Ниже приведены разъяснения по вопросам возникновения налоговых обязательств при реализации объектов недвижимости и транспорта с учетом действующих норм налогового законодательства Республики Казахстан.
1. Я физическое лицо, хочу продать квартиру в 2026 году которую приобрел в 2025 году в связи с расширением, реализация будет спустя ровно год, будет ли возникать какое-либо обязательство по налогам.
Ответ. В случае реализации недвижимости которая приобретена и зарегистрирована в 2025 году и реализуется спустя год и более с даты государственной регистрации доход от прироста стоимости не возникает, изменения коснулись объектов недвижимости регистрация по которым производится после 1 января 2026 года, следовательно, при регистрации права собственности, произведенной после 1 января 2026 года учитывается период владения два года.
2. Есть ли освобождения по транспорту, земле и имуществу у юридических лиц (лица с инвалидностью)?
Ответ. По налогу на транспортные средства
Общественные объединения лиц с инвалидностью - по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу не являются плательщиками налога на транспортные средства.
По земельному налогу
Специализированные организации лиц с инвалидностью в соответствии с Социальным кодексом при исчислении земельного налога к ставкам применяют коэффициент 0.
По налогу на имущество
Специализированные организации лиц с инвалидностью в соответствии с Социальным кодексом исчисляют налог на имущество по ставке 0,1 % к налоговой базе.
3. Кто предоставляет расчет 701.01?
Ответ. Индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации) по объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности, и юридические лица являются плательщиками текущих платежей по налогу на имущество, если у них расчетная сумма налога составляет свыше 300-кратного МРП (1 297 500 тенге).
Сумма налога определяется как произведение соответствующей ставки налога и балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода.
4. Какая ставка налога на новую машину свыше 3000 куб.см с 2010-м годом выпуска.
Ответ. С 2026 года объединили ставку по налогу на транспортные средства, на сумму налога будет влиять только год выпуска транспортного средства. ( п.1 ст.565 НК РК в редакции 2026г.)
5. Кто в 2026 году является плательщиком текущих платежей по налогу на имущество и земельному налогу и должен представлять ФНО 701.01?
Ответ. Индивидуальные предприниматели (за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации) чьи налоговые обязательства превышают установленный порог (300-кратный месячный расчетный показатель (1 027 500 тенге)) представляют расчет текущих платежей по форме 701.01.
6. Предусмотрена ли отмена повышенных ставок транспортного налога для автомобилей с объёмом двигателя свыше 3 литров, зарегистрированных после 2013 года?
Ответ. С 1 января 2026 года отменяются повышенные ставки налога для легковых автомобилей с объёмом двигателя свыше 3 литров, которые были зарегистрированы после 31 декабря 2013 года. Ранее такие автомобили облагались по прогрессивной шкале: от 35 до 200 МРП, в зависимости от объёма двигателя, с 2026 года вводятся единые ставки: от 3 000 до 4 000 см³ — 15 МРП; Свыше 4 000 см³ — 117 МРП.