Основные итоги аудиторской деятельности
Ревизионной комиссии по области Жетісу
за 2023 год.
1.1 Общий анализ ключевых показателей аудиторской деятельности за 2023 год.
Количество проведенных аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий: 15, из них 15 аудиторских мероприятий на эффективность.
Количество объектов контроля: 145.
Выявленные нарушения норм законодательства Республики Казахстан, а также актов субъектов квазигосударственного сектора - 192 306 155,1 тыс. тенге, в том числе:
финансовые нарушения – 149 299 838,3 тыс. тенге;
неэффективно использованные бюджетные средства, активы государства - 31 395 241,2 тыс. тенге;
неэффективное планирование – 11 611 075,6 тыс. тенге.
Сумма, подлежащая восстановлению (возмещению) за отчетный период – 149 299 838,3 тыс. тенге.
Восстановленные (возмещенные) суммы – 4 443 317,3 тыс. тенге.
Нарушения процедурного характера – 576.
Количество материалов государственного аудита, направленных в правоохранительные органы по правонарушениям, выявленным при проведении внешнего государственного аудита и финансового контроля – 3, в том числе оставленных без рассмотрения судом или правоохранительным органом – 2, иные решения, принятые правоохранительными органами-1.
Количество должностных лиц, привлеченных к ответственности- 265: административных - 224, дисциплинарных - 41, уголовных-0.
Выполнение рекомендаций и предписаний (поручений) ревизионной комиссии:
Рекомендации за отчетный период-2, исполнено-2.
За отчетный период поручений - 200, выполнены - 96, не выполнены - 4, по оставшимся 100 сроки исполнения не наступили
1.2 Анализ результатов аудиторских мероприятий за 2023 год.
В том числе:
- по проведенному аудиторскому мероприятию на эффективность планирования местного бюджета, использования средств местного бюджета и активов государства города Текели охвачены бюджетные средства на общую сумму 1 717 357,5 тыс. тенге. Общие нарушения составили 5 681,6 тыс. тенге, из них: финансовые нарушения 1 850,4 тыс. тенге, неэффективное планирование бюджетных средств 1 175,8 тыс.тенге, неэффективное использование бюджетных средств 2 655,4 тыс. тенге, а также 3 нарушения процедурного характера;
- по проведенному аудиторскому мероприятию на эффективность планирования местного бюджета, использования средств местного бюджета и активов государства Каратальского района охвачены бюджетные средства на общую сумму 5 317 890,3 тыс. тенге. Общие нарушения составили 145 362,5 тыс. тенге, из них: финансовые нарушения 61 156,2 тыс. тенге, неэффективное планирование бюджетных средств 5 336,0 тыс.тенге, неэффективное использование бюджетных средств 78 870,3 тыс. тенге. Кроме того, установлены возможные потери и упущенная выгода при использовании бюджетных средств, которые составили 605,9 тыс. тенге, а также 26 нарушения процедурного характера;
- по проведенному аудиторскому мероприятию на эффективность планирования местного бюджета, использования средств местного бюджета и активов государства Коксуского района охвачены бюджетные средства на общую сумму 3 669 997,7 тыс. тенге. Общие нарушения составили 376 715,2 тыс. тенге, из них: финансовые нарушения 211 688,2 тыс. тенге, неэффективное использование бюджетных средств 165 027,0 тыс. тенге, а также 8 нарушений процедурного характера;
- по проведенному аудиторскому мероприятию на эффективность вопросов развития курортной зоны Алаколь и благоустройства инфраструктуры побережья озера Алаколь охвачены бюджетные средства на общую сумму 8 269 944,2 тыс. тенге. Общие нарушения составили 2 052 001,5 тыс. тенге - финансовые нарушения. Кроме того, установлены возможные потери и упущенная выгода при использовании бюджетных средств, которые составили 194 823,7 тыс. тенге, а также 3 нарушения процедурного характера;
- по проведенному аудиторскому мероприятию на эффективность управления в сфере теплоснабжения, целевого использования привлеченных финансовых средств и исполнения инвестиционных программ объектами производства и передачи тепловой энергии аудитом охвачены бюджетные средства и активы государства на общую сумму 16 888 279,9 тыс. тенге. Общие нарушения составили 698 020,7 тыс. тенге, из них: финансовые нарушения 109 732,3 тыс. тенге, неэффективное использование бюджетных средств 588 288,4 тыс. тенге. Кроме того, установлены возможные потери и упущенная выгода при использовании бюджетных средств и активов государства, которые составили 687 260,6 тыс. тенге, а также 35 нарушений процедурного характера;
- по проведенному аудиторскому мероприятию на эффективность использования бюджетных средств, выделенных на организацию деятельности Управления строительства области Жетісу аудитом охвачены бюджетные средства на общую сумму 14 510 731,6 тыс. тенге. Общие нарушения составили 221 653,4 тыс. тенге, из них: финансовые нарушения 12 874,4 тыс. тенге, неэффективное планирование бюджетных средств 208 779,0 тыс. тенге, а также 9 нарушений процедурного характера;
- по проведенному аудиторскому мероприятию на использования бюджетных средств и активов государства, выделенных на организацию деятельности подведомственных организаций управления ветеринарии области Жетісу аудитом охвачены активы государства на общую сумму 3 983 160,0 тыс. тенге. Общие нарушения составили 28 084,9 тыс. тенге, из них: финансовые нарушения 3 491,3 тыс. тенге, неэффективное использование бюджетных средств 24 593,6 тыс. тенге, а также 8 нарушений процедурного характера;
- по проведенному аудиторскому мероприятию на эффективность использования активов государства, планирования и исполнения средств местного бюджета Аксуского района охвачены бюджетные средства на общую сумму 5 976 988,6 тыс. тенге. Общие нарушения составили 81 986,5 тыс. тенге, из них: финансовые нарушения 58 852,0 тыс. тенге, неэффективное использование бюджетных средств 23 134,5 тыс. тенге. Кроме того, установлены возможные потери и упущенная выгода при использовании бюджетных средств, которые составили 5 233,3 тыс. тенге, а также 16 нарушений процедурного характера;
- по проведенному аудиторскому мероприятию использования бюджетных средств на строительство дорог по области Жетісу охвачены бюджетные средства на общую сумму 8 579 555,9 тыс. тенге. Общие нарушения составили 1 362 828,3 тыс. тенге, из них: финансовые нарушения 186 618,6 тыс. тенге, неэффективное планирование бюджетных средств 1 176 209,7тыс. тенге. Кроме того, установлены возможные потери и упущенная выгода при использовании бюджетных средств, которые составили 7 463,9 тыс. тенге, а также 26 нарушений процедурного характера;
- по проведенному аудиторскому мероприятию на эффективность планирования местного бюджета, использования выделенных бюджетных средств и активов государства Алакольского района охвачены бюджетные средства на общую сумму 11 237 522,5 тыс. тенге. Общие нарушения составили 2 953 186,8 тыс. тенге, из них: финансовые нарушения 604 120,1 тыс. тенге, неэффективное планирование бюджетных средств 2 292 935,3тыс. тенге, неэффективное использование бюджетных средств 56 131,4 тыс. тенге, а также 51 нарушение процедурного характера;
- по проведенному аудиторскому мероприятию на эффективность использования активов государства, планирования и исполнения средств местного бюджета Саркандского района охвачены бюджетные средства на общую сумму 4 459 413,0 тыс. тенге. Общие нарушения составили 3 225 928,7 тыс. тенге, из них: финансовые нарушения 472 230,8 тыс. тенге, неэффективное планирование бюджетных средств 1 812 247,6 тыс. тенге, неэффективное использование бюджетных средств 941 450,3 тыс. тенге, а также 109 нарушений процедурного характера;
- по проведенному аудиторскому мероприятию на эффективность использования бюджетных средств и активов государства, выделенных на организацию деятельности подведомственных организаций Управления здравоохранения области Жетісу охвачены средства на общую сумму 8 909 261,6 тыс. тенге, из них: бюджетные средства -198 995,4 тыс.тенге, активы государства – 8 710 266,2 тыс.тенге. Общие нарушения составили 4 336 316,2 тыс. тенге, из них: финансовые нарушения 2 494 744,3 тыс. тенге, неэффективное планирование бюджетных средств 39 601,9 тыс. тенге, неэффективное использование бюджетных средств 1 801 970,0 тыс. тенге. Кроме того, установлены возможные потери и упущенная выгода при использовании бюджетных средств, которые составили 1 705 793,0 тыс. тенге, а также 152 нарушений процедурного характера;
- по проведенному аудиторскому мероприятию на эффективность использования бюджетных средств и активов государства, выделенных на организацию деятельности подведомственных организаций ГУ "Управление природных ресурсов и регулирования природопользования области Жетісу" охвачены бюджетные средства на общую сумму 832 239,0 тыс. тенге. Общие нарушения составили 124 659,6 тыс. тенге, из них: финансовые нарушения 4 716,1 тыс. тенге, неэффективное планирование бюджетных средств 22 100,0 тыс. тенге, неэффективное использование бюджетных средств 97 843,5 тыс. тенге, а также 30 нарушений процедурного характера;
- по проведенному аудиторскому мероприятию на эффективность использования активов государства, планирования и исполнения средств местного бюджета Кербулакского района охвачены средства на общую сумму 4 862 455,6 тыс. тенге, из них: бюджетные средства - 4 691 047,4 тыс.тенге, активы государства – 171 408,2 тыс.тенге. Общие нарушения составили 3 880 441,7 тыс. тенге, из них: финансовые нарушения 196 089,3 тыс. тенге, неэффективное планирование бюджетных средств 1 294 174,3 тыс. тенге, неэффективное использование бюджетных средств 2 390 178,1 тыс. тенге. Кроме того, установлены возможные потери и упущенная выгода при использовании бюджетных средств, которые составили 10 632,8 тыс. тенге, а также 85 нарушений процедурного характера;
- по проведенному аудиторскому мероприятию консолидированной финансовой отчетности местного бюджета области Жетісу общие нарушения составили 172 813 287,5 тыс. тенге, из них: установленные искажения финансовой отчетности, являющиеся финансовыми нарушениями составили 142 829 672,8 тыс.тенге, неэффективное планирование бюджетных средств 4 758 516,0 тыс. тенге, неэффективное использование бюджетных средств 25 225 098,7 тыс. тенге, а также 15 нарушений процедурного характера.
Большая часть финансовых нарушений допущены из-за несоблюдения требований Бюджетного кодекса Республики Казахстан № 95-IV от 4 декабря 2008 года, Трудового кодекса Республики Казахстан № 414-V от 23 ноября 2015 года, Гражданского кодекса Республики Казахстан № 409 от 1 июля 1999г, Закона Республики Казахстан от 1 марта 2011 года «О государственном имуществе», Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», Закона Республики Казахстан от 4 декабря 2015 года № 434-V «О государственных закупках», Закона Республики Казахстан от 16 июля 2001 года № 242 «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан», постановления Правительства Республики Казахстан от 11 мая 2018 года № 256 «Об утверждении Правил возмещения расходов на служебные командировки за счет бюджетных средств, в том числе в иностранные государства», постановления Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2015 года № 1193 «О системе оплаты труда гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета, работников казенных предприятий Республики Казахстан», постановления Правительства Республики Казахстан от 29 августа 2001 года № 1127 «Об утверждении Правил премирования, оказания материальной помощи и установления надбавок к должностным окладам работников органов Республики Казахстан за счет средств государственного бюджета, а также выплаты бонусов административным государственным служащим», постановления Правительства Республики Казахстан от 11 августа 2009 года № 1210 «Об утверждении норм расходов горюче-смазочных материалов для государственных органов Республики Казахстан и расходов на содержание автотранспорта», постановления Правительства Республики Казахстан от 25 апреля 2015 года № 325 «Об утверждении Правил использования резервов Правительства Республики Казахстан и местных исполнительных органов и признании утратившими силу некоторых решений Правительства Республики Казахстан», приказа Министра финансов Республики Казахстан от 3 августа 2010 года № 393 «Об утверждении правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях», приказа Министра национальной экономики Республики Казахстан от 6 ноября 2014 года № 72 «Об утверждении Правил предоставления мер социальной поддержки специалистам в области здравоохранения, образования, социального обеспечения, культуры, спорта и агропромышленного комплекса, государственным служащим аппаратов акимов сел, поселков, сельских округов, прибывшим для работы и проживания в сельские населенные пункты», приказа Министра финансов Республики Казахстан от 15 июня 2010 года № 281 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета государственных учреждений», приказа Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета», приказа Министра здравоохранения и социального развития РК от 30 ноября 2015 года № 908 «Об утверждении единых правил исчисления средней заработной платы», приказа Министра здравоохранения Республики Казахстан от 21 декабря 2020 года № ҚР ДСМ-309/2020 «Об утверждении правил и методики формирования тарифов на медицинские услуги, оказываемые в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи и (или) в системе обязательного социального медицинского страхования», сборника НДЗ РК 8.04-05-2015 (Сборник сметных норм дополнительных затрат при производстве строительно- монтажных работ в зимнее время, с изменениями от 20.12.2017г).
Основные нарушения неэффективно использованных бюджетных средств и неэффективного планирования допущены из-за несоблюдения требований Бюджетного кодекса Республики Казахстан № 95-IV от 4 декабря 2008 года, Закона Республики Казахстан от 16 июля 2001 года № 242 «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан», Закона Республики Казахстан от 1 марта 2011 года «О государственном имуществе», Закона Республики Казахстан от 4 декабря 2015 года №434-V «О государственных закупках», приказа Министра здравоохранения Республики Казахстан от 21 декабря 2020 года № ҚР ДСМ-309/2020 «Об утверждении правил и методики формирования тарифов на медицинские услуги, оказываемые в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи и (или) в системе обязательного социального медицинского страхования».
Нарушения процедурного характера допущены из-за несоблюдения требований Закона Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года N 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», Закона Республики Казахстан от 4 декабря 2015 года № 434-V «О государственных закупках», приказа Министра финансов Республики Казахстан от 3 августа 2010 года № 393 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета в государственных учреждениях», приказа Министра финансов Республики Казахстан от 4 декабря 2014 года № 540 «Об утверждении Правил исполнения бюджета и его кассового обслуживания», приказа Министра финансов Республики Казахстан от 15 июня 2010 года № 281 «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета государственных учреждений».
Выводы и рекомендации по итогам государственного аудита (системные недостатки по устранению нарушений и недостатков).
Основной причиной допущенных нарушений и недостатков являются недостаточное знание действующего бюджетного и иного законодательства Республики Казахстан, ненадлежащий контроль за использованием бюджетных средств должностными лицами.
По устранению выявленных нарушений ревизионной комиссией по области Жетісу своевременно направлены предписания объектам аудита.
По итогам 2023 года Ревизионной комиссией составленно 36 протоколов об административных правонарушениях, из них рассмотренно Ревизионной комиссией по упрощенной процедуре 10 протоколов и 26 протоколов направлено в судебные органы для рассмотрения. Судебными органами рассмотрено 25 административных протоколов и по 1 протоколу прекращено административное дело. В уполномоченные органы для составления протоколов об административных правонарушениях переданы 204 материала, из них рассмотрено 189 материалов, на стадии рассмотрения находится 10 материалов и по 5 материалам отказано в производстве. Итого по материалам Ревизионной комиссии возбуждено 224 административных дел, прекращено 1 и отказано в производстве по 5 материалам.
Ревизионной комиссией по области Жетісу за 2023 год в уполномоченные органы направлено 204 материала для возбуждения дел об административном правонарушении, из них:
- по 189 материалам составлены соответствующие административные протоколы и взыскано в бюджет административного штрафа в размере 17 785,5 тыс. тенге;
- 10 материалов на стадии рассмотрения;
- по 5 материалам отказано в производстве административного правонарушения.
С начало года сотрудниками ревизионной комиссии составлены соответствующие протоколы и направлены в судебные органы на рассмотрение 26 материалов, из них:
- рассмотрены -25 материалов, по которым наложены административные штрафы на сумму 7 007,0 тыс.тенге;
- 1 административное производство прекращено.
Ревизионной комиссией за указаный период составлено и рассмотрено по упрощенной процедуре 10 протоколов по которым наложено и взыскано в бюджет 1 776,8 тыс. тенге .
В целях повышения правовой грамотности и противодействия коррупции среди сотрудников ревизионной комиссии на постоянной основе, до выхода на аудит, проводится техническая учеба с привлечением уполномоченного по этике.
Ревизионная комиссия по области Жетісу, согласно статьи 18 Закона РК « О государственном аудите и финансовом контроле» № 392-V ЗРК проводит государственный аудит на основе Перечня объектов государственного аудита (далее- Перечень). Предстоящие аудиторские мероприятия по области Жетісу за 2024 год отражены в Перечне, который размещен на сайте Ревизионной комиссии по области Жетісу по ссылке https://www.gov.kz/memleket/entities/revkom-jetysu/documents/details/576027?lang=ru (1.Перечень объектов государственного аудита на 2024 год, 2.Файлы для скачивания, 3. Скачать).