Налоговая памятка для начинающего индивидуального предпринимателя (ИП)

В Павлодарской области с начала  2025 года зарегистрировано более 5600 индивидуальных предпринимателей.

Регистрация

- ИП подлежит обязательной государственной регистрации – осуществляется онлайн через порталы eGov.kz, e-license.kz, мобильное приложение «e-Salyq Business», мобильные приложения банков второго уровня Kaspi.kz, Halyk.

- При регистрации необходимо выбрать форму налогообложения (специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, специальный налоговый режим розничного налога, специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, специальный налоговый режим на основе патента, специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета).

Основные обязанности ИП:

1. Вести деятельность в рамках общеустановленного законодательства.
2. Своевременно подавать налоговую отчетность и уплачивать налоги и обязательные платежи.
3. Вести налоговый учет (в зависимости от режима налогообложения).

 Налоги и обязательные платежи:

В зависимости от режима налогообложения ИП обязан уплачивать:

- Индивидуальный подоходный налог (ИПН), код бюджетной классификации (КБК 101202);

- Социальный налог (СН), КБК 103101;

- Обязательные пенсионные взносы (ОПВ), КБК 901101;

- Социальные отчисления (СО), КБК 902101;

- Взносы на обязательное медстрахование (ВОСМС), КБК 904101;

- Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), КБК 905101;

- НДС – при превышении определенного оборота или добровольной регистрации;

- При наличии наемных работников производить отчисления ИПН и социальных платежей (ОПВ, ВОСМС, ОСМС, СО, ОПВР).

Налоговый период:

- Патент – с 1 месяца до 1 календарного года;

- Фиксированный вычет – календарный год;

- Специальное мобильное приложение – 1 месяц;

- Общеустановленный режим – календарный год;

- Упрощенная декларация – полугодие.

 Сроки отчетности:

- Патент – при получении патента;

- Фиксированный вычет – ежеквартально (за 1 квартал не позднее 15 мая; за 2 квартал не позднее 15 августа; за 3 квартал не позднее 15 ноября; за 4 квартал не позднее 15 февраля), ежегодно – не позднее 31 марта следующего года (за 2025 год не позднее 31.03.2026 года);

- Специальное мобильное приложение – отчетность не предусмотрена;

- Упрощенный режим – один раз в полугодие (за 1 полугодие – не позднее 15 августа, за 2 полугодие – не позднее 15 февраля);

- Общеустановленный режим – ежеквартально (за 1 квартал – не позднее 15 мая; за 2 квартал – не позднее 15 августа; за 3 квартал – не позднее 15 ноября; за 4 квартал – не позднее 15 февраля), ежегодно – не позднее 31 марта следующего года (за 2025 год не позднее 31.03.2026 года).

Проверяйте актуальные сроки на сайте portal.kgd.gov.kz или через Кабинет налогоплательщика.

Сроки уплаты налогов и платежей в бюджет:

- по патенту – при получении патента;

- ежеквартальные налоги: за 1 квартал – не позднее 25 мая; за 2 квартал – не позднее 25 августа; за 3 квартал – не позднее 25 ноября; за 4 квартал – не позднее 25 февраля;

- ежегодные налоги – 10 апреля следующего года (за 2025 год не позднее 10.04.2026 года);

- в специальном мобильном приложении ИПН уплачивается не позднее 25 числа следующего месяца (за январь – не позднее 25 февраля, за февраль – не позднее 25 марта и т.д.);

- в упрощенном режиме ИПН и СН уплачиваются не позднее 25 августа и не позднее 25 февраля;

- ОПВ, ВОСМС, ОСМС, СО, ОПВР – не позднее 25 числа следующего месяца (за январь – не позднее 25 февраля, за февраль – не позднее 25 марта и т.д.).

Электронные сервисы:

- Кабинет налогоплательщика (cabinet.salyk.kz, knp.kgd.gov.kz) – доступ к лицевому счету (сведения о начислениях, задолженностях), получать уведомления, подать отчетности и заявления и др.;

- eGov.kz – получить ЭЦП, подать заявление на лицензию, получить лицензию, оплатить госпошлину, подать отчетности и заявления, провести зачет и возврат налогов, платежей и др.;

- e-salyq Azamat (мобильное приложение) – получать уведомления, оплатить налоги, получить справки об отсутствии налоговой задолженности, о доходах и др.

Рекомендации:

- Внимательно следите за сроками подачи отчетности и уплаты налогов;

- Храните копии всех сданных отчетов и квитанций;

- Подпишитесь на уведомления в кабинете налогоплательщика;

- Заходите в Кабинет налогоплательщика еженедельно;

- При технических сбоях – сделайте скриншоты и/или обратитесь в службу поддержки Комитета государственных доходов.