Предварительное заполнение декларации по НДС (ФНО 300.00) осуществляется на основании данных информационных систем органов государственных доходов, включая электронные счета-фактуры, лицевые счета налогоплательщиков и декларации на товары.
Сервис обновляется с задержкой в один день. Например, если сегодня выписаны ЭСФ или направлены извещения об отнесении НДС в зачет, в системе они отобразятся только на следующий день.
Обращаем внимание, что сервис предварительного заполнения использует данные из подтвержденных извещений об отнесении НДС в зачет, поэтому их необходимо заполнять внимательно и корректно.
Сервис помогает при заполнении ФНО, а также снижает количество уведомлений камерального контроля.
При этом сервис формирует сведения на основе данных, представленных самими налогоплательщиками. Если такие данные впоследствии изменяются или уточняются, это может повлиять на результаты камерального контроля и получение уведомлений.
Департамент государственных доходов по г. Алматы сообщает,
в территориальных управлениях государственных доходов по г. Алматы функционируют
ТЕЛЕФОНЫ ДОВЕРИЯ:
Управление государственных доходов по Ауэзовскому району – 338-46-64;
Управление государственных доходов по Бостандыкскому району – 8-707-397-24-37;
Управление государственных доходов по Жетысускому району – 279-43-30,
8-775-470-86-03;
Управление государственных доходов по Алмалинскому району – 270-07-90;
Управление государственных доходов по Турксибскому району – 221-58-68;
Управление государственных доходов по Медеускому району – 8-708-848-95-51;
Управление государственных доходов по Алатаускому району – 299-83-59;
Управление государственных доходов по Наурызбайскому району – 338-41-25.
В связи с распространяемой в информационном пространстве недостоверной информацией о якобы массовой блокировке банковских счетов участников внешнеэкономической деятельности, импортировавших гибридные транспортные средства из КНР, Комитет государственных доходов МФ РК сообщает следующее.
Участникам внешнеэкономической деятельности, допустившим заявление недостоверных сведений при таможенном декларировании гибридных транспортных средств марки BYD, в личные кабинеты налогоплательщиков направлены уведомления о выявленных нарушениях.
При этом уведомления касаются исключительно 623 транспортных средств, оформленных 450 участниками внешнеэкономической деятельности, что не соответствует распространяемой информации о массовом характере данных мер.
Меры по ограничению расходных операций по банковским счетам в рамках действующего законодательства применены только в отношении 45 юридических лиц и ИП.
Основанием для проведения контрольных мероприятий стали участившиеся случаи заявления недостоверных сведений о 30-минутной мощности электрического двигателя гибридных транспортных средств, повлиявших на незаконное получение освобождения от уплаты таможенных пошлин.
В целях объективного контроля в территориальные подразделения органов государственных доходов представлены сведения о заводских технических характеристиках транспортных средств переданных официальным представителем марки BYD для дальнейшей проверки достоверности заявленных данных.
КГД призывает граждан и участников ВЭД доверять исключительно официальным источникам информации и воздерживаться от распространения непроверенных сведений.
С 1 января 2026 года в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан энергетические напитки включены в перечень подакцизных товаров.
На сегодняшний день энергетические напитки являются сформировавшимся и устойчивым сегментом рынка безалкогольной продукции. В Республике Казахстан деятельность по производству и импорту данной продукции осуществляют 5 отечественных производителей и 5 крупных импортеров.
При этом значительная часть производства локализована внутри страны. Казахстанские предприятия не только обеспечивают потребности внутреннего рынка, но и успешно экспортируют продукцию за рубеж, что свидетельствует о развитии отрасли и ее экспортном потенциале.
Для данной категории продукции предусмотрено поэтапное введение ставок акциза, так с 2026г. акциз составляет 100 тенге за 1 литр, с 2027г. - 140 тенге за 1 литр, с 2028г. - 180 тенге за 1 литр.
Введение акцизного регулирования направлено на обеспечение прозрачности оборота энергетических напитков, полноты и своевременности поступления налоговых платежей в бюджет, а также формирование равных и справедливых условий для всех участников рынка.
По оценкам представителей отрасли, основными потребителями энергетических напитков являются совершеннолетние граждане. В этой связи особое внимание будет уделяться соблюдению установленных законодательством требований и ограничений при реализации данной продукции.
Комитет государственных доходов МФ РК совместно с заинтересованными государственными органами продолжает последовательную работу по совершенствованию механизмов налогового администрирования, повышению прозрачности рынка, а также созданию благоприятных условий для добросовестного бизнеса.
Комитет государственных доходов МФ РК разъясняет порядок налогообложения доходов нерезидентов, получающих доходы из источников в РК.
В соответствии с пунктом 2 статьи 221 Налогового кодекса РК нерезиденты обязаны уплачивать налоги с доходов, полученных из источников в Казахстане, в порядке, установленном налоговым законодательством.
Перечень доходов нерезидентов, относящихся к доходам из источников в Республике Казахстан, определен статьей 679 Налогового кодекса.
Если деятельность юридического лица-нерезидента на территории Казахстана не приводит к образованию постоянного учреждения, налогообложение таких доходов осуществляется в соответствии с положениями главы 72 Налогового кодекса.
Согласно статье 683 Налогового кодекса, доходы таких нерезидентов облагаются корпоративным подоходным налогом у источника выплаты без осуществления вычетов.
Исчисление, удержание и перечисление налога осуществляет налоговый агент путем применения ставок, предусмотренных статьей 682 Налогового кодекса. Удержание налога производится:
Налоговый агент обязан перечислить удержанный налог:
Для отдельных видов доходов, предусмотренных подпунктом 39) пункта 1 статьи 679 Налогового кодекса, действуют специальные сроки уплаты, установленные статьей 684 Налогового кодекса.
Налоговый агент обязан представлять расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с доходов нерезидента, в следующие сроки:
Кроме того, нерезиденты, осуществляющие деятельность в РК через структурное подразделение, не приводящую к образованию постоянного учреждения, обязаны представлять декларацию по КПН по месту нахождения в сроки, предусмотренные статьей 359 Налогового кодекса.
В целях реализации положений пункта 2 статьи 115 Налогового кодекса Республики Казахстан, в Кабинете налогоплательщика Информационной системы налогового администрирования (КНП ИСНА) запущен функционал, позволяющий налогоплательщикам указать формы налоговой отчетности, подлежащие представлению.
Налогоплательщикам (за исключением физических лиц), необходимо указать формы налоговой отчетности, подлежащие представлению в сервисе «Представляемые ФНО».
В случае не представления очередной/первоначальной налоговой отчетности, в сроки, установленные налоговым законодательством, информационной системой налоговых органов по истечении срока представления будет сформирована автоматическая налоговая отчетность с нулевыми показателями.
При этом, налогоплательщик при наличии объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением обязан представить дополнительную налоговую отчетность к автоматической налоговой отчетности за налоговый период.
Формирование автоматической налоговой отчетности начнется с первого налогового периода 2026 года.
Инструкция по работе с функционалом размещена в разделе Помощь – Справочная информация.
Для входа в новый Кабинет налогоплательщика ИСНА необходимо пройти по ссылке https://knp.kgd.gov.kz.
В случае возникновения вопросов вы можете обращаться на электронный адрес knpsd@ecc.kz службы поддержки.
Комитет государственных доходов МФ РК проанализировал предложения, поступающие от бухгалтеров и налогоплательщиков. На их основе был реализован пакет обновлений, который упрощает работу с отчетностью и делает систему удобнее:
Работа по совершенствованию системы продолжается, конструктивные предложения принимаются во внимание и идут в основу обновлений.
Для удобства пользователей и оперативного решения возникающих вопросов предусмотрены несколько каналов связи:
Комитет государственных доходов благодарит налогоплательщиков за обратную связь и конструктивный вклад в развитие цифровых сервисов.
В марте–апреле 2026 года Комитет государственных доходов МФ РК направил налогоплательщикам уведомления камерального контроля по декларациям по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) «О занижении сумм реализации и завышении приобретения товаров, работ и услуг по НДС».
Основанием стали выявленные расхождения, в том числе:
Уведомления сформированы автоматически на основе сопоставления данных электронных счетов-фактур, контрольно-кассовых машин и налоговой отчётности.
Срок исполнения уведомления составляет 30 рабочих дней (порядка 45 календарных дней).
В зависимости от ситуации налогоплательщику необходимо:
Если уведомление не исполнено в установленный срок, применяются меры обеспечения исполнения налогового обязательства. Кроме того, налоговый орган вправе назначить налоговую проверку как в случае необходимости подтверждения представленных пояснений, так и при отсутствии реакции на уведомление.
Комитет государственных доходов МФ РК призывает налогоплательщиков внимательно отнестись к полученным уведомлениям и своевременно принять необходимые меры.
с 1 января 2026 года введен в действие новый Налоговый кодекс Республики Казахстан, которым предусмотрены изменения в части налогообложения имущественного дохода физических лиц.
1️⃣ Когда возникает имущественный доход?
Имущественный доход возникает при продаже имущества по цене выше стоимости его приобретения (прирост стоимости).
2️⃣ Продажа жилой недвижимости
При продаже следующих объектов имущественный доход возникает, если имущество находилось в собственности менее 2 лет:
✔ квартира;
✔ жилой дом;
✔ дача;
✔ гараж;
✔ парковочное место;
✔ кладовая;
✔ земельный участок;
✔ доля в земельном участке;
✔ объекты личного подсобного хозяйства.
‼️ Если срок владения 2 года и более — налог не возникает
(при отсутствии иных оснований).
Вместе с тем, согласно статье 842 Налогового кодекса переходные положения по доходу от прироста стоимости по недвижимому имуществу
приостановить до 1 января 2028 года действие подпунктов 1) и 2) пункта 1 статьи 383 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данные подпункты действуют в следующей редакции: расположенных в Республике Казахстан жилищ, дачных строений, гаражей, парковочных мест, кладовок, объектов личного подсобного хозяйства – в случае нахождения их на праве собственности менее:
❗️одного года с даты регистрации права собственности, произведенной до 1 января 2026 года;
❗️двух лет с даты регистрации права собственности, произведенной после 1 января 2026 года;
3️⃣ Продажа нежилой недвижимости
При продаже следующих объектов имущественный доход возникает независимо от срока владения:
✔ магазин;
✔ офис;
✔ склад;
✔ коммерческое помещение;
✔ производственная база;
✔ иное нежилое имущество.
То есть прочего недвижимого имущества, расположенного в Республике Казахстан, кроме указанного в пунктах 5 и 6 статьи 382 Налогового кодекса, – независимо от срока нахождения его на праве собственности.
4️⃣ Имущество, полученное по наследству или дарению
В соответствии с подпунктом 2 пункта 5 статьи 383 Налогового кодекса первоначальной стоимостью имущества, полученного безвозмездно, являются - рыночная стоимость, в случае реализации (передачи) имущества, полученного в виде наследования.
☑️ Кроме того, согласно пункту 9 статьи 383 Налогового кодекса 1) рыночной стоимостью является рыночная стоимость реализуемого (передаваемого) имущества на дату возникновения права собственности на него, определенная в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом.
☑️ Рыночной стоимостью имущества, расположенного за пределами Республики Казахстан, полученного в виде наследования, является рыночная стоимость реализуемого (передаваемого) имущества на дату возникновения права собственности на него, определенная в отчете или ином документе о результатах оценки, проведенной по договору между независимым оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством того государства, в котором расположено такое имущество.
☑️ Рыночная стоимость должна быть определена налогоплательщиком не позднее срока, установленного для представления декларации о доходах и имуществе за налоговый период, в котором реализовано (передано) такое имущество.
☑️ по договору дарения и по иным безвозмездным основаниям - в соответствии с подпунктом 3 пункта 5 статьи 383 Налогового кодекса первоначальной стоимостью имущества, полученного безвозмездно, являются - оценочная стоимость – в случае реализации (передачи) имущества, являющегося объектом обложения налогом на имущество физических лиц.
☑️ Кроме того, в рамках подпункта 2 пункта 9 статьи 383 Налогового кодекса. В целях данной статьи - оценочной стоимостью является стоимость имущества, определенная для исчисления налога на имущество Государственной корпорацией, на 1 января года, в котором возникло право собственности на реализованное (переданное) имущество.
5️⃣ Продажа транспортного средства
При продаже автомобиля, мотоцикла и иного транспортного средства имущественный доход возникает, если транспорт находился в собственности менее 1 года.
Если срок владения более 1 года — налог не возникает.
6️⃣ Ставки налога
С 2026 года применяется прогрессивная шкала ИПН:
✔ 10% — с суммы дохода до 8 500 МРП;
✔ 15% — с суммы превышения 8 500 МРП.
7️⃣ Обязанности налогоплательщика
Физическое лицо обязано самостоятельно:
✔ исчислить сумму налога;
✔ представить декларацию;
✔ уплатить ИПН в установленные сроки.