|
Государственный аудит эффективности управления в сфере теплоснабжения, целевого использования привлеченных финансовых средств и исполнения инвестиционных программ объектами производства и передачи тепловой энергии. |
|
РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ ПО ОБЛАСТИ ЖЕТІСУ |
|
|
Жетісу облысы бойынша
тексеру комиссиясының
07.04.2023 ж. №03-47/15
қаулысымен бекітілген.
1.1. Наименование аудиторского мероприятия: Государственный аудит эффективности управления в сфере теплоснабжения, целевого использования привлеченных финансовых средств и исполнения инвестиционных программ объектами производства и передачи тепловой энергии.
1.2. Цель государственного аудита: аудит эффективности использования средств на улучшение текущего состояния и перспективы развития теплоснабжения региона в целях снижения уровня износа.
1.3. Объекты государственного аудита:
1.4. Период, охваченный государственным аудитом: с 1 января 2020 года по 31 декабря 2022 года.
2.1. Краткий анализ состояния аудируемой сферы.
Область Жетісу образовалась в соответствии с Указом Президента Республики Казахстана №887 от 3 мая 2022 года.
В состав области входят 8 районов (Аксуский, Алакольский, Ескельдинский, Каратальский, Кербулакский, Коксуский, Панфиловский и Сарканский) и 2 города областного значения (г.Талдыкорган и г.Текели). Административным центром области является г.Талдыкорган.
На территории области имеется 358 населенных пунктов с численностью населения 698,6 тыс. человек, в том числе 310,5 тыс. человек (44,4%) – городских, 388,1 тыс. человек (55,6%) – сельских жителей.
Большинство населенных пунктов области на сегодняшний день в качестве топлива для теплоснабжения использует - твердое топливо. Центральным теплоснабжением частично обеспечены города областного значения и районные центры.
В регионе проводится поэтапная газификация населенных пунктов, путем подведения газопроводов до населенных пунктов области от магистрального газопровода «Алматы – Талдыкорган». На сегодняшний день из 358 населенных пунктов области подлежат газификации 192. Газифицировано 22 населенных пункта по Ескельдинскому, Коксускому, Кербулакскому, Каратальскому, Панфиловскому районах и городе Талдыкорган. Уровень газификации 35,0%.
Государственную политику в сфере теплоснабжения по области Жетісу ведет уполномоченный орган - Государственное учреждение «Управление энергетики и жилищно-комунального хозяйства области Жетісу» (далее – Управление). Основные задачами Управления является реализация политики государственного управления в области энерго, тепло, водо-газоснабжения, участие в разработке, формировании, осуществлении планов, целевых программ. Реализация политики государственного регулирования в области водоснабжения, газоснабжения, водоотведения в пределах границ населенных пунктов области.
Основными источниками тепла области являются 23 централизованных котельных из них (на газе-6; на угле - 14; на жидком топливе - 3) общая мощность 540,3 Гкал/ч. И ТЭЦ г.Текели. Протяженность тепловых сетей области составляет 390 км средний износ которых составляет 50%.
Из 23 централизованных котельных со стопроцентным участием государства являются - 22 котельных, 1 котельная ст.Достык находится в собственности АО «Казахстан темір жолы». ТЭЦ города Текели находится в частной собственности.
Результаты финансово-хозяйственной деятельности Предприятий напрямую связаны с доходами и расходами, полученными в ходе производственной деятельности.
Основную часть дохода теплоснабжающих организаций составляет субсидии государства. В соответствии с приказом Министра энергетики Республики Казахстан от 13 сентября 2017 года №309 «Об утверждении Правил предоставления субсидий энергопроизводящим организациям на приобретение топлива для бесперебойного проведения отопительного сезона» за аудируемый период на основании заявок энергопроизводящих организаций согласно потребности, были предоставлены субсидии для приобретения топлива на общую сумму 7 247 540,0 тыс. тенге (2020 – 1 772 686,0, 2021год – 2 211 026,0 тыс. тенге, 2022 год – 3 263 828,0 тыс. тенге).
По итогам финансово-хозяйственной деятельности с учетом получаемых субсидии за период с 2020 по 2022 года общая сумма убытков предприятии теплоснабжения составила - 2 479 619,0 тыс. тенге.
Объекты теплоснабжения и износ тепловых сетей.
|
№ п/п |
Город, район |
ТЭЦ (ТЭС), ед |
Центральные котельные, ед. |
Сети теплоснабжения, км. |
Износ сетей, км. (%) |
|
1. |
Алакольский |
0 |
3 |
44,9 |
10% |
|
2. |
Ескелдинский |
0 |
4 |
22,4 |
39% |
|
3. |
Каратальский |
0 |
1 |
15,3 |
28% |
|
4. |
Коксуский |
0 |
1 |
14,5 |
50% |
|
5. |
Сарканский |
0 |
1 |
15,8 |
16% |
|
6. |
г. Текели |
1 |
0 |
79,7 |
39% |
|
7. |
г. Талдыкорган |
0 |
10 |
179,5 |
62% |
|
ВСЕГО |
1 |
23 |
390 |
50% |
|
Как видно из таблицы, большинство объектов теплоснабжение и инженерных сетей находится в областном центре.
Производство, передача, распределение и снабжение тепловой энергией г.Талдыкорган занимается - Коммунальное государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Талдыкоргантеплосервис» государственного учреждения «Отдел жилищно-коммунального хозяйства города Талдыкорган».
Источниками тепла в системе централизованного теплоснабжения города Талдыкорган являются 10 котельных общей мощностью 407,45 Гкал/час (6 основных котельных и 4 малые котельные). Протяженность тепловых сетей составляет 179,3 км, уровень износа составляет 62%.
В том числе:
- Котельная «Баскуат» - мощность -240 Гкал/ч, протяженность сетей-118 км;
- Котельная № 1-мощность -40,5 Гкал / ч, протяженность сетей-7,4 км;
- Котельная № 2-мощность -43 Гкал/ч, протяженность сетей-15,8 км;
- Котельная № 3-мощность -28 Гкал / ч, протяженность сетей-9,1 км;
- Котельная № 4-мощность -30 Гкал / ч, протяженность сетей-12,4 км;
- Котельная № 5-мощность -19,5 Гкал / ч, протяженность сетей-5,9 км.
Большую часть города Талдыкорган централизованным теплоснабжением охватывает котельная «Баскуат» (протяженность 118 км). На котельной установлено 7 котлов (4 водогрейных котла; 3 паровых котлов). Средний расход топлива – 160 000 тонн/год. Износ основного оборудования котельной «Баскуат» составляет 68%. Котельная работает в круглогодичном режиме, в летний период работает только один котёл с нагрузкой около 70%.
В связи с этим, в целях снижения износа Управлением ведутся работы по корректировке ранее разработанных для реконструкции котельной «Баскуат» технико-экономическое обоснование (далее - ТЭО) и проектно-сметная документация (далее - ПСД).
С 2019 по 2021 годы реализовано 9 проектов по реконструкции и ремонту объектов теплоснабжения на 5 000 000,0 тыс. тенге (в 2022 году – 4 проекта на 3 700 000,0 тыс. тенге), в том числе основные работы проводились по реконструкции котельных №1,2,3,5 в связи с переводом на газовое отопление в городе Талдыкорган.
На сегодняшний день, из 822 многоквартирных жилых домов к центральному теплоснабжению подключены 750 (91,2%) из 23,7 тыс. частных домов подключены 1,3 тыс. (5,4 %).
Из-за возрастающей потребности в тепловой энергии и перспективы развититя города Талдыкорган приведенной в таблице ниже ожидается дефицит тепловой энергии к 2024 году.
Город Текели центральным теплоснабжением обеспечивает ТОО «Текелийский энергокомплекс». Общая протяжённость сетей составляет 79,7 км. Год ввода в эксплуатацию сетей теплоснабжения 1959-1961 год.
В 1998 году по итогам процедуры торгов производственно-технического комплекса Государственного предприятия «Текелийский энергокомбинат» с согласия Департамента управления государственным имуществом и активами Министерства финансов Республики Казахстан - в соответствии со ст. 24-25 Указа Президента Республики Казахстан от 19 июня 1995 года «О государственном предприятии» актом приема-передачи утвержденным директором департамента по управлению государственным имуществом и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан, произведена передача имущественного производственно-технического комплекса Государственного предприятия «Текелийский энергокомбинат» в ОАО «Казцинк». После дальнейших коммерческих процедур, на сегодняшний день объектом теплоснабжения со стопроцентной долей владеет ТОО «Текелийский энергокомплекс».
Износ основного оборудования теплоснабжения составляет – 65,24%. Необходимо проведение модернизации и реконструкции основного оборудования ТЭЦ.
С 2021 года реализуются проекты по реконструкции 22,3 км внутриквартальных тепловых сетей микрорайонов «Алатау» - 17 км и «Достык» - 5,3 км.
На сегодняшний день из запланированных 22,3 км. реконструировано 9,7 км («Достык» - 5,3 км., «Алатау» - 4,4 км.). Снижен износ внутриквартальных тепловых сетей с 64,9% до 39 %.
Согласно договора доверительного управления без права выкупа магистральных и внутриквартальных тепловых сетей, тепловые сети коммунальной собственности общей протяженностью 80 км. эксплуатируются частной теплоснабжающей организацией.
По информации Управления имеется ряд проблемных вопросов:
Необходимо выполнить утвержденный план мероприятий по ремонту дымовой трубы на 2023 год, согласно заключения специализированной организации ТОО «АСП-Экс» (заключение на сентябрь 2022 года) по обследованию дымовой трубы (дымовая труба 1959 г.).
Отсутствует резерв сетевого насоса производительностью 500 м3/ч для осуществления теплоснабжения микрорайона «Достык» в осенне-зимний период. Имеющиеся резервные насосы имеют меньшую производительность, 320 м3/ч, что недостаточно для нормальной работы в условиях низких температур наружного воздуха.
Необходима установка резервного сетевого насоса СЭ 500-70-16 производительностью 500 м3/ч для осуществления теплоснабжения микрорайона «Достык» в осенне-зимний период;
- наличие дефекта резервного перекачивающего багерного насоса 8Гр8 в виде трещины на улите, с невозможностью устранения из-за конструкционной особенности.
- замена резервного перекачивающего багерного насоса 8Гр8;
- износ посадочных мест подшипников редуктора шарово-барабанной мельницы Ш-10. Необходима замена редуктора шарово-барабанной мельницы Ш-10.
Для оперативной ликвидации технологических нарушений необходимо организовать прямые каналы связи с диспетчерским центром Алматинские МЭС АО «КЕGOC».
Выполнение всех вышеуказанных мероприятий планируется на 2023-2024 годы за счет собственных средств ТЭЦ г. Текели.
В Каратальском районе центральным теплоснабжением района обеспечен город Уштобе. Общая протяженность сетей составляет 15,3 км. Год ввода в эксплуатацию сетей теплоснабжения 1984 год. Износ сетей составляет – 28 %. За аудируемый период (без изменений) пользователем услуг теплоснабжения зарегистрировано 258 абонентов (физ. лиц – 191, юр. лиц - 67). В целом, за период, охваченный аудитом, деятельность теплоснабжающей организации завершились с убытком.
В результате деятельности по производству, передаче, распределению и снабжению тепловой энергии за 2020 год доходы предприятия составили - 225 596,2 тыс. тенге, из них поступления от абонентов – 41 507,5 тыс. тенге (18,4 %) и субсидий на приобретение топлива (мазута) в сумме 184 088,7 тыс. тенге (81,6 %).
За 2021 год доходы предприятия составили – 282 098,0 тыс. тенге, из них поступления от абонентов – 56 221,6 тыс. тенге (19,9 %) и субсидий на приобретение топлива (мазута) в сумме 225 876,4 тыс. тенге (80,1 %).
За 2022 год доходы предприятия составили – 415 916,2 тыс. тенге, из них поступления от абонентов – 50 526,0 тыс. тенге (12,1 %) и субсидий на приобретение топлива (мазута и дизеля) в сумме 365 390,2 тыс. тенге (87,9 %).
В Сарканском районе центральным теплоснабжением района обеспечен город Саркан. Общая протяженность сетей составляет 15,8 км. Год ввода в эксплуатацию сетей теплоснабжения 2015 год. Износ сетей составляет – 16 %.
На сегодняшний день, пользователем услуг теплоснабжения зарегистрировано 640 абонентов (физ. лиц – 517, юр. лиц - 123).
В результате деятельности по производству, передаче, распределению и снабжению тепловой энергии за 2020 год доходы предприятия составили - 229 340,9 тыс. тенге, из них поступления от абонентов – 101 224,76 тыс. тенге (44,1 %), субсидий в сумме 123 124,3 тыс. тенге (47 %) и иные доходы 20 277,97 тыс. тенге (8,9 %).
За 2021 год доходы предприятия составили - 271 073,74 тыс. тенге, из них поступления от абонентов – 119 829,04 тыс. тенге (44,2 %), субсидий в сумме 128 719,4 тыс. тенге (48,2 %) и иные доходы 20 482,0 тыс. тенге (7,6 %).
За 2022 год доходы предприятия составили – 262 453,6 тыс. тенге, из них поступления от абонентов – 139 579,0 тыс. тенге (53,2 %), субсидий в сумме 122 874,6 тыс. тенге (46,8 %).
2020 год теплоснабжающая организация завершила с доходом 4 673,0 тыс. тенге, 2021 год убытком на сумму 6 070,3 тыс. тенге.
В Алаколском районе центральным теплоснабжением района обеспечен город Ушарал и станция Достык. Общая протяженность сетей г. Ушарал составляет 44,9 км. Год ввода в эксплуатацию сетей теплоснабжения 2014 год. Износ сетей составляет – 39 %.
Общая протяженность сетей станции Достык составляет 13,8 км. Год ввода в эксплуатацию сетей теплоснабжения 1999-2010 год. Износ сетей теплоснабжения составляет – 40 %. Потребность в замене тепловых сетей 1,8 км. Количество тепловых сетей, построенных или реконструированных и отремонтированных в 2020-2022 годах, составляет 2,4 км.
Результат финансово-хозяйственной деятельности Предприятие за 2020 по 2022 финансовые года завершен с нарастающим убытком в размере 67 283,0 тыс. тенге (2020 – 250,0 тыс. тенге, 2021 – 38 122,0 тыс. тенге, 2022 – 28 911,0 тыс. тенге).
В Коксуском районе центральным теплоснабжением района обеспечен поселок Балпык би. Общая протяженность сетей составляет 14,5 км. Год ввода в эксплуатацию сетей теплоснабжения 2010 год. Износ сетей теплоснабжения составляет – 50 %.
За аудируемый период пользователем услуг зарегистрировано было 1 152 абонентов (физ. лиц – 1 100, юр. лиц - 52). В целом, за период, охваченный аудитом, деятельность теплоснабжающей организации завершен с убытком.
В результате деятельности по производству, передаче, распределению и снабжению тепловой энергии за 2020 год доходы предприятия составили - 221 622,4 тыс. тенге, из них поступления от абонентов – 87 544,4 тыс. тенге (39,5 %), субсидий в сумме 124 541,4 тыс. тенге (56,2 %) и иные доходы 9 536,6 тыс. тенге (4,3 %).
За 2021 год доходы предприятия составили - 220 788,0 тыс. тенге, из них поступления от абонентов – 89 511,0 тыс. тенге (40,5 %), субсидий в сумме 120 103,0 тыс. тенге (54,4 %) и иные доходы 11 174,0 тыс. тенге (5,1 %).
За 2022 год доходы предприятия составили - 208 442,7 тыс. тенге, из них поступления от абонентов – 102 397,1 тыс. тенге (49,1 %), субсидий в сумме 100 746,7 тыс. тенге (48,3 %) и иные доходы 5 298,9 тыс. тенге (2,6 %).
В селе Балпык би проживает 15 464 человека, количество индивидуальных жилых домов 4500, многоэтажных домов 57, 50 административных зданий. Количество индивидуальных жилых домов, подключенных к системе отопления-48, многоэтажных домов-53, административных зданий-50. Количество индивидуальных жилых домов, подключенных к природному газу, составляет 1670, остальные физические лица отапливают свои жилые дома твердым топливом.
В Ескельдинском районе центральным теплоснабжением района обеспечен поселок Карабулак. Общая протяженность сетей составляет 19,7 км. Год ввода в эксплуатацию сетей теплоснабжения 2012 год. Износ сетей составляет – 39 %.
За аудируемый период пользователем услуг зарегистрировано было 1 356 абонентов (физ. лиц – 1 276, юр. лиц - 80).
Большую часть дохода теплоснабжающей организации составляет субсидии государства. В результате деятельности по производству, передаче, распределению и снабжению тепловой энергии за 2020 год доходы предприятия составили - 216 048,6 тыс. тенге, из них поступления от абонентов и иные доходы – 105 246,8 тыс. тенге (48,7 %) и субсидий на приобретение топлива в сумме 110 801,8 тыс. тенге (51,3 %).
За 2021 год доходы предприятия составили – 192 621,9 тыс. тенге, из них поступления от абонентов и иные доходы – 126 952,8 тыс. тенге (65,9 %) и субсидий на приобретение топлива в сумме 65 669,1 тыс. тенге (34,1 %).
За 2022 год доходы предприятия составили – 392 996,2 тыс. тенге, из них поступления от абонентов и иные доходы – 133 582,0 тыс. тенге (34,0 %) и субсидий на приобретение топлива в сумме 166 020,4 тыс. тенге (66,0 %).
В целом, за период, охваченный аудитом, деятельность теплоснабжающей организации завершен с убытком.
2020 год (- 52320,2 тыс. тенге);
2021 год (- 58733,3 тыс. тенге);
2022 год (прогноз - 4501,2 тыс. тенге).
Общая информация о дебиторской задолженности по области представлена в следующей таблице.
|
№ |
Наименование предприятия |
Всего тыс. тенге |
Юридические лица |
Физические лица |
Прочие |
||||
|
текущ. |
просроченная |
текущ. |
просроченная |
текущ. |
просроченная |
текущ. |
просроченная |
||
|
6 |
По теплоснабжающим предприятиям: |
914 048 |
33 788 |
613 084 |
4 417 |
188 453 |
28 735 |
112 510 |
636 |
|
1 |
ГКП на ПХВ "Алаколжылу" |
14 028 |
0 |
1 425 |
0 |
12 603 |
0 |
0 |
0 |
|
2 |
ГКП "Карабулакжылу" |
27 920 |
0 |
13 603 |
0 |
11 415 |
0 |
2 901 |
0 |
|
3 |
ГКП "Коксужылу" |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
4 |
ГКП на ПХВ "Сарканжылу" |
5 602 |
0 |
3 390 |
0 |
497 |
0 |
1 715 |
0 |
|
5 |
ГГКП "Талдыкоргантеплосервис" |
866 498 |
0 |
594 666 |
0 |
163 938 |
0 |
107 894 |
0 |
|
6 |
ТОО "Текелийский энергокомплекс" |
0 |
33 788 |
0 |
4 417 |
0 |
28 735 |
0 |
636 |
Для обеспечения снижения дебиторской задолженности теплоснабжающими организациями принимаются следующие меры:
2.2. Основные результаты государственного аудита.
Государственным аудитом охвачены 16 888 279,9 тыс. тенге (активы государства 13 420 842,1 тыс. тенге, расходы на сумму – 3 467 437,8 тыс. тенге), выявлены нарушения по несоблюдению требований бюджетного и иного законодательства Республики Казахстан на общую сумму 1 469 602,9 тыс. тенге, из них:
1) финансовых нарушений – 109 732,3 тыс. тенге;
2) неэффективного использования бюджетных средств, активов – 588 288,4 тыс. тенге;
3) неэффективного планирования бюджетных средств, активов – 84 321,6 тыс. тенге;
4) Возможные потери и прямые (косвенные) потери бюджета - 687 260,6 тыс. тенге.
Установлены нарушения процедурного характера в количестве 35 единиц.
Государственное учреждение «Управление энергетики и жилищно-коммунального хозяйства области Жетісу»;
1) В связи с высоким уровнем износа котельной «Баскуат» города Талдыкорган в 2013 году разработана ТЭО по проекту «Реконструкция и расширение котельной Баскуат г.Талдыкорган» в 2015 году была разработана ПСД на общую сумму 302 785,9 тыс. тенге (87 935,9 тыс. тенге на разработку ТЭО и 214 850,0 тыс. тенге на разработку ПСД).
За 2016-2018 годы в Министерство энергетики Республики Казахстан были поданы бюджетные заявки для выделения денежных средств на проведение строительно-монтажных работ. Однако указанные бюджетные заявки не были поддержаны.
Согласно п. 7 ст. 60 Закона Республике Казахстан №242 от 16 июля 2001 года «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан» (далее – Закон о строительной деятельности) в 2016 году истек срок ТЭО и в 2018 году истек срок ПСД вышеуказанного проекта.
В нарушение п. 12 ст. 4 Бюджетного кодекса Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года № 95-IV неэффективно использованы бюджетные средства на общую сумму 302 785,9 тыс. тенге.
В 2022 году для корректировки вышеуказанных ТЭО и ПСД была подана бюджетная заявка на сумму 528 662,0 тыс. тенге. На момент аудита на эти цели было выделено 500 000,0 тыс. тенге.
В нарушение п. 9 ст. 4 Бюджетного кодекса Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года № 95-IV несвоевременное финансирование проекта привело к будущим экономическим потерям в размере 528 662,0 тыс. тенге.
Согласно п. 12 и 13 Правил утверждения проектов (технико-экономических обоснований и проектно-сметной документации), предназначенных для строительства объектов за счет бюджетных средств и иных форм государственных инвестиций утвержденный Приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 2 апреля 2015 года № 304 устаревшие ТЭО и ПСД используется для реализации после корректировки. В бюджетной заявке, поданной для выделения денежных средств на корректировку ТЭО и ПСД данного проекта были расчеты не на корректировку, а на новую разработку ТЭО и ПСД.
В нарушение п.10.21 НДЦС РК 8.01-08-2022 не применен коэффициент к стоимости проектных работ при корректировке проектно-сметной документации.
В нарушение п.2 Правил составления и представления бюджетной заявки утвержденный Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 24 ноября 2014 года № 511 не верно обоснован объем расходов корректировки ТЭО и ПСД с завышением на сумму 158 598,6 тыс. тенге (из расчета применения коэффициента 0,7 к стоимости проектных работ при корректировке к первоначальной заявленной стоимости).
Согласно п. 7-2 ст. 60 Закона о строительной деятельности и пункта 2 статьи 157 Бюджетного Кодекса Республики Казахстан, в случае если по решению заказчика возникла обоснованная необходимость корректировки проектной (проектно-сметной) документации, утвержденной в соответствии с законодательством Республики Казахстан, то корректировка предпроектной документации (при наличии) не требуется.
В этой связи считаем, что необходимо рассмотреть обоснованность финансирование корректировки ТЭО на сумму 194 416,1 тыс. тенге.
Также необходимо отметить, что согласно бюджетной заявке финансовые средства для корректировки ТЭО и ПСД были выделены одновременно, тогда как, в соответствии с п.п. 12 статьи 1 Закона о строительной деятельности документом для принятия решений о разработке проектной документации и последующей реализации проектов является - предпроектная документация.
Договор на корректировку ПСД был заключен 27 февраля 2023 года, а договора на корректировку ТЭО заключен 24 марта 2023 года.
Необходимо отметить, что согласно бюджетной заявке финансовые средства для корректировки ТЭО и ПСД были выделены одновременно, тогда как, в соответствии с п.п. 12 статьи 1 Закона о строительной деятельности документом для принятия решений о разработке проектной документации и последующей реализации проектов является - предпроектная документация.
2) в 2018-2019 годах акиматом города были разработаны три проекта по реконструкции и капитальному ремонту участков тепловых сетей общей стоимостью 2 000 000,1 тыс. тенге, с протяженностью 7,6 км.
В 2019 году на строительно-монтажные работы по проекту «Реконструкция участков тепловых сетей по ул. Кабанбай батыра в г. Талдыкорган (очередь 1)» из РБ было выделено 670 000,5 тыс. тенге. Однако, в связи с проведением в 2019 году среднего ремонта дорожного покрытия улицы Кабанбай батыра с гарантийным сроком на 2 года, проект не был реализован и выделенные средства были сняты на уточнении РБ. Срок разработанной ПСД истек.
По проекту «Капитальный ремонт тепловых сетей по улицам Аблайхана, Абая, Акын Сара в г.Талдыкорган» бюджетные заявки не предоставлены, в связи с тем, что на вышеназванных улицах также были проведены работы по капитальному, среднему, текущему ремонту асфальтобетонных покрытий. Срок разработанной ПСД истек.
Для реализации проекта «Реконструкция участков тепловых сетей по ул. Дарабоз ана, Абая, Гаухар ана, Балпык би в г. Талдыкорган (очередь 2)» из областного бюджета выделено 1 000 000,0 тыс. тенге (РБ – 925 000,0 тыс.тенге, МБ – 100 000,0 тыс.тенге).
Однако, в ходе строительно-монтажных работ по проекту установлено близкое расположение сетей водоснабжения, водоотведения и газоснабжения к существующей теплотрассе, поэтому необходимо провести корректировку данного проекта. В связи с этим выделенные средства на данный проект были сняты. Срок разработанной ПСД истек.
В нарушении пункта 12 статьи 4 Бюджетного кодекса Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года № 95-IV неэффективно использованы бюджетные средства на разработку вышеуказанных ПСД не соответствующие принципам бюджетной системы на сумму 44 862,6 тыс. тенге.
3) В 2020 году ГУ «Отдел жилищно-комуналдьного хозяйства и жилищной инспекции Коксуского района» реализован проект «Установка 2-х дополнительных котлов и расширения здания центральной котельной в с. Балпык би Коксуского района» на сумму 240 639,9 тыс. тенге.
Объект был принят в эксплуатацию актом приемом в эксплуатацию 9 декабря 2020 года.
Однако, мощность существующей котельной с. Балпык би Коксуского района составляет 15,7 Гкал/ч, загруженность 87% (располагаемая мощность 13,7 Гкал/ч). Несмотря на неполную загруженность котельной, было установлено дополнительно 2 котла мощностью 12 Гкал/ч (четыре водогрейных котла по 2,58Гкал/ч). Данный объект с момента ввода в эксплуатацию не функционирует в виду отсутствия дополнительной нагрузки теплоснабжения с.Балпык би и находится на балансе отдела жилищно-комуналдьного хозяйства и жилищной инспекции Коксуского района.
Также необходимо отметить, что данная котельная не подключена к системе газоснабжения в связи несоответствием выполненных работ к техническим требованиям и не подключена к теплотрассам.
В нарушении принципа эффективности - Бюджетного кодекса Республики Казахстан неэффективно использованы бюджетные средства в сумме 240 639,9 тыс. тенге.
Государственное учреждение «Отдел жилищно-коммунального хозяйства города Талдыкорган»;
В нарушение требований пункта 101 главы 12 Постановления Правительства Республики Казахстан от 29 ноября 2017 года № 790 «Об утверждении системы государственного планирования в Республике Казахстан» руководством Государственного учреждения «Отдел жилищно – коммунального хозяйства города Талдыкорган» не разработан план развития государственного органа.
К данному договору были заключены две дополнительные соглашении, при этом срок завершении проектов не менялись. Вносились изменения в части финансирования данного договора по годам, то есть взятые поставщиком на себя обязательства по завершению работ предусмотренные основным договором не менялись.
Однако, аудитом установлено, что работы были выполнены с нарушением сроков, предусмотренных договором. Со стороны заказчика не приняты меры предусмотренные Законом и договором о государственных закупках, то есть не взыскана сумма неустойки в размере 290,7 тыс. тенге и проигнорировано требование Закона об обращении с иском в суд о признаний недобросовестным участником государственных закупок.
К данному договору были заключены четыре дополнительных соглашении, при этом срок завершении проектов не менялись. Вносились изменения в части бюджетной классификации, то есть взятые поставщиком на себя обязательства по завершению работ предусмотренные основным договором не менялись.
Однако, аудитом установлено, что работы были выполнены с нарушением сроков, предусмотренных договором. Со стороны заказчика не приняты меры предусмотренные Законом и договором о государственных закупках, то есть не взыскана сумма неустойки в размере 671,3 тыс. тенге и проигнорировано требование Закона об обращении с иском в суд о признаний недобросовестным участником государственных закупок.
3) Между государственным учреждением «Отдел жилищно-коммунального хозяйства города Талдыкорган» и ТОО «Талдықорган Архитектура» 28 июня 2022 года заключен договор №235 на сумму 53 775,9 тыс. тенге на услуги по корректировке проектно-сметной документации с получением положительного заключения комплексной вневедомственной экспертизы по рабочему проекту объекта «Реконструкция котельных водогрейных котлов №4 г. Талдыкорган с заменой на газообразное и жидкое топливо». Срок завершения работ согласно приложению 1 к договору определен 30 августа 2022 года.
К данному договору заключен дополнительное соглашение, при этом срок завершении проектов не менялись. Вносились изменения в части источника финансирования данного договора, то есть взятые поставщиком на себя обязательства по завершению работ предусмотренные основным договором не менялись.
Однако, аудитом установлено, что работы были выполнены с нарушением сроков, предусмотренных договором. Со стороны заказчика не приняты меры предусмотренные Законом и договором о государственных закупках, то есть не взыскана сумма неустойки в размере 5 270,0 тыс. тенге и проигнорировано требование Закона об обращении с иском в суд о признаний недобросовестным участником государственных закупок.
Коммунальное государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Талдыкоргантеплосервис» государственного учреждения «Отдел жилищно-коммунального хозяйства города Талдыкорган».
В нарушении вышеуказанного Постановления Акима г.Талдыкорган за 2022 год уставный капитал Предприятием не увеличен на сумму 36 736,0 тыс.тенге путем неотражение по увеличению уставного капитала в строке Бухгалтерского баланса 410 в разделе «Капитал».
В нарушении утвержденной учетной политики Предприятия, где установлен тарифный план для обеспечения корпоративной связи номиналом 500 тенге в месяц. Однако в нарушении пункта 2 раздела «Льгот и гарантий» Учетной политики Предприятия установлено, что при пополнении единиц 83-м абонентам превышен номинал 500 тенге в месяц на общую сумму 329,7 тыс. тенге за период 2020-2022 года.
Предприятием по взысканию образовавшийся дебиторской задолженности с АО «Алматинский сахарный завод» не проводилась претензионно-исковая работа.
В нарушении пункта 2 статьи 145 Закона РК «О государственном имуществе» (далее – Закон О государственном имуществе) Предприятием необоснованно списана дебиторская задолженность контрагента АО «Алматинский сахарный завод» в сумме 59 072,6 тыс.тенге без письменного согласия местного исполнительного органа. Списанная дебиторская задолженность повлияло на убыточность Предприятия.
4) Предприятием разработана учетная политика (введенная в действие с изменениями и дополнениями с 1 января 2021 года) согласованно Департаментом Комитета по регулированию естественных монополий по Алматинской области» и Отделом жилищно-коммунального хозяйства г.Талдыкорган.
В нарушении пункта 2 статьи 6 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года №234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» Учетная политика Предприятия разработана по нормативно-правовым актам утративших силу, а именно:
- Правилами ведения бухгалтерского учета, утвержденным Постановлением Правительства РК от 17 октября 2011 года №1172 - утратило силу постановлением Правительства Республики Казахстан от 10 августа 2015 года № 636;
- Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 20 августа 2010 года № 422 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)»;
- утратило силу приказом Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2015 года № 143.
Плановая, ежегодная инвентаризация имущества и обязательств Предприятия проводится в строгом порядке:
- запасы – 31 декабря
- основные средства – 31 декабря
- нематериальные активы – 31 декабря
- расчеты с дебиторами и кредиторами – 31 декабря
- денежные средства на счетах – 31 декабря
- денежные средства в кассе – ежемесячно.
Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета.
В нарушении пункта 60 и пункта 72 Правил ведения бухгалтерского учета утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241 за период 2020 – 2022 годы Предприятием не проведена инвентаризация расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности на конец финансового года.
Однако, в нарушении пункта 2.5.3 утвержденной «Учетной политики Предприятия» и в нарушении Международного стандарта финансовой отчетнотсти «IAS» 16 «Основные средства» приобретенное автотранспортное средство стоимостью 36 736,0 тыс. тенге Предприятием не признана в бухгалтерском учете как основное средство то есть не оприходовано в учете Предприятия тогда как при первоначальном признании основные средства оцениваются по фактической (первоначальной) стоимости, включающих в себя все фактические произведенные затраты по возведению, приобретению, капитальному ремонту актива.
В составе сумм образовавшихся кредиторских задолженностей отражены суммы дебиторских задолженностей по 16 контрагентам на общую сумму 68 925,0 тыс.тенге.
А в составе дебиторской задолженностей отражены суммы кредиторских задолженностей по 8 контрагентам на общую сумму 12 906,6 тыс. тенге.
Тем самым, сумма краткосрочных дебиторских задолженностей за 2022 год по строке 016 «Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность» в разделе «Актив» Бухгалтерского баланса занижена на 68 925,0 тыс.тенге, а сумма краткосрочных кредиторских задолженностей за 2022 год по строке 214 «Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность» в разделе «Обязательств» Бухгалтерского баланса занижена на 12 906,6 тыс.тенге которая повлияла на валюту Баланса.
Тем самым в нарушении статьи 4 Закона РК от 28 февраля 2007 года №234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» общая сумма 165 825,9 тыс. тенге дебиторская и кредиторская задолженность не достоверно отражена в финансовых отчетах за период 2020-2022 года.
Что привело к нарушению пункта 5) статьй 1 Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года №234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» регистры бухгалтерского учета - формы для обобщения, систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для ее отражения в системе бухгалтерского учета и финансовой отчетности
Приобретенные саженцы и жалюзи не оприходованы в учете Предприятия что являются нарушением пункта 2.5.3 утвержденной «Учетной политики Предприятия» и в нарушении Международного стандарта финансовой отчетности «IAS» 16 «Основные средства» приобретенные саженцы и жалюзи общей стоимостью 2 472,0 тыс. тенге
- с ТОО «Рахат-Талдыкорган» на общую сумму 3 723,6 тыс. тенге (за 2021 год - 1 692,0 тыс. тенге, за 2022 год - 2 031,6 тыс. тенге);
- с АО «Technodom Operаtor» на общую сумму 99,9 тыс.тенге. Государственное коммунальное предприятие на праве хозяйственного ведения «Алакөлжылу» государственного учреждения «Отдел жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта, автомобильных дорог и жилищной инспекции Алакольского района» Акимата Алакольского района. 1) В нарушении пункта 18 приказа Министра национальной экономики Республики Казахстан от 14 февраля 2020 года №14 «Об утверждении Правил разработки, утверждения планов развития контролируемых государством акционерных обществ и товариществ с ограниченной ответственностью, государственных предприятий, мониторинга и оценки их реализации, а также разработки и представления отчетов по их исполнению» (далее - Приказ) план развития утвержден с опозданием.
2) В нарушение требовании пункта 21 Приказа, предприятием с опозданием направлено уведомление на электронный адрес единого оператора.
3) В нарушение пункта 35 приказа Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета» и приказа министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года №185 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета» на баланс предприятия не взят один котел стоимостью 4 010,0 тыс. тенге расположенный в п. Сахарный завод.
4) Предприятием и местным исполнительным органом не соблюдены требования пунктов 2 и 3 статьи 138 Закона Республики Казахстан от 1 марта 2011 года № 413-IV «О государственном имуществе» в части утверждения фонда оплаты труда и размеры должностных окладов руководителей предприятия.
Товарищество с ограниченной ответственностью «Жылыту орталығы»
1) В нарушении требований пункта 39 Правил утвержденный Приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 14 февраля 2020 года №14 «Об утверждении Правил разработки, утверждения планов развития контролируемых государством акционерных обществ и товариществ с ограниченной ответственностью, государственных предприятий, мониторинга и оценки их реализации, а также разработки и представления отчетов по их исполнению» (далее - Приказ), реализация плана развития на 2020 года утверждена после 15 апреля, постановлением акимата Каратальского района №34 от 20 апреля 2021 года и размещена у единого оператора 22 апреля.
2) В нарушении требований пункта 35 Правил утвержденный Приказом, после утверждения на второе полугодие 2017-2021 годов плана развития акиматом Каратальского района от 10 декабря, товарищество 29 декабря с опозданием представил их в электронном виде единому оператору.
3) В нарушении требований пункта 43 Правил утвержденный Приказом, реализация плана развития на 2021 год, после его утверждения приказом акимата Каратальского района № 44 от 10 апреля 2022 года, с опозданием была представлена в электронном виде единому оператору 19 апреля.
4) В нарушении требований пункта 35 Правил утвержденный Приказом, после утверждения на второе полугодие 2021-2022 годов плана развития акиматом Каратальского района от 15 декабря, товарищество 23 декабря с опозданием представил их в электронном виде единому оператору.
5) Не соблюдаются пункты 12, 14 статьи 4 Бюджетного кодекса, неэффективно используются активы на сумму 7 546,6 тыс. тенге. В частности, автомобиль «Шевроле Трекер» 2020 года выпуска на сумму 7546,6 тыс. тенге передан на баланс товарищества 10 февраля 2021 года из ГУ «Аппарат акима Каратальского района» на основании постановления № 25 акимата Каратальского района от 29 января 2021 года. Однако товариществом сразу же, 9 марта 2021 года автомобиль «Шевроле Трекер» передан АОФ Общественному объединению «Партия Нур Отан» по договору доверительного управления.
6) Не соблюдены требования пункт 4 статьи 5 Закона о государственных закупках РК, годовой план государственных закупок уточнен в объеме, не соответствующему плану развития в совокупности статьям расходов, по которым требуется заключение договоров о государственных закупках. В этой связи по заключенному договору на закупку дизельного топлива образовалась кредиторская задолженность в размере 6840,0 тыс. тенге.
7) Не соблюдены требования пунктов 16, 24 «Об утверждении типового плана бухгалтерской отчетности», утвержденного приказом Министра финансов РК от 2 октября 2018 года № 877, нематериальный актив «Алтын» на сумму 60,0 тыс тенге отражено не на том счете. В ходе аудита отражено со счета 2410 на счет 2700.
8) Не соблюдены требования 12 пункта статьи 4 Бюджетного кодекса. Товариществом неэффективно израсходованы средства на сумму 53,0 тыс. тенге. В частности, 13 января 2020 года Товарищество заключило договор №111040000996/A03LTF/00 на сумму 53,0 тыс. тенге с АО «Электронный финансовый центр» на «услуги по использованию (доступу) веб-портала государственных закупок». Однако, поскольку закупки в 2020 году производились на основании подпунктов 1, 2, 42, 53 пункта 3 статьи 39 Закона о госзакупках, интернет-портал в 2020 году не использовался.
9) Не выполнены требования статьи 18, пункта 22 Закона О государственном имуществе и пунктов 11, 16 Устава Товарищества, договор заключен на закупку дизельного топлива для котельной не находящегося на его балансе. То есть до выхода постановления учредителя товарищества «Акиматом Караталького района» о принятии на баланс котельной по улице Кунаева 80 в городе Уштобе, товарищества через товарную биржу заключила договор. В данный момент идет судебный процесс, так как товариществом не выплачены денежные средства поставщику за поставленное дизельное топливо, так как субсидия не выдавалось.
Государственное коммунальное предприятие на праве хозяйственного ведения «Карабулакжылу» акимата Ескельдинского района.
1) В нарушении требований пункта 43 Правил утвержденный Приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 14 февраля 2020 года №14 «Об утверждении Правил разработки, утверждения планов развития контролируемых государством акционерных обществ и товариществ с ограниченной ответственностью, государственных предприятий, мониторинга и оценки их реализации, а также разработки и представления отчетов по их исполнению» (далее - Приказ), реализация плана развития на 2021 год была представлена в электронном виде единому оператору с опозданием.
2) Не соблюдаются пункты 12 статьи 4 Бюджетного кодекса, предприятие неэффективно использует активы на сумму 10 280,4 тыс. тенге. В частности, в балансе предприятия числится котел по улице Панфилова балансовой стоимостью 10 280,4 тыс. тенге. Однако в 2020-2021 годах, когда еще не было газовых котлов, котел по улице Панфилова простаивал в связи с уменьшением нагрузки.
3) Не соблюдены требования пункт 1 статьи 13 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года N 234 и пункта 21 «Об утверждении типового плана бухгалтерской отчетности», утвержденного приказом Министра финансов РК от 2 октября 2018 года № 877, мебель на сумму 820,0 тыс. тенге не отражен в бухгалтерском учете на счете 2410.
4) Уполномоченным органом «Ескельдинским районным отделом жилищно-коммунального хозяйства, пассажирского транспорта, автомобильных дорог и жилищной инспекции» не переданы на баланс предприятия блочно-модульная котельная находящиеся в поселке Карабулак, работающими на газовом топливе со стоимостью 589 837,9 тыс. тенге и тепловые сети со стоимостью 715 353 тыс. тенге построенные в 2021 году. Однако предприятием заключен договор с ТОО «Эскелди-Газ» на 2021-2022 годы «на оказание технической помощи газовым котлам» на общую сумму 7800,0 тыс. тенге, что является неэффективным расходованием средств.
5) Не выполнены требования статьи 18, пункта 13 Закона О государственном имуществе, пункта 3 Устава Предприятия и пункта 2 статьи 128 Закона О государственном имуществе, при отсутствии Права хозяйственного ведения на имущество, договор заключен на оказание технической помощи для газового котла, не находящегося на его балансе.
Государственное коммунальное предприятие на праве хозяйственного ведения «Коксужылу» аппарата акима Коксуского района.
В несоблюдение требований пункта 28 Правил утвержденный Приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 14 февраля 2020 года №14 «Об утверждении Правил разработки, утверждения планов развития контролируемых государством акционерных обществ и товариществ с ограниченной ответственностью, государственных предприятий, мониторинга и оценки их реализации, а также разработки и представления отчетов по их исполнению» (далее - Приказ), ежегодное уточнение подлежит утверждению утверждающим органом до двадцать пятого декабря года, предшествующего планируемому году, план развития предприятия на 2020 год утверждены 27.12.2019 года.
В несоблюдение требований пункта 28 Правил утвержденный Приказом, ежегодное уточнение подлежит утверждению утверждающим органом до двадцать пятого декабря года, предшествующего планируемому году, план развития предприятия на 2021 год утверждены 30.12.2020 года.
В несоблюдение требований пункта 34 Правил утвержденный Приказом, уточненный план развития подлежит утверждению органом, утверждающим во втором полугодии текущего года до двадцать пятого декабря, но уточненный план развития предприятия на 2021 год утверждены 27.12.2021 года.
В несоблюдение требований пункта 34 Правил утвержденный Приказом, уточненный план развития подлежит утверждению органом, утверждающим во втором полугодии текущего года до двадцать пятого декабря, но уточненный плана развития предприятия на 2022 год утверждены 30.12.2022 года.
Не соблюдены требования пункта 5 Правил, утвержденных приказом министра энергетики Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 255 «Об утверждении Правил проведения периодического обследования технического состояния энергетического оборудования, зданий и сооружений Электрических станций, электрических и тепловых сетей, а также энергетического оборудования потребителей с привлечением экспертных организаций и заводов-изготовителей», с 2011 года работы по обследованию технического состояния энергетического оборудования не проводились.
Государственное коммунальное предприятие на праве хозяйственного ведения «Саркан жылу» акимата Сарканского района.
По порядку определения норм запаса топлива, используемого в осенне-зимний период для энергопроизводящих организаций, суточная норма предприятия «Сарканджылу» составила 15,2 тонны (0,633 т * 24 часа). По нормам запасов топлива, используемых энергопроизводящими организациями в осенне-зимний период, запасы топлива предприятия «Сарканджылу» составили 304 тонны (15,2 тонны * 20 суток).
В результате;
- На конец отопительного периода 2019-2020 гг. остаток твердого топлива составило 2 871,3 тонны, на сумму 41 570,0 тыс. тенге, тогда как, должно остаться топлива на 4 401,2 тыс. тенге (304*14 477,7 тенге=4 401,2)
- На конец отопительного периода 2020-2021 гг. остаток твердого топлива составило 1 734,3 тонны, на сумму -27 038,0 тыс. тг, тогда как, должно остаться 4739,4 тыс. тенге топлива (304*15 590,1 тенге=4 739,3);
- На конец отопительного периода 2021-2022 гг. остаток твердого топлива составило 1 277,3 тонны, на сумму 20363,0 тыс. тг, тогда как, должно остаться топлива на 4 846,4 тыс. тенге (304*15942,2 тенге=4846,4).
В приказе министра энергетики Республики Казахстан от 13 сентября 2017 года №309 «Об утверждении Правил предоставления субсидий энергопроизводящим организациям на приобретение топлива для бесперебойного проведения отопительного сезона» указано в пункте 4 Главы 2 «приобретение топлива энергопроизводящим организациям осуществляется в порядке, установленном Законом Республики Казахстан «О государственных закупках». Однако, в нарушение правил «оптимального и эффективного расходования денег, используемых для государственных закупок» пункта 1 статьи 4 указанных в Законе Республики Казахстан «О государственных закупках», установлено, что в 2020-2022 гг. В конце срока отопления было использовано более 74 549,7 тыс. тенге неоптимальных и неэффективных средств, в том числе;
- В 2020 году на 36734,5 тыс. тенге (41570,0-4401,2);
- В 2021 году на 22298,7 тыс. тенге (27038,0-4739,3);
- В 2022 году на 15516,5 тыс. тенге (20363,0-4846,4).
В нарушение приказа министра энергетики Республики Казахстан от 22 апреля 2016 года №172 «Об утверждении норм запаса топлива, используемого энергопроизводящими организациями в осенне-зимний период» с нарушением подпункта 2 пункта 1 и пункта 1 статьи 4 указанных в Законе Республики Казахстан «О государственных закупках», установлено, что не оптимально и неэффективно расходуются средства на сумму 74 549,7 тыс. тенге.
Постановление Правительства Республики Казахстан от 10 февраля 2003 года № 145 «Об определении механизма проведения мониторинга административных расходов государственных предприятий, акционерных обществ, контрольные пакеты акций которых принадлежат государству, и товариществ с ограниченной ответственностью, размеры государственных долей участия в которых позволяют государству определять решения общего собрания участников, с целью их оптимизации» (далее – ППРК №145) государственные органы, являющиеся органами государственного управления государственными предприятиями, ежегодно в установленном законодательством порядке при рассмотрении и утверждении планов развития государственных предприятий, также, в соответствии с нормами приказа министра финансов РК от 17 марта 2015 года № 179 «Об утверждении натуральных норм обеспечения государственных органов служебными и дежурными автомобилями, телефонной связью, офисной мебелью и площадками для размещения аппарата государственных органов» для оказания транспортных услуг должны быть утверждены аналогично нормативу принадлежности служебных автомобилей.
Однако, финансово-экономическим обоснованием государственного коммунального предприятия «Сарканджылу» за 2015 год при планировании закреплен один служебный автомобиль LADA 21214-197.
В нарушение подпункта 3 пункта 1 ППРК №145, в связи с несоблюдением норматива принадлежности служебных автомобилей для оказания транспортных услуг государственным органам, определяемым уполномоченным органом по бюджетному планированию, и ограниченная ответственность нормативы принадлежности служебных автомобилей товариществ (государственных предприятий) органом управления предприятия государственным учреждением «Сарканский районный отдел жилищно-коммунального хозяйства и жилищной инспекции» не утверждены.
Тем не менее, в ходе аудита установлено, что на балансе предприятия, кроме вышеуказанного автомобиля LADA 21214-197, находятся 3 (три) служебных легковых автомобиля, в том числе;
- В 2018 году на основании постановления №75 от 14 марта 2018 года актом Сарканского района была присвоена LADA 21214 в первоначальной стоимости в размере 1 560 000 тенге.
- В 2018 году на основании постановления акима Сарканского района №380 от 20 декабря года автомобиль марки «Toyota Land Cruiser 100 Gx», 2005 года выпуска, выдан по первоначальной стоимости за 6 443 500 тенге.
- В 2020 году на основании постановления акима Сарканского района №309 от 06 ноября года выдан автомобиль марки «Chevrolet Cruze», 2012 года выпуска, с амортизационной стоимостью 3 260 000 тенге.
В нарушение пункт 4 статьи 6 и пункта 2 статьи 141Закона О государственном имуществе в 2020-2022 годах на три сверхлимитные легковых автомобиля, было произведено расходов на сумму 2716,8 тыс. тенге (На бензин, запасные части и на налоги).
Предприятием и местным исполнительным органом не соблюдены требования пунктов 2 и 3 статьи 138 Закона Республики Казахстан от 1 марта 2011 года № 413-IV «О государственном имуществе» в части утверждения фонда оплаты труда и размеры должностных окладов руководителей предприятия.
В ходе аудита установлено, что приобретенные в 2018-2022 годах детали основного оборудования, на 01 января 2023 года не использовались с указанием остатков в материальных ведомостях предприятия на общую сумму 7055,1 тыс. тенге, в том числе;
- 28 мая 2018 года по договору раскопки экскаватора на сумму 183,0 тыс. тенге;
- Приобретены детали оборудования по договору №44 от 14 июля 2021 года на сумму 1657,6 тыс. тенге;
- По договору №46 от 16 июля 2021 года электромагнитный контактор получен в количестве 5 штук на сумму 610,0 тыс. тенге;
- По договору №38 от 28 июля 2022 года получено 150 штук труб для тепловой сети на сумму 163,6 тыс. тенге;
- 13 сентября 2022 года по договору №69 конвейерная лента приобретена на 80 метров, на сумму 2484,9 тыс. тенге;
- 09 августа 2022 года по договору №59 конвейерная лента приобретена на 60 метров, на сумму 1956,0 тыс. тенге;
В результате в нарушение пункта 4 статьи 6 Закона О государственном имуществе допущено неэффективное расходование средств на сумму 7055,1 тыс. тенге.
2.3. Оценка влияния деятельности объектов государственного аудита на социально-экономическое развитие.
В период с 2019 по 2021 годы реализовано 9 проектов по реконструкции и ремонту объектов теплоснабжения на 5 000 000,0 тыс. тенге (в 2022 году – 4 проекта на 3 700 000,0 тыс. тенге), в том числе строительство сетей теплоснабжения к
4 двухэтажным жилым домам по улице Абылай хан, реконструкция котельных №1,2,3,5 в связи с переводом на газовое отопление в городе Талдыкорган, реконструкция магистральных тепловых сетей микрорайона Металлург города Текели, строительство тепловых сетей и блочно-модульной котельной на газовом топливе на территории существующей центральной котельной села Карабулак Ескельдинского района, установка 2-х дополнительных котлов и расширение здания центральной котельной в селе Балпык би Коксуского района.
Также в Плане развития области Жетісу на 2021-2025 годы предусмотрена цель комплексного развития инфраструктуры.
Так с 2018 по 2022 годы реконструированы и переведены на природный газ 7 котельных области (Ескельдинский район -1, Коксуский район -1, город Талдыкорган – 5).
В путях достижения рассмотрены планы мероприятия:
строительство, капитальный ремонт объектов ЖКХ (объекты водоснабжения, канализации, системы газо-, тепло-, электроснабжения);
строительство, капитальный и текущий ремонт инженерно-транспортной инфраструктуры;
капитального ремонта и реконструкции 27,3 км сетей теплоснабжения (Текели – 21,2 км, Каратальский район – 3,2, Талдыкорган – 2,9);
В целях улучшение экологического состояния и качества жизни населения планируется строительство магистрального газопровода «Талдыкорган-Ушарал» - 66 населенных пунктов.
Ежегодно за счет бюджетных средств реализуются проекты по строительству и реконструкции тепловых сетей и оборудования в населенных пунктах области.
III. Итоговая часть
3.1. Принятые меры в ходе государственного аудита.
2) Исправлены расчеты корректировки ТЭО и ПСД путем внесения понижающих коэффициентов на сумму 158 598,6 тыс. тенге;
3) Приняты меры дисциплинарного взыскания к четырем должностным лицам допустившие нарушении;
4) Направлены 10 материалов государственного аудита в уполномоченный орган внутреннего государственного аудита для рассмотрения дела об административных правонарушениях по 7 из них были составлены протокола административного правонарушения.
3.2. Выводы по результатам государственного аудита.
Общая сумма установленных нарушений 1 469 602,9 тыс. тенге.
- Несвоевременное выделение финансовых средств негативно влияет на темпы улучшения состояния и развития теплоснабжения региона. Также отсутствие надлежащего контроля и несогласованной работы отделов акимата города Талдыкорган негативно отразились на достижение поставленных целей.
- Не разработан план мероприятии по снижению уровня износа объектов теплоснабжения региона;
- Имеется ряд проблемных вопросов энергетического оборудования находящейся в частной собственности;
- Имеет место заключения договора на корректировку ПСД раньше чем договора на корректировку предпроектной документации;
- Наблюдается слабое взаимодействие органов управления с предприятиями теплоснабжения;
- Некоторыми предприятиями теплоснабжения не проводится должным образом обследование технического состояния энергетических объектов, что может привести к неготивным последствиям в период отопительного сезона;
- Предприятии с учетом получаемых субсидий, с нарастающим итогом убыточны, основными причинами является снижение тарифа в 2020 году в связи с принятием антикризисных мер в период пандемии, с ростом цен на энергетические услуги админситративных расходов и проведение текущих ремонтов тепловых сетей при порывах и утечек, приобретение угля за счет собственных средств;
- Не на достаточном уровне проводится работа с дебиторами (контрагенты) по претензионно - исковым требованиям;
- Имеются факты в не оприходований по учету основных средств, осуществление закупок товаров без применения норм Закона «О государственных закупках»;
Причины выявленных нарушений, недостатков и условий, способствовавших нарушениям является несоблюдение законодательства Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности, О государственных закупках, О государственном имуществе. Имеются факты не надлежащего исполнения принятых обязательств подрядными организациями, бюджетного законодательства в части соблюдения принципов бюджетной системы, нормативного документа по ценообразованию и сметам.
А также отсутствия должного контроля со стороны государственных органов ответственных за развитие теплоэнергетической сферы региона.
Следствием данных нарушений и упущений могут привести к ухудшению качества уровня предоставляемых услуг населению и срыву подачи тепла в период отопительного сезона.
3.3. Рекомендации и поручения по результатам государственного аудита.
Рассмотреть итоги аудиторского мероприятия на заседании Ревизионной комиссии области Жетысу с участием должностных лиц объектов государственного аудита.
1) Провести анализ готовых предпроектных и проекто-сметных документации в целях недопущения неэффективного использования бюджетных средств, потраченных для изготовления данных документов;
2) Разработать документ для эффективного взаимодействия государственных органов ответственных за инфраструктуру в целях недопущения противоречий в период реализации строительства и капитального ремонта объектов;
3) Разработать и утвердить план мероприятии по снижению уровня износа объектов теплоснабжения;
4) Рассмотреть целесообразность корректировки ТЭО «Реконструкция и расширение котельной Баскуат г.Талдыкорган»;
1) Обеспечить взыскание в бюджет неустойки в размере 6 232,1 тыс. тенге.
1) Принять всесторонние меры по возврату образовавшейся дебиторской задолженности с контрагента АО «Алматинский сахарный завод» в сумме 59 072,6 тыс. тенге;
1) Ускорить работы по ремонту дымовой трубы Текелийского энергокомплекса, согласно утвержденного на 2023 год плана мероприятий. Также отработать проблемные вопросы ТОО «Текелийский энергокомплекс»;
1) Обеспечить передачу блочно-модульной котельной на баланс Государственного коммунального предприятия на праве хозяйственного ведения «Карабулакжылу» акимата Ескельдинского района;
1) Обеспечить передачу котельной построенную в 2020 году на баланс государственного коммунального предприятия на праве хозяйственного ведения «Коксужылу» аппарата акима Коксуского района;
1) Установить лимиты служебных автомобилей для Государственного коммунального предприятия на праве хозяйственного ведения «Сарканжылу» акимата Сарканского района.
1) Провести обследование технического состояния энергетических объектов согласно, правил проведения утвержденный Приказом министра энергетики (Правила периодического обследования технического состояния энергетического оборудования, зданий, сооружений и тепловых сетей).
Принять к сведению действий руководства объекта государственного аудита, совершенных в ходе аудиторского мероприятия и до проведения заседания, направленные на минимизацию последствий допущенных ранее нарушений требований бюджетного и иного законодательства, а именно возмещенные суммы в размере 329,7 тыс. тенге, восстановленные 103 170,6 тыс. тенге и приняты меры дисциплинарного характера к четырем должностным лицам.