РЕГЛАМЕНТ ГУ «Ревизионная комиссия по Восточно-Казахстанской области» с внесенными изменениями и дополнениями приказом Председателя от «28» апреля 2025 года №36-

ГЛАВА 1. Общие положения

 

1. Настоящий Регламент Ревизионной комиссии по Восточно-Казахстанской области (далее – Регламент) регулирует внутренний порядок деятельности Ревизионной комиссии по Восточно-Казахстанской области (далее – Ревизионная комиссия) в процессе выполнения возложенных на нее задач и функций в соответствии с Конституцией Республики Казахстан, Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан, Указом Президента Республики Казахстан от 2 мая 2011 года № 67 «О совершенствовании органов внешнего государственного финансового контроля в регионах», Законом Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее – Закон), Правилами проведения внешнего государственного аудита и финансового контроля, утвержденных нормативным постановлением Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 30 июля 2020 года №6-НҚ (далее – Правила ГАФК) и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан.

Организация деятельности, ведение делопроизводства в Ревизионной комиссии осуществляется в соответствии с Законом Республики Казахстан «О языках в Республики Казахстан» (далее – Закон о языках).

Контроль и мониторинг за обеспечением требований Закона о языках в Ревизионной комиссии осуществляется структурным подразделением, ответственным за документооборот.

 

ГЛАВА 2. Организация работы Ревизионной комиссии

 

2. Структура аппарата Ревизионной комиссии в пределах утвержденной штатной численности и средств, предусмотренных в областном бюджете, утверждается приказом Председателя Ревизионной комиссии (далее - Председатель).
3. Основные задачи, функции и полномочия структурных подразделений устанавливаются положениями, утверждаемыми приказом Председателя.
4. В целях эффективности и распределения работы, за членами Ревизионной комиссии приказом Председателя закрепляются соответствующие направления аудиторской, экспертно-аналитической деятельности, координация и контроль за работой структурных подразделений.
5. Должностные обязанности работников Ревизионной комиссии определяются квалификационными требованиями и закрепляются должностными инструкциями, утверждаемыми приказом Председателя.
6. Назначение на должности, перемещение при прохождении государственной службы, увольнение, предоставление отпусков работникам Ревизионной комиссии осуществляется в установленном законодательством Республики Казахстан порядке по решению Председателя.
7. Поощрение работников Ревизионной комиссии осуществляется в соответствии с действующими нормативными актами о премировании, на основании приказа Председателя.
8. Наложение дисциплинарных взысканий на работников Ревизионной комиссии осуществляется в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

 

ГЛАВА 3. Планирование деятельности Ревизионной комиссии

 

9. Ревизионная комиссия осуществляет свою деятельность на основе Перспективного плана, годового и квартальных планов работы, а также разработанных в их реализацию квартальных планов работы структурных подразделений.
10. Перспективный план разрабатывается в целях определения долгосрочных задач дальнейшего развития Ревизионной комиссии, стратегических целей и ключевых показателей.
11. Перспективный план формируется на пять лет с учетом направлений деятельности Ревизионной комиссии (государственный аудит и финансовый контроль, экспертно-аналитическая, правовая деятельности, управление человеческим капиталом, развитие информационной системы, взаимодействие с государственными органами и общественностью и другие направления).
12. На каждый год для реализации Перспективного плана Ревизионной комиссии формируется План мероприятий по реализации Перспективного плана.
13. Предложения к проекту перспективного и плана мероприятий по реализации Перспективного плана вносятся в структурное подразделение, ответственное за планирование, в срок до 20 октября года, предшествующего планируемому периоду.
14. Перспективный план утверждается приказом Председателя после рассмотрения его на заседании Ревизионной комиссии не позднее 25 декабря года, предшествующего планируемому периоду.
15. При изменении условий для его исполнения, выполнения отдельных ключевых показателей и возложением на Ревизионную комиссию новых задач и функций перспективный план может подлежать ежегодной корректировке.
16. Годовой план работы формируется на предстоящий год исходя из долгосрочных и текущих задач и направлений деятельности Ревизионной комиссии на планируемый период.
17. Годовой план работы разрабатывается по форме, согласно приложению 1 к настоящему Регламенту, на основе Перспективного плана, предложений структурных подразделений, согласованных с курирующими работу структурных подразделений членами Ревизионной комиссии и руководителем аппарата.

Предложения структурных подразделений должны быть обоснованы (по содержанию работы и результату, необходимости мероприятия, эффективности выбранного решения и соответствия целям плана, стратегии и НПА) и содержать полные формулировки, выработанные конкретные механизмы реализации и форму завершения, соисполнителей и ответственных исполнителей исходя из содержания необходимой для реализации мероприятия работы.

Предложения к проекту годового плана работы вносятся в структурное подразделение, ответственное за документооборот в срок до 20 декабря года, предшествующего планируемому периоду.

Годовой план работы утверждается Председателем после рассмотрения его на заседании Ревизионной комиссии не позднее 25 декабря года, предшествующего планируемому периоду.

18. В одном пункте годового плана работы допускается включение однородных мероприятий, с единой формой завершения.

Сроки завершения мероприятий в годовом плане работы отражаются в кварталах, месяцах без конкретизации дня исполнения. Сроки должны быть оптимальными и достаточными с учетом административных процедур, установленных действующим законодательством Республики Казахстан.

19. При указании ответственных исполнителей учитываются возложенные на них функциональные задачи.
20. Допускается закрепление в качестве соисполнителей нескольких структурных подразделений Ревизионной комиссии. При этом структурное подразделение, указанное первым, осуществляет свод по исполнению пункта годового плана работы и предоставляет информацию (отчет) по его исполнению в порядке, предусмотренном настоящим Регламентом.

В случае если исполнение мероприятий в годовом плане работы Ревизионной комиссии возложено на несколько структурных подразделений, то в графе «Ответственные за исполнение» делается пометка о наличии соисполнителей в других структурных подразделениях Ревизионной комиссии.

Сроки реализации мероприятий для соисполнителей, не являющимися сводящими, определяются с учетом сроков основного исполнителя, но не позднее трех рабочих дней до даты, предшествующей сроку исполнения для основного исполнителя.

21. Конкретизация и регламентация этапов и сроков, наименований (тематик), форм завершения мероприятий годового плана работы и перспективного плана отражается в квартальных планах работы структурных подразделений Ревизионной комиссии, утверждаемых Председателем.
22. Квартальные планы работы структурных подразделений Ревизионной комиссии формируются в соответствии с годовым и перспективным планами по форме согласно приложению 2 к настоящему Регламенту.

Не допускается отражение в квартальных планах работы структурных подразделений Ревизионной комиссии мероприятий, ключевых показателей абстрактного описания, не позволяющего оценить их результат.

Срок исполнения мероприятий отражается в месяцах или с указанием конкретизированной календарной даты.

23. Ответственным исполнителем мероприятий, предусмотренных квартальным планом работы структурного подразделения Ревизионной комиссии, определяется персонализированный работник соответствующего структурного подразделения.
24. Квартальные планы работы структурного подразделения Ревизионной комиссии подписываются его руководителем, согласовывается с курирующими работу структурных подразделений членами Ревизионной комиссии и руководителем аппарата, и вносятся на утверждение Председателю не позднее 30 числа месяца, предшествующего планируемому периоду.
25. Электронные версии годового плана работы Ревизионной комиссии, квартальных планов работы структурных подразделений создаются ответственным исполнителем в соответствующей вкладке системы информационной системы Documentolog (далее – ИС Documentolog/ОДО) для их дальнейшей регистрации и постановки на контроль структурным подразделением, ответственным за документооборот.
26. Информация (служебные записки, отчеты и другие данные) о ходе и итогах исполнения пунктов (мероприятий) планов также формируется в ИС Documentolog/ОДО.
27. Отчеты об исполнении годового плана работы вносятся для свода руководителями структурных подразделений с согласованием курирующих их работу членов Ревизионной комиссии в структурное подразделение, ответственное за документооборот не позднее 10 января года, следующего за отчетным.
28. Отчет по исполнению Перспективного плана осуществляется на годовой основе. Информация по его исполнению вносится ответственными исполнителями в срок до 15 января, года следующего за отчетным годом в структурное подразделение, ответственное за документооборот. Отчет, подписанный руководителем аппарата и завизированный членами и руководителями структурных подразделений, представляется Председателю на рассмотрение, в срок не позднее 20 января.
29. Информация по исполнению квартальных планов работы структурных подразделений согласовывается с курирующими работу структурных подразделений членами Ревизионной комиссии и руководителем аппарата и представляется Председателю не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным.
30. Решение о внесении изменений и (или) дополнений в планы работы Ревизионной комиссии принимается Председателем после согласования с курирующим членом и руководителем аппарата на основании служебной записки, представленной руководителем структурного подразделения, являющегося ответственным исполнителем соответствующего мероприятия.
31. Контроль за своевременным исполнением, актуализация квартальных планов работ структурных подразделений Ревизионной комиссии осуществляется их руководителями.

 

ГЛАВА 4. Порядок проведения Ревизионной комиссией внешнего государственного аудита и финансового контроля

Параграф 1. Формирование, согласование и утверждение Перечня объектов государственного аудита Ревизионной комиссии на соответствующий год

 

32. Формирование перечня объектов государственного аудита Ревизионной комиссии на соответствующий год осуществляется в порядке, определенном Правилами ГАФК.
33. Структурным подразделением, ответственным за планирование с учетом оценки рисков объектов государственного аудита и данных, полученных из дополнительных источников, формируется проект Перечня объектов государственного аудита (далее – проект Перечня) и не позднее 1 октября года, предшествующего планируемому, направляется членам Ревизионной комиссии.
34. Члены Ревизионной комиссии совместно со структурными подразделениями ответственными за планирование и проведение государственного аудита, рассматривают проект Перечня на предмет выбранных объектов государственного аудита и прогнозных объемов бюджетных средств и активов, охватываемых государственным аудитом, наименования аудиторских мероприятий, типы государственного аудита и виды проверок, сроки проведения каждого этапа аудиторского мероприятия, а также с учетом необходимого количества государственных аудиторов, потребности привлечения ассистентов и экспертов.
35. Структурное подразделение, ответственное за планирование совместно с членами Ревизионной комиссии осуществляет расчет норматива срока проведения аудиторского мероприятия. При этом срок проведения предварительного изучения объектов государственного аудита составляет не менее одной трети срока проведения аудиторского мероприятия.
36. Членами Ревизионной комиссии совместно со структурным подразделением, ответственным за планирование, до 10 ноября года, предшествующего планируемому, согласовываются вопросы проведения совместных, параллельных проверок, осуществляемых Высшей аудиторской палатой и органами государственного аудита и финансового контроля, для включения их в проект Перечня объектов государственного аудита.
37. Структурным подразделением, ответственным за планирование в срок до 5 декабря года, предшествующего планируемому, предварительный проект Перечня объектов государственного аудита направляется в Высшую аудиторскую палату Республики Казахстан и территориальному подразделению Уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту (далее – территориальное подразделение Уполномоченного органа).
38. При рассмотрении предварительного проекта Перечня заслушивается доклад руководителя структурного подразделения, ответственного за планирование.
39. Согласованный проект Перечня до 25 декабря года, предшествующего планируемому, рассматривается и одобряется на заседании Ревизионной комиссии.

 

Параграф 2. Внесение изменений в Перечень объектов государственного аудита Ревизионной комиссии, направление Перечня заинтересованным органам и его размещение

 

40. В течение пяти рабочих дней со дня регистрации приказа об утверждении Перечня объектов государственного аудита Ревизионной комиссии и (или) приказа о внесении изменений (дополнений) в него, структурным подразделением, ответственным за планирование, посредством ИС Documentolog/ОДО и (или) в письменном виде по почте осуществляется их направление Высшей аудиторской палате Республики Казахстан, территориальному подразделению Уполномоченного органа, уполномоченному органу в области правовой статистики и специальных учетов.
41. Структурным подразделением, ответственным за планирование в течение пяти календарных дней со дня утверждения и внесения изменений (дополнений) осуществляется размещение Перечня объектов государственного аудита на Интернет-ресурсе Ревизионной комиссии.
42. В целях исключения дублирования аудиторских мероприятий структурным подразделением, ответственным за планирование на постоянной основе проводится мониторинг изменений перечней объектов государственного аудита Высшей аудиторской палаты Республики Казахстан и территориального подразделения Уполномоченного органа.
43. В течение пяти рабочих дней после утверждения Перечня объектов государственного аудита структурное подразделение, ответственное за планирование, совместно со структурным подразделением, ответственным за проведение государственного аудита формирует годовой план проведения заседаний с учетом завершения аудиторских мероприятий.

Годовой план проведения заседаний с учетом согласования с членами Ревизионной комиссии вносится на утверждение Председателю Ревизионной комиссии.

44. Структурным подразделением, ответственным за планирование по итогам отчетного периода Председателю Ревизионной комиссии на ежеквартальной основе представляется информация о реализации Перечня объектов государственного аудита.
45. В Перечень объектов государственного аудита вносятся изменения в соответствии с пунктом 2 статьи 18 Закона и Правилами ГАФК.
46. Изменения в Перечень объектов государственного аудита вносятся на основании служебной записки члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие, по предложению руководителя структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита с согласованием руководителей структурных подразделений, ответственных за планирование и контроль качества, а также руководителя аппарата Ревизионной комиссии с приложением Заявки на проведение аудиторского мероприятия, составленной в соответствии с Правилами ГАФК, а также подтверждающих обоснованность внесения изменений и (или) дополнений документов (материалов).

 

Параграф 3. Планирование и проведение отдельного государственного аудита

3.1. Формирование группы государственного аудита

 

47. Формирование группы государственного аудита осуществляется Председателем на основании служебной записки руководителя аппарата Ревизионной комиссии, согласованной с членом Ревизионной комиссии и руководителями структурных подразделений, ответственными за проведение государственного аудита.
48. Состав группы государственного аудита включает в себя руководителя группы государственного аудита, государственных аудиторов и (или) ассистента(-ов) государственного(-ых) аудитора(-ов) (далее - ассистент), а также, в случае привлечения, специалистов государственных органов, экспертов, негосударственные аудиторские организации (далее – эксперт).

В составе группы государственного аудита допускается участие члена(-ов) Ревизионной комиссии, при этом поручение на проведение аудиторского мероприятия подписывается членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие.

49. Руководитель структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение, закрепляет за группой государственного аудита работника, который осуществляет правовое сопровождение на всех этапах аудиторского мероприятия и представляет на письменные (по электронной почте, ИС Documentolog/ОДО или в интегрированную информационную систему Высшей аудиторской палаты Республики Казахстан (далее – ИИС ВАП) запросы руководителя группы государственного аудита, государственных аудиторов, письменные консультации по применению законодательства при выявлении нарушений и недостатков по вопросам проводимого государственного аудита. Письменные консультации работников структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение, оказываются исключительно в рамках поставленных вопросов и в пределах объемов представленных документов.
50. В случае непосредственного участия работника структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение в аудиторском мероприятии, им осуществляется правовое сопровождение в ходе аудита. Участие (выезд) работников структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение для проведения правового сопровождения осуществляется на основании служебной записки на имя Председателя, за подписью члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие, по предложению руководителя структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение.
51. Государственные аудиторы в процессе проведения аудита информируют руководителя группы государственного аудита о работе, проведенной в рамках аудиторского мероприятия.
52. Руководитель группы государственного аудита координирует работу государственных аудиторов, разрешает проблемные вопросы, возникающие в процессе аудиторского мероприятия.
53. Руководитель группы государственного аудита информирует в письменном виде руководителя аппарата, члена Ревизионной комиссии и руководителя структурного подразделения, ответственных за проведение государственного аудита, о случаях невыполнения государственными аудиторами, экспертами, участвовавшими в аудиторском мероприятии, служебных обязанностей и фактах нарушений исполнительской, трудовой дисциплины, несоблюдения служебной этики государственных служащих в ходе проведения государственного аудита.
54. Руководитель аппарата Ревизионной комиссии в письменном виде сообщает Председателю об указанных фактах для принятия мер.

 

3.2. Предварительное изучение объектов государственного аудита

 

55. Предварительное изучение деятельности объектов государственного аудита проводится группой государственного аудита в сроки, предусмотренные Перечнем объектов государственного аудита и порядке, определенном Правилами ГАФК.
56. По итогам предварительного изучения объектов государственного аудита могут вноситься изменения в Перечень объектов государственного аудита по основаниям, предусмотренным Правилами ГАФК с внесением членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие на имя Председателя служебной записки, согласованной с руководителем аппарата, руководителями структурных подразделений, ответственных за проведение государственного аудита, планирование и контроль качества.
57. По итогам рассмотрения служебной записки, предусмотренной пунктом 56 настоящего Регламента, Председателем принимается решение о внесении изменений в Перечень объектов государственного аудита.

 

3.3. Составление Программы аудита и Поручений

 

58. На основе предварительного изучения объектов государственного аудита с учетом признания (непризнания) результатов государственного аудита, группой государственного аудита составляется Программа аудита в соответствии с Правилами ГАФК.
59. Основанием для проведения аудиторского мероприятия является наличие Поручения на проведение аудиторского мероприятия, составленного в соответствии с Правилами ГАФК и подписанного членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие, в соответствии с Перечнем объектов государственного аудита. На каждый объект государственного аудита оформляется отдельное Поручение.
60. Поручение на проведение аудиторского мероприятия и Поручение на проведение встречной (совместной, параллельной) проверки составляются в соответствии с Правилами ГАФК.
61. В целях проведения контроля качества, руководителем группы государственного аудита, за подписью руководителя структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита, не позднее чем за восемь рабочих дней до выхода на объект аудита, в структурное подразделение, ответственное за проведение контроля качества представляются:

1) информация о результатах предварительного изучения объектов государственного аудита, с приложением экспертного заключения по итогам признания результатов государственного аудита и материалов, подвергнутых признанию (в случае проведения процедуры признания);

2) проект служебной записки в случае необходимости внесения изменений в Перечень объектов государственного аудита;

3) проект Программы аудита;

4) проектная матрица аудиторского мероприятия, составленная в соответствии с Процедурным стандартом внешнего государственного аудита и финансового контроля по проведению аудита эффективности, утвержденным нормативным постановлением Счетного комитета от 31 марта 2016 года
№ 5-НҚ (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов №13647).

62. Программа аудита и Поручения, Экспертное заключение по итогам признания результатов государственного аудита (при наличии) формируются в ИС Documentolog/ОДО или ИИС ВАП.
63. Структурным подразделением, ответственным за проведение контроля качества в течение трех рабочих дней по проекту Программы аудита проводится контроль качества в соответствии со статьей 24 Закона в порядке, определенном 750. Процедурным стандартом внешнего государственного аудита и финансового контроля по осуществлению контроля качества, утвержденным нормативным постановлением Счетного комитета
    от 31 марта 2016 года № 5-НҚ (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 13647, далее – 750. Процедурный стандарт), а также Методологическим руководством по его применению.
64. Руководитель группы государственного аудита не позднее, чем за четыре рабочих дня до основного этапа аудиторского мероприятия вносит члену Ревизионной комиссии, ответственному за аудиторское мероприятие информацию о результатах предварительного изучения, а также проект программы аудита, согласованные с руководителями структурных подразделений, ответственных за проведение государственного аудита и контроль качества.

Замечания и предложения члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие группой государственного аудита отрабатываются в рабочем порядке.

65. До выхода на аудиторское мероприятие (основной этап):

1) на утверждение Члену Ревизионной комиссии не позднее, чем за три рабочих дня вносится Программа аудита, составленная участниками группы государственного аудита по объектам государственного аудита, подписанная государственными аудиторами, руководителем группы государственного аудита, руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита, а также согласованная руководителями структурных подразделений, ответственных за планирование, контроль качества, руководителем аппарата Ревизионной комиссии;

2) членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие, не позднее чем за два рабочих дня подписываются Поручения, составленные участниками группы государственного аудита, завизированные руководителем группы государственного аудита, руководителями структурных подразделений, ответственных за проведение государственного аудита, правовое обеспечение.

66. Для рационального использования ресурсов, период нахождения государственных аудиторов на объекте государственного аудита должен быть не более 70% от срока основного этапа аудиторского мероприятия, предусмотренного Перечнем объектов государственного аудита.
67. После подписания документов, указанных в пункте 65 настоящего Регламента структурным подразделением Ревизионной комиссии, ответственным за планирование, под одним регистрационным номером регистрируются Программа аудита и Поручения.
68. Регистрационные номера присваиваются с начала календарного года с указанием следующих значений:

N-Б – Программа аудита;

N-П-Т – Поручение на проведение аудиторского мероприятия, встречной, совместной и параллельной проверок, где N – порядковый номер аудиторского мероприятия в соответствии с Перечнем объектов государственного аудита, П – порядковый номер поручения;

N-ҚТ – Поручение на перепроверку аудиторского мероприятия.

Регистрация второго и следующих Поручений в рамках одного аудиторского мероприятия осуществляется за тем же порядковым номером (N) с присвоением к указанному значению через дефис порядкового номера (-1-Т, -2-Т и так далее).

69. Поручению, выданному для проведения встречной проверки, присваивается порядковый номер через дробь номера Поручения на проведение аудиторского мероприятия на основном объекте государственного аудита (N-1/1-Т, N-2/1-Т и так далее).

Если объект встречной проверки был определен в ходе проведения государственного аудита, то регистрация поручения осуществляется не менее, чем за один рабочий день до выхода на объект встречной проверки.

70. Членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие, совместно с руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита, до выхода на аудиторское мероприятие (основной этап) проводится техническая учеба (инструктаж) с участниками группы государственного аудита.
71. В целях профилактики коррупционных рисков и противодействия коррупции, обеспечения соблюдения стандартов государственного аудита и финансового контроля, Этического кодекса государственных служащих Республики Казахстан (Правил служебной этики государственных служащих), утвержденного Указом Президента Республики Казахстан
    от 29 декабря 2015 года № 153, и Правил профессиональной этики государственных аудиторов, утвержденных совместным нормативным постановлением Счетного комитета от 30 ноября 2015 года № 18-НҚ и приказом Министра финансов Республики Казахстан от 30 ноября 2015 года № 601 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов № 12575) к проведению технической учебы (инструктажа) привлекается уполномоченный по этике Ревизионной комиссии.
72. Руководителем группы государственного аудита по согласованию с руководителем структурного подразделения ответственного за проведение государственного аудита подготавливается уведомление о проведении аудиторского мероприятия в соответствии с Правилами ГАФК и за подписью члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие, не позднее, чем за два рабочих дня до начала основного этапа проведения государственного аудита непосредственно на объекте государственного аудита (за исключением встречной проверки) направляется объекту государственного аудита.

 

3.4. Порядок направления в служебные командировки

 

73. Направление работников в служебные командировки (далее – командировка) в пределах Республики Казахстан осуществляется на основании приказа Председателя, в порядке, определяемом в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 22 сентября 2000 года № 1428 «Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов Парламента Республики Казахстан» и от 11 мая 2018 года № 256 «Об утверждении Правил возмещения расходов на служебные командировки за счет бюджетных средств, в том числе в иностранные государства».

Проекты приказов о командировании, а также продлении и (или) изменении сроков командирования, оформляются кадровой службой на основании служебной записки члена Ревизионной комиссии или руководителя соответствующего структурного подразделения, согласованной с руководителем аппарата.

Служебные записки о командировании работников, а равно о продлении и (или) изменении сроков командировки вносятся на подписание Председателю Ревизионной комиссии не позднее, чем за два рабочих дня до отъезда.

Отзыв с командировки осуществляется приказом Председателя на основании служебной записки руководителя аппарата или члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие, согласованной с руководителем аппарата.

Приказы о командировании должны быть подписаны не позднее, чем за два рабочих дня до отъезда. Выплата командировочных расходов производится за один рабочий день до выезда направляемых работников(-а).»;

 

Параграф 4. Проведение отдельного государственного аудита

4.1. Организационные основы проведения аудиторского мероприятия

 

74. Руководителю объекта государственного аудита или должностному лицу, с ведома которого осуществляется аудиторское мероприятие, не позднее второго дня со дня предъявления Поручения выставляется Требование по исполнению обязанностей руководителя объекта государственного аудита (должностного лица, с ведома которого осуществляется аудиторское мероприятие) (далее – Требование), подписанное руководителем группы государственного аудита или государственным аудитором.

Составление Требования осуществляется в соответствии с Правилами ГАФК. Требованию, предусмотренному настоящим пунктом Регламента, через дробь присваивается номер поручения и указывается дата вручения указанного Требования.

75. В случае отказа должностными лицами объекта государственного аудита в допуске на объект государственного аудита и (или) при воспрепятствовании проведению аудиторскому мероприятию государственным аудитором не позднее второго дня составляется акт по факту отказа в допуске на объект государственного аудита и протокол об административном правонарушении в соответствии с Правилами ГАФК.

Соответствующий протокол об административном правонарушении регистрируется в структурном подразделении, ответственном за правовое обеспечение.

76. Внесение изменений и (или) дополнений в Программу аудита в ходе проведения аудиторского мероприятия осуществляется в порядке, определенном Правилами ГАФК с регистрацией в ИС Documentolog/ОДО, на основании служебной записки за подписью руководителя структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита, на имя члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие, с указанием обоснований внесения изменений и (или) дополнений, подготовленной руководителем группы государственного аудита, завизированной руководителями структурных подразделений, ответственных за планирование, правовое обеспечение и контроль качества, а также руководителем аппарата Ревизионной комиссии.
77. В процессе проведения аудиторского мероприятия государственные аудиторы ежедневно информируют руководителя группы государственного аудита о проделанной работе. В рамках аудиторских мероприятий, за исключением мероприятий, имеющих секретный характер и (или) информацию ограниченного распространения, начиная со второй недели проведения аудиторского мероприятия на объекте, государственные аудиторы еженедельно, в предпоследний рабочий день по защищенным каналам связи или на бумажном носителе направляют проекты аудиторского отчета, таблицы системных недостатков, выявленных в ходе аудиторского мероприятия (при наличии) и реестра выявленных нарушений, составленные на отчетную дату.
78. Руководитель группы государственного аудита проводит мониторинг полноты охвата вопросов аудиторского мероприятия, корректирует отдельные направления аудиторского мероприятия и еженедельно в последний рабочий день недели до 17-00 часов по защищенным каналам связи или на бумажном носителе предоставляет члену Ревизионной комиссии, ответственному за аудиторское мероприятие, руководителю подразделения, ответственного за проведение государственного аудита и работнику структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение проекты аудиторских отчетов, таблицы системных недостатков, выявленных в ходе аудиторского мероприятия (при наличии) и реестров выявленных нарушений, составленных на отчетную дату.
79. Членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие, руководителем структурного подразделения ответственного за проведение государственного аудита и закрепленным работником структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение рассматриваются в пределах компетенции проекты аудиторских отчетов и к ним даются предложения, рекомендации (при наличии).

По данным предложениям и рекомендациям государственными аудиторами к последующему еженедельному отчетному дню предоставляются информация о принятых предложениях и рекомендациях либо мотивированные обоснования отказа.

80. По аудиторским мероприятиям, имеющим секретный характер и (или) информацию ограниченного распространения проекты аудиторских отчетов направляются в соответствии с действующим законодательством по обеспечению режима секретности в Республики Казахстан и Административным процедурно-процессуальным кодексом Республики Казахстан.

Изучение и анализ секретных материалов, связанных с проведением аудиторских мероприятий в режимных учреждениях, осуществляется в соответствии с действующим законодательством по обеспечению режима секретности в Республике Казахстан.

 

4.2. Подготовка проектов Аудиторских отчетов (Аудиторских отчетов) и проведение по ним процедуры контроля качества, в том числе юридической экспертизы

 

81. По результатам аудиторского мероприятия, проведенного органами внешнего государственного аудита и финансового контроля, по каждому из подвергнутых государственному аудиту объектов составляются проекты аудиторских отчетов и(или) аудиторские отчеты (по итогам встречных проверок) (Реестры выявленных нарушений, Таблицы выявленных системных недостатков, приложенные к ним (далее – Реестр, Таблица)) в соответствии с Правилами ГАФК.

81-1. В ходе проведения основного этапа аудита, ассистент государственного аудитора еженедельно представляет государственному аудитору отчет о проделанной работе в части рассмотрения и раскрытия вопросов(а) данных аудитором в рамках аудиторского мероприятия для включения в дальнейшем в проект аудиторского отчета».

82. Проект аудиторского отчета и(или) аудиторский отчет (по итогам встречных проверок), подписанный государственными аудиторами, Реестры, таблицы и приложения (при наличии) руководителем группы государственного аудита (государственным аудитором) в срок не позднее следующего рабочего дня после завершения аудиторского мероприятия на объекте направляются в Ревизионную комиссию одним из приемлемых способов:

1) нарочно непосредственно государственным аудитором;

2) отсканированные – по защищенным каналам связи;

3) оригинал проекта Аудиторского отчета (за исключением секретного) посредством фельдъегерской связи либо по почте заказным письмом с уведомлением;

4) по аудиторским мероприятиям, имеющим секретный характер, – с соблюдением требований, установленных законодательством Республики Казахстан по защите государственных секретов.

83. Оригиналы материалов о результатах предварительного изучения, служебные записки о внесенных изменениях и дополнениях в Заявку, Программу аудита, Поручения, уведомления о проведении предварительного изучения, уведомления о проведении аудиторского мероприятия, требования о предоставлении документов, проекты Аудиторского отчета, Таблицы системных недостатков, Реестра и приложений к проекту Аудиторского отчета сдаются в структурное подразделение, ответственное за документооборот, с отражением в описи наименований документов и количества листов, которые до укомплектования их остальными материалами аудиторского мероприятия формируются в накопительной папке.
84. Структурным подразделением, ответственным за документооборот Проекты Аудиторских отчетов, Таблицы системных недостатков, Реестра и приложений к Аудиторскому отчету в течение двух рабочих дней со дня их регистрации в Ревизионной комиссии, сканируются структурным подразделением, ответственным за документооборот, регистрируются в ИС Documentolog/ОДО и передаются члену Ревизионной комиссии, ответственному за аудиторское мероприятие, структурным подразделениям, ответственным за проведение государственного аудита, контроль качества и правовое обеспечение.
85. Структурными подразделениями, ответственными за проведение контроля качества и правовое обеспечение проводятся процедура контроля качества и юридической экспертизы по документам, указанным в пункте 81 настоящего Регламента в соответствии с Правилами ГАФК и 750.Процедурным стандартом, а также Методологическим руководством по его применению.

В случае, если проект Аудиторского отчета (Аудиторский отчет) содержит:

1) до пятидесяти пунктов нарушений, юридическая экспертиза проводится в срок не более пяти рабочих дней со дня его регистрации в канцелярии Ревизионной комиссии;

2) пятьдесят и более пунктов нарушений, юридическая экспертиза проводится в срок не более шести рабочих дней со дня его регистрации в канцелярии Ревизионной комиссии.

86. В случае если при подготовке юридического заключения (экспертного заключения) к материалам аудиторского мероприятия государственными аудиторами представлены документы, не приложенные к зарегистрированному проекту Аудиторского отчета, такие документы приобщаются ими к материалам государственного аудита, в том числе к его электронной версии.

Приобщение документов осуществляется посредством направления структурным подразделением ответственным за проведение государственного аудита с уведомлением Члена Ревизионной комиссии, ответственного за проведение государственного аудита в структурное подразделение, ответственное за документооборот, правовое обеспечение, контроль качества служебной запиской посредством ИС Documentolog/ОДО с приложением документов или их копии подлежащих приобщению, не позднее окончания процесса подготовки итогов аудиторского мероприятия.

87. Рассмотрение экспертного и юридического заключений к проекту Аудиторского отчета, Таблицы системных недостатков и Реестра, приложенных к нему, осуществляется группой государственного аудита в течение трех рабочих дней со дня их получения. При рассмотрении экспертного и юридического заключений учитываются замечания и предложения члена Ревизионной комиссии, ответственного за проведение государственного аудита (при наличии) и руководителя структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита. В случае непринятия замечаний и предложений группа государственного аудита дает мотивированный ответ.

В случае возникновения разногласий при рассмотрении экспертного и юридического заключений к проекту Аудиторского отчета, Таблицы системных недостатков и Реестра, приложенных к нему, спорные вопросы выносятся на рассмотрение согласительной комиссии, в порядке, определенном Методологическим руководством по применению 750. Процедурного стандарта.

88. По результатам рассмотрения экспертиз Аудиторский отчет подписывается в двух экземплярах группой государственного аудита, проводившей аудиторское мероприятие. Все страницы Аудиторского отчета, парафируются начиная со второго листа.

Один экземпляр Аудиторского отчета остается в структурном подразделении, ответственным за документооборот.

Второй экземпляр Аудиторского отчета направляется объекту аудита в срок в течение тринадцати рабочих дней после завершения аудиторского мероприятия на последнем объекте аудита в рамках аудиторского мероприятия.

При наличии возражений к экспертному и(или) юридическому заключениям к проекту Аудиторского отчета, Таблицы системных недостатков и Реестра, второй экземпляр Аудиторского отчета направляется объекту аудиту после заседания согласительной комиссии.

Аудиторский отчет направляется одним из приемлемых способов, указанных в пункте 82 настоящего Регламента.

89. Поступившие в Ревизионную комиссию возражения объекта государственного аудита к Аудиторскому отчету рассматриваются на этапе подготовки Аудиторского заключения членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие, совместно с группой государственного аудита, руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита, привлеченными экспертами, осуществлявшими государственный аудит (при наличии), по согласованию работниками структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение.

В случае, если возражения объекта государственного аудита к Аудиторскому отчету содержат:

1) до пятидесяти пунктов, мотивированный ответ объекту государственного аудита с указанием принятых и непринятых доводов по каждому пункту возражения направляется в срок не более пяти рабочих дней после дня регистрации возражений в структурном подразделении, ответственным за документооборот Ревизионной комиссии;

2) пятьдесят и более пунктов, мотивированный ответ объекту государственного аудита с указанием принятых и непринятых доводов по каждому пункту возражения направляется в срок не более шести рабочих дней после дня регистрации возражений в структурном подразделении, ответственным за документооборот Ревизионной комиссии.

90. Поступившие в Ревизионную комиссию возражения к Аудиторскому отчету и мотивированные ответы на них после заседания Ревизионной комиссии в обязательном порядке приобщаются к материалам аудиторского мероприятия и их электронным версиям в ИИС ВАП и (или) ИС Documentolog/ОДО.
91. Документы, сформированные в рамках аудиторского мероприятия, размещаются в ИС Documentolog/ОДО или ИИС ВАП с приобщением их сканированных версий.

 

4.3. Подготовка проектов Аудиторских заключений и проведение по ним процедуры контроля качества, в том числе юридической экспертизы

 

92. На основании Аудиторских отчетов группой государственного аудита формируются проекты Аудиторского заключения, Сводного реестра выявленных нарушений (далее – Сводный реестр), Сводной таблицы выявленных системных недостатков (далее – Сводная таблица), а также Постановления и Предписания и направляются в структурные подразделения, ответственные за проведение контроля качества и правовое обеспечение в соответствии с Правилами ГАФК.
93. Структурными подразделениями, ответственными за проведение контроля качества и правовое обеспечение в течение трех рабочих дней со дня их получения осуществляется процедура контроля качества и юридической экспертизы в соответствии с Правилами ГАФК, 750.Процедурным стандартом и Методологическим руководством по его применению.
94. Экспертное и юридическое заключения по результатам контроля качества и юридической экспертизы по проектам Аудиторского заключения, Сводной таблицы, Сводного реестра, Постановления и Предписания рассматриваются группой государственного аудита в течение одного рабочего дня с момента их получения.
95. Проект Аудиторского заключения подписывается государственными аудиторами, проводившими аудиторское мероприятие, руководителем группы аудита, руководителем структурного подразделения ответственного за проведение государственного аудита, руководителями структурных подразделений, ответственными за контроль качества и правовое обеспечение, членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие.

При наличии разногласий по вопросам правового сопровождения проект Аудиторского заключения подписывается руководителем структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение с письменным приложением его позиции.

Проект Сводной таблицы подписывается всеми работниками, проводившими аудиторское мероприятие и визируется руководителем структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита.

Проект Сводного реестра подписывается всеми работниками, проводившими аудиторское мероприятие, визируется руководителями структурных подразделений, ответственными за проведение государственного аудита, правовое обеспечение.

Проект предписания согласовывается руководителями структурных подразделений, ответственными за проведение государственного аудита, контроль качества, правовое обеспечение и после утверждения Аудиторского заключения, подписывается членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие.

Проект Аудиторского заключения (с учетом рассмотренных возражений объектов государственного аудита) с проектами тезисов доклада (выступления) представителя основного объекта государственного аудита (при наличии), сопроводительным письмом представляются Председателю Ревизионной комиссии за четыре рабочих дня до проведения заседания Ревизионной комиссии.

Проект Аудиторского заключения (с учетом рассмотренных возражений объектов государственного аудита) с приложениями к нему за три рабочих дня до проведения заседания Ревизионной комиссии вносится членам Ревизионной комиссии.

В течение двух рабочих дней члены Ревизионной комиссии представляют свои замечания к материалам государственного аудита (при наличии) члену Ревизионной комиссии, ответственному за аудиторское мероприятие.

96. На заседании Ревизионной комиссии рассматриваются итоги проведенного аудиторского мероприятия. Аудиторское заключение, предписания принимаются по итогам заслушанной информации члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие, и представителей объектов государственного аудита.

На заседании Ревизионной комиссии заслушивается информация руководителя структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение при наличии разногласий по вопросам правового сопровождения проекта Аудиторского заключения.

 

Параграф 5. Оценка эффективности деятельности государственных аудиторов

97. В течение 10 рабочих дней по завершению каждого аудиторского мероприятия, на основе информации и подтверждающих документов, представленных руководителями групп аудитов и государственными аудиторами, проводившими государственный аудит, структурным подразделением ответственным за планирование, проводится оценка эффективности и качества работы государственных аудиторов, в соответствии с оценкой эффективности деятельности государственных аудиторов Ревизионной комиссии, утвержденной приказом Председателя.

97-1. Для проведения процедуры определения рейтинга, руководителем группы государственного аудита в течение 5 рабочих дней после проведения заседания представляется проект рейтинга с приложением Аудиторского заключения, сводного реестра нарушений и недостатков, выявленных по результатам аудиторского мероприятия, а также с подтверждающими документами на бумажном носителе по каждому критерию и работнику отдельно (письма, запросы, ответы уполномоченных органов, служебные записки, приказы и т.д.) и пояснительной запиской в отдел анализа, планирования и отчетности, с подписями должностных лиц, принимавших участие в аудиторском мероприятии, члена ревизионной комиссии, ответственного за организацию и проведение государственного аудита и работников структурных подразделений, осуществляющих согласование.

 

Параграф 6. Финансовый контроль

6.1. Предписание об устранении выявленных нарушений и рассмотрении ответственности должностных лиц, их допустивших, составление протокола об административном правонарушении

 

98. В соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 5 Закона, структурное подразделение ответственное за проведение аудита готовит Предписание для устранения выявленных нарушений и (или) причин, условий, способствующих им, а также принятия мер ответственности, предусмотренных законами Республики Казахстан, к лицам, допустившим эти нарушения. Предписание визируется структурными подразделениями, ответственными за проведение аудита, правовое обеспечение, контроль качества и за подписью члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие, направляется руководителю объекта государственного аудита.

Ответственность должностных лиц объекта государственного аудита за невыполнение или ненадлежащее выполнение Предписаний Ревизионной комиссии предусмотрена Кодексом Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» (далее – КоАП).

99. По административным правонарушениям, выявленным в ходе проведения аудиторского мероприятия, составляется протокол об административном правонарушении в порядке, установленном КоАП.
100. К протоколу, в зависимости от вида административного правонарушения, прилагаются следующие документы:

1) документ, удостоверяющий личность правонарушителя (копия);

2) письменные объяснения лиц, исходя из функциональных и должностных обязанностей (либо акт об отказе в дачи объяснений);

3) оригиналы или копии подлинников документов, заверенных подписью должностных лиц, печатью или штампом организации, подтверждающих признаки выявленного правонарушения:

в том числе в зависимости от вида административного правонарушения:

акты проведенных исследований (испытаний, контрольных обмеров (осмотров) и так далее);

заключения экспертизы и негосударственных аудиторских организаций (в случаях проведения);

документы или их копии, содержащие факт операции или действия, в том числе решения;

акты выполненных работ (акты приема-передачи товаров, оказания услуг, списания, уничтожения);

приказы, протокола о государственных закупках и решения государственных органов, организаций, должностных лиц;

договоры;

документы, подтверждающие факт оплаты:

платежные поручения (счета к оплате, квитанции, чеки);

ведомости, ордера, наряды;

4) копии документов, подтверждающих полномочия должностных лиц:

уставы, положения, должностные инструкции;

приказы о назначении (увольнении) должностных лиц, имеющих отношение к выявленным нарушениям;

5) документы или их копии, подтверждающие суммы ущерба государству, интересам юридических лиц с участием государства:

справки, таблицы, диаграммы;

расчеты;

фотоматериалы, иллюстрирующие факты нарушений и являющиеся неотъемлемой частью аудиторского отчета.

6) данный перечень документов, не является исчерпывающим.

101. Направление протоколов об административных правонарушениях и материалы дела об административных правонарушениях осуществляется структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение в течение трех суток с момента составления в суд, находящийся на территории соответствующей административно-территориальной единицы.

 

6.2. Передача материалов в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях

 

102. Направление материалов по фактам нарушений, в которых усматриваются признаки административного правонарушения в уполномоченные органы осуществляется структурным подразделением, ответственным за проведение государственного аудита, после согласования со структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение не позднее семи рабочих дней

со дня отправки аудиторского отчета объекту государственного аудита.

103. Передача материалов с признаками уголовного правонарушения с соответствующими аудиторскими доказательствами осуществляется в порядке предусмотренном подпунктом 3-1) пункта 2 статьи 5 Закона с соблюдением процедур, установленных пунктом 132-1 настоящего Регламента

 

6.3. Предъявление иска в суд в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений, не возмещенных (не восстановленных) в добровольном порядке, и исполнения предписания

 

104. Предъявление исков в суд Ревизионной комиссией осуществляется при неисполнении в указанные сроки и отсутствия решения о продлении сроков исполнения порученческих пунктов предписаний, в том числе содержащих необходимость возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений, не возмещенных (не восстановленных) в добровольном порядке.
105. В случае неисполнения порученческих пунктов предписаний в течение пятнадцати рабочих дней со дня, с которого они должны были быть исполнены, структурное подразделение, ответственное за контроль качества по предварительному согласованию с членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие, а также структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение готовит на имя Председателя Ревизионной комиссии проект служебной записки об инициировании предъявления иска в суд и направляет на согласование в структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение.
106. При этом, структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение в течение десяти рабочих дней рассматривает проект служебной записки на предмет целесообразности предъявления иска в суд при наличии подтверждающих документов.

В случае обоснованности предъявления иска в суд, структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение согласовывает служебную записку структурного подразделения, ответственного за контроль качества, а в случае отказа направляет соответствующее заключение.

107. Структурным подразделением, ответственным за контроль качества по согласованию со структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение составляется служебная записка за подписью члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие об инициировании предъявления иска в суд и направляется Председателю Ревизионной комиссии для принятия соответствующих мер.
108. В случае принятия положительного решения о предъявлении иска в суд, структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение, совместно со структурным подразделением, ответственным за контроль качества и структурным подразделением, ответственным за проведение государственного аудита, готовит документы в соответствии с Гражданским процессуальным кодексом Республики Казахстан.

 

Параграф 7. Мониторинг и контроль материалов, содержащих признаки уголовного или административного правонарушения

 

109. Материалы государственного аудита, содержащие признаки уголовного или административного правонарушения, направляются должностными лицами Ревизионной комиссии для рассмотрения в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях.
110. Структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение, ведет мониторинг и контроль:

1) материалов государственного аудита, содержащих признаки уголовного правонарушения;

2) материалов государственного аудита, содержащих признаки административных правонарушений и направляемых Ревизионной комиссией для рассмотрения в уполномоченные органы;

3) протоколов об административных правонарушениях, составляемых Ревизионной комиссией и направляемых для рассмотрения в суд.

Направление материалов, предусмотренных в подпунктах 1) и 2) настоящего пункта, осуществляется структурным подразделением, ответственным за проведение государственного аудита, после согласования cо структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение.

Направление материалов, предусмотренных в подпункте 3) настоящего пункта, осуществляется структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение.

111. По переданным материалам, предусмотренным в подпункте 1) пункта 110 настоящего Регламента, структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение, формирует и направляет в органы прокуратуры и в уполномоченные органы по расследованию экономических и финансовых преступлений и противодействию коррупции на согласование проект акта сверки о принятых решениях по переданным материалам.
112. По переданным материалам, предусмотренным в подпункте 2) пункта 110 настоящего Регламента, структурным подразделением, ответственным за проведение государственного аудита совместно со структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение, ведется учет переданных материалов, содержащих признаки правонарушения, по форме согласно приложению 3 к настоящему Регламенту.
113. По переданным протоколам об административных правонарушениях, предусмотренным в подпункте 3) пункта 110 настоящего Регламента, структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение, ведет учет в электронном журнале.
114. При рассмотрении дел об административных правонарушениях выявленных по итогам аудиторского мероприятия и (или) поступившим для рассмотрения в Ревизионную комиссию для рассмотрения в пределах компетенции принимают участие работник структурного подразделения, ответственного за проведение государственного аудита, составивший протокол об административном правонарушении и (или) в должностные инструкции которого входит составление административного протокола, а также работник структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение.
115. Структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение, по итогам квартала, не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, формирует и направляет для сверки и согласования в структурное подразделение, осуществляющее государственный аудит, учетные данные по материалам по подпункту 2) пункта 110 настоящего Регламента.

Структурное подразделение, осуществляющее государственный аудит, в течение двух рабочих дней согласовывает данную информацию либо вносит в нее дополнения и изменения.

 

Параграф 8. Осуществление мониторинга и контроля за исполнением рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, Предписаний

8.1. Постановка на контроль рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, Предписаний Ревизионной комиссии мониторинг их исполнения

 

116. Структурное подразделение, ответственное за планирование, осуществляет постановку на контроль рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, пунктов Предписаний Ревизионной комиссии в течение одного рабочего дня со дня подписания, за пять рабочих дней до наступления срока их исполнения напоминает члену Ревизионной комиссии, ответственному за аудиторское мероприятие, о сроке их исполнения.
117. Государственный аудитор (руководитель группы), проводивший внешний государственный аудит совместно с членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие, на постоянной и системной основе осуществляет контроль и анализ своевременности и полноты рассмотрения, направленных объекту аудита для обязательного исполнения пунктов Предписаний, а также принятых в Аудиторском заключении рекомендаций и несут за это персональную ответственность.

В случае увольнения государственного аудитора (руководителя группы), материалы аудита для дальнейшего осуществления контроля и анализа перераспределяются структурным подразделением, ответственным за проведение контроля качества.

118. Структурное подразделение, ответственное за контроль качества, проводит мониторинг хода реализации рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, и пунктов Предписаний Ревизионной комиссии и на ежеквартальной основе информирует Председателя Ревизионной комиссии.

Результаты мониторинга используются структурным подразделением, ответственным за планирование, для формирования годового отчета об исполнении местного бюджета за отчетный финансовый год, систематизации нарушений в целях их предотвращения.

 

8.2. Анализ исполнения объектом государственного аудита рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, и пунктов Предписания Ревизионной комиссии

 

119. Структурным подразделением, ответственным за проведение контроля качества, в течение семи рабочих дней со дня получения информации (подтверждающих документов) от объекта государственного аудита, местных исполнительных органов проводится контроль выполнения объектом государственного аудита, рассмотрения местными исполнительными органами рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, и пунктов Предписания в соответствии с Правилами ГАФК.
120. В случае поступления информации (подтверждающих документов) от объекта государственного аудита, местных исполнительных органов по трем и более пунктам (подпунктам) или пунктам (подпунктам), состоящим из трех и более частей по исполнению Предписания или рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, контроль проводится в течение десяти рабочих дней.
121. Структурное подразделение, ответственное за контроль качества, готовит проект служебной записки о результатах исполнения рекомендаций и предписаний или необходимости запроса дополнительной информации от объекта аудита и заинтересованных лиц и вносит члену Ревизионной комиссии, ответственному за аудиторское мероприятие. Служебная записка за подписью члена Ревизионной комиссии направляется Председателю Ревизионной комиссии.

Проект служебной записки, подготовленный по результатам исполнения рекомендаций и (или) предписаний по вопросам, связанным с проведением судебных разбирательств и (или) совершенствованием законодательства согласовываются со структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение.

122. В случае, если структурным подразделением, ответственным за контроль качества, представленные обоснования объекта аудита для продления срока исполнения рекомендаций и (или) пунктов предписаний признаны несоответствующими основаниям, предусмотренным Правилами ГАФК, то объекту аудита за подписью члена Ревизионной комиссии направляется письмо о дальнейшем исполнении пунктов предписаний и (или) рекомендаций аудиторского заключения, при этом срок исполнения устанавливается председателем Ревизионной комиссии.
123. Председателем Ревизионной комиссии на основании служебной записки, предусмотренной пунктом 121 настоящего Регламента, принимается решение о снятии с контроля, продлении сроков исполнения рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, и пунктов Предписаний, Постановлений.
124. Структурное подразделение, ответственное за контроль качества, осуществляет загрузку служебной записки ответственного члена Ревизионной комиссии с резолюцией Председателя Ревизионной комиссии и информации об исполнении объектами государственного аудита рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, и пунктов Предписаний, Постановлений в ИС Documentolog/ОДО или ИИС ВАП.

 

8.3. Проверка исполнения решений Ревизионной комиссии

 

125. Структурное подразделение, ответственное за контроль качества, под руководством члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие, в течение семи рабочих дней после дня получения информации от объекта государственного аудита о полном исполнении рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, и пункта Предписания, при необходимости проведения контроля за полнотой принятых объектом мер, а также подтверждения устранения нарушений и исполнения рекомендаций, готовит служебную записку, на имя Председателя Ревизионной комиссии о целесообразности проведения проверки исполнения решений Ревизионной комиссии (далее – проверка) с согласованием даты его проведения.
126. Решение о проведении проверки принимается Председателем Ревизионной комиссии.
127. Порядок проведения проверки Ревизионной комиссии осуществляется в соответствии с Правилами ГАФК.
128. Акт проверки с резолюцией Председателя Ревизионной комиссии, а также информация объекта государственного аудита заносятся в ИС Documentolog/ОДО или ИИС ВАП.

 

8.4. Принятие мер по непредставлению объектом государственного аудита информации, невыполнению или ненадлежащему выполнению им пунктов Предписания

 

129. Структурным подразделением ответственным за планирование совместно с Членом Ревизионной комиссии, ответственным за аудиторское мероприятие, не менее чем за два рабочих дня до срока исполнения пунктов Предписания направляется посредством ИС Documentolog/ОДО (при наличии) или в бумажном виде по почте объекту государственного аудита напоминание об административной ответственности, предусмотренной статьей 462 КоАП.
130. Структурным подразделением ответственным за контроль качества, в случае непредставления информации объектом государственного аудита – в течение пяти рабочих дней, а в случае неисполнения или ненадлежащего им выполнения в указанный срок пунктов Предписания - в течение семи рабочих дней со дня истечения указанного в Предписании срока, составляется на имя Председателя Ревизионной комиссии проект служебной записки о принятии мер административного воздействия к объекту государственного аудита с обоснованием причин непринятия доводов объекта аудита, приложением документов, связанных с пунктами Предписания (уведомление-напоминание, служебные записки по предыдущим продлениям, переписка с объектом аудита, при наличии) и направляется на согласование в структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение.
131. Структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение, в течение трех рабочих дней рассматривает проект служебной записки на предмет целесообразности возбуждения административного производства.

В случае обоснованности для возбуждения административного производства структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение в рабочем порядке согласовывает служебную записку структурного подразделения, ответственного за контроль качества, а в случае отказа направляет соответствующее заключение.

Структурным подразделением, ответственным за контроль качества по согласованию со структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение составляется служебная записка за подписью члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие о принятии мер административного воздействия к объекту государственного аудита и направляется Председателю Ревизионной комиссии.

В случае признания целесообразности возбуждения административного производства структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение составляет протокол об административном правонарушении.

132. В течение трех суток с момента составления протокола об административном правонарушении структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение материалы административного дела направляются в соответствующий суд.

132-1. При неисполнении или ненадлежащем исполнении предписаний объектом государственного аудита c соблюдением сроков по обжалованию результатов государственного аудита и финансового контроля объектом государственного аудита, субъектами предпринимательства и иными лицами, интересы которых затронуты аудиторскими мероприятиями, структурным подразделением, ответственным за контроль качества по согласованию со структурными подразделениями, ответственными за проведение государственного аудита и правовое обеспечение составляется служебная записка за подписью члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие о передаче материалов государственного аудита с признаками уголовного правонарушения в правоохранительные органы и направляется Председателю Ревизионной комиссии.

В случае признания целесообразности передачи материалов государственного аудита с признаками уголовного правонарушения, структурное подразделение, ответственное за правовое обеспечение совместно со структурным подразделением, ответственным за проведение государственного аудита передает данные материалы в правоохранительные органы с соответствующими аудиторскими доказательствами в порядке, определенном Правилами передачи материалов государственного аудита по выявленным правонарушениям при проведении внешнего государственного аудита и финансового контроля, утверждаемыми в соответствии с Положением Ревизионной комиссии, утвержденным решением сессии Восточно-Казахстанского маслихата от 31 мая 2023 года №3/26-VIII «О внесений изменений в решение Восточно-Казахстанского областного маслихата от 14 июля 2016 года №5/39-VI «Об утверждении положения государственного учреждения «Ревизионная комиссия по Восточно-Казахстанской области».

 

Параграф 9. Перепроверка результатов государственного аудита

 

133. Перепроверка результатов государственного аудита осуществляется на основании служебной записки на имя Председателя Ревизионной комиссии, за подписью члена Ревизионной комиссии, ответственного за аудиторское мероприятие, согласованной с руководителями структурного подразделения, ответственного за проведение аудита, правовое обеспечение, в случаях:

1) поступления обоснованной жалобы по вопросам аудита;

2) конфликта интересов при проведении государственного аудита и финансового контроля;

3) неполноты раскрытия вопросов Программы аудита, не позволяющей достичь цель аудиторского мероприятия.

В случае поступления жалобы по вопросам аудита, член Ревизионной комиссии, ответственный за аудиторское мероприятие, выносит жалобу на рассмотрение Консультативно-совещательного совета.

При признании жалобы обоснованной, член Ревизионной комиссии, ответственный за аудиторское мероприятие, по согласованию с руководителями структурных подразделений, ответственных за проведение аудита, правовое обеспечение принимает решение инициировать перепроверку результатов государственного аудита.

По решению Председателя Ревизионной комиссии назначается перепроверка на объекте государственного аудита в порядке, предусмотренном Правилами ГАФК

 

Параграф 10. Учет материалов государственного аудита

 

134. В течение пяти рабочих дней после утверждения Аудиторского заключения и подписания Предписания Ревизионной комиссии, руководитель группы государственного аудита материалы государственного аудита (Аудиторский отчет (экземпляр №1), возражения и пояснения объектов государственного аудита (при наличии), служебной записки о приобщении материалов (при наличии) и мотивированные ответы Ревизионной комиссии на возражения, экспертные заключения структурных подразделений, ответственных за правовое обеспечение и контроль качества, Аудиторское заключение, Сводный реестр, Сводная таблица (при наличии), протокол заседания, постановление, предписания), сдает в структурное подразделение, ответственное за документооборот, для доукомплектования накопительной папки с материалами аудиторского мероприятия с последующей передачей в архив. Электронные версии материалов аудиторского мероприятия направляются в Высшую аудиторскую палату Республики Казахстан для наполнения Единой базы данных.
135. Материалы предварительного изучения объектов государственного аудита (информация о результатах предварительного изучения объектов государственного аудита, проект Программы аудита, проектная матрица аудиторского мероприятия и иные материалы), сдаются руководителем группы в структурное подразделение ответственное за документооборот, с последующей передачей в архив.
136. Материалы аудиторского мероприятия, содержащие государственные секреты, хранятся в соответствии с требованиями, установленными законодательством по обеспечению режима секретности в Республике Казахстан.

 

ГЛАВА 5. Порядок проведения заседаний и аппаратных совещаний Ревизионной комиссии

Параграф 1. Порядок проведения заседаний по итогам аудиторских мероприятий Ревизионной комиссии

 

137. На заседании Ревизионной комиссии рассматриваются итоги проведенных аудиторских мероприятий. Могут рассматриваться и другие вопросы, требующие коллегиального решения, в том числе отчет Ревизионной комиссии в маслихат области, в маслихат района (города областного значения) соответствующей административно-территориальной единицы.
138. Заседания проводятся под руководством Председателя Ревизионной комиссии. В случае отсутствия Председателя Ревизионной комиссии его функции по проведению заседаний выполняет исполняющий его обязанности член Ревизионной комиссии.
139. Годовой план проведения заседаний по рассмотрению итогов аудиторских мероприятий формируется структурным подразделением, ответственным за планирование по форме согласно приложению 4 к настоящему Регламенту.
140. Внесение изменений и (или) дополнений в годовой план проведения заседаний по рассмотрению итогов аудиторских мероприятий, осуществляется структурным подразделением, ответственным за планирование, в течение трех рабочих дней после внесения соответствующих изменений и (или) дополнений в приказ Председателя Ревизионной комиссии об утверждении перечня объектов государственного аудита и финансового контроля на соответствующий год.

Заседания могут проводиться в иные сроки, не предусмотренные планом проведения заседаний на основании поручения Председателя либо по причинам, требующим срочного проведения заседаний.

Заседание Ревизионной комиссии считается правомочным, если в нем принимает участие большинство членов Ревизионной комиссии.

141. Руководитель группы аудита, совместно с группой аудита, по согласованию с курирующим аудиторское мероприятие членом Ревизионной комиссии не позднее трех календарных дней до дня проведения заседания определяет список участников заседания Ревизионной комиссии и обеспечивает оповещение лиц, приглашенных на заседание, их явку и регистрацию, рассылку материалов заседания членам Ревизионной комиссии, руководителям структурных подразделений Ревизионной комиссии и иным лицам, подготовку протокола заседания и направление материалов предстоящего заседания заинтересованным государственным органам и организациям по выносимым на заседание вопросам, входящим в их компетенцию (в случае инициирования их приглашения).
142. Анонс о предстоящем заседании Ревизионной комиссии по рассмотрению результатов аудиторского мероприятия подготавливается структурным подразделением, ответственным за документооборот, согласовывается с ответственным за проведение аудиторского мероприятия членом Ревизионной комиссии и размещается на интернет-ресурсе Ревизионной комиссии не позднее двух рабочих дней до его проведения.
143. Материалы к заседанию, указанные в пункте 154 настоящего Регламента, руководителем группы аудита передаются в структурное подразделение ответственное за документооборот для внесения их Председателю, не позднее четырех рабочих дней до начала проведения заседания.
144. По материалам государственного аудита, обсуждение которых не требует присутствия представителей объекта государственного аудита и финансового контроля, заседания могут проводиться без их участия.
145. В случае имеющихся спорных вопросов по материалам государственного аудита проводится предварительное обсуждение с членами Ревизионной комиссии и со структурными подразделениями, ответственными за проведение государственного аудита, правовое обеспечение и контроля качества.

По итогам предварительного обсуждения спорных вопросов в случае имеющихся разногласий участник заседания может выразить особое мнение, которое прикладывается к материалам государственного аудита и выносится на заседание Ревизионной комиссии.

146. Решение по результатам рассмотрения вопросов на заседании принимается путем голосования. Решение считается принятым, если за него проголосовали более половины членов Ревизионной комиссии от числа присутствующих на заседании. При равенстве голосов, голос председательствующего является решающим.
147. Во время проведения заседания, ответственным лицом структурного подразделения ответственного за документооборот, ведется протокол, в котором отражается предмет обсуждаемых вопросов, список присутствующих лиц, докладчики и выступающие по вопросам, вынесенным на обсуждение, а также принятые на заседании решения.

По результатам проведенного заседания руководитель группы аудита, совместно с группой аудита, дорабатывает проект протокола и согласовывает с заинтересованными структурными подразделениями, членами Ревизионной комиссии и вносит его на подписание Председателю в течение одного рабочего дня со дня проведения заседания.

148. Подготовленные группой аудита проекты постановления, аудиторского заключения, сводного реестра, сводной таблицы, предписаний в течение двух рабочих дней дорабатываются и согласовываются с учетом результатов заседания, с последующим внесением Председателю.

В случаях, требующих дополнительного изучения представленных объектами государственного аудита материалов или необходимости направления дополнительных запросов, срок, указанный в части первой настоящего пункта, продлевается по согласованию с Председателем.

При рассмотрении итогов государственного аудита, члены Ревизионной комиссии могут выразить особое мнение, которое оформляется в письменном виде и прилагается к проекту постановления в срок, указанный в части первой настоящего пункта.

149. Руководителем группы аудита, совместно с группой аудита, в течение двух рабочих дней после проведения заседания обеспечивается направление для регистрации постановления Ревизионной комиссии структурному подразделению, ответственному за документооборот для регистрации в ИС Documentolog/ОДО. Каждому постановлению, предписанию и протоколу заседания присваивается порядковый номер с начала календарного года.

Постановления с приложением аудиторского заключения в полном объеме также могут направляться в местные исполнительные органы области (города областного значения, района), соответствующий маслихат и правоохранительные органы.

150. Руководитель группы аудита, совместно с группой аудита, по согласованию с курирующим аудиторское мероприятие членом Ревизионной комиссии, не позднее двух рабочих дней после проведения заседания подготавливает пресс-релиз по итогам проведения заседания на государственном и русском языках и направляет в структурное подразделение ответственное за документооборот, для размещения на интернет-ресурсе.
151. В течение трех рабочих днейпосле утверждения Аудиторского заключения, государственный аудитор зарегистрировавший поручение о проведении аудиторского мероприятия в информационной системе уполномоченного органа в области правовой статистики и специальных учетов, представляет электронный информационный учетный документ – уведомление о завершении проверки.».
152. Руководителем группы аудита, совместно с группой аудита направляются документы, формируемые согласно главам 3 и 4 Правил ГАФК, в структурное подразделение, ответственное за документооборот, для дальнейшего направления в единую базу данных.
153. 153. Постановка на контроль, мониторинг, снятие с контроля постановлений, рекомендаций, содержащихся в аудиторском заключении, пунктов предписания, продление сроков их исполнения осуществляется в соответствии с Правилами проведения внешнего государственного аудита и финансового контроля, утвержденными нормативным постановлением Счетного комитета от 30 июля 2020 года № 6-НҚ, Процедурным стандартом внешнего государственного аудита и финансового контроля по проведению оценки деятельности органов государственного аудита и финансового контроля, утвержденным нормативным постановлением Счетного комитета от 31 марта 2016 года №5-НҚ, а также настоящим Регламентом.

 

Параграф 2. Общие требования к проведению заседаний Ревизионной комиссии

 

154. Заседания Ревизионной комиссии ведутся на государственном и (или) русском языках.

Материалы к заседанию включают:

1) повестку дня заседания (на государственном и русском языках) по форме согласно приложению 5 к настоящему Регламенту. Повестка дня заседания должна содержать информацию о дате, времени и месте проведения, теме заседания и докладчиках;

2) список приглашаемых на заседание, по форме согласно приложению 6 к настоящему Регламенту;

3) порядок проведения заседания согласно приложению 7 к настоящему Регламенту;

4) проекты аудиторского заключения, предписания, подписанные ответственным членом Ревизионной комиссии, приложения к ним и другие документы;

5) копию экспертного заключения по итогам контроля качества на аудиторское заключение и предписание, юридическую экспертизу;

5) проект протокола заседания по форме согласно приложению 8 к настоящему Регламенту;

6) проект постановления Ревизионной комиссии, завизированный ответственным членом Ревизионной комиссии и структурным подразделением ответственным за правовое обеспечение;

7) проект пресс-релиза по итогам заседания, разрабатываемый руководителем группы, по согласованию с ответственным членом Ревизионной комиссии.

155. При оформлении материалов на двух и более листах, второй и последующие листы нумеруются. Номера проставляются арабскими цифрами в середине верхнего поля листа без знаков препинания.
156. Заседания являются открытыми, кроме случаев, установленных Законом Республики Казахстан «О государственных секретах».

Заседания, в ходе которых обсуждаются материалы, содержащие сведения, отнесенные к государственным секретам, проводятся с соблюдением требований Закона Республики Казахстан «О государственных секретах». Вопросы, содержащие сведения, отнесенные к государственным секретам, рассматриваются в первую очередь.

157. На заседания по согласованию с Председателем Ревизионной комиссии приглашаются представители СМИ. Структурное подразделение, ответственное за документооборот, обеспечивает оповещение СМИ, приглашенных на заседание, подготовку места проведения заседания и техническую подготовку зала.
158. По поручению Председателя Ревизионной комиссии, в рамках мер по дебюрократизации деятельности государственного аппарата, сокращения административных расходов, заседание может быть проведено в дистанционном формате посредством видеоконференцсвязи.

В случае введения чрезвычайного положения в Республике Казахстан или введения ограничительных мероприятий, в том числе карантина, заседание проводится в дистанционном формате посредством видеоконференцсвязи, в соответствии с санитарно-эпидемиологическими требованиями Республики Казахстан.

 

Параграф 3. Порядок проведения аппаратных совещаний Ревизионной комиссии

 

159. Совещания Ревизионной комиссии проводятся под председательством Председателя. По поручению Председателя совещания могут проводиться руководителем аппарата.

Совещания Ревизионной комиссии проводятся в день недели и время, определяемое Председателем или руководителем аппарата Ревизионной комиссии.

160. Повестка дня совещания утверждается лицом, под председательством которого проводится совещание.

Повестка дня совещания с участием Председателя вносится на утверждение не позднее, чем за два календарных дня до начала проведения совещания, если иное не определено Председателем.

161. Предлагаемые для вынесения на совещания вопросы тщательно прорабатываются их инициаторами на предмет актуальности, перспективности и реальности сроков рассмотрения.
162. Подготовку повестки дня, протокола совещаний, списка приглашенных и порядка ведения организует структурное подразделение, инициировавшее совещание.

Протокол по итогам заседания в течение одного рабочего дня создается ответственным исполнителем в соответствующей вкладке ИС Documentolog/ОДО для подписания председательствовавшим, дальнейшей регистрации и постановки на контроль структурным подразделением, ответственным за документооборот.

163. Контроль исполнения протокольных поручений возлагается на структурное подразделение, ответственное за документооборот. Снятие с контроля осуществляется председательствующим лицом.
164. Соисполнители пунктов протокольных поручений и/или других поручений, представляют информацию об их исполнении (включая отсутствие предложений) ответственному структурному подразделению, которому адресовано поручение, посредством ИС Documentolog/ОДО за один рабочий день до срока их исполнения.
165. Сводная информация об исполнении протокольных поручений формируется структурным подразделением, ответственным за документооборот, по необходимости, на основании представленной исполнителями поручений информации, согласно приложению 9 к настоящему Регламенту, согласуется с руководителем аппарата и предоставляется Председателю.

 

 

ГЛАВА 6. Организация работы с отчетной информацией

Параграф 1. Подготовка информации об итогах работы Ревизионной комиссии

 

166. Информация об итогах аудиторской деятельности Ревизионной комиссии формируется на основе ежеквартальных итогов аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных в отчетном периоде.
167. Подготовка информации об итогах работы Ревизионной комиссии осуществляется структурным подразделением, ответственным за планирование с участием других структурных подразделений, с согласованием членов Ревизионной комиссии, руководителя аппарата.
168. Согласованный проект информации об итогах работы Ревизионной комиссии вносится на рассмотрение Председателя не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

 

Параграф 2. Формирование информации к оценке деятельности Ревизионной комиссии

 

169. Информация к оценке деятельности Ревизионной комиссии формируется в соответствии с 1001.Процедурным стандартом внешнего государственного аудита и финансового контроля по проведению оценки деятельности органов государственного аудита и финансового контроля.
170. На основании оперативных данных, представленных структурными подразделениями, структурное подразделение, ответственное за планирование, формирует предварительную полугодовую и годовую оценку деятельности Ревизионной комиссии не позднее 25 июля и 25 октября соответственно.
171. Мониторинг предварительной оценки деятельности проводится руководителем аппарата на постоянной основе и представляется Председателю раз в полугодие, либо по запросу Председателя.
172. Сводную информацию к годовой оценке деятельности Ревизионной комиссии формирует структурное подразделение, ответственное за планирование на основании представленных данных структурных подразделений в срок не позднее 10 января, с приложением подтверждающих документов.
173. За достоверность и качество представляемой информации несут персональную ответственность руководители структурных подразделений, ответственные за показатели.

 

Параграф 3. Составление отчетов Ревизионной комиссии об исполнении местного бюджета

 

174. Для подготовки Отчетов Ревизионной комиссии об исполнении местного бюджета за отчетный финансовый год (далее – Отчет) решением Председателя из числа членов Ревизионной комиссии определяются ответственные за их подготовку и соответствующая его рабочая группа по разработке Отчета.
175. В рабочую группу, при необходимости, включаются руководители структурных подразделений ответственных за проведение государственного аудита, материалы которых включаются в Отчет.
176. Отчет, одобренный Ревизионной комиссией, направляется для рассмотрения и утверждения в маслихат области до 20 мая текущего года, в маслихат района (города областного значения) соответствующей административно-территориальной единицы до 20 апреля текущего года.

 

ГЛАВА 7. Организация работы с обращениями физических и юридических лиц

177. Обращения физических и юридических лиц (далее – обращения) рассматриваются в соответствии с требованиями Административного процедурно-процессуального кодекса Республики Казахстан (далее – АППК).
178. Обращения, поступившие в Ревизионную комиссию для рассмотрения, регистрируются структурным подразделением, ответственным за документооборот, в день поступления по установленным формам учета и доводятся до сведения руководства Ревизионной комиссии.

День регистрации обращения считается датой возбуждения административной процедуры.

По обращениям, поданным в устной форме структурным подразделением, ответственным за документооборот, составляется протокол с учетом требований установленных АППК.

179. Структурное подразделение, ответственное за документооборот, принимает и регистрирует обращения, формирует административное дело на бумажном носителе и (или) в электронной форме.
180. В случае устного выражения участником административной процедуры своего возражения структурным подразделением, ответственным за документооборот, с участием соисполнителей составляется протокол заслушивания с учетом требований установленных АППК.
181. Обращения, поступившие в Ревизионную комиссию посредством Блог-платформы Председателя на интернет ресурсе Ревизионной комиссии (далее – блог Председателя) рассматриваются в соответствии с требованиями Закона Республики Казахстан «О доступе к информации» и АППК.

При поступлении онлайн-обращений на блог Председателя структурное подразделение, ответственное за документооборот, не позднее дня поступления обращения ознакомляет с ним Председателя, который, в свою очередь, не позднее дня поступления обращения направляет его руководителю аппарата или должностному лицу Ревизионной комиссии для подготовки ответа. Руководитель аппарата или должностное лицо Ревизионной комиссии определяет структурное подразделение, ответственное за подготовку проекта ответа на данное обращение.

182. Подготовленный проект ответа на блог Председателя ответственным исполнителем за подписью руководителя структурного подразделения по согласованию с соисполнителем, и руководителем аппарата Ревизионной комиссии вносится на рассмотрение Председателю.
183. В случае одобрения проекта ответа Председателем, структурным подразделением, ответственным за документооборот, ответ размещается на блог Председателя.

Ответственный исполнитель, в соответствии с требованиями АППК, любым способом связи направляет заявителю проект ответа на обращение, с представлением ему возможности выразить свое возражение.

184. Структурное подразделение, ответственное за документооборот, осуществляет мониторинг своевременности подготовки ответов на поступающие вопросы на блог Председателя.

 

ГЛАВА 8. Организация личного приема граждан и представителей юридических лиц руководством Ревизионной комиссии

 

185. Личный прием граждан и представителей юридических лиц Председателем и членами Ревизионной комиссии осуществляется согласно графику приема граждан, утверждаемому Председателем Ревизионной комиссии.

Составление и обеспечение утверждения графика осуществляется структурным подразделением ответственным за документооборот, по согласованию с членами Ревизионной комиссии.

186. Структурное подразделение, ответственное за документооборот, осуществляет опубликование графика на интернет-ресурсе Ревизионной комиссии.
187. В условиях чрезвычайного положения и режима карантина прием граждан и представителей юридических лиц руководством Ревизионной комиссии проводится в онлайн формате путем предварительной записи в структурном подразделении, ответственном за документооборот, с использованием технических средств связи (Skype, Zoom, WhatsApp, видеоконференцсвязь и т.п.).

 

ГЛАВА 9. Организация работы с кадровым составом

Параграф 1. Трудовой распорядок и дисциплина труда

 

188. Для работников Ревизионной комиссии устанавливается пятидневная рабочая неделя с двумя выходными днями, которыми являются суббота и воскресенье. При этом продолжительность ежедневной работы не может превышать 8 часов при недельной норме 40 часов.

Рабочий день начинается в 8.30 часов и заканчивается в 17.30 часов.

Обеденный перерыв с 12.30 минут до 13.30 часов.

В соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан, регламентирующим правовые отношения в части трудового распорядка государственных служащих, Председателем в пределах имеющейся компетенции по соглашению сторон, может быть рассмотрен вопрос иного режима работы по заявлению работника.

В период введения чрезвычайного положения, в том числе карантина, устанавливается дистанционный режим работы. Для работников, занятых на дистанционной работе, устанавливается фиксированный учет рабочего времени с соблюдением ограничений ежедневной продолжительности рабочего времени.

189. Учет рабочего времени ведется по каждому работнику службой по управлению персоналом. Структурные подразделения обеспечивают своевременное уведомление службы по управлению персоналом об отсутствии работника.

Табель учета рабочего времени заполняется службой по управлению персоналом на основании ежедневной информации о временном отсутствии на работе работников структурных подразделений и после утверждения руководителем аппарата, до 20 числа текущего месяца передается в структурное подразделение, ответственное за финансовое обеспечение.

В случае изменения данных табеля, в структурное подразделение, ответственное за финансовое обеспечение, службой по управлению персоналом направляется справка о наличии изменений для перерасчета заработной платы работникам Ревизионной комиссии.

190. Очередность предоставления трудовых отпусков определяется графиком трудовых отпусков работников Ревизионной комиссии на соответствующий год по форме, согласно приложению 10 к настоящему Регламенту, составленной на основании предложений структурных подразделений, которые представляются для свода в службу по управлению персоналом не позднее, чем за месяц до начала календарного года.
191. График трудовых отпусков работников Ревизионной комиссии на очередной год согласовывается с курирующими работу структурных подразделений членами Ревизионной комиссии и руководителем аппарата.
192. График трудовых отпусков работников Ревизионной комиссии на очередной год утверждается Председателем Ревизионной комиссии не позднее, чем за пятнадцать календарных дней до начала календарного года.
193. На основании утвержденных графиков трудовых отпусков составляется план финансирования Ревизионной комиссии на соответствующий год.

Предоставление внеочередного отпуска работникам Ревизионной комиссии согласовывается со службой по управлению персоналом, структурным подразделением, ответственным за финансовое обеспечение, руководителем соответствующего структурного подразделения, курирующими членами Ревизионной комиссии и руководителем аппарата. Решение о предоставлении внеочередного отпуска принимает Председатель.

194. При составлении графиков трудовых отпусков учитываются специфика деятельности структурного подразделения и мнения работников.
195. Копии утвержденных графиков трудовых отпусков в течение одного рабочего дня после утверждения Председателем передаются службой по управлению персоналом в структурное подразделение, ответственное за финансовое обеспечение, для планирования необходимого объема финансовых средств по трудовым отпускам.
196. Заявление работника на отпуск, вносимое Председателю посредством Е-Қызмет, предварительно согласовывается непосредственным руководителем структурного подразделения, в котором работник осуществляет свои должностные функции, службой по управлению персоналом и курирующими работу структурного подразделения членами Ревизионной комиссии и руководителем аппарата, а в случае выплаты лечебного пособия на оздоровление - работником, ответственным за финансовое обеспечение.

При наличии уважительных причин работнику может быть согласовано отсутствие на рабочем месте до трех и более часов подряд в течение рабочего дня. Согласование отсутствия на работе и признание причины уважительной происходит по ходатайству соответствующего работника:

- Председателем Ревизионной комиссии – в отношении членов Ревизионной комиссии, руководителя аппарата;

- руководителем аппарата – в отношении руководителей и работников структурных подразделений, с оповещением курирующего члена Ревизионной комиссии.

 

Параграф 2. Организация разработки Положения о структурном подразделении Ревизионной комиссии

 

197. Положение о структурном подразделении Ревизионной комиссии (далее - положение), а также внесение изменений и (или) дополнений в него разрабатывается структурным подразделением самостоятельно и координируется службой по управлению персоналом в соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан «Об утверждении Правил по разработке и утверждению положения о структурном подразделении государственного органа».

В течение пяти рабочих дней со дня образования структурного подразделения Службой по управлению персоналом проводится анализ нормативных правовых актов на предмет выявления функций, которые должны осуществляться созданным структурным подразделением.

По результатам анализа определяется структура, перечень задач и функций структурного подразделения, на основании которых разрабатывается проект положения о структурном подразделении.

Разработанный проект положения либо внесение изменений и (или) дополнений в него согласовывается со структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение, в течение трех рабочих дней, при наличии замечаний и предложений проект дорабатывается в течение двух рабочих дней.

Утверждение положения осуществляется в течение двух рабочих дней после согласования со структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение.

Проект положения парафируется полистно руководителем соответствующего структурного подразделения (либо лицом, исполняющим его обязанности).

Положение о структурном подразделении утверждается Председателем.

В случае изменения структуры Ревизионной комиссии либо изменения функций структурного подразделения:

изменения и (или) дополнения в положение о структурном подразделении вносятся в течение пяти рабочих дней с согласованием соответствующего руководителя структурного подразделения;

при внесении изменений и (или) дополнений в положение проект положения парафируется полистно Службой по управлению персоналом, а также руководителем соответствующего структурного подразделения

 

Параграф 3. Подготовка документов, определяющих должностные обязанности работников Ревизионной комиссии

 

198. Подготовка должностных инструкций осуществляется в соответствии с Приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по делам государственной службы и противодействию коррупции «Об утверждении Правил разработки и утверждения должностной инструкции административного государственного служащего»:

членов Ревизионной комиссии и руководителя аппарата Службой по управлению персоналом; 

руководителей структурных подразделений - Службой по управлению персоналом совместно с руководителями структурных подразделений в течение десяти рабочих дней со дня образования структурного подразделения;

специалистов отделов, подготавливаются в течение десяти рабочих дней после утверждения положения о структурном подразделении, соответствующим руководителем структурного подразделения и согласовываются со Службой по управлению персоналом.

Должностные инструкции утверждаются приказом Председателя.

Служба по управлению персоналом ознакомляет работника с его должностной инструкцией под роспись в течение трех рабочих дней после занятия должности, а также в течение трех рабочих дней после утверждения должностной инструкции в новой редакции или утверждения изменений и дополнений, внесенных в должностную инструкцию, с предоставлением работнику копии должностной инструкции.

Должностные обязанности работников, осуществляющих техническое обслуживание аппарата Ревизионной комиссии, оговариваются в трудовом договоре.

 

Параграф 4. Подготовка, переподготовка и повышение квалификации

 

199. Подготовка, переподготовка и повышение квалификации работников Ревизионной комиссии осуществляется в порядке, определяемом Правилами подготовки, переподготовки и повышения квалификации государственных служащих Республики Казахстан, утвержденными Указом Президента
     от 15 марта 2018 года № 125, Правилами повышения квалификации работников органов ГАФК, утвержденными  нормативным  постановлением Счетного комитета от 30 ноября 2015 года №19-НҚ (зарегистрировано в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов №12573).

Переподготовка и повышение квалификации работников Ревизионной комиссии координируется Службой по управлению персоналом.

Направление на повышение квалификации в пределах Республики Казахстан и за рубеж осуществляется согласно потребности структурных подразделений Ревизионной комиссии и оформляется соответствующим приказом Председателя.

Служба по управлению персоналом согласовывает График переподготовки и повышения  квалификации с соответствующими структурными подразделениями Ревизионной комиссии и до 25 декабря года, предшествующего планируемому периоду, утверждает его у Председателя.

По окончании курсов (семинаров) копии сертификатов о прохождении обучения представляются в Службу по управлению персоналом для приобщения к личному делу.

В целях повышения уровня компетентности аппарата Ревизионной комиссии в области государственного аудита и эффективности деятельности государственных аудиторов Ревизионной комиссии, руководителям отделов не позднее 1 декабря года предшествующего планируемому периоду разрабатывается и вносится на согласование курируемому члену Ревизионной комиссии годовой план проведения технической учебы согласно приложению 11 к настоящему Регламенту. Процедура согласования с учетом коррективов проводится в течении 5 календарных дней. После проведения согласования в двухдневный срок вносится для свода в административно-правовой отдел с дальнейшим представлением для утверждения Председателю Ревизионной комиссии.

 

Параграф 5. Прием, передача дел и документов при увольнении или переводе на другую работу

 

200. При увольнении или переводе на другую работу, по указанию руководителя соответствующего структурного подразделения, работник передает все находящиеся у него на исполнении дела и документы, накопленные справочные материалы. В этом случае, передающим документы, составляется акт в двух экземплярах о приеме-передаче служебных дел, в котором указываются передаваемые документы, и характеризуется состояние исполнения нерешенных на день передачи вопросов. Оба экземпляра акта подписываются передающим и принимающим документы работниками и утверждаются руководителем отдела. В обходном листе руководителя соответствующего отдела делается отметка о наличии (отсутствии) акта приема-передачи дел.

При увольнении работника до выдачи трудовой книжки  в обязательном порядке им сдается идентификационная карта государственного служащего в Службу по управлению персоналом, опечатывающие устройства и электронный пропуск - в административно-правовой отдел.

 

ГЛАВА 10. Разработка и согласование проектов нормативных правовых и правовых актов

 

201. Разработка проектов нормативных правовых и правовых актов осуществляется структурными подразделениями в пределах их компетенции.
202. Проекты нормативных постановлений Ревизионной комиссии согласовываются с членами Ревизионной комиссии, руководителем аппарата Ревизионной комиссии, структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение, и иными структурными подразделениями в течение десяти рабочих дней со дня их поступления в зависимости от предмета их регулирования.

Согласованный со структурным подразделением, ответственным за правовое обеспечение и другими заинтересованными структурными подразделениями проект нормативного правового акта направляется разработчиком в заинтересованные государственные органы и организации для согласования и/или регистрации в установленном законодательством порядке.

203. По проектам нормативных правовых актов проводится научная антикоррупционная экспертиза в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 16 июля 2020 года № 451 «О некоторых вопросах проведения научной антикоррупционной экспертизы».

Научная антикоррупционная экспертиза проекта нормативного правового акта проводится до его внесения на согласование в территориальный орган юстиции.

После получения заключения научной антикоррупционной экспертизы к проекту нормативного правового акта осуществляется его согласование с членами и руководителем аппарата Ревизионной комиссии, а также руководителями структурных подразделений посредством интранет портала государственных органов для дальнейшего направления на согласование в территориальный орган юстиции, в установленном порядке.

При согласовании проекта нормативного правового акта не допускается представление дополнительных предложений и замечаний после первоначального его рассмотрения.

204. Проекты нормативных правовых актов, подлежащих государственной регистрации в территориальном органе юстиции, разрабатываются в соответствии с постановлениями Правительства Республики Казахстан
     от 6 октября 2016 года № 568 «Об утверждении Правил разработки, согласования и государственной регистрации нормативных правовых актов»,
     от 6 октября 2016 года № 569 «Об утверждении Правил разработки, согласования проектов подзаконных нормативных правовых актов».
205. Непосредственное участие в согласовании проектов нормативных правовых актов в территориальном органе юстиции принимают работники структурного подразделения, ответственного за правовое обеспечение и работники структурного подразделения, ответственного за разработку проекта нормативного правового акта.

В случае представления территориальным органом юстиции к проекту нормативного правового акта замечаний не концептуального характера и/или по юридической технике, повторное его направление, дальнейшее утверждение и государственная регистрация осуществляется по согласованию с руководителями структурных подразделений, ответственных за разработку данного проекта, правового обеспечения, а также руководителем аппарата.

206. Согласование проектов нормативных правовых актов и правовых актов Ревизионной комиссии осуществляется в автоматизированном режиме, посредством направления проектов лицам, назначенным в качестве согласующих в интранет портале государственных органов, при этом лист согласования распечатывается из интранет портала государственных органов, прикладывается к проекту документа и представляется на подпись Председателя.

В случае если в ходе согласования проектов нормативных правовых актов и правовых актов Ревизионной комиссии, лицами, назначенными в качестве согласующих, в течение трех рабочих дней со дня поступления проекта не осуществляется его согласование в интранет портале государственных органов, то данное лицо исключается из списка согласующих интранет портала государственных органов и создается новая версия проекта с указанием обоснований в комментариях.

 

ГЛАВА 11. Порядок подготовки приказов председателя Ревизионной комиссии

 

207. Приказы Председателя (далее – приказы) издаются для регламентации вопросов, решение которых находится в пределах единоличной распорядительной деятельности Председателя, и разрабатываются в соответствии с действующим законодательством.

Издание приказа осуществляется структурным подразделением, в компетенцию которого входит вопрос приказа.

Не допускается подписание приказов с предлогом «за» или проставлением косой черты перед наименованием должности.

208. Приказы Председателя могут быть отменены приказами самого Председателя, Приказы лица его замещающего, Председателем или лицом его замещающим.
209. Приказы в обязательном порядке визируются ответственным исполнителем и ответственным руководителем структурного подразделения. Согласовываются с юридической службой и визируются руководителем аппарата. Приказы согласовываются с членами Ревизионной комиссии в зависимости от затрагиваемых вопросов по направлениям деятельности. Все страницы приказа и приложения к приказу в обязательном порядке парафируются исполнителем.
210. Регистрация приказов по основной деятельности после подписания осуществляется структурным подразделением ответственным за организацию делопроизводства, и хранятся в административно-правовом отделе, до сдачи в архив.
211. Разработка, регистрация, а также хранение до сдачи в архив приказов по личному составу, о предоставлении отпусков и командировании работников осуществляется Службой по управлению персоналом. Службой по управлению персоналом так же разрабатываются приказы по основной деятельности, касающиеся вопросов личного состава, кадровых вопросов.
212. Члены и работники аппарата Ревизионной комиссии, ответственные за исполнение приказов или упомянутые в них, подлежат обязательному ознакомлению исполнителями приказа с его содержанием и с проектами приказов по основной деятельности.

 

ГЛАВА 12. Обеспечение функционирования Интернет-ресурса и официальных аккаунтов Ревизионной комиссии в социальных сетях

 

213. Работа интернет-ресурса Ревизионной комиссии обеспечивается структурным подразделением ответственным за информационно-техническое оснащение.

Актуальность и своевременность предоставления соответствующей информации на интернет-ресурсе Ревизионной комиссии обеспечивается структурным подразделением, ответственным за информационно-техническое оснащение.

Достоверность и своевременность информации обеспечивается структурным подразделением, ответственным за проведение соответствующего мероприятия Ревизионной комиссии.

214. Информационные материалы перед согласованием с Председателем Ревизионной комиссии либо должностным лицом его замещающим, для размещения на интернет-ресурсе и официальных аккаунтах Ревизионной комиссии в социальных сетях проходят проверку на стилистическое содержание и оформление материалов, аутентичность текстов на государственном и русском языках.
215. Размещение, корректировка и удаление информационных материалов на интернет-ресурсе производится структурным подразделением ответственным за документооборот.
216. Структурным подразделением ответственным за информационно-техническое оснащение, осуществляется поддержание исправного технического состояния всех используемых в Ревизионной комиссии информационных систем.

 

ГЛАВА 13. Приобретение услуг аудиторских организаций и(или) экспертов для проведения государственного аудита

 

217. При приобретении Ревизионной комиссией услуг аудиторских организаций и(или) экспертов для проведения государственного аудита в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственных закупках, техническая спецификация (конкурсная документация) согласовывается с членом Ревизионной комиссии, ответственным за проведение соответствующего аудиторского мероприятия.
218. Член Ревизионной комиссии, ответственный за проведение соответствующего аудиторского мероприятия, согласовывает результаты оказанных услуг аудиторских организаций и (или) экспертов.

 

ГЛАВА 14. Заключительные положения

 

219. По вопросам, решение которых не урегулировано настоящим Регламентом, решения принимаются Председателем в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан и при необходимости вводятся в действие соответствующим приказом Председателя.
220. В случае возникновения разногласий организационного характера между структурными подразделениями Ревизионной комиссии они разрешаются Председателем, руководителем аппарата по компетенции.
221. Контроль за выполнением настоящего Регламента возлагается на Председателя, членов Ревизионной комиссии, руководителя аппарата, руководителей структурных подразделений, которые могут производить проверку соблюдения норм настоящего Регламента.
222. За нарушение и неисполнение настоящего Регламента предусмотрена ответственность в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Дата публикации

21 февраля 2024