Положение о Службе внутреннего аудита

1. Служба внутреннего аудита (далее – СВА) является самостоятельным структурным подразделением Агентства по защите и развитию конкуренции Республики Казахстан (далее – Агентство), независима от других структурных подразделений, подчинена и подотчетна Председателю Агентства, выступает как часть постоянного мониторинга системы внутреннего контроля Агентства.
2. СВА в своей деятельности руководствуется Конституцией Республики Казахстан, Законом Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее - Закон) и другими законами, актами Президента и Правительства Республики Казахстан, иными нормативными правовыми актами, а также настоящим Положением.
3. Структура, штатная численность СВА утверждается Председателем Агентства в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан в пределах лимита штатной численности.
4. СВА не имеет структурного подразделения.

 

Глава 2. Задачи, права и обязанности СВА

 

5. 5. Основной целью деятельности СВА является оказание содействия Председателю Агентства в достижении стратегических целей и задач Агентства, представление Председателю Агентства независимой и объективной информации, предназначенной для обеспечения эффективного управления, повышения эффективности управления и использования бюджетных средств, активов государства, основанные на системе управления рисками.
6. Задачи СВА:

1) анализ достижения целей и задач стратегических документов Агентства;

2)  анализ, оценка и проверка надежности и достоверности финансовой и управленческой информации, эффективности внутренних процессов организации деятельности Агентства, качества оказываемых государственных услуг, сохранности активов государства.

7. Права и обязанности:

1) запрашивать сведения о составе и форматах данных ведомственных информационных систем, документацию, информацию, материалы (доказательства), справки, устные и письменные объяснения по вопросам, связанным с формированием перечня объектов государственного аудита на соответствующий год, с учетом соблюдения режима секретности, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайны;

2) разрабатывать предложения по совершенствованию бюджетного законодательства Республики Казахстан и развитию финансовой системы Республики Казахстан и представлять их на рассмотрение соответствующим уполномоченным органам;

3) в рамках проведения государственного аудита получать беспрепятственный доступ на территорию и в помещения объекта государственного аудита с учетом соблюдения режима секретности, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайны;

4) исключено;

5) в соответствии с задачами и предметом государственного аудита для подготовки отчета о результатах внутреннего аудита запрашивать и получать в установленные сроки необходимую документацию, информацию, в том числе на электронных носителях, по вопросам, входящим в компетенцию, а также доступ к информационным системам, письменные и устные объяснения и иную информацию, в том числе, содержащую государственные секреты и иную охраняемую законом тайну, с учетом соблюдения режима секретности, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайны;
          6) запрашивать акты и документы, принятые по результатам государственного контроля и надзора, проведенного органами государственного контроля и надзора;

7) оказывать консультационную помощь в работе по организации системы внутреннего контроля в структурных и территориальных подразделениях Агентства, в подведомственной организации;

8) исключено.

9) проводить государственный аудит и финансовый контроль в строгом соответствии со стандартами государственного аудита и финансового контроля;

10) разрабатывает, представляет на утверждение Председателю Агентства и обеспечивает исполнение годового плана работы СВА;

11) на основании системы управления рисками формировать перечень объектов государственного аудита на соответствующий год, утверждаемый Председателем Агентства;

12) размещать утвержденный перечень объектов государственного аудита на соответствующий год и изменения к нему, за исключением сведений, составляющих государственные секреты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственных секретах, и (или) сведений, содержащих служебную информацию ограниченного распространения, определенную Правительством Республики Казахстан, на интернет-ресурсе Агентства в установленный срок;

13) в целях исключения дублирования проверок согласовывать перечень объектов государственного аудита на соответствующий год и изменения к нему с органами государственного аудита и финансового контроля;

14) на системной основе осуществлять мониторинг исполнения данных органами государственного аудита и финансового контроля, в том числе СВА, рекомендаций, направленных для обязательного исполнения предписаний;

15) составлять акты по фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объектов государственного аудита документов и материалов, запрошенных при проведении государственного аудита;

16) соблюдать законодательство Республики Казахстан, права и законные интересы объектов государственного аудита;

17) размещать в единой базе данных материалы государственного аудита и финансового контроля в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан;

18) в случаях выявления признаков уголовных или административных правонарушений в действиях должностных лиц объекта государственного аудита передавать материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях;

19) не препятствовать установленному режиму работы объекта государственного аудита;

20) своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений;

21) соблюдать требования служебной и профессиональной этики;

22) не препятствовать руководителю (должностным лицам) объекта государственного аудита присутствовать при проведении государственного аудита и финансового контроля, дает разъяснения по вопросам, относящимся к предмету государственного аудита и финансового контроля;

23) обеспечивать сохранность документов и сведений, полученных в результате государственного аудита и финансового контроля, в том числе не разглашает сведения, относящиеся к государственным секретам, служебной, коммерческой и иной охраняемой законом тайне;

24) сообщать Председателю Агентства об условиях, способствующих конфликту интересов;

25) основывать результаты государственного аудита исключительно на информации и фактических данных, полученных и собранных в ходе государственного аудита;

26) взаимодействовать с Советом по государственному аудиту и рискам, возглавляемым Председателем Агентства, обеспечивает реализацию его рекомендаций;

27) исключено.

8. Функции СВА:

1) участие в проведении аудита финансовой отчетности;

2) проведение аудита эффективности в структурных и территориальных подразделениях Агентства, в подведомственной организации по всем направлениям их деятельности, в том числе качества оказываемых государственных услуг;

3) проведение аудита соответствия в структурных и территориальных подразделениях Агентства, в подведомственной организации;

4) проведение аудита соответствия процедур проведения государственных закупок и исполнения условий договоров, в том числе по срокам, объему, цене, количеству и качеству приобретаемых товаров, работ, услуг;

5) осуществление оценки функционирования системы внутреннего контроля и управления на основе системы управления рисками внутренних процессов (бизнес-процессов) в структурных и территориальных подразделениях Агентства, в подведомственной организации по всем направлениям их деятельности;

6) анализирование достижения целей и задач стратегических документов Агентства во взаимосвязи с бюджетными расходами;

7) осуществление проверки сохранности товарно-материальных запасов и иных активов в Агентстве;

7-1) проведение проверки сохранности республиканских и коммунальных активов и имущества;

8) заслушивание соответствующей информации должностных лиц объектов государственного аудита по вопросам, связанным с проведением внутреннего государственного аудита;

9) внесение Председателю Агентства отчета о результатах внутреннего государственного аудита с рекомендациями по пресечению, недопущению нарушений при использовании средств республиканских бюджетов в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по устранению выявленных недостатков, повышению эффективности внутренних процессов организации деятельности структурных подразделений и территориальных подразделений Агентства, в подведомственной организации;

10) осуществление мониторинга выполнения годовых планов работы для Председателя Агентства;

11) направление отчетов и информации по проведенному государственному аудиту и принятым мерам в уполномоченный орган по внутреннему государственному аудиту;

12) ежегодно отчитывается перед Председателем Агентства, а также – уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту о проделанной работе;

13) проведение внепланового государственного аудита по поручению Председателя Агентства, если соответствующие объекты не включены в перечень объектов государственного аудита Высшей аудиторской палаты Республики Казахстан, ревизионных комиссий и уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту.

14) исключено;

15) ежегодно представление годового отчета по итогам внутреннего государственного аудита Председателю Агентства, а также уполномоченному органу по внутреннему государственному аудиту.

 

 

Глава 3. Организация деятельности СВА

 

9. СВА обеспечивать своевременное и качественное выполнение возложенных на нее функций и задач.
10. За нарушение основных принципов и стандартов государственного аудита и финансового контроля при осуществлении государственного аудита работники СВА несут персональную дисциплинарную, административную и уголовную ответственность в соответствии с законами Республики Казахстан.
11. Руководство СВА осуществляется руководителем СВА, назначаемым на должность и освобождаемым от должности руководителем Аппарата Агентства на основании приказа, по согласованию с Председателем Агентства.
12. Руководитель СВА обеспечивает выполнение возложенных на СВА задач и осуществление функций, в том числе противодействие коррупции, определяет права, обязанности и ответственность работников СВА, участвует в составе Совета по государственному аудиту и рискам.
13. Руководитель СВА представляет Председателю Агентства предложение по структуре и штатному расписанию СВА, по согласованию с руководителем Аппарата.
14. Документы и запросы, направляемые от имени СВА в структурные и территориальные подразделения Агентства, в подведомственную организацию по вопросам, входящим в компетенцию СВА, подписываются руководителем СВА, а в случае отсутствия – лицом его заменяющим.
15. Руководитель СВА по вопросам соблюдения стандартов государственного аудита и финансового контроля, а также правил проведения внутреннего государственного аудита и финансового контроля имеет право подписи при направлении писем в уполномоченный орган по внутреннему государственному аудиту. Право подписи оформляется соответствующим приказом Председателя Агентства.
16. Условия прохождения работниками СВА государственной службы определяются законодательством Республики Казахстан о государственной службе, трудовым законодательством Республики Казахстан, законодательством Республики Казахстан о государственном аудите и финансовом контроле, Положением о СВА и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан.
17. Деятельность СВА в целях обеспечения реализации возложенных на них задач и полномочий осуществляется в соответствии с годовым планом работы СВА и перечнем объектов государственного аудита на соответствующий год, утверждаемым Председателем Агентства.

Дата публикации

20 ноября 2024