Если собственником была приобретена квартира, а через полгода было решено продать ее чуть подороже, тогда необходимо уплачивать индивидуальный подоходный налог (ИПН).
В данном материале рассмотрим кто должен взять на себя уплату налога на разницу в стоимости квартиры при ее покупке и продаже? Когда и как оплачивать доход от продажи квартиры?
Для физических лиц имущественный доход возникает если есть прирост стоимости при продаже недвижимости (квартиры, дома, дачи, земельного участка под ИЖС, садового участка, объектов личного подсобного хозяйства, гаражей), исключительно находящихся на праве собственности менее 12 месяцев (1 года) с даты регистрации права собственности на такие объекты.
Кроме того, имущественным доходом является разница, которая возникает при продаже имущества, полученного безвозмездно, в том числе по договору дарения.
При реализации коммерческих объектов либо земельных участков, предназначенных для строительства коммерческих объектов, имущественный доход в виде прироста стоимости возникает вне зависимости от срока владения недвижимостью.
Если собственник продает квартиру, то он и уплачивает налог на имущество с начала года до начала месяца, в котором продал недвижимость. В свою очередь новый собственник платит, начиная с месяца, в котором он приобрел жилье, гараж или дачу.
К примеру: собственник продал квартиру 10 июня, налог он платит с 1 января текущего года по июнь, а новый владелец - с июня до конца года.
Исчисление ИПН с таких доходов производится физическим лицом самостоятельно по ставке 10% и подлежит уплате не позднее 10 апреля года, следующего за годом, в котором получен такой доход.
Декларацию по ИПН (форма 240.00) нужно представить в органы государственных доходов по месту жительства или регистрации в срок не позднее 31 марта года, следующего за годом, в котором получен имущественный доход.
Если доход получен в 2023 году, то декларация представляется не позднее 31 марта 2024 года, подоходный налог уплачивается не позднее 10 апреля 2024 года.
К примеру: если квартира была куплена за 14 миллионов тенге, а продается через полгода за 17 миллионов тенге, доходом от прироста стоимости будет являться 3 миллиона тенге, которые облагаются 10 % индивидуальным подоходным налогом - 300 тысяч тенге. То есть, 300 000 тенге (10 %) необходимо уплатить как индивидуальный подоходный налог.
При получении дохода вы сдаете декларацию формы 240. Декларацию физические лица могут сдать на бумажном носителе в налоговый орган по месту нахождения (жительства) и в электронной форме через мобильное приложение «e-Salyq Azamat» (скачать на AppStore и PlayMarket) или Кабинет налогоплательщика на web-портале cabinet.salyk.kz, с помощью ЭЦП.
Оплатить ИПН (индивидуальный подоходный налог) с имущественного дохода можно с помощью приложений в банках второго уровня, к примеру: Kaspi.kz и Halyk.
Если вы уплачиваете ИПН вовремя, то выбираете "текущий период".
В случае если позже сроков сдачи, то выбираете "Долги прошлых лет".
Согласно Кодексу «Об административных правонарушениях Республики Казахстан» в случае несвоевременного представления декларации формы 240 физическому лицу направляется уведомление от органов государственных доходов.
На первый раз штрафов нет, дается предупреждение. За непредставление в налоговый орган налоговой отчетности, в течение года после наложения административного взыскания, при повторном правонарушении административный штраф составит (15 МРП).
При неуплате в первый раз вам приходит предупреждение и вы обязаны уплатить пеню и сам налог. Рассчитать пеню можно с помощью калькулятора на сайте Комитета госдоходов.