе проведения камерального контроля будут выявлены расхождения по уплаченным суммам налогов (например, по НДС), и по результатам выставленного уведомления несоответствие не будет устранено, также может быть принято решение о блокировке платформы.
27.Вопрос: Где в налоговом кодексе указано, что налогоплательщики работающие в общеустановленном порядке не имеют права брать на вычеты расходы по приобретению товаров у ИП и ТОО работающих в упрощенной декларации ?
Ответ: Нормы по затратам, не подлежащим вычету при определении налогооблогаемого дохода регламентированы в статье 286 Налогового кодекса.
Согласно подпункту 16 статьи 286 Налогового кодекса затраты, не подлежат вычету расходы налогоплательщика по приобретению товаров, работ, услуг у лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации на дату получения таких товаров, работ, услуг.
Датой получения товаров признается дата фактической передачи товаров покупателю на основании подтверждающих документов.
Датой получения работ, услуг признается дата подписания акта выполненных работ, оказанных услуг или иного документа, подтверждающего факт выполнения работ, оказания услуг.
28.Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель вести бухгалтерский учет осуществляя деятельность по упрощенной декларации
Ответ: На основании норм Закона "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности"
Индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:
1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, и доход за календарный год у которых не превышает 135000-кратный размер месячного расчетного показателя ( 583 875 000 тенге).
2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;
3) не являются субъектами естественных монополий.
При несоответствии одному из условий, указанных в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.
29.Вопрос: Если организация оказывает услуги оказываются только физическим лицам, реализация товара нужно ли выписывать счет-фактуры ?
Ответ: Организация вправе не выписывать счета-фактуры в следующих случаях:
1) реализации товаров, работ, услуг, расчеты за которые осуществляются:
-с представлением покупателю чека контрольно-кассовой машины и (или) через терминалы оплаты услуг;
2) реализации товаров, работ, услуг физическим лицам, расчеты за которые осуществляются электронными деньгами или с использованием средств электронного платежа;
3) реализации физическим лицам, которые используют приобретенный товар в целях личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (конечное потребление).
При этом в случае необходимости имеется возможность выписки ЭСФ на реализацию товаров физическим лицам на весь оборот за день, по каждому виду товара (п. 70 Приказ № 629) .
30.Вопрос: Кого снимут с регистрационного учета как индивидуального предпринимателя с 1 января 2026 года
Ответ: Подлежат снятию налоговым органом с учета в качестве индивидуальных предпринимателей автоматически 1 марта 2026 года налогоплательщики, применявшие до 1 января 2026 года специальные налоговые режимы на основе патента и с использованием специального мобильного приложения, не представившие для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации уведомление.
Датой снятия таких налогоплательщиков с учета в качестве индивидуальных предпринимателей является дата 01.01.2026 г.
При условии подачи уведомления на переход на специальный налоговый режим для самозанятых датой начала применения специального налогового режима для самозанятых является:
- месяц, указанный в первом платежном документе согласно пункту 3 статьи 720 Налогового кодекса, - в случае осуществления деятельности в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования;
-дата первого чека, сформированного в специальном мобильном приложении.
31.Вопрос: Являюсь инвалидом 2 группы, зарегистрировал ИП, могу ли я не платить налоги по ИП, есть ли льгота для меня?
Ответ: По инвалидам освобождение от уплаты налогов по предпринимательской деятельности зависит от выбранного режима налогообложения, например, если индивидуальный предприниматель работает по упрощенному режиму налогообложения, то от налогов освобождений не предусмотрено, если работает в общеустановленом порядке - имеет право на применение социальных налоговых вычетов в размере 5000-кратного МРП для 1,2 групп по индивидуальному подоходному налогу, подлежащих налогообложению самостоятельно (пункт 2 ст. 411 НК)
32.Вопрос: Кто предоставляет расчет 701.01?
Ответ: Индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации) по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридические лица являются плательщиками текущих платежей по налогу на имущество, если у них расчетная сумма налога составляет свыше 300-кратного месячного расчетного показателя (1 297 500 тенге).
Сумма налога определяется как произведение соответствующей ставки налога и балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.
33.Вопрос: Какую форму отчетности сдают ИП по упрощенной декларации с наемными работниками?
Ответ: Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (полугодием) по форме 910.00, также при наличии наемных работников возникают обязательства в предоставлении Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется плательщиками в налоговые органы по месту нахождения ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (ежеквартально).
Ежемесячной оплате подлежат ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС.
34.Вопрос: Как можно посмотреть на сайтах данные о плательщиках по НДС?
Ответ: Данные о плательщиках НДС можно посмотреть на сайте Комитета государственных доходов kgd.gov.kz – «Электронные сервисы» - «Помощь бизнесу» - «Поиск данных о плательщике НДС».
Портал услуг и сервисов органов государственных доходов КГД МФ РК portal.kgd.gov.kz/ - "Сервисы" - "поиск данных о плательщике НДС"
35.Вопрос: Кто не является плательщиком авансовых платежей, есть ли изменения в 2026 году
Ответ: Плательщиками авансовых платежей являются плательщики корпоративного подоходного налога, за исключением следующих лиц:
1) налогоплательщики, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 600 000-кратному размеру месячного расчетного показателя (4325*600000=2 595 000 000 тенге).
2) вновь созданные (возникшие) налогоплательщики - в течение налогового периода, в котором осуществлена государственная (учетная) регистрация в регистрирующем органе, а также в течение последующего налогового периода.
3) вновь зарегистрированные в налоговых органах в качестве налогоплательщиков юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через постоянное учреждение без открытия структурного подразделения юридического лица, - в течение налогового периода, в котором осуществлена регистрация в налоговых органах, а также в течение последующего налогового периода;
4) некоммерческие организации, применяющие положения пункта 1 статьи 329 и статьи 330 Налогового кодекса;
5) организации лиц с инвалидностью, соответствующие условиям статьи 331 Налогового кодекса;
7) организация, специализирующаяся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство РК;
8) органы Центра в соответствии с Конституционным законом РК «О Международном финансовом центре «Астана» и организации органа МФЦА;
9) недропользователи, осуществляющие разработку газовых проектов на суше в соответствии с законодательством РК о недрах и недропользовании, применяющие особенности налогообложения, предусмотренные главой 83 Налогового кодекса.
36.Вопрос: Может ли ИП самостоятельно сдавать отчетность и вести учет без привлечения бухгалтера?Нужно ли ИП иметь бухгалтера или можно самому вести учет?
Ответ: На основании норм Закона "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:
1) применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, и доход за календарный год у которых не превышает 135000-кратный размер месячного расчетного показателя ( 583 875 000 тенге).
2) не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;
3) не являются субъектами естественных монополий.
При несоответствии одному из условий, указанных в настоящем пункте, индивидуальный предприниматель обязан осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло такое несоответствие.
Таким образом, индивидуальный предприниматель при соответствии нормам вышеуказанного Закона вправе не вести бухгалтерский учет за исключением первичной документации. Привлечение бухгалтера является самостоятельным решением предпринимателя.
37.Вопрос: По каким видам деятельности запрещено работать по упрощенной декларации с 2026 года
Ответ: Перечень видов деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации
1 Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров
2 Производство и (или) оптовая реализация подакцизной продукции
3 Реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута
4 Деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах
5 Проведение лотерей
6 Деятельность в сфере игорного бизнеса
7 Деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов
8 Финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента
9 Охранная деятельность
10 Деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему
11 Деятельность по цифровому майнингу
12 Недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство)
13 Сбор (заготовка), хранение, производство, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов
14 Деятельность в рамках финансового лизинга
15 Аренда и эксплуатация торгового рынка
16 Сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категорий 1 и 2, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания
17 Лизинг автомобилей
18 Лизинг строительных машин и оборудования
19 Лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования
20 Строительство жилых и нежилых зданий
21 Реализация жилищного фонда
22 Консультационные и (или) маркетинговые услуги
23 Деятельность в области бухгалтерского учета или аудита
24 Деятельность в области права, юстиции и правосудия
25 Строительство дорог и автомагистралей
26 Деятельность грузового железнодорожного транспорта
27 Строительство железных дорог и метро
28 Строительство нефтяных и газовых магистральных трубопроводов
29 Деятельность в области архитектуры для объектов атомной промышленности и атомной энергетики
30 Строительство мостов и туннелей
31 Строительство стационарных торговых объектов категории
32 Деятельность агентств по сбору платежей и кредитных бюро
33 Оптовая торговля рудами черных и цветных металлов
34 Оптовая торговля драгоценными металлами
35 Оптовая торговля сырой нефтью и попутным газом
36 Деятельность грузового воздушного транспорта, подчиняющего расписанию 51211 Деятельность грузового воздушного транспорта, подчиняющегося расписанию
37 Производство продуктов нефтепереработки
38 Оптовая торговля ломом и отходами черных и цветных металлов
39 Производство автомобилей, кроме двигателей для автомобилей
40 Производство электроэнергии прочими электростанциями
41 Брокерская деятельность по сделкам с ценными бумагами и товарами
42 Деятельность ломбардов
43 Банковская деятельность
44 Деятельность на рынке ценных бумаг
Перечень видов деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации
№ п/п Вид деятельности ОКЭД
Наименование
1 2 3 4
1 Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров Отсутствует
2 Производство и (или) оптовая реализация подакцизной продукции 11010 Дистилляция, ректификация и смешивание спиртных напитков
3 Реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута 46120 Деятельность агентов по оптовой торговле топливом, рудами, металлами и химическими веществами
4 Деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах 52101 Складирование и хранение зерна
5 Проведение
6 Деятельность в сфере игорного бизнеса
7 Деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов
8 Финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента
9 Охранная деятельность
10 Деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему
11 Деятельность по цифровому майнингу
12 Недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство)
13 Сбор (заготовка), хранение, производство, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов
14 Деятельность в рамках финансового лизинга
15 Аренда и эксплуатация торгового рынка
16 Сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам категорий 1 и 2, в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания 17 Лизинг автомобилей
18 Лизинг строительных машин и оборудования
19 Лизинг сельскохозяйственных машин и оборудования
20 Строительство жилых и нежилых зданий
21 Реализация жилищного фонда
22 Консультационные и (или) маркетинговые услуги
23 Деятельность в области бухгалтерского учета или аудита
24 Деятельность в области права, юстиции и правосудия
25 Строительство дорог и автомагистралей
26 Деятельность грузового железнодорожного транспорта
27 Строительство железных дорог и метро
28 Строительство нефтяных и газовых магистральных трубопроводов
29 Деятельность в области архитектуры для объектов атомной промышленности и атомной энергетики
30 Строительство мостов и туннелей
31 Строительство стационарных торговых объектов категории
32 Деятельность агентств по сбору платежей и кредитных бюро
33 Оптовая торговля рудами черных и цветных металлов
34 Оптовая торговля драгоценными металлами
35 Оптовая торговля сырой нефтью и попутным газом
36 Деятельность грузового воздушного транспорта, подчиняющего расписанию
37 Производство продуктов нефтепереработки
38 Оптовая торговля ломом и отходами черных и цветных металлов
39 Производство автомобилей, кроме двигателей для автомобилей
40 Производство электроэнергии прочими электростанциями
41 Брокерская деятельность по сделкам с ценными бумагами и товарами
42 Деятельность ломбардов
43 Банковская деятельность
44 Деятельность на рынке ценных бумаг
38.Вопрос: По каким видам деятельности могут работать физические лица как самозанятые в 2026 году
Ответ: Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых
01620 Деятельность, способствующая животноводству
32200 Производство музыкальных инструментов
43310 Штукатурные работы
43320 Столярные и плотницкие работы
43330 Покрытие полов и облицовка стен
43340 Малярные и стекольные работы
47992 Розничная торговля через сетевой маркетинг
49320 Деятельность такси
53200 Прочая почтовая и курьерская деятельность *
56210 Доставка готовой пищи на заказ
68201 Аренда (субаренда) и управление собственной или арендованной жилой недвижимостью
74200 Деятельность в области фотографии
74300 Деятельность по устному и письменному переводу
75000 Ветеринарная деятельность
77290 Аренда и лизинг прочих предметов личного потребления и бытовых товаров
81211 Общая уборка жилых домов
82990 Прочая деятельность по предоставлению вспомогательных коммерческих услуг, не включенная в другие группировки
85510 Образование в области спорта и отдыха
85520 Образование в области культуры
85599 Прочая деятельность в области образования, не включенная в другие группировки
90030 Художественное и литературное творчество
95110 Ремонт компьютеров и периферийного оборудования
95120 Ремонт коммуникационного оборудования
95210 Ремонт электронной бытовой техники
95220 Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового оборудования
95231 Ремонт обуви
95232 Ремонт дорожных и галантерейных изделий из натуральной и искусственной кожи
95240 Ремонт мебели и предметов интерьера
95251 Ремонт наручных и прочих часов
95252 Ремонт ювелирных изделий
95291 Ремонт трикотажных и вязаных изделий
95292 Ремонт швейных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи
95293 Ремонт меховых и кожаных изделий и головных уборов
95294 Ремонт музыкальных инструментов
95295 Ремонт ковров и ковровых изделий
95296 Ремонт велосипедов
95299 Ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров, не включенных в другие группировки
96020 Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
97000 Деятельность домашних хозяйств, нанимающих домашнюю прислугу
98100 Деятельность домашних хозяйств по производству товаров для собственного потребления
39.Вопрос: Может ли самозанятый применять несколько видов деятельности по которым разрешается работать?
Ответ: Согласно ст 718 Налогового кодекса специальный налоговый режим для самозанятых вправе применять самозанятые физические лица (не являющиеся индивидуальными предпринимателями) – граждане Республики Казахстан, кандасы, соответствующие следующим условиям:
1) осуществляющие один или несколько видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых.
Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых, утверждается Правительством Республики Казахстан;
2) не использующие труд работников;
3) доход которых за календарный месяц не превышает 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Таким образом, самозанятый вправе применять несколько видов деятельности, основной критерий по видам деятельности и по сумме дохода за календарный месяц.
40.Вопрос: Как мы можем проверить своих контрагентов по режиму налогообложения? У многих в кабинетах не отражена данная информация
Ответ: Данная информация доступна на сайте/portal.kgd.gov.kz в разделе "Сервисы" - "Сведения по контрагентам" при вводе ИИН/БИН отражаются регистрационные данные по режиму налогообложения
41.Вопрос: Изменилась ли ставка по соцальному налогу в 2026 году
Ответ: Социальный налог исчисляется по ставке 6 процентов.
Исключение составляют деятельность по производству и реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и переработке сельскохозяйственной продукции собственного производства и реализации продуктов такой переработки которые исчисляют социальный налог по ставке 1,8 процента по объектам налогообложения.
Плательщики социального налога, являющиеся индивидуальными предпринимателями или лицами, занимающимися частной практикой, за исключением случаев, установленных пунктом 4 настоящей статьи, исчисляют социальный налог:
Индивидуальными предпринимателями и лица, занимающимися частной практикой, исчисляют социальный налог:
за себя - в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты;
за каждого работника - в 1-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты.
Крестьянские или фермерские хозяйства по объектам налогообложения, связанным с осуществлением деятельности, исчисляют социальный налог:
за себя - в 0,6-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты;
за каждого работника - в 0,3-кратном размере месячного расчетного показателя, действующего на дату уплаты.
42.Вопрос: Есть ли отзыв отчетности в 2026 году ?
Ответ: Согласно нормам Налогового кодекса с января 2026 года налоговая отчетность, за исключением заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, не подлежит отзыву.
43.Вопрос: При какой сумме налоговой задолженности будет блокироваться счет в 2026 году ?
Ответ: Взыскание налоговой задолженности за счет денег, находящихся на банковских счетах налогоплательщика (налогового агента), осуществляется налоговым органом в принудительном порядке при непогашении налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой задолженности в сумме не менее 20-кратного месячного расчетного показателя (86 500 тенге).
44.Вопрос: Как закрываются долги индивидуального предпринимателя при его смерти
Ответ: Налоговая задолженность умершего физического лица, образовавшаяся на день его смерти или на дату вступления в законную силу судебного акта об объявлении его умершим, если иное не установлено настоящей статьей, погашается наследником (наследниками) в пределах стоимости наследуемого имущества и пропорционально доле в наследстве на дату его принятия.
Если наследником умершего индивидуального предпринимателя, является ребенок-сирота, ребенок, оставшийся без попечения родителей, то обязательство по погашению налоговой задолженности наследодателя возлагается на такого наследника только на основании вступившего в законную силу судебного акта о взыскании налоговой задолженности.
Налоговый орган обращается с иском о взыскании налоговой задолженности в суд на основании документа, подтверждающего статус ребенка-сироты, ребенка, оставшегося без попечения родителей, и данных о регистрационном учете в налоговом органе и налоговой задолженности на день смерти.
При отказе в удовлетворении иска о взыскании налоговой задолженности налоговая задолженность наследодателя списывается согласно решению о списании налоговой задолженности.
Решение о списании налоговой задолженности выносится налоговым органом на основании вступившего в законную силу судебного акта об отказе в удовлетворении иска о взыскании налоговой задолженности.
45.Вопрос: Что нужно сделать чтобы автоматически сдавались 0-вые формы отчетов
Ответ: Налогоплательщик (налоговый агент) после налоговой регистрации указывает в веб-приложении формы налоговой отчетности, подлежащие представлению.
В случае изменения видов деятельности, предусматривающих необходимость предоставления других форм налоговой отчетности, налогоплательщик (налоговый агент) до истечения срока представления налоговой отчетности указывает в веб-приложении формы налоговой отчетности, подлежащие представлению.
Функционал будет доступен для заполнения в профиле налогоплательщика КНП ближе к сроку представления отчетности за первый налоговый период 2026 года.
Также налогоплательщик (налоговый агент) вправе признать структурное подразделение юридического лица самостоятельным плательщиком налогов и платежей в бюджет, за исключением корпоративного подоходного налога и налога на добавленную стоимость.
Для признания структурного подразделения самостоятельным плательщиком налогов и платежей в бюджет налогоплательщик (налоговый агент) обязан уведомить налоговый орган в электронном виде и указать в профиле налогоплательщика КНП ИСНА формы налоговой отчетности, подлежащие представлению таким структурным подразделением. Функционал будет доступен в январе-феврале 2026 года.
46.Вопрос: Адвокат вправе ли быть плательщиком НДС ?
Ответ: Лицо, занимающееся частной практикой, состоящее на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, в течение десяти рабочих дней со дня введения в действие Налогового Кодекса без уведомления подлежит снятию налоговым органом с регистрационного учета в качестве плательщика налога на добавленную стоимость с даты введения в действие настоящего Кодекса (Статья 829 НК РК в редакции 2026.г)
47.Вопрос: Кто в 2026 году является плательщиком текущих платежей по налогу на имущество и земельному налогу и должен представлять ФНО 701.01?
Ответ: Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации) чьи налоговые обязательства превышают установленный порог (300-кратный месячный расчетный показатель (1 027 500 тенге) ) представляют расчет текущих платежей по форме 701.01.
48.Вопрос: Предусмотрена ли отмена повышенных ставок транспортного налога для автомобилей с объёмом двигателя свыше 3 литров, зарегистрированных после 2013 года?
Ответ: с 1 января 2026 года отменяются повышенные ставки налога для легковых автомобилей с объёмом двигателя свыше 3 литров, которые были зарегистрированы после 31 декабря 2013 года. Ранее такие автомобили облагались по прогрессивной шкале: от 35 до 200 МРП, в зависимости от объёма двигателя, с 2026 года вводятся единые ставки: от 3 000 до 4 000 см³ — 15 МРП; Свыше 4 000 см³ — 117 МРП.
49.Вопрос: Как определяется степень риска?
Ответ: В новом Налогом кодексе органы гос. доходов сменили принципы применения СУР при налоговом администрировании, исключив категорирования налогоплательщиков по степеням риска.
Вместо этого ОГД, будут анализировать и выявлять налоговые риски по видам налогов, отраслям, регионам, группе налогоплательщиков и т.д.
50.Вопрос: Какие вычеты сохраняются (по ипотеке, обучению, иждивенцам)?
Ответ: По нормам, вступающим в действие 1 января 2026 года
Согласно п. 1 ст. 401 Налогового кодекса физическое лицо имеет право на применение следующих видов личных налоговых вычетов:
1) налоговый вычет социальных платежей;
2) базовый налоговый вычет;
3) социальные налоговые вычеты.
С учетом положений статей 402, 403 и 404 Налогового кодекса к налоговым вычетам относятся:
- налоговый вычет социальных платежей в виде обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и социальные отчисления по договорам гражданско-правового характера,
- базовый вычет в размере 30 МРП,
- социальные налоговые вычеты применяются:
* лицом с инвалидностью первой, второй группы в размере 5 000 МРП;
* лицами с инвалидностью третьей группы;
* ребенком с инвалидностью;
* участниками Великой Отечественной войны и приравненными лицами, лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
* лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года в годы Великой Отечественной войны в размере 882 МРП;
* одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, «лица с инвалидностью с детства», одним из усыновителей (удочерителей), одним из приемных родителей в размере 882 МРП.
Таким образом, с 1 января 2026 года налоговые вычеты по вознаграждениям, на обучение и для многодетной семьи не предусмотрены.
Вместе с тем, введен базовый вычет в размере 30 МРП и отсутствует обязанность физических лиц по сбору, хранению документов, подтверждающих налоговые вычеты, а также ежегодному представлению физическим лицом декларации о доходах и имуществе.