Аналитическая справка
по результатам внутреннего анализа коррупционных рисков Ревизионной комиссии по области Жетісу за первое полугодие 2023 года
г. Талдыкорган 20 июля 2023 года
Внутренний анализ коррупционных рисков ГУ «Ревизионная комиссия по области Жетісу» (далее – Ревизионная комиссия) проведен в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции», Типовыми правилами проведения внутреннего анализа коррупционных рисков, утвержденным приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по делам государственной службы и противодействию коррупции от 19 октября 2016 года №12 (далее – Типовые правила) и на основание приказа и.о. председателя Ревизионной комиссии от 28 декабря 2022 года №47/Ө.
Внутреннему анализу коррупционных рисков подвергнуты деятельность руководства и структурных подразделений Ревизионной комиссии.
Период проведения внутреннего анализа коррупционных рисков: с 3 июля по 19 июля 2023 года.
Анализируемый период: первое полугодие 2023 года.
В соответствии с пунктом 8 Типовых правил внутренний анализ коррупционных рисков осуществлен по следующим направлениям:
- выявление коррупционных рисков в нормативно-правовых актах и правовых актах, затрагивающие деятельность Ревизионной комиссии;
- выявление коррупционных рисков в организационно-управленческой деятельности Ревизионной комиссии.
І. ВЫЯВЛЕНИЕ КОРРУПЦИОННЫХ РИСКОВ В НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТАХ И ВНУТРЕННИХ ДОКУМЕНТАХ, ЗАТРАГИВАЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ:
Ревизионная комиссия в своей деятельности руководствуется следующими нормативно-правовыми актами:
Конституцией Республики Казахстан, законами, актами Президента и Правительства Республики Казахстан и иными нормативными правовыми актами;
Непосредственно регулирует деятельность Ревизионной комиссии:
Функции, определенные в Положениях об отделах и функциональных обязанностях, соответствуют требованиям нормативных правовых актов, функции, не предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, не осуществлялись.
При проведении внутреннего анализа на предмет выявления коррупционных рисков в нормативных правовых актах дискреционные полномочия и нормы, способствующие совершению коррупционных правонарушений, не выявлены.
Вместе с тем, анализ показал на наличие факторов, влияющих на действие/бездействие аудиторов при проведении государственного аудита:
-Правовой пробел - отсутствие правового регулирования того или иного вопроса в правовом акте или внутреннем документе.
Закон о госаудите (статья 7) органы государственного аудита и финансового контроля применяют классификатор нарушений.
1) финансовые нарушения, повлекшие необоснованное использование бюджетных средств, активов государства и субъектов квазигосударственного сектора, связанных грантов, государственных и гарантированных государством займов, а также займов, привлекаемых под поручительство государства;
2) нарушения процедурного характера, не повлекшие необоснованного использования бюджетных средств, активов государства и субъектов квазигосударственного сектора, связанных грантов, государственных и гарантированных государством займов, а также займов, привлекаемых под поручительство государства.
Согласно подпункту 24) статьи 1 Закона «О правовых актах», ненормативным правовым актом понимается решение уполномоченного органа, не содержащее норму права, принятое в установленной письменной или иной форме в пределах своей компетенции, реализующее установленные законодательством Республики Казахстан.
Приказом Председателя Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 25 ноября 2022 года №158-H/K утвержден Классификатор нарушений, выявляемых на объектах государственного аудита и финансового контроля, который является ненормативным правовым актом.
Соответственно Классификатор не содержит норм права, не устанавливает мер ответственности за выявленные нарушения, не ограничивает виды нарушений, установленные Классификатором, а способ устранения нарушения уточняется с учетом особенностей каждого индивидуального случая.
Вместе с тем, согласно понятийному аппарату статьи 1 Закона о госаудите «классификатор нарушений — это документ, содержащий перечень видов нарушений, выявляемых в ходе государственного аудита, с указанием нарушенных норм права и соответствующих им видов ответственности, установленных законами Республики Казахстан, а также способов устранения данных нарушений».
Отмечается, правовым пробелом факт отсутствия конкретных положений, регулирующих определение видов нарушений и способов устранения данных нарушений, что создает риск необеспечения аудиторами единого подхода при классификации выявленных нарушений, а также формирования субъективного подхода при определении способов их устранения.
Также в Постановлении Правительства Республики Казахстан от 1 июня 2011 года №615 «Об утверждении Правил оформления гибели и уничтожения отдельных видов государственного имущества, пришедшего в негодность вследствие физического и морального износа, в результате стихийных бедствий и аварий» определен порядок оформления, списания и уничтожения отдельных видов государственных имуществ, но не установлены сроки проведения процедур по списанию имущества с баланса после полного накопления амортизации или порядок и условия дальнейшей эксплуатации.
Не установление сроков проведения процедур по списанию государственного имущества, позволяет иметь имущество, подлежащее к списанию на балансе государственного учреждения месяцами, а то и годами. В связи с чем при выявления государственными аудиторами наличие у объекта аудита сверх лимитного имущества не используемые в служебных целях, государственными аудиторами не принимается единый подход при классификации выявленных нарушений. Так как, согласно Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 17 марта 2015 года № 179 «Об утверждении натуральных норм обеспечения государственных органов служебными и дежурными автомобилями, телефонной связью, офисной мебелью и площадями для размещения аппарата государственных органов» установлено натуральные нормы обеспечения государственных органов необходимыми имуществами.
При проведении аудиторских мероприятии часто встречаются, что объектами аудита допускаются нарушения выраженное в превышении установленных норм.
На примере в поселковых сельских округах имея на балансе автомобиль с полной накопленной амортизацией подлежащее к списанию, приобретается новый служебный автотранспорт, (согласно вышеуказанного нормативно-правового акта норма обеспечения служебным автотранспортом 1 единица). Не списание с баланса старое служебное автотранспортное средство образует превышение установленных норм. Аудиторами нарушения квалифицируется как наличие сверх норм транспортное средство или как не списание подлежащего к списанию имущества так как, оно не используется и на данный автомобиль расходы не списываются.
Справочно: Согласно статьи 69 Бюджетного Кодекса натуральные нормы представляют собой натуральные показатели потребления или использования необходимых материальных или нематериальных благ.
Соответственно, отсутствие в Постановлении Правительства Республики Казахстан от 1 июня 2011 года № 615 определенного срока списания имущества является правовым пробелом и создает риск необеспечения аудиторами единого подхода при классификации выявленных нарушений.
Установление права вместо обязанности должностных лиц - диспозитивное установление возможности совершения должностными лицами действий в отношении граждан и организаций.
На основании статьи 21 Закона о госаудите воспрепятствование должностным лицам государственного аудита и финансового контроля в выполнении ими служебных обязанностей в соответствии с их компетенцией, выразившееся в отказе от предоставления необходимых документов, материалов, информации о деятельности и иных сведений, создании иного препятствования в осуществлении аудита, иного препятствия в их осуществлении, либо предоставление недостоверной информации влечет административную ответственность в соответствии со статьей 462 Кодекса Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» (далее — КоАП) с составлением протокола об административном правонарушении согласно статьи 803 КоАП.
При этом, согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 36 Закона о госаудите должностные лица органов государственного аудита и финансового контроля при проведении государственного аудита имеют право составлять акты по фактам непредставления или несвоевременного представления должностными лицами объектов государственного аудита документов и материалов, запрошенных при проведении государственного аудита.
Полагаем, установления права вместо обязанности показывают на наличие законных оснований для принятия должностными лицами решений по своему усмотрению и рисков принятия несколько видов решений при наличии одних и тех же оснований.
В соответствии с подпунктом 2) пунктом 6 процедурного стандарта внешнего государственного аудита и финансового контроля по осуществлению контроля качества органами внешнего государственного аудита и финансового контроля утвержденных постановлением Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 31 марта 2016 года №5-НК (далее - Процедурный стандарт 750) одним из принципов осуществления контроля качества является «Объективность».
Объективность - проведение государственного аудита и финансового контроля в соответствии с законодательством Республики Казахстан, стандартами государственного аудита и финансового контроля, применение органами государственного аудита и финансового контроля объективного подхода и исключение конфликта интересов. Вместе с тем предполагает риски к необеспечению единого подхода при проведении контроля качества
Необходимо отметить, что процедура проведения контроля качества на основном этапе аудиторского мероприятия проводится структурными подразделениями, ответственными за проведение государственного аудита.
Контроль качества осуществляется государственными аудиторами, которые не принимали участие в данном государственном аудите и финансовом контроле. Как правило, структурное подразделение ответственное за проведение государственного аудита является группой лиц, объединённые общей деятельностью, по осуществлению государственного аудита в соответствии с действующим законодательством РК.
При этом, распределение полномочий по проведению контроля качества материалов аудиторского мероприятия между структурными подразделениями предполагает несоблюдения принципа «Объективность», который также предполагает риски к необеспечению единого подхода при проведении контроля качества.
Кроме того, осуществление контроля качества государственными аудиторами, которые не принимали участие в данном государственном аудите подвергаются рискам несоблюдения стандарта «Независимости», а именно, будучи составленные материалы государственного аудита аудиторами проводившие контроль качества также будут подвергнуты процедуре контроля качества другими государственными аудиторами, что в целом создают почву для обеспечения сочетания интересов или к проявлению конфликта интересов.
Следует, для проведения процедур контроля качества первостепенной задачей является учет рисков для качества его работы и создание системы контроля качества, которая могла бы адекватно реагировать на эти риски. Риски в области качества зависят от полномочий и функций, а также условий и среды, в которых осуществляет свою деятельность. Поддержание системы контроля качества требует непрерывного мониторинга и приверженности постоянному совершенствованию.
Таким образом, учитывая изложенное, полагаем, в целях совершенствования процедур контроля качества, а также соблюдения принципов и стандартов, организацию контроля качества на всех этапах аудиторского мероприятия закрепить за ответственным структурным подразделением.
При проведении внутреннего анализа на предмет выявления коррупционных рисков в нормативных правовых актах дискреционные полномочия и нормы, способствующие совершению коррупционных правонарушений, регулирующих деятельность в сфере контроля качества, юридической, финансовой и кадровой не выявлены.
При проведении внутреннего анализа на предмет выявления коррупционных рисков в организационно-управленческой деятельности отделов рассмотрены следующие вопросы:
1) управления персоналом, в том числе определения должностей, подверженных коррупционным рискам;
2) урегулирования конфликта интересов;
3) оказания государственных услуг;
4) реализации разрешительных функций;
5) реализации контрольно-ревизионных функций;
6) освоения и распределения бюджетных и финансовых средств;
7) заключения договоров с физическими и юридическими лицами;
8) разработки и эксплуатации информационных систем;
9) иные вопросы, вытекающие из организационно-управленческой деятельности объекта анализа.
1) Управление персоналом, в том числе определения должностей подверженных коррупционным рискам:
Штатная численность Ревизионной комиссии составляет 29 единицу.
По состоянию на 31 декабря 2022 года фактическая численность — составляла 26 единиц, чистая сменяемость (уволенные по собственному желанию) составила единицу или 3,2%, 4 работников уволены в связи с занятием должности в другие государственных органах, 2 по иным причинам.
Отбор на занятие вакантных должностей проводится в соответствии с законодательством о государственной службе.
В 1 полугодии 2023 проведено 2 внутренних конкурса и 3 общих конкурсов, на внутренние конкурсы на должность главного специалиста – эксперта отдела планирования, анализа и контроль качества желающих не оказалось. В связи с чем принято решение о проведение общего конкурса. По результату общего конкурса на вакантную должность (D-3) руководитель отдела анализа, планирования и контроля качества рекомендовано Сарымсакова С.Т., на должность (D-4) главного специалиста – эксперта отдела планирования, анализа и контроль качества Танкибаев У.Б., и на должность (D-4) главного специалиста – государственного аудитора отдела №2 государственного аудита Темирбаева М.Н.
В 1 полугодии 2023 года по собственному желанию была уволена Танкакова А. Понижение сотрудников в должности и «командные перемещения» - отсутствуют.
Службой управления персоналом прохождение государственной службы, соблюдение трудовой дисциплины, режима и условий труда, ограничений, связанных с пребыванием на государственной службе, оценка деятельности, стажировка и обучение обеспечивается в соответствии с законодательством о государственной службе. Кадровое делопроизводство ведется в ИС «Екызмет».
Утвержден перечень определения должностей, подверженных коррупционным рискам (приложение 1).
Сотрудники Ревизионной комиссии ознакомлены с обязанностями, ограничениями и запретами, связанными с прохождением государственной службы.
Фактов непредставления работниками и членами их семей в налоговые органы сведений о доходах и обязательствах имущественного характера не выявлено.
В анализируемом периоде работники Ревизионной комиссии к дисциплинарной ответственности не привлекались и факты превышения норм средней сменяемости кадров и понижения в должности, нарушений действующего законодательства о государственной службе при приеме либо увольнении работников не выявлены.
За указанный период случаев несоблюдения ограничений, запретов и неисполнения обязанностей, установленных в целях противодействия коррупции не выявлено.
2) Урегулирование конфликта интересов:
Урегулирование конфликта интересов осуществляется на основании ряда нормативных документов: Закон Республики Казахстан от 23 ноября 2015 года №416-V ЗРК «О государственной службе Республики Казахстан», Закон Республики Казахстан от 18 ноября 2015 года №410-V «О противодействии коррупции», Этического кодекса государственных служащих Республики Казахстан (Правила служебной этики государственных служащих).
Методическое пособие по вопросам конфликта интересов на государственной службе Республики Казахстан, разработанное Министерством по делам государственной службы Республики Казахстан в 2016 году, содержит в себе основные понятия законодательства Республики Казахстан по вопросам конфликта интересов и рекомендации для государственных органов, должностных лиц, государственных служащих по профилактике, выявлению и урегулированию конфликта интересов.
Антикоррупционное законодательство Республики Казахстан в качестве одного из важных субъектов в вопросах профилактики, выявления и урегулирования конфликта интересов определяет в первую очередь самих государственных служащих. Такая обязанность государственных служащих закреплена на уровне Законов Республики Казахстан «О противодействии коррупции» и «O государственной службе Республики Казахстан».
Предотвращения и разрешения конфликта интересов в структурном подразделении осуществляется согласно письменного уведомления государственного аудитора о возникшем конфликте интересов или о возможности его возникновения и заполняет уведомление, при этом раскрытие информации государственными аудиторами осуществляется:
- при приеме на работу;
- на этапе предварительного изучения объекта государственного аудита;
- по мере возникновения ситуации.
Вышеуказанными законами в вопросах предотвращения и разрешения конфликта интересов особые полномочия возложены на непосредственных руководителей государственных служащих, и на руководство государственного органа.
В случае возникновения конфликта интересов непосредственный руководитель или при получении информации из других источников обязаны своевременно принимать меры по предотвращению и урегулированию конфликта интересов:
1) отстранить лиц от исполнения должностных обязанностей и поручить другому лицу исполнение должностных обязанностей по вопросу, в связи с которым возник или может возникнуть конфликт интересов;
2) изменить должностные обязанности;
3) принять иные меры по устранению конфликта интересов.
В целях профилактики коррупционных рисков и противодействия коррупции, обеспечения соблюдения стандартов государственного аудита и финансового контроля, на системной основе перед выходом на аудиторское мероприятие членом Ревизионной комиссии, ответственным за проведение аудита проводится техническая учеба (инструктаж) с членами группы аудита с привлечением уполномоченного по этике Ревизионной комиссии Жаншабай А.К.
За анализируемый период сведений о конфликте интересов работников структурных подразделений не поступало.
3) Оказание государственных услуг:
Согласно Положению Ревизионной комиссии, утвержденное решением маслихата от 25 июля 2022 года №6-14 государственные услуги отсутствуют.
4) Реализации разрешительных функций:
Согласно Положению Ревизионной комиссии, утвержденное решением маслихата от 25 июля 2022 года №6-14 разрешительные функций отсутствуют.
5) реализации контрольно-ревизионных функций:
В соответствии с требованиями Закона о госаудите и Правил ГАФК Государственный аудит проводится на основе перечня объектов государственного аудита Ревизионной комиссии на соответствующий год (далее – Перечень объектов государственного аудита).
Перечень формируется на основе Типовой системы.
Проект Перечня на предмет выбранных объектов государственного аудита и прогнозных объемов бюджетных средств и активов, охватываемых государственным аудитом, наименования аудиторских мероприятий, типы государственного аудита и виды проверок, сроки проведения каждого этапа аудиторского мероприятия, а также с учетом необходимого количества государственных аудиторов, потребности привлечения ассистентов и экспертов рассматривается членами Ревизионной комиссии совместно с отделом планирования анализа и отчетности.
Непосредственное руководство проведения аудиторского мероприятия осуществляет член ревизионной комиссии, ответственный за проведение государственного аудита по закрепленным за ним направлениям работы.
Во исполнении функций отделом государственного аудита осуществляется проведение внешнего государственного аудита с целью повышения эффективности управления и использования бюджетных средств, активов государства и субъектов квазигосударственного сектора.
Отделами государственного аудита аудиторские мероприятия проводятся на основе Перечня объектов государственного аудита (далее - Перечень) на соответствующий год (за 1 полугодие 2023 года проведено 8 аудиторских мероприятий, охвачено 71 объектов на общую сумму 60 334 349,8 тыс. тенге, с привлечением 13 аудиторов).
За первое полугодие 2023 года проведено 8 аудиторских мероприятий (71 объектов государственного аудита, из них в государственных органах и учреждениях — 55; субъектах квазигосударственного сектора — 16) с охватом бюджетных средств и активов на общую сумму 60 334 349,8 тыс. тенге. По итогам мероприятий выявлены финансовые нарушения на сумму 2 511 646,3 тыс. тенге, подлежащих возмещению — 29 206,9 тыс. тенге (возмещено -16 030,9 тыс. тенге или 55 %), к восстановлению — 2 482 439,4 тыс. тенге (восстановлено — 2 479 369,2 тыс. тенге или 99,9 %). Кроме того, установлены факты неэффективного планирования бюджетных средств и активов на сумму 215 290,8 тыс. тенге, неэффективного использования- 882 569,2 тыс. тенге, экономических потерь и упущенной выгоды на сумму 887 923,5 тыс. тенге, нарушение законодательства при ведении бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности на сумму 2 474 309,1 тыс. тенге, нарушения порядка выполнения процедур в количестве 108 единиц и системные недостатки - 87 единиц.
По результатам 8 аудиторских мероприятий вынесены 44 поручений (из которых с наступившими сроками исполнения сняты с контроля 19 поручений или 43,2 %), привлечены к дисциплинарной ответственности 37 должностных лиц.
По итогам 1 полугодия 2023 года Отделом государственного аудита в органы прокуратуры направлен 1 материалы для определения признака уголовного правонарушения и в уполномеченные органы рассматривающие дела об административных правонарушениях направлены 95 материалов, из них расмотрено 82 материалов с наложением штрафов на сумму 8 849,7 тыс. тенге (взысканы административные штрафы на сумму 8 849,7 тыс. тенге или 100 %).
Исполнение рекомендаций, содержащихся в Аудиторском заключении, поручений в Предписаниях Ревизионной комиссии, принятых по итогам аудиторских мероприятий, контроль по которым возложен на Членов Ревизионной комиссии, находится на постоянном контроле.
В соответствии с требованиями Правил ГАФК Подготовка к проведению аудиторского мероприятия является его первоначальным этапом, на котором осуществляются предварительное изучение объектов государственного аудита.
В соответствии с проведенным изучением и анализом имеющихся и полученных данных по итогам предварительного изучения объектов государственного аудита производится уточнение типа государственного аудита, вида проверки и объектов государственного аудита, объема средств, активов, периода, охватываемых государственным аудитом, с учетом результатов аудиторской выборки.
Аудиторская выборка включает в себя применение аудиторских процедур к менее чем ста процентам элементов совокупности, значимой для аудита, таким образом, чтобы каждый элемент совокупности имел вероятность попасть в выборку, что предоставит государственному аудитору разумную основу для формирования выводов обо всей совокупности.
В ходе предварительного изучения на основе анализа информации об объекте государственного аудита в зависимости от типа государственного аудита осуществляется обоснование аудиторской выборки.
При использовании аудиторской выборки цель государственного аудитора состоит в том, чтобы предоставить разумную основу для формирования заключений о совокупности, из которой произведена выборка.
При организации аудиторской выборки определяется объем выборки, достаточный для снижения риска используемой выборки, до приемлемо низкого уровня. Также оценивается результаты выборки и обеспечило ли использование аудиторской выборки разумное основание для выведения заключений о тестируемой совокупности.
Государственные аудиторы в ходе государственного аудита для подтверждения достоверности фактической поставки товаров, оказания услуг и выполнения определенных видов (объемов) работ проводят контрольный обмер, осмотр по всем позициям, охваченным аудиторской выборкой.
Согласно критериям оценки эффективности деятельности государственных аудиторов, уровень результативности государственного аудитора рассчитывается от удельного веса выявленных финансовых нарушений к объему средств, охваченных государственным аудитором в рамках аудиторской выборки по каждому объекту аудита.
В этой связи, учитывая изложенное, полагаем, в целях предотвращения охвата государственными аудиторами объема средств непредусмотренных аудиторской выборкой, а также соблюдения принципов и стандартов, необходимо внедрить практику направления объектам аудита объем средств и перечень договоров отобранных аудиторской выборкой, подлежащие охвату государственным аудитом.
6) Освоение и распределения бюджетных и финансовых средств;
Индивидуальный план финансирования Ревизионной комиссии разрабатывается согласно требованиям Правил исполнения бюджета и его кассового обслуживания, утвержденных приказом Министерства финансов РК от 14 декабря 2014 года №540, на основании расчетов расходов по бюджетным программам (подпрограммам), предоставленных в бюджетной заявке. Бюджетная заявка составляется в соответствие с Правилами составления и представления бюджетной заявки, утвержденным приказом Министерства финансов РК от 25 декабря 2014 года №511. Бюджетная заявка соответствует плану финансирования, утвержденным уполномоченным органом.
Проводится инвентаризация имущества в соответствии с Правилами проведения инвентаризации в государственных учреждениях, утвержденным приказом Министерства финансов РК от 22 августа 2011 года №423. Досрочного списания материальных средств и расходных материалов с регистрационного учета нет.
На 2023 год из местного бюджета выделены средства 395 970,0 тыс. тенге, кассовые расходы составило 159 893,9 тыс. тенге, или 100 % к плану, в том числе:
-по программе 001-015 «Услуги по обеспечению деятельности ревизионной комиссии города республиканского значения, столицы» кассовые расходы составили 148 602,1 тыс. тенге;
-по программе 003-015 «Капитальные расходы государственного органа» кассовые расходы составили 11 291,84 тыс. тенге.
За анализируемый период по данному направлению коррупционные риски не обнаружены.
7) Заключение договоров с физическими и юридическими лицами; в обеспечении оказании государственных закупок:
Осуществление государственных закупок основывается на принципах:
1) оптимального и эффективного расходования денег, используемых для государственных закупок;
2) предоставления потенциальным поставщикам равных возможностей для участия в процедуре проведения государственных закупок, кроме случаев, предусмотренных настоящим Законом;
3) добросовестной конкуренции среди потенциальных поставщиков;
4) открытости и прозрачности процесса государственных закупок;
5) оказания поддержки отечественным производителям товаров, а также отечественным поставщикам работ и услуг в той мере, в которой это не противоречит международным договорам, ратифицированным Республикой Казахстан;
6) ответственности участников государственных закупок;
7) недопущения коррупционных проявлений;
8) приобретения инновационных и высокотехнологичных товаров, работу услуг;
9) соблюдения прав на объекты интеллектуальной собственности, содержащиеся в закупаемых товарах.
Процесс государственных закупок включает в себя:
(предварительного годового плана государственных закупок);
2) выбор поставщика и заключение с ним договора о государственных закупках;
3) исполнение договора о государственных закупках.
Государственные закупки осуществляются на веб-портале государственных закупок в соответствии с Законом «О государственных закупках» и Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года №648 «Об утверждении Правил осуществления государственных закупок».
Нарушений сроков размещения на портале утвержденного плана государственных закупок отсутствуют, все проекты договоров предварительно направляются поставщику с соблюдением сроков.
Победитель определяется в протоколе об итогах государственных закупок способом конкурса, со дня определения победителя государственных закупок способом запроса ценовых предложений, направляется посредством вебпортала победителю запрос сведений о лице, подписывающем договор, и реквизитах поставщика для оформления договора. Договоры о государственных закупках заключаются в срок, что находит отражение на сайте государственных закупок.
План государственных закупок утвержден приказом №46/Ө от 28.12.2022 года «Об утверждении годового плана государственных закупок». Закупки способом открытый конкурс проводятся централизованно через единого организатора государственных закупок. Комиссии создаются приказами.
Все договоры, требующие регистрации в органах казначейства не превышают установленные сроки, что подтверждается на порталах казначейства и государственных закупок.
За анализируемый период по данному направлению коррупционные риски не обнаружены.
8) Разработки и эксплуатации информационных систем:
Ревизионная комиссия не является разработчиками информационных систем, в своей деятельности использует следующие информационные системы:
ИС «СК» (Высшая аудиторская палата Республики Казахстан»), ИС «Екызмет» (Агентство по делам государственной службы), ИС ЕСЭДО (Документолог), ИС «ЕPS» - почта, ИС «ИПГО» (АО «НИТ»), ИС ЕРАП, ИС ЕРСОП, ИС КПСиСУ (Комитет по правовой статистике и специальным учётам), ИС «Судебный кабинет».
Дублирующие информационные системы используемые в реализации деятельности отсутствуют.
9) иные вопросы, вытекающие из организационно-управленческой деятельности подразделения.
Обращения физических и юридических ли, в том числе и на телефон доверия по фактам совершения коррупционных правонарушений работниками Ревизионной комиссии, требований законодательства о государственной службе и/ или противодействию коррупции не поступало.
За период, подлежащий анализу коррупционных рисков поступили 8 обращений, все 8 обращении исполнены, нарушения сроков рассмотрения отсутствуют.
В течение отчетного периода проводилась работа по взаимодействию с судебными и правоохранительными органами по вопросам, связанными с аудиторскими мероприятиями.
По выявленным в ходе аудита нарушений, влекущих административную ответственность, в уполномоченные органы и в суд для рассмотрения и принятия решения направлены материалы по 92 фактам.
По результатам рассмотрения материалов аудита уполномоченными органами приняты решения, в том числе:
- по 111 фактам привлечены должностные лица объекта аудита с наложением штрафа на сумму 10 844,7 тыс. тенге;
- по 13 фактам правонарушений находится на стадии рассмотрения в уполномоченных органах
Также, в отчетном периоде ввиду наличия признаков состава уголовного правонарушения 2 материала переданы в правоохранительные органы для рассмотрения и принятия процессуального решения.
Материалы аудита, влекущие административную ответственность должностных лиц для рассмотрения в уполномоченные органы либо в суд направлены в установленные сроки.
Судебные решения по фактам совершения коррупционных правонарушений работниками Ревизионной комиссии отсутствуют.
РЕКОМЕНДАЦИИ:
1) Отделу административно-правового обеспечения и контроля качества:
1) Отделам государственного аудита:
Перед проведением государственного аудита направлять объектам аудита объем средств и перечень договоров отобранных аудиторской выборкой, подлежащие охвату государственным аудитом.
Руководитель отдела
административно-правового
обеспечения и контроля качества О. Абеубакиров.
Главный специалист отдела
административно-правового
обеспечения и контроля качества Н. Муджаев