Формирование и утверждение сводного плана финансирования
Комитет государственного казначейства в соответствии с Бюджетным кодексом Республики Казахстан осуществляет составление и утверждение сводного плана поступлений и финансирования по платежам, а также сводного плана финансирования по обязательствам. Указанные документы утверждаются в течение десяти рабочих дней после принятия постановления Правительства Республики Казахстан о реализации закона о республиканском бюджете.
Сводный план формируется на основании проекта сводного плана поступлений в бюджет и проектов планов финансирования по обязательствам и платежам администраторов бюджетных программ. Сводный план поступлений и финансирования по платежам включает два взаимосвязанных блока:
Участники бюджетного планирования и роль Комитета государственного казначейства
Проекты сводного плана поступлений формируются профильными департаментами Министерства финансов Республики Казахстан. Департамент налогового и таможенного законодательства отвечает за налоговые и неналоговые поступления, Департамент бюджетного кредитования — за возвраты кредитов, Департамент государственного заимствования — за поступления займов.
Планирование расходной части осуществляется администраторами республиканских бюджетных программ, общее количество которых на сегодняшний день составляет 39. Они подготавливают проекты планов финансирования по обязательствам и платежам, а также индивидуальные планы финансирования подведомственных государственных учреждений.
Комитет государственного казначейства, в свою очередь, осуществляет комплексную проверку представленных данных: на соответствие закону о республиканском бюджете, на корректность помесячного распределения расходов, сроков проведения конкурсных процедур и заключения договоров. Кроме того, КГК балансирует поступления и расходы, формирует и утверждает сводный план, доводит выписки до администраторов бюджетных программ и загружает утвержденные показатели в Информационную систему казначейства.
Внесение изменений в сводный план финансирования
Изменения в сводный план финансирования вносятся на основании заявок администраторов бюджетных программ не чаще одного раза в месяц. Исключения предусмотрены для социальных выплат, обслуживания государственного долга, целевых трансфертов, исполнения судебных решений, а также в случаях уточнения и корректировки бюджета либо дефицита наличности соответствующего бюджета.
Заявка на изменение помесячных объемов расходов формируется администратором бюджетных программ на основании заявок подведомственных учреждений и в пределах утвержденных сумм по бюджетным программам (подпрограммам) с обязательным представлением расчетов и обоснований. Проекты справок о внесении изменений в сводный план поступлений формируются профильными департаментами Министерства финансов и загружаются в Интегрированную информационную систему казначейства.
Справочник государственных учреждений и ведение Единой бюджетной классификации
Каждому государственному учреждению, финансируемому из республиканского бюджета, присваивается семизначный код, где первые три цифры обозначают администратора бюджетных программ, а последующие четыре — уникальный код учреждения. Для присвоения кода администратор направляет заявку в органы государственного казначейства с приложением регистрационных документов.
Комитет государственного казначейства обеспечивает ведение Единой бюджетной классификации в информационной системе казначейства, своевременно обновляя ее в соответствии с приказами Министерства финансов. В систему вносятся изменения, дополнения и уточнения, которые затем доводятся до территориальных подразделений. Администраторы бюджетных программ направляют в КГК заявки на присвоение, изменение или закрытие кодов государственных учреждений.
Внедрение блочного бюджетирования
С 2025 года в Республике Казахстан начато внедрение блочного бюджетирования в соответствии с новым Бюджетным кодексом и постановлением Правительства №602 от 8 августа 2025 года. В пилотный проект включены Министерство водных ресурсов и ирригации, Министерство туризма и спорта, а также акиматы Западно-Казахстанской и Карагандинской областей.
Блочный бюджет предоставляет государственным органам расширенные полномочия по самостоятельному планированию и перераспределению средств в пределах утвержденных лимитов. В течение финансового года администраторы бюджетных программ вправе перераспределять средства между бюджетными программами и подпрограммами по решению первого руководителя с учетом предложений бюджетных комиссий. Это повышает оперативность принятия решений и усиливает персональную ответственность руководителей за управление бюджетными ресурсами.
Комитет государственного казначейства при исполнении блочного бюджета осуществляет контроль соответствия решений установленным лимитам, а также недопущение перераспределения средств с отраслевых программ на программы обеспечения деятельности администраторов и нецелевого использования трансфертов.
Единый казначейский счет и управление остатками средств
На единый казначейский счет зачисляются все поступления в бюджет в денежной форме в соответствии с единой бюджетной классификацией. С ЕКС осуществляется списание средств по платежам и переводам государственных учреждений на основании зарегистрированных обязательств и в пределах утвержденных плановых назначений.
ЕКС аккумулирует остатки денежных средств контрольных счетов наличности республиканского и местных бюджетов, Национального фонда, счетов государственных заимствований и других. Остаток средств на ЕКС по состоянию на 1 января 2025 года составил 2 173,3 млрд тенге, при этом наибольшая доля пришлась на местные бюджеты — 1 162,6 млрд тенге.
Прогнозирование поступлений и расходов республиканского бюджета
Прогнозирование движения денежных средств республиканского бюджета является ключевым элементом управления ликвидностью. Оно основывается на утвержденном сводном плане поступлений и финансирования, анализе фактического исполнения бюджета за предыдущие периоды, ожидаемых поступлениях и расходах, а также остатках средств на контрольном счете наличности.
Ежемесячно формируются графики прогнозируемого движения средств на ЕКС, графики выделения субвенций и аналитические материалы по ожидаемому исполнению бюджета. При прогнозировании доходов используются данные Комитета государственных доходов и профильных департаментов Министерства финансов с учетом динамики поступлений, изменений налогового законодательства и факторов, влияющих на доходную базу.
Прогнозирование расходной части бюджета охватывает в первую очередь социальные обязательства государства, выплаты заработной платы, трансферты регионам, обслуживание государственного долга, бюджетные кредиты и приобретение финансовых активов. Управление ликвидности осуществляет ежедневный мониторинг остатков средств на ЕКС и контроль своевременного проведения всех платежей.
Автор: Майра Шаяхметова, руководитель Управления сводного плана финансирования Комитета государственного казначейства МФ РК