ОТЧЕТ
РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ
ПО ЗАПАДНО-КАЗАХСТАНСКОЙ ОБЛАСТИ
об исполнении районного бюджета Жанибекского района
за 2025 год
(заключение к отчету местного исполнительного органа)
Структура отчета ревизионной комиссии по Западно-Казахстанской области
об исполнении районного бюджета Жанибекского района за 2025 год
(заключение к отчету местного исполнительного органа)
ОГЛАВЛЕНИЕ
|
ВВЕДЕНИЕ |
3 стр |
|
РАЗДЕЛ I. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ Жанибекского района за 2025 год |
4 стр |
|
РАЗДЕЛ II. АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА ЗА 2025 ГОД……. |
4 стр |
|
2.1 Оценка исполнения поступлений в местный бюджет………………………………… |
4 стр. |
|
2.2. Оценка исполнения доходов местного бюджета |
6 стр |
|
2.2.1.Анализ налоговых поступлений………………………………………………... |
6 стр |
|
2.2.2.Анализ неналоговых поступлений……………………………………………….. |
7стр |
|
2.2.3.Анализ поступлений от продажи основного капитала………………………….. |
8 стр |
|
2.2.4.Анализ поступлений трансфертов………………………………………………... |
9 стр |
|
2.3. Оценка исполнения расходов местного бюджета |
10 стр |
|
2.3.1. Анализ исполнения затрат местного бюджета |
11 стр |
|
2.3.2. Анализ использования бюджетных кредитов |
12 стр |
|
2.3.3.Анализ затрат на приобретение финансовых актив |
13 стр |
|
2.3.4.Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей |
14 стр |
|
Раздел III. Оценка реализации программных документов |
14 стр |
|
3.1. оценка реализации плана развития области по индикаторам на 2025 , установленным для жанибекского района
|
15 стр |
|
3.2. Информация о реализации в регионе других программных документов………………………………………………………………………… |
15стр. |
|
РАЗДЕЛ IV. ДОСТИЖЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПО ОТДЕЛЬНЫМ НАПРАВЛЕНИЯМ……………………………….……………………………… |
16стр |
|
4.1. Оценка эффективности реализации бюджетных инвестиционных проектов……….. |
16стр |
|
4.2. Оценка эффективности использования бюджетных средств администраторами бюджетных программ ………… |
16стр |
|
4.3. Оценка эффективности использования активов государства |
17стр. |
|
4.4.Оценка эффективности использования активов субъектов квазигосударственного сектора …………… |
17стр. |
|
РАЗДЕЛ V ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ………………………………… |
|
|
5.1 Выводы … |
17стр |
|
5.2.Рекомендации |
17стр |
|
Приложения к отчету |
|
|
Краткие итоги аудиторских мероприятий, проведенных Ревизионной комиссией по ЗКО |
|
|
Краткие итоги мероприятий, проведенных Департаментом внутреннего аудита |
|
ВВЕДЕНИЕ
Ревизионной комиссией по Западно-Казахстанской области в соответствии со статьей 51 Закона Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года № 392-V «О государственном аудите и финансовом контроле» подготовлен отчет - заключение к отчету акимата Жанибекского района «Об исполнении районого бюджета Жанибекского района за 2025 год» (далее - Отчет).
В первом разделе представлены итоги социально-экономического развития Жанибекского района за 2025 год.
Второй раздел содержит анализ исполнения районного бюджета Жанибекского района за 2025 год исполнения его доходной и расходной части (без МСУ четвертого уровня бюджета) по итогам 2025 г.
В третьем разделе оценка реализации плана развития по индикаторам на 2022-2026 г.г., установленным для Жанибекского района, отражена информация по реализации других государственных программ в 2025.
Четвертый раздел содержит анализ реализации бюджетных инвестиционных проектов, использование активов государства и квазигосударственного сектора, оценка их использования.
В пятом разделе представлены основные выводы Ревизионной комиссии по ЗКО по исполнению районного бюджета Жанибекского района по итогам 2025 года, а также предложения и рекомендации по улучшению финансовой дисциплины, повышению эффективности бюджетных расходов и управления государственными финансовыми активами.
Приложение: в связи с не проведением аудиторских мероприятий в отчетном периоде - не заполнялось.
РАЗДЕЛ I. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РЕГИОНА ЗА 2025 Г.
Жанибекский район расположен в северо-западной части Западно-Казахстанской области. Площадь района составляет - 8,2 тыс. кв.км и граничит с 2 другими районами Западно-Казахстанской области: Бокейординским и Казталовским.
Жанибекский район образован в 1922 году, население на 1 января 2026 года составило 13,6 тыс. человек. По административному делению район подразделяется на 9 сельских округов, которые состоят из 18 сельских населенных пунктов.
Таблица 1
Основные показатели социально-экономического развития Жанибекского района
|
Показатели |
2024 |
2025 |
2024 г. к 2025 г. % |
|
Объем промышленной продукции, млн. тенге |
465,8 |
699,6 |
74,4 |
|
Объем валовой продукции сельского хозяйства, млн. тенге |
11 718,6 |
12 975,9 |
103,0 |
|
Объем инвестиций в основной капитал, млн. тенге |
10 747,9 |
16 003,0 |
140,8 |
|
Среднемесячная заработная плата, тенге |
265 145 |
270 567 |
102,0 |
Промышленность
Объем промышленного производства составил 699,6 млн тенге, по индексу физического объема (ИФО), в 2025 году снизился на 25,6%.
Сельское хозяйство
Объем валовой продукции сельского хозяйства составил 12 975,9 млн. тенге, что выше уровня 2024 года на 3% (ИФО ).
Производство мяса 6325,6 тонна (102,4%) от уровня 2024 года, молока – 9 487 тонн (103,0%), яиц – 1390,6 тыс. штук (102,2%).
По состоянию на 1 января 2026 года, поголовье крупного рогатого скота составило 79,2 тыс. голов или 107,4% к соответствующему периоду 2024 года, в т.ч. коров – 46,9 тыс. голов (103,6%), овец – 74,8 тыс. голов (98,7%), коз – 5,0 тыс. голов (113,6%), лошадей – 24,8 тыс. голов (102,6%), птиц – 11,7 тыс. голов (120,9%) верблюдов - 100 голов (80,6%).
На динамику увеличения объема инвестиций повлиял рост привлечения инвестиций в сельское хозяйство.
Инвестиционная деятельность
Инвестиции в основной капитал составили 16 003 млн. тенге и достигли 140,8% к уровню 2024 года.
ЧАСТЬ II. АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА
2.1. Оценка исполнения местного бюджета
Районный бюджет на 2025 год утвержден в соответствии с Бюджетным Кодексом Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года и решения сессии маслихата Жанибекского района №-29-2 от 23.12.2024 г. «О районном бюджете на 2025-2027 годы», в процессе исполнения бюджета решениями сессии Жанибекского районного маслихата произведены 6 уточнений бюджета, а также решениями Акимата Жанибекского района произведено 20 корректировок бюджета, в связи с изменениями объемов трансфертов, доводимых из вышестоящих бюджетов.
Необходимо отметить, что количество уточнений бюджета, проводимое 6 раз, значительно превышает законодательно допустимые параметры, где предусмотрено не более одного раза в квартал, или 4 раза за отчетный период.
Исполнение бюджета Жанибекского района по поступлениям за 2025 год сложилось на уровне 8 359 210,4 тыс. тенге, или 94,7% к скорректированному годовому плану, из них: доходы – 7 840 480,7 тыс. тенге, погашение бюджетных кредитов-76 519,7 тыс. тенге.тенге, поступление займов-442 210 тысяч тенге
Однако, в 2025 году поступления в бюджет района, по сравнению с 2024 годом снизились на 466 889,6 тыс. тенге. В основном, за счет снижения суммы доходов (из-за уменьшения выделенных трансфертов) и поступления займов
и уменьшения поступления займов.
. 2 таблица
Динамика исполнения поступлений и расходов бюджета (млн. тенге)
|
Наименование |
Факт 2024 г. |
Утвержденный план 2025 г. |
Скоррект План 2054г.
|
Факт 2025 г. |
% исполнения плана 2025 г. |
Темпы роста 2025 г. к 2024 г. |
Отклонение 2025 от 2024 г. |
|
|
(+, -) |
||||||||
|
I. Поступления, в т.ч. |
8 826,1 |
7 694,3 |
8 262,4 |
8 359,2 |
101,2 |
94,7 |
-466,9 |
|
|
1.Доходы, в т.ч. |
8 124,6 |
7 575,5 |
7 766 ,6 |
7 840,5 |
101 |
96,5 |
-284,1 |
|
|
1.1.Налоговые поступления |
1 178,6 |
879,3 |
1 169 ,1 |
1 229,3 |
105,2 |
104,3 |
50,7 |
|
|
1.2.Неналоговые поступления |
52,7 |
19,5 |
29,7 |
31,6 |
106,6 |
60,0 |
-21,1 |
|
|
1.3.Поступление от продажи основного капитала |
4,7 |
0,0 |
0,9 |
12,6 |
1 400 |
268 |
7,9 |
|
|
1.4.поступление трансфертов |
6 888,6 |
6 676,7 |
6 566,9 |
6 566,9 |
100 |
95,3 |
-321,6 |
|
|
2. Погашение бюджетных кредитоа |
58,7 |
53,9 |
53,5 |
76,5 |
142 |
130,3 |
17,8 |
|
|
3. Поступление от продажи фин.активов |
Х |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Х |
Х |
Х |
|
|
4.Поступление займов |
642,8 |
64,9 |
442,2 |
442,2 |
100 |
100,0 |
-200,6 |
|
|
II. Расходы, ** в т. |
8 881, 3 |
7 694,3 |
8 457,2 |
8 456,6 |
100 |
95,2 |
-424,6 |
|
|
1.Затраты |
8 732,6 |
7 575,5 |
8 335,6 |
8 335,1 |
100 |
95,4 |
-397,4 |
|
|
2.Бюджетные кредиты |
101, 5 |
64,9 |
67,9 |
67,9 |
100 |
67,0 |
-33 510,0 |
|
|
3.Приобретение фин.активов |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
Х |
Х |
Х |
|
|
4.Погашение займов |
47,2 |
53,9 |
53,5 |
53,5 |
100 |
113,3 |
6,3 |
|
* ҚР Бюджет кодексінің 11-12 баптары
2.2 Оценка исполнения доходов местного бюджета
Объем доходов районного бюджета Жанибекского района за 2025 год составил 7 840 480,7 тыс. тенге или 101% к скорректированному годовому плану. Однако, в связи со снижением выделенных трансфертов ( на 321 637,0 тыс.тенге) и неналоговых платежей ( на 21 068,8 тыс. тенге), не обеспечена динамика роста по сравнению с объемом доходов 2024 года на 3,5% или 284 109,2 тыс. тенге. Снижение поступлений трансфертов - связано с уменьшением объемов трансфертов из вышестоящего бюджета, направляемых на реализацию инвестиционных проектов. Снижение поступлений неналоговых платежей произошло с меньшим объемом реализации имущества, находящегося в государственной собственности.
Сравнительная структура доходной части районного бюджета Жанибекского района за 2024-2025 гг..
Структура основных поступлений в бюджет района
Рисунок 1
В структуре доходов по основным поступлениям за 2024-2025 годы объем трансфертов в бюджете района уменьшился и составил, соответственно, 84,8% и 83,8%. Объем налоговых поступлений, в общей доле отчетного периода увеличился с 14,5 до 15,6 %.
2.2.1. Анализ налоговых поступлений.
Объем налоговых поступлений в отчетном периоде составил 1 229 330,5 тыс.тенге (105,2% от скорректированного бюджетного плана), в сравнении к 2024 году увеличение динамики роста на 4,3% или в абсолютном выражении на 50 730,5 тыс. тенге.
Структура налоговых поступлений в бюджет района
Рисунок 2
По итогам 2025 года в структуре налоговых поступлений в районный бюджет, основными видами налогов являлись корпоративный подоходный налог и индивидуальный подоходный налог, социальный налог.
Налоговые поступления в доходную часть бюджета района в 2024 году представлены в таблице ниже (в разрезе видов налогов).
|
Таблица 3 |
Структура налоговых поступлений в районный бюджет Жанибекского
района в 2023-2024 г.г.
(млн. теңге
)
|
Наименование налоговых поступлений |
Факт за 2024 год |
Утвержд. бюджет 2025 года |
Скоррект. бюджет 2025 года |
Факт за 2025 год |
Исполнение плана 2025 - % |
Темпы роста 2025 к 2024 годом(+,-) тыс.тенге |
||
|
Налоговые поступления, в т.ч. |
1 178, 6 |
879,3 |
1 169,0 |
1 229,3 |
105,2 |
50,7 |
||
|
Подоходный налог, вт.ч
|
690, 2 |
488,1 |
655,7 |
682,8 |
104,1 |
-7,4 |
||
|
Корпоративный подоходный налог |
227,6 |
150,0 |
197,0 |
198,6 |
100,8 |
-29,0 |
|
|
|
Индивидувльный подоходный налог |
462,5 |
338,1 |
458,7 |
484,2 |
105,6 |
21,7 |
|
|
|
Социальный налог |
388,0 |
304,9 |
409,6 |
441,3 |
107,7 |
53,3 |
|
|
|
Налог на имущество, в т.ч |
80,2 |
72,0 |
87,0 |
88,1 |
101,3 |
7,9 |
|
|
|
Налог на имущество юридических лиц |
80,3 |
72,0 |
87,0 |
88,1 |
101,3 |
7,9 |
|
|
|
Акцизы |
0,9 |
0,6 |
0,860 |
0,887 |
103,1 |
-0,02 |
|
|
|
Плата за пользование земельными участками |
0,1 |
0 |
0 |
0,1 |
Х |
0,001 |
|
|
|
Сборы за ведение предпринимательской деятельности |
4,2 |
2,2 |
2,386 |
2,547 |
106,8 |
-1,6 |
|
|
|
Госпошлина |
14,3 |
11,5 |
13,5 |
13,5 |
100 |
-0,8 |
|
|
Отмечается достижение положительной динамики по основным налогам и поступлениям, в сравнении с предыдущим периодом, с увеличением на 50 730,5 тыс. тенге. Итоги 2025 года, в сравнении с показателями скорректированного плана, обеспечены на 105,2% или с увеличением на 60 239,5 тыс. тенге.
Однако необходимо отметить, что при утверждении бюджета устанавливаются показатели ниже достигутого уровня, а по КПН и ИПН план исполнен за счет занижения плановых показателей. Снижение корпоративного подоходного налога на 29 015,4 тыс. тенге (в сравнении с 2024г) произошло из-за применения налоговых вычетов, в соответствии с Налоговым кодексом, введенным в действие с 2025 года
2.2.2. Анализ неналоговых поступлений.
В 2025году неналоговые поступления в районный бюджет сложились в сумме 31 631,2 тыс. тенге или 106,6% от годового скорректированного плана, темпы роста не обеспечены.
Общие неналоговые поступления по районному бюджету формируются следующим образом:
Таблица 4
Структура неналоговых поступлений (млн. теңге)
(млн. теңге)
|
Наименование |
2024 факт |
2025 утвержд план |
2025 скоррект. план |
2025 факт |
Исполнение плана 2025 - % |
Темпы роста 2025 к 2024 годом, |
||
|
Неналоговые поступления, в т.ч. |
52,7 |
19,5 |
29,6 |
31,6 |
106,6 |
-21,1 |
||
|
Доходы от гос.собственности, в том числе: |
||||||||
|
1)Доход от аренды имущества |
0,5 |
0,2 |
0,440 |
0,463 |
105,4 |
-36,2 |
||
|
2)Доход от аренды жилья |
13,8 |
13,3 |
16,3 |
17,4 |
106,7 |
3,6 |
||
|
Вознаграждения по кредитам |
0,038 |
0 |
0,030 |
0,034 |
115,5 |
-0,35 |
||
|
Поступления денег от проведения госзакупок, организуемых госучреждениями, финансируемыми из местного бюджета |
0,43 |
0 |
2,05 |
2,06 |
100,7 |
1,6 |
||
|
Штрафы, пени, налагаемые. госучреждениями, финансир. из госбюджета |
0,74 |
0 |
0,60 |
0,64 |
107 |
-0,10 |
||
|
Прочие неналоговые поступления: |
37,3 |
6,0 |
10,2 |
10,9 |
107,7 |
-26 |
||
По сравнению с 2024 годом, в отчетном периоде неналоговые поступления уменьшились на 21 068,8 тыс.тенге. тенге или на 39,8%. Основное уменьшение произошло за счет прочих неналоговых поступлений.
2.2.3. Анализ поступлений от продажи основного капитала.
В 2025 году поступления от продажи основного капитала выполнены на 12 566,1 тыс. тенге или 1395,1% от скорректированного бюджета. Обеспечен значительный рост динамики, в сравнении с прошлым годом в сумме 7 892,4 тыс.тенге. Поступление по данному доходному источнику в сумме 10 086,2 тыс. тенге обеспечено за счет приватизации 1 неиспользуемого, неэффективного недвижимого имущество и 4 служебных автомобиля. Остальная сумма - от поступлений по приватизации жилищ.
Необходимо отметить, при планировании данного доходного источника, при утверждении бюджета, показатель не принят во внимание.При дальнейшем уточнении бюджета -показатель запланирован ниже достигнутого уровня.
2.2.4. Анализ поступлений трансфертов
В 2025 году поступления трансфертов составили в общей сумме 6 566 963 тыс. тенге (100% к скорректированному плану). В сравнении к 2024 году объем трансфертов уменьшился на 321 637,0 тыс. тенге.
Таблица 5
Структура поступлений трансфертов в районный бюджет Жанибекского района
(млн. теңге)
|
Наименования |
Фактич. 2024 год |
Утверж. бюджет 2025 года |
Уточненный бюджет 2025 года |
Скорректиров. бюджет 2025 года |
Фактич 2025 год |
% вып план 2025 |
темпа роста 2025 с 2024 г +,- |
|
Поступление трансфертов, всего, в т.ч |
6 888,6 |
6 676,7 |
6 396,4 |
6 566, 9 |
6 566 ,9 |
100 |
-321 ,7 |
|
Трансферты из нижестоящих органов, бюджетные изъятия |
0 |
0 |
36,5 |
36,5 |
36,5 |
100 |
36,5 |
|
Трансферты из вышестоящих органов гос. управления, в т.ч. |
6 888,6 |
6 676,7 |
6 359,9 |
6 530,4 |
6 530,4 |
100 |
-358,2 |
|
Целевые текущие трансферты |
4 725,3 |
4 480,6 |
4309,9 |
4182,4 |
4182,4 |
100 |
-542,9 |
|
Целевые трансферты на развитие |
930,0 |
469,2 |
683,1 |
981,2 |
981,2 |
100 |
-51,2 |
|
Субвенции |
1 233,4 |
1 366,8 |
1 366,8 |
1 366,8 |
1 366,8 |
100 |
+133,4 |
Целевые текущие трансферты (всего 63,7% от суммы трансфертов ) направлены на:
-2 497 906,0 тыс. тенге- капитальный ремонт автомобильной дороги районного значения 92-128 км Жанибек-Талов-Малый Узень, Жанибекский район, ЗКО "
- 338 753,7 тыс. тенге - Текущий ремонт автомобильной дороги 0-2 км подъезда к С. Енбекши Жанибекского района ЗКО "
-169 376,8 тыс. тенге- Текущий ремонт автомобильной дороги подъезда к селу Майтубек Жанибекского района ЗКО ".
Целевые трансферты на развитие, выделенные из нацфонда, РБ и ОБ направлены на:
-567 262,0 тыс. тенге - реконструкция канала Жаксыбай-Сарыозен Жанибекского района ЗКО.
-413 891,0 тыс. тенге тыс. тенге. - Строительство библиотеки в селе Жанибек Жанибекского района ЗКО.
Ежегодное распределение трансфертов и субвенций - свидетельствует о зависимости районного бюджета от уровня вышестоящего бюджета.
2.3. Оценка исполнения расходов местного бюджета.
Исполнение бюджета по расходам в 2025 году составило 8 456 684,8 тыс. тенге, в том числе затраты – 8 333 159,1 тыс. тенге, бюджетные кредиты – 67 990,0 тыс. тенге, погашение займов – 53 535,7 тыс. тенге.
Структура расходов по функциональным группам сложилась следующим образом:
Таблица 6
Структура затрат районного бюджета Жанибекского района,
в части функциональных групп
за 2025 год
(млн. теңге)
|
Наименование функциональных групп |
Утвержденный бюджет на отчетный период 2025 г |
Уточненный отчет бюджет на отчетный период-2025г |
Скорректиров отчетн бюджет на отчетный период-2025г |
Исполнение по итогам 2025 г. |
Исполнение по итогам 2025. ( %) |
|
Районный бюджет, в т.ч.: |
7 577,4 |
8 165,0 |
8 335,5 |
8 335,1 |
100,0 |
|
Госуслуги общего характера |
357,4 |
513,7 |
550,3 |
549,9 |
99,9 |
|
Удельный вес% |
4,7 |
6,3 |
6,6 |
6,6 |
|
|
Оборона |
24,7 |
24,7 |
20,4 |
20,4 |
100,0 |
|
Удельный вес% |
0,3 |
0,3 |
0,2 |
0,2 |
|
|
Общественный порядоки т.д. |
5,7 |
9,7 |
9,7 |
9,7 |
100,0 |
|
Удельный вес% |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
|
|
Социальное помощь и социальная обеспечение |
478,6 |
363,6 |
267,3 |
267,3 |
100,0 |
|
Удельный вес% |
6,3 |
4,5 |
3,2 |
3,2 |
|
|
Жилищно-коммунал. хозяйство |
483,6 |
1 203,5 |
1 164,1 |
1 164,1 |
100,0 |
|
Удельный вес% |
6,4 |
14,7 |
14,0 |
14,0 |
|
|
Культура, спорт, туризм и информац. пространство |
923,1 |
1 094,8 |
1 115,4 |
1 115,4 |
100,0 |
|
Удельный вес% |
12,2 |
13,4 |
13,4 |
13,4 |
|
|
Сельское, водное, лесное, рыбное хозяйстыр и т.д. |
49,1 |
57,7 |
57,6 |
57,6 |
100,0 |
|
Удельный вес% |
0,6 |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
|
|
Промышленность, архитектурная и строит.деят-ть |
43,2 |
49,9 |
46,9 |
46,9 |
100,0 |
|
Удельный вес% |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
|
|
Транспорт и коммуникации |
3 303,2 |
3 227,6 |
3 227,7 |
3 227,7 |
100,0 |
|
Удельный вес% |
43,6 |
39,5 |
38,7 |
38,7 |
|
|
Прочие |
1 582,6 |
1 293,5 |
1 549,8 |
1 549,8 |
100,0 |
|
Удельный вес% |
20,9 |
15,8 |
18,6 |
18,6 |
|
|
Обслуживание долга |
17,3 |
17,4 |
17,4 |
17,4 |
100,0 |
|
Удельный вес% |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
|
|
Трансферты |
308,9 |
308,9 |
308,9 |
308,9 |
100,0 |
|
Удельный вес% |
4,1 |
3,8 |
3,7 |
3,7 |
|
В 2025 году увеличились расходы по следующим функциональным группам:
"Жилищно-коммунальному хозяйству" -680 514,0 тыс. тенге (в 2,5 раза), в т.ч. 14 900,0 тыс. тенге - ремонт служебных и арендных домов; 35 000,0 тыс.тенге - приобретение двух служебных домов; 427 300 тыс.тенге - приобретение жилья малообеспеченным семьям; 203 300 тыс.тенге –«Жаксыбай-Сарыозен".
«Культуре, спорту, туризму и информационному пространству " на 194,0 тыс. тенге(на 21,1%) – в т.ч. на 4500,0 тыс.тенге.- приобретение офисного оборудования для центра отдыха, приобретение фитнес-клуба в селе Жанибек и т.д.
«Государственным услугам общего характера " на 192 493,4 тыс. тенге (на 53,9%).
За отчетный период освоение затрат уменьшилось:
"Социальная помощь и занятость населения" - на 211 344,3 тыс. тенге (в 2 раза) и «Транспорт и коммуникации"- на 75 536,2 тыс. тенге (2,3%). По причине снижения объемов трансфертов, в связи с уменьшением количества получателей.
Анализ исполнения расходов районного бюджета по итогам 2025 год по функциональным группам показывает, что самые значимые суммы затрат освоены:
«транспорт и коммуникации» - освоение 3 227 703,8тыс. тенге, что составляет 38,7% доли в общем объеме исполнения бюджета.
«Прочие »- 1 549 777,1 тыс. тенге или (18,6%).
««ЖКХ » – 1 164 097,0 тыс. тенге(14%).
7 таблица
Исполнение затрат районного бюджета на 2025 год
по ведомственной классификации
(млн. теңге)
|
Показатели |
Утвержденный бюджет 2025 г. |
Уточнен ный бюджет 2025г. |
Скорректированный бюджет 2025 г. |
Исполненный бюджет 2025г. |
% исп. план |
|
Затраты, в т.ч: |
7 575,50 |
8 165,00 |
8 335,63 |
8 335,15 |
100,00 |
|
Аппарат маслихата |
46,6 |
45,3 |
45,30 |
45,30 |
100,0 |
|
Аппарат акима |
184,7 |
239,1 |
236,50 |
236,10 |
99,8 |
|
Отдел координации занятости и соц. программ |
472,6 |
360,0 |
264,60 |
264,50 |
100,0 |
|
Отдел предприним. и с/х |
29,7 |
33,2 |
33,20 |
33,20 |
100,0 |
|
Отдел внутренней политики |
107,9 |
120,2 |
120,20 |
120,10 |
99,9 |
|
Отдел культуры, развития языков, физкультуры и спорта |
813,4 |
974,6 |
995,20 |
995,20 |
100,0 |
|
Отдел ЖКХ, пассаж.транспорта и автодорог |
4 739,5 |
4 395,1 |
4 429,15 |
4 429,14 |
100,0 |
|
Отдел экономики и планирования |
443,6 |
477,3 |
441,24 |
441,10 |
100,0 |
|
Отдел земельных отношений |
25,1 |
35,4 |
35,50 |
35,66 |
100,5 |
|
Отдел архитектуры, градостроительства и строительства |
712,4 |
1 484,8 |
1 734,70 |
1 734,70 |
100,0 |
Неосвоение средств по расходам администраторами бюджетных программ района составило480,2 тыс. тенге, в т.ч аппарат акима-384,7 тыс.тенге
Резерв местного исполнительного органа на неотложные затраты не превышает 2 процентов от объема поступлений соответствующего бюджета на 2025 год и утвержден в размере 10 004,5 тыс. тенге. Предупреждение и ликвидация чрезвычайных ситуаций районного масштаба -10 004,5 тыс.тенге.
2.3.1 Анализ исполнения затрат местного бюджета.
Затраты бюджета района сложились в сумме 8 335 159,1 тыс. тенге, 100% к годовому скорректированному бюджету. По сравнению с 2024 годом затраты бюджета района снижены на 397 440,9 тыс.тенге (4,6%). Снижение поступлений по причине уменьшения выделения сумм инвестиционных трансфертов из вышестоящего бюджета.
2.3.2. Анализ использования бюджетных кредитов.
Бюджетные кредиты при плане 67 990,0 тыс. тенге, освоены на сумму 67 990,0 тыс. тенге (100%) и направлены на реализацию мер социальной поддержки 8 специалистов. Также, 30 специалистам выданы подьемные по программе «С дипломом в село» на сумму 11 800 тыс.тенге.
При плане погашения 53 363,0 тыс. тенге, фактически, в доход районного в виде погашений бюджетных кредитов поступило 76 519,7 тыс. тенге. (142%)
2.3.3 Анализ затрат на приобретение финансовых активов.
В 2024 году поступлений в бюджет района от приобретения финансовых активов не поступало, и средств на приобретение финансовых активов не было.
2.3.4 анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
Дебиторская задолженность.
По состоянию на 01.01.2026 года по району образовалась дебиторская задолженность в сумме 18 916,6 тыс. тенге. Сумма дебиторской задолженности 18 916,6 тыс. тенге состоит из следующих сумм:
- текущая задолженность (коммунальные платежи, платежи в бюджет и проч.)- 897,1 тыс. тенге, по которой после решения сессии районного маслихата финансирование подлежит уменьшению, в том числе по обязательным платежам в бюджет 100,6 тыс. тенге, командировочные расходы 0,1 тыс. тенге, коммунальные услуги 648,9 тыс. тенге, услуги связи 135,7 тыс. тенге, прочие расходы 11,8 тыс. тенге;
- дебиторская задолженность прошлых лет по бюджетным платежам -14 710,5 тыс. тенге-сумма переплаты физическим лицам по государственной адресной социальной помощи в 2019 году;
- 3 309,0 тыс. тенге дебиторская задолженность прошлых лет (в 2006 году районным отделом строительства произведен авансовый платеж ТОО «РСУ Образование», сумма до настоящего времени не возмещена, имеется решение суда в пользу Жанибекского районного отдела архитектуры, градостроительства и строительства).
Кредиторская задолженность
Посостоянию на 01.01.2026годагосударственнымучреждением не обеспеченосвоевременноеиполноеисполнениеобязательствпоосуществлениюплатежей в пользуполучателейденег и допущенакредиторскаязадолженность по командировочнымрасходам,услугамсвязиикоммунальнымплатежам в сумме 1 041,8 тыс.тенге. Сумма сложилась из следующихзатрат: обязательные платежи в бюджет -20,8 тыс.тенге,коммунальныеуслуги 1019,9 тыс.тенге,,прочиерасходы1,1 тыс.тенге.Основнойпричинойвозникновениякредиторскойзадолженностиявляетсянедостаточностьсредствпоплануфинансированияинезапланированныекомандировки.
РАЗДЕЛ Ш. ОЦЕНКА РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММНЫХ ДОКУМЕНТОВ.
3.1. ОЦЕНКА РЕАЛИЗАЦИИ ПЛАНА РАЗВИТИЯ ОБЛАСТИ ПО ИНДИКАТОРАМ НА 2025 г., УСТАНОВЛЕННЫМ ДЛЯ ЖАНИБЕКСКОГО РАЙОНА.
1) Инвестиции в основной капитал (ИОК) (млрд. тенге): при плане – 12,6 млрд. тенге, факт – 16,1млрд. тенге или 127,8%, целевой индикатор исполнен. Рост обеспечен за счет осуществления следующих проектов (Реконструкция насосной станции, магистральных и распределительных каналов - РГП "Казводхоз"- 1 000 млн. тенге, затраты на формирование племенного стада (по сфере с/х), строительство животноводческих помещений и приобретение техники в с/х – 6 649,5 млн. до.Капитальный ремонт автодороги районного значения Жанибек-Таловка-Малый Узень, 92-128 (36) км -2 497,0 млн тенге; капитальный ремонт автомобильных дорог по улицам Оразбаева и Наурыз в селе Жанибек -687,9 млн тенге и т.д.)
2) Доля внешнего ИОК (млрд.тенге),план - 0, факт 1,3млрд.тенге, целевой индикатор исполнен (рамках этого проекта, на средства КПО в сумме 962 075,7 тыс.тенге-осуществлено строительство культурно-спортивного комплекса, на оставшуюся сумму осуществляется строительство 2 школ – в с.Жанибек и в с.Узунколь).
Таким образом, из 2 показателей (целевых индикаторов) по реализации Программы развития области, оба показателя исполняются на достаточно эффективном уровне.
3.2 Информация о реализации других программных документов в регионе.
По программе «Ауыл-Ел бесігі»:
- Капитальный ремонт улиц Тайманова и Жарокова в селе Жаскайрат Жанибекского района ЗКО-235 030,9 тыс. тенге;
– Капитальный ремонт улиц Оразбаева и Наурыз в селе Жанибек Жанибекского района ЗКО-687 952,8 тыс. тенге.
По программе" Ауыл аманаты ":
В 2025 году по программе «Ауыл аманаты» одобрено 11 проектов, на которые выделено 11 кредитов в сумме 144,7 млн, в т.ч. в сфере предпринимательства-4; 7-сельскохозяйственная сфера. На реализацию новых бизнес-идей вложено 25 млн. тенге. Обладателями государственных безвозмездных грантов стали 105 жителей района, которые в настоящее время развивают свои профессии.
РАЗДЕЛ IV. ДОСТИЖЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ПО ОТДЕЛЬНЫМ НАПРАВЛЕНИЯМ
4.1. Анализ реализации бюджетных инвестиционных проектов.
На бюджетные инвестиционные проекты, согласно плана развития за 2025 год было направлено 1 140 587 тыс. тенге, из них за счет средств гарантированного трансферта из Национального фонда РК –223 886,0 тыс. тенге, из республиканского бюджета –402 910, тыс. тенге, из областного бюджета –413 891,0 тыс.тенге, из местного бюджета 99 900,0 тыс. тенге. Освоено 1 140 582 тыс. тенге или 100,0%, неосвоение составило 4,2 тыс. тенге. Указанные средства были направлены на реализацию следующих проектов:
из Национального фонда РК – 223 886,0 тыс.тенге, в т.числе:
- Реконструкция канала Жаксыбай-Сарыозен Жанибекского района ЗКО.
из республиканского бюджета – – 402 907,3 тыс.тенге, в т.числе: Строительство библиотеки в селе Жанибек Жанибекского района ЗКО.
Из ОБ – – 413 891,0 тыс.тенге, в т.числе: Реконструкция канала Жаксыбай-Сарыозен Жанибекского района ЗКО.
Из МБ- – 99 900,0 тыс. тенге,в том числе:
- с. Жанибек: ул. 15 - от пересечения с Северной кольцевой дорогой ул. Абая-15 до передней части дома 19б; 2) с ул. Абая - от детского сада Балдаурен-до пересечения с Северной кольцевой дорогой ул. Абая; 3) с ул. д. Нурпейсовой-д. Нурпейсовой 8/2 - Строительство пешеходного перехода с. Жақсыбай (тротуара) по ул. Абая до пересечения с Северной кольцевой дорогой и ул. Мажитова - 96 474,5 тыс. тенге
С. Жақсыбай :реконструкция канала Жаксыбай-Сарыозен Жанибекского района-200,0 тыс. тенге;
- с. Узунколь:проведение комплексной вневедомственной экспертизы "строительство антенной мачты в с. Узунколь Узункольского сельского округа Жанибекского района ЗКО" - 523,4 тыс. тенге;
С.Жаксыбай -Разработка ПСД и проведение инженерно-геодезических, инженерно – геологических исследований с проведением комплексной вневедомственной экспертизы по объекту " Реконструкция водопровода в селе Жаксыбай Жанибекского района ЗКО " - 2 700,0 тыс. тенге.
4.2. Оценка эффективности использования бюджетных средств
администраторами бюджетных программ
В целом, все администраторы бюджетных программ достигли прямых результатов и освоены бюджетные средства, кроме суммы 480,2 тыс. тенге, в разрезе АБП: ГУ "Аппарат акима района" – 384,7 тыс. тенге (неправильное планирование), 95,5 тыс. тенге – остаточные средства остальных администраторов бюджетных программ.
4.3. Оценка эффективности использования активов государства.
В фонде коммунального жилья Жанибекского района на балансе предприятий состоит из 196 жилых домов. В 2025 году от аренды жилья из жилищного фонда, находящегося в коммунальной собственности, в бюджет района поступило 17 434,1 тыс.тенге.
В 2025 году от аренды государственного имущества поступило 463,7 тыс. тенге.
В соответствии с решением акима Западно - Казахстанской области от 2018 года "Об утверждении натуральных норм обеспечения государственных органов служебными и дежурными автомобилями" по району рассмотрено количество служебного и дежурного автотранспорта - 21: акиму района - 1, заместителям акима района – 2, служебный – 1, отделам, финансируемым из местного бюджета - 8, акимам сельских округов -9.
Оценка эффективности использования активов субъектов квазигосударственного сектора.
В районе функционируют 2 субъекта квазигосударственного сектора: ГКП на ПХВ «Жолаушы» - предприятие по итогам года убыточное и ГКП «Досуг» - закончило год с нулевым итогом.
РАЗДЕЛ V. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ
Оценка основных параметров районного бюджета за 2025 год и результаты аудиторско-аналитической работы Ревизионной комиссии по ЗКО, позволяют сделать следующие выводы и формулировать следующие предложения.
5.1. Выводы.
1.В 2025 году, ключевые параметры районного бюджета, с учетом неоднократных корректировок и уточнений, в основном, выполнены, что позволило исполнить социальные обязательства государства.Допущено превышение количества уточнений бюджета - 6 , свыше положенных 4 раз в год.
2.В структуре поступлений районного бюджета за 2025 год доля налоговых поступлений составила 15,7%, а поступлений трансфертов из вышестоящего бюджета - 78,6%. По сравнению с 2025 годом объем налоговых поступлений увеличился на 4,3%. Необходимо отметить, что при утверждении бюджета устанавливаются показатели ниже достигутого уровня 2024 года.
3.В процессе исполнения районного бюджета неосвоение составило незначительную сумму - 480,2 тыс.тенге тыс.тенге, где допущено неправильное планирование.
4.По состоянию на 01.01.2026 года отдельными администраторами бюджетных программ допущена дебиторская задолженность в сумме 18 916,6 тыс. тенге (из них текущего года – 897,1 тыс. тенге, прошлых лет -18 019,5 тыс. тенге).
Также по результатам года имеется кредиторская задолженность в сумме 1 041,8 тыс. тенге.
5.2. Рекомендации и предложения:
В целях улучшения бюджетного процесса, повышения ответственности должностных лиц за исполнением местного бюджета, а также эффективного достижения утвержденных плановых показателей района и бюджетных программы и Программы развития области по индикаторам, установленным для Жанибекского района: в целях недопущения нарушений бюджетного, налогового и иного законодательства, ПРЕДЛАГАЕМ:
Усилить надлежащий контроль со стороны заместителей акима района по курируемым сферам (отраслям);
С учетом вышеизложенного, Ревизионная комиссия по Западно-Казахстанской области считает возможным принять проект решения маслихата Жанибекского района «Об исполнении районного бюджета Жанибекского района за 2025 год».
Член Ревизионной комиссии по ЗКО Темиргалиев Н.А.