О внесении изменения в приказ Министра обороны Республики Казахстан от 29 июля 2017 года № 399 "Об утверждении Правил организации финансовой и хозяйственной деятельности в Вооруженных Силах Республики Казахстан"

      ПРИКАЗЫВАЮ:

      1. Внести в приказ Министра обороны Республики Казахстан от 29 июля 2017 года № 399 "Об утверждении Правил организации финансовой и хозяйственной деятельности в Вооруженных Силах Республики Казахстан" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 15598) следующее изменение:

      Правила организации финансовой и хозяйственной деятельности в Вооруженных Силах Республики Казахстан, утвержденные указанным приказом, изложить в новой редакции согласно приложению к настоящему приказу.

      2. Департаменту экономики и финансов Министерства обороны Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

      1) направление настоящего приказа в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Институт законодательства и правовой информации Республики Казахстан" Министерства юстиции Республики Казахстан в электронном виде в течение пяти рабочих дней со дня его подписания на казахском и русском языках в соответствии с требованиями пункта 10 Правил ведения Государственного реестра нормативных правовых актов Республики Казахстан, Эталонного контрольного банка нормативных правовых актов Республики Казахстан, утвержденных приказом Министра юстиции Республики Казахстан от 11 июля 2023 года № 472 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 33059);

      2) размещение настоящего приказа интернет-ресурсе Министерства обороны Республики Казахстан;

      3) направление сведений в Юридический департамент Министерства обороны Республики об исполнении подпунктов 1) и 2) настоящего пункта в течение десяти календарных дней после дня первого официального опубликования настоящего приказа.

      3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на курирующего заместителя Министра обороны Республики Казахстан.

      4. Настоящий приказ довести до заинтересованных должностных лиц и структурных подразделений.

      5. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Правила организации финансовой и хозяйственной деятельности в Вооруженных Силах Республики Казахстан

Раздел 1. Общие положения

Параграф 1. Особенности организации финансового обеспечения Вооруженных Сил Республики Казахстан

      1. Настоящие Правила организации финансовой и хозяйственной деятельности в Вооруженных Силах Республики Казахстан (далее – Правила) определяют порядок организации финансовой и хозяйственной деятельности в Вооруженных Силах Республики Казахстан (далее – ВС РК).

      2. Органы военного управления (далее – ОВУ), республиканские государственные учреждения ВС РК (далее – РГУ) при осуществлении своей финансовой и хозяйственной деятельности руководствуются Конституцией, законодательными актами Республики Казахстан, указами Президента Республики Казахстан, постановлениями Правительства Республики Казахстан, общевоинскими уставами Вооруженных Сил, других войск и воинских формирований Республики Казахстан, приказами центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета и Министра обороны Республики Казахстан, а также иными нормативными правовыми актами.

      3. Финансовая и хозяйственная деятельность в ВС РК – это взаимодействие между подразделениями внутри РГУ, а также между РГУ и ОВУ всех уровней по материально-техническому и финансовому обеспечению, направленные на образование, распределение и рациональное использование фондов материальных и денежных средств по обеспечению боевой готовности войск.

      Финансовое обеспечение войск – это система мероприятий, организуемых и проводимых в целях создания необходимых условий поддержания боевой готовности войск, посредством доведения необходимых денежных средств для выполнения ими планов боевой подготовки, содержания вооружения военной техники и военного имущества, удовлетворения хозяйственных и культурных нужд личного состава, выплаты денежного довольствия, заработной платы и прочих выплат.

      Целевое расходование денежных средств предполагает использование выделенных объемов финансирования для оплаты законных потребностей войск наличным и безналичным порядком на основании решений соответствующих командиров и начальников, осуществляющих финансовую и хозяйственную деятельность.

      Финансовая дисциплина – строгое и точное соблюдение должностными лицами ОВУ и РГУ требований соответствующих норм и правил бюджетной, кассовой, авансовой, штатно-тарифной, платежной и расчетной дисциплин, обеспечивающих финансовую и хозяйственную деятельность.

      Центр финансового обеспечения (далее – ЦФО) – РГУ основной целью деятельности которого является финансовое обеспечение жизнедеятельности учреждений ВС РК.

      4. Финансовое обеспечение войск включает следующие элементы: бюджетное планирование и финансирование, целевое расходование денежных средств, учет, отчетность и контроль за их использованием.

      5. Финансовое планирование осуществляется путем:

      1) определения потребности в денежных средствах;

      2) своевременного истребования денежных средств;

      3) предварительной проверки за законностью, обоснованностью, хозяйственной целесообразностью и эффективностью использования денежных средств;

      4) систематического изучения изменений потребностей в денежных средствах в течение года, корректировки плана финансирования (далее – ПФ) (индивидуального плана финансирования (далее – ИПФ), истребования дополнительных денежных средств (уменьшение ранее утвержденных лимитов денежных средств).

      6. Планирование и исполнение бюджета Министерства обороны Республики Казахстан (далее – МО РК) подразделяется на следующие виды:

      1) децентрализованное – мероприятия, планируемые РГУ;

      2) централизованное – мероприятия, планируемые в централизованном порядке осуществляющими планирование мероприятий по направлениям расходов (далее – ОПМНР).

      7. Внутренняя классификация расходов определяется нормативным правовым приказом.

      8. Финансирование представляет собой составную часть исполнения ПФ (ИПФ) и включает получение ВС РК бюджетных средств из республиканского бюджета, доведение администратором бюджетных программ (далее – АБП) денежных средств ОВУ и РГУ путем перевода их на лицевые счета.

      9. Основные группы расходов денежных средств:

      1) выплаты денежного довольствия (заработной платы), компенсационных, стимулирующих и прочих выплат;

      2) оплата приобретаемых материальных ценностей;

      3) оплата выполненных работ и оказанных услуг.

      10. Учет осуществляется путем систематического отражения в регистрах синтетического и аналитического учета всех финансово-хозяйственных операций, подтвержденных надлежащим образом оформленными первичными учетными документами.

      11. Основными задачами в области учета являются:

      1) для финансовых подразделений ОВУ – руководство ведения учета и контроль за его состоянием в подчиненных финансовых подразделениях;

      2) для финансовых подразделений РГУ – полное и своевременное отражение всех финансовых и хозяйственных операций, связанных с поступлением, переводом и использованием денежных средств и материальных ценностей.

      12. Итоги и результаты расходования денежных средств отражаются в отчетности, которая составляется и представляется в порядке и в сроки, установленные приказами Министра финансов Республики Казахстан от 15 мая 2025 года № 230 "Об утверждении форм, периодичности и правил составления и представления финансовой отчетности" и от 28 мая 2025 года № 262 "Об утверждении Правил составления и предоставления бюджетной отчетности".

      13. Проверка на соответствие законности, целесообразности и эффективности расходования денежных и материальных средств организуется в соответствии с утвержденным планом-графиком, а также внепланово при выявлении признаков финансовых нарушений.

      14. Внутренняя проверка финансовой и хозяйственной деятельности подразделяется на:

      1) предварительная проверка, целью которой является предупреждение нарушений до совершения финансовых и хозяйственных операций;

      2) текущая (оперативная) проверка, целью которой является отслеживание и регулирование переменных ситуаций, предотвращение совершения нарушений с денежными и материальными средствами;

      3) последующая проверка, целью которой является вскрытие фактов незаконного, нецелесообразного расходования денежных и материальных средств, выявление фактов нарушений установленного порядка использования выделенных бюджетных средств, организации и ведения финансового и войскового хозяйства.

      15. Система органов по осуществлению финансового обеспечения ВС РК состоит из:

      1) Министра обороны Республики Казахстан, осуществляющего общее руководство финансовым обеспечением ВС РК через Департамент экономики и финансов МО РК (далее – ДЭФ);

      2) видов ВС РК, родов войск, главных управлений и структурных подразделений МО и Генерального штаба ВС РК (далее – ГШ ВС РК), где руководство финансовым обеспечением осуществляется соответственно главнокомандующими видов ВС РК, командующими родами войск, начальниками главных управлений и структурных подразделений МО и ГШ ВС РК через соответствующие подчиненные финансовые подразделения;

      3) региональных командований, оперативных объединений, соединений и частей, учреждений где руководство финансовым обеспечением осуществляют соответствующие командующие, командиры и начальники через подчиненные финансовые подразделения.

      Организационная структура финансового обеспечения ВС РК состоит из:

      1) стратегического уровня – структурного подразделения по бюджетному планированию, финансированию и бухгалтерскому учету МО РК, которым является ДЭФ;

      2) оперативно-стратегического уровня – финансового подразделения структурных подразделений МО и ГШ ВС РК, видов ВС РК и ОВУ, приравненных к ним;

      3) оперативно-территориального и оперативно-тактического уровней – финансовых подразделений региональных командований, родов войск и ОВУ, приравненных к ним;

      4) тактического уровня – финансового подразделения соединений, частей и учреждений ВС РК.

      16. Зачисление на финансовое довольствие РГУ производится соответствующим ОВУ оперативно-стратегического уровня (далее – ОСУ) по согласованию с ДЭФ.

      17. Допускается зачисление отдельных РГУ, гарнизонов, региональных командований, родов и видов войск, а также главных управлений на довольствие в ЦФО.

      ЦФО осуществляет для учреждений ВС РК весь комплекс элементов финансового обеспечения их жизнедеятельности либо элементы по отдельности.

      18. Приказы, связанные с денежными выплатами, разрабатываемые должностным лицом РГУ согласовываются с финансовым подразделением в течение 3 рабочих дней.

Параграф 2. Организация деятельности финансовых подразделений органов военного управления ВС РК

      19. Финансовое подразделение ОВУ подчиняется непосредственно первому руководителю ОВУ, по вопросам финансового обеспечения начальнику ДЭФ.

      20. Финансовое подразделение ОВУ осуществляет деятельность по следующим направлениям:

      1) направление бюджетного планирования;

      2) направление финансирования;

      3) направление бухгалтерского учета.

      21. Задачи финансовых подразделений ОВУ:

      1) организация работы по планированию бюджета подчиненных РГУ;

      2) организация работы по исполнению бюджета в подчиненных РГУ;

      3) организация ведения бухгалтерского учета в подчиненных РГУ;

      4) организация работы по обеспечению денежным довольствием, оплатой труда и прочими выплатами в подчиненных РГУ;

      5) организация работы по укомплектованию финансовых подразделений и служебному перемещению финансовых работников в подчиненных РГУ;

      6) руководство подготовкой и воспитание кадров финансовых подразделений подчиненных РГУ;

      7) организация мобилизационной работы финансовых подразделений подчиненных РГУ.

      22. Функции финансовых подразделений ОВУ:

      1) рассматривает бюджетные запросы подчиненных РГУ;

      2) на основании бюджетного запроса подчиненных РГУ составляет сводный бюджетный запрос на предстоящий финансовый период и своевременно представляет с обоснованиями в вышестоящий ОВУ;

      3) выносит на рассмотрение бюджетной комиссии Министерства обороны (далее – Бюджетная комиссия) бюджетный запрос;

      4) формирует предложения по внесению уточнений и корректировок в бюджет соответствующего финансового плана;

      5) формирует сводную заявку и справки о внесении изменений в ИПФ по обязательствам и платежам;

      6) осуществляет мониторинг исполнения ИПФ за подчиненные РГУ;

      7) организовывает работу по открытию и закрытию счетов подчиненных РГУ;

      8) представляет в вышестоящий ОВУ сводную отчетность по исполнению бюджета, донесение о проверках за подчиненные РГУ;

      9) организовывает работу по устранению нарушений и выполнению рекомендаций, выявленных по итогам проверок в подчиненных РГУ;

      10) осуществляет мониторинг своевременного и полного возмещения дебиторской задолженности и недостач, а также принимает меры по снижению кредиторской задолженности в подчиненных РГУ;

      11) составляет сводную финансовую и бюджетную отчетность, финансовую отчетность о состоянии задолженности за подчиненные РГУ и обеспечивает своевременное их представление в вышестоящий ОВУ, с соблюдением полноты и достоверности представляемой отчетности;

      12) прилагает к финансовой и бюджетной отчетности документы, подтверждающие задолженности;

      13) осуществляет сверку извещений по переданным и полученным материальным ценностям между РГУ, а также сторонними организациями за подчиненные РГУ;

      14) осуществляет своевременный и качественный мониторинг расчетов по оплате труда за подчиненные РГУ и составляет сводное донесение;

      15) согласовывает разделительные, промежуточные ликвидационные балансы подчиненных РГУ;

      16) оказывает практическую и консультативную помощь подчиненным РГУ по вопросам планирования, исполнения бюджета, бухгалтерского учета и отчетности, выплаты денежного довольствия военнослужащих, оплаты труда гражданского персонала ВС РК и прочих выплат по месту их дислокации;

      17) представляет предложения по совершенствованию автоматизации ведения бухгалтерского учета, повышению квалификации бухгалтеров, снижению рисков возникновения нарушений;

      18) согласовывает документы на кандидатов для комплектования должностей офицерского состава, должностей военнослужащих по контракту рядового и сержантского состава, военнообязанных либо граждан, временно назначаемых на вакантные воинские должности финансовых подразделений в подчиненных РГУ;

      19) организовывает исполнение требований нормативных правовых актов по защите государственных секретов и информационной безопасности;

      20) согласовывает годовые учебные планы специальной подготовки личного состава финансовых подразделений РГУ.

Параграф 3. Порядок работы администрации гарнизона в части финансового обеспечения

      23. В каждом гарнизоне при назначении администрации гарнизона, приказом начальника гарнизона из числа начальников финансовых подразделений ОВУ и РГУ назначается помощник начальника гарнизона по финансовой работе согласно пункту 7 Устава гарнизонной и караульной служб Вооруженных Сил, других войск и воинских формирований Республики Казахстан, утвержденного Указом Президента Республики Казахстан от 5 июля 2007 года № 364.

      24. Помощник начальника гарнизона по финансовой работе проводит работу по:

      1) укомплектованности финансовых подразделений гарнизона, изучению деловых и морально-психологических качеств работников финансовых подразделений гарнизона, а также воинское звание, фамилию, имя, занимаемую должность, специальность, семейное положение, проводить с ними индивидуальную работу по воинскому воспитанию и совершенствованию профессиональной подготовки;

      2) изучению нужд работников финансовых подразделений гарнизона, оказывать содействие по обустройству членов их семей, обеспечению их казарменным и жилым фондом;

      3) составлению и представлению на утверждение начальнику гарнизона ежегодный план профессиональной подготовки работников финансовых подразделений гарнизона;

      4) организации с работниками финансовых подразделений гарнизона занятий по профессиональной подготовке (по обмену опытом работы и ведению финансовой и хозяйственной деятельности) не реже 1 раза в месяц во второй декаде;

      5) организации систематизированного учета и хранения нормативных правовых актов (со всеми изменениями и дополнениями), а также своевременного и правильного их доведения до личного состава гарнизона, контролю их исполнения и соблюдения;

      6) согласованию проектов приказов, инструкций и других документов по организации гарнизонной службы в части обеспеченности бюджетными средствами;

      7) письменному докладу не реже одного раза в квартал начальнику гарнизона и в ДЭФ о проблемных вопросах, требующих принятия необходимых мер;

      8) приему зачҰтов по специальной (профессиональной) подготовке работников финансовых подразделений гарнизона (с докладом в ДЭФ), представлению характеристик по ним в части профессиональной подготовки;

      9) консультировать и принимать военнослужащих и членов их семей, гражданский персонал гарнизона, граждан по личным вопросам в случаях отсутствия конструктивного диалога с начальниками финансовых подразделений гарнизона.

Раздел 2. Организация финансовой деятельности

Глава 1. Планирование бюджета

Параграф 1. Порядок планирования бюджета РГУ

      25. Планирование бюджета в РГУ на предстоящий плановый трехлетний период осуществляется на основании заявок подразделений РГУ. Своевременность и качество планирования расходов обеспечивает курирующий заместитель руководителя РГУ.

      26. Бюджетный запрос РГУ составляется с соблюдением принципов бюджетной системы, предусмотренной статьей 4 Бюджетного кодекса Республики Казахстан (далее – Бюджетный кодекс), на скользящей основе на плановый период (три года) следующий за текущим финансовым годом, согласно приложению 1 к настоящим Правилам.

      27. Лимиты расходов устанавливаются один раз в три года на плановый период.

      28. При наличии дополнительной потребности, сверх доведенного лимита, РГУ вместе с основным бюджетным запросом составляет и представляет дополнительный бюджетный запрос.

      29. При представлении дополнительной потребности РГУ определяет перечень выплат и расходов ежедневной и (или) еженедельной потребности в разрезе приоритетностей согласно приложению 2 к настоящим Правилам.

      30. Процесс планирования мероприятий, исполняемых РГУ на следующий год осуществляется в следующие сроки:

      1) приказом РГУ "Об организации повседневной деятельности в РГУ на соответствующий учебный период" (далее – установочный приказ), назначается комиссия по рассмотрению бюджетного запроса и заявок по централизованному планированию РГУ (далее – комиссия по бюджету), а также должностные лица представляющие расчеты по курируемым направлениям (далее – осуществляющие планирование расходов).

      Председателем комиссии по бюджету назначается руководитель РГУ. В состав комиссии включаются заместители руководителя РГУ, начальники кадрового, комплектования и финансового подразделений, а также должностные лица, деятельность которых непосредственно связана с формированием бюджета.

      При этом состав комиссии создается в нечетном количестве. Секретарем комиссии назначается должностное лицо финансового подразделения, которое не имеет право голоса;

      2) в течение 10 рабочих дней после подписания установочного приказа в вышестоящий ОВУ направляется выписка из приказа о назначении должностных лиц комиссии по бюджету РГУ и осуществляющих планирование расходов;

      3) до 15 января текущего года осуществляющими планирование расходов представляются расчеты, обоснования, ценовые предложения и документы по ценообразованию в финансовые подразделения РГУ;

      4) до 20 января текущего года финансовыми подразделениями проверяются полнота и достоверность представленных расчетов и обоснований. В случае несоответствия заявки требованиям, установленным настоящими Правилами, финансовое подразделение возвращает ее исполнителю. Исполнитель обязан представить в финансовое подразделение заявку с устраненными недостатками повторно в течение 2 рабочих дней со дня возврата.

      5) до 22 января текущего года финансовыми подразделениями формируется бюджетный запрос;

      6) до 25 января текущего года проводятся заседания комиссий по бюджету на плановый период. При наличии замечаний и предложений комиссий по бюджету в течение трех рабочих дней в бюджетный запрос вносятся соответствующие изменения и (или) дополнения. По итогам заседаний утверждаются протоколы комиссий по бюджету;

      7) до 27 января текущего года бюджетный запрос с копиями протоколов комиссий по бюджету направляются в вышестоящие ОВУ.

      31. Планирование мероприятий по децентрализованным расходам осуществляется на основании:

      1) утвержденных натуральных норм, разработанных и утвержденных в соответствии с пунктом 3 статьи 70 Бюджетного кодекса, (норм снабжения) проводят анализ состояния и возможностей материально-технической базы РГУ;

      2) необходимого перечня и количества товаров, работ и услуг на плановый период;

      3) расчета (анализа) потребности товаров, работ и услуг по форме, согласно приложению 3 к настоящим Правилам;

      4) технической документации (сметная документация, дефектные акты, техническая спецификация с указанием требуемых функциональных, технических, качественных и эксплуатационных характеристик, количества планируемых к закупу товаров, работ и услуг, а также место, сроки поставки и гарантии);

      5) не менее 3 ценовых предложений о ценах из отечественных маркетплэйсов по каждому виду запасов или основных средств. В случае отсутствия информации на маркетплэйсе представляются не менее 3 прайс-листов;

      6) расчетов по приобретению товаров, работ и услуг по форме, согласно приложению 4 к настоящим Правилам на основании полученных ценовых предложений, в которых применяется наименьшая цена;

      Для обоснования стоимости прилагаются не менее 3 ценовых предложений о ценах из отечественных маркетплэйсов.

      При недостаточности необходимого количества ценовых предложений расчеты составляются с учетом данных, приложенных к ним договоров текущего года;

      7) пояснительной записки, в которой указываются:

      основания для планирования расходов (пункт, статья, дата, номер и название нормативного правового акта);

      обоснования предложенного количества к приобретению товаров, работ и услуг с указанием информации по утвержденным натуральным нормам (пункт, приложение, дата, номер и название нормативного правового акта);

      8) заявки на приобретение товаров, работ и услуг за РГУ по форме, согласно приложению 5 к настоящим Правилам, которая согласовывается курирующим заместителем руководителя РГУ.

      Заявки на приобретение товаров, работ и услуг за РГУ с расчетами и обоснованиями (ценовые предложения, пояснительная записка) до 15 января текущего года регистрируются в делопроизводстве РГУ и в дальнейшем представляются на бумажном и электронном (в формате с расширением.xls) носителях в финансовое подразделение.

      32. Планирование мероприятий по централизованным расходам осуществляется на основании:

      1) утвержденных натуральных норм, (норм снабжения) проводят анализ состояния и возможностей материально-технической базы РГУ;

      2) необходимого перечня и количества товаров, работ и услуг на плановый период;

      3) расчета (анализа) потребности товаров, работ и услуг по форме, согласно приложению 3 к настоящим Правилам.

      Заявки и расчеты к ним составляются начальниками подразделений по своим направлениям в 3 экземплярах, согласовываются курирующим заместителем руководителя РГУ и утверждаются руководителем РГУ.

      Один экземпляр заявки направляется в вышестоящий ОВУ, второй экземпляр подшивается в отдельном деле, а третий подшивается вместе с бюджетным запросом.

      33. Финансовое подразделение:

      1) проверяет представленные заявки, расчеты и обоснования к ним на соответствие установленным формам и их содержанию, данным бухгалтерского учета, утвержденным натуральным нормам (нормам снабжений), стоимости (цены за единицу) с ценовыми предложениями (прайс-листами);

      2) после проверки заявок по каждому виду товаров, работ и услуг определяет подспецифику и составляет расчеты;

      3) на основании представленных пояснительных записок составляет сводную пояснительную записку к бюджетному запросу.

      Финансовое подразделение проверяет представленные заявки по централизованным мероприятиям, расчеты и обоснования к ним на соответствие установленным формам и их содержанию, данным бухгалтерского учета, утвержденным натуральным нормам (нормам снабжений). После чего вносит сводные данные по направлениям в паспорт деятельности РГУ по форме П-1 согласно приложению 1 к настоящим Правилам.

      34. Бюджетный запрос РГУ на плановый период выносится на рассмотрение комиссии по бюджету для принятия решения по заявленным расходам.

      35. Решение комиссии по бюджету оформляется протоколом. Протокол подписывается всеми членами комиссии по бюджету, утверждается председателем комиссии и в установленном порядке регистрируется в делопроизводстве.

      Бюджетный запрос РГУ на плановый период оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр направляется в вышестоящий ОВУ по подчиненности, а другой экземпляр подшивается в делопроизводстве в отдельном деле с соблюдением требований пункта 170 Правил документирования, управления документацией и использования систем электронного документооборота в государственных и негосударственных организациях (далее – Правила документирования), утвержденных приказом Министра культуры и спорта Республики Казахстан от 25 августа 2023 года № 236 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 33339).

      36. Расчеты (совокупность документов и материалов для обоснования объемов расходов) по направлениям расходов составляются по каждой внутренней специфике экономической классификации расходов на каждый год планового периода в разрезе мероприятий по формам согласно приложениям к Правилам составления, представления, рассмотрения бюджетного запроса (далее – Правила составления, представления, рассмотрения бюджетного запроса), утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2025 года № 185 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 10007).

      37. После получения от ОВУ лимитов по поддержанным расходам на плановый трехлетний период, РГУ составляет уточненный бюджетный запрос на плановый период и формирует проект ИПФ на очередной финансовый год.

      38. Уточненный бюджетный запрос на плановый период и проект ИПФ на очередной финансовый год в течение 3 рабочих дней направляется в ОВУ.

      39. Основанием для определения помесячной разбивки в ИПФ на очередной финансовый год являются утвержденные документы на следующий финансовый год:

      1) бюджетный запрос;

      2) график отпусков;

      3) предварительный годовой план государственных закупок (при наличии);

      4) план командировок.

      40. ИПФ на очередной финансовый год составляется в 2 экземплярах, которые подписываются начальником финансового подразделения и руководителем РГУ, заверяются гербовой печатью РГУ. Первый экземпляр направляется в вышестоящий ОВУ для последующего представления в ДЭФ, второй экземпляр остается в РГУ.

Параграф 2. Порядок формирования бюджетного запроса в ОВУ

      41. Процесс планирования мероприятий, исполняемых ОВУ, на плановый трехлетний период осуществляется в следующие сроки:

      1) до 15 января приказом первого руководителя ОВУ назначается комиссия по рассмотрению бюджетного запроса и заявок по централизованному планированию подчиненных РГУ (далее – комиссия по бюджету ОВУ), а также должностные лица, представляющие расчеты. Председателем комиссии по бюджету назначается руководитель ОВУ. В состав комиссии включаются заместители руководителя ОВУ, начальники кадрового, организационно-мобилизационного и финансового подразделений, а также должностные лица, деятельность которых непосредственно связана с формированием бюджета. При этом состав комиссии создается в нечетном количестве. Секретарем комиссии назначается должностное лицо финансового подразделения ОВУ, которое не имеет права голоса;

      2) в течение 3 рабочих дней после подписания приказа в вышестоящий ОВУ направляется выписка из приказа о назначении должностных лиц комиссии по бюджету ОВУ и осуществляющих планирование расходов;

      3) до 5 февраля текущего года финансовым подразделением ОВУ проверяются бюджетные запросы РГУ;

      4) до 7 февраля текущего года финансовым подразделением ОВУ формируется сводный бюджетный запрос за ОВУ;

      5) до 10 февраля текущего года проводятся заседания комиссий по бюджету на плановый период. При наличии замечаний и предложений комиссии по бюджету в сводный бюджетный запрос ОВУ вносятся соответствующие изменения и (или) дополнения. По итогам заседаний утверждаются протоколы комиссий по бюджету, которые регистрируется в делопроизводстве;

      6) до 12 февраля текущего года сводный бюджетный запрос ОВУ с копиями протоколов комиссий по бюджету направляется в вышестоящий ОВУ.

      Сводный бюджетный запрос ОВУ составляется в двух экземплярах, подписывается начальником финансового подразделения ОВУ, руководителем ОВУ, заверяется гербовой печатью ОВУ. При этом один экземпляр направляется в вышестоящий ОВУ, а второй подшивается в делопроизводстве ОВУ в отдельном деле.

      42. Заместители руководителя и начальники подразделений ОВУ по курируемым направлениям проверяют расходы, предусмотренные в бюджетных запросах и заявках по централизованным мероприятиям подчиненных РГУ, на соответствие мероприятиям плана подготовки ОВУ на следующий плановый период и проводят их анализ на предмет оснащенности необходимыми материальными ресурсами для выполнения возложенных задач.

      В ходе анализа проводится сверка заявленных расходов РГУ с учетом идентичности их штатов. На основании анализа определяются проблемные вопросы по обеспеченности его подчиненных РГУ, которые направляются в составе сводного бюджетного запроса ОВУ в вышестоящий ОВУ.

      43. По централизованным мероприятиям сводные заявки и расчеты к ним составляются начальниками подразделений ОВУ по своим направлениям в 3 экземплярах, согласовываются курирующими заместителями руководителя ОВУ, утверждаются руководителем ОВУ и направляются в вышестоящий ОВУ в срок до 30 января текущего года.

      Один экземпляр сводной заявки направляется в вышестоящий ОВУ, второй экземпляр подшивается в делопроизводстве ОВУ в отдельном деле, а третий подшивается в финансовом подразделений ОВУ вместе со сводным бюджетным запросом согласно требованиям пункта 170 Правил документирования.

      44. Финансовым подразделением ОВУ бюджетные запросы подчиненных РГУ, проверяются на:

      1) правильность составления расчетов;

      2) обоснованность расходов и полноту подтверждающих документов, наличие документов по ценообразованию и натуральных норм (норм снабжения);

      3) соответствие доведенных лимитов, кроме дополнительных бюджетных запросов, представленных сверх лимита.

      45. В случае несоответствия бюджетного запроса требованиям, указанным в пункте 44 настоящих Правил, бюджетный запрос возвращается в РГУ для доработки в течение 3 рабочих дней.

      Возврат бюджетного запроса допускается не более одного раза, при этом в доработанном бюджетном запросе должны быть устранены все замечания, указанные в перечне нарушений.

      46. После получения от ОВУ ОСУ лимитов по поддержанным расходам на плановый трехлетний период, ОВУ в течение 3 рабочих дней доводит их до РГУ.

      47. После получения от РГУ уточненного бюджетного запроса на плановый трехлетний период и проекта ИПФ на очередной финансовый год ОВУ направляет сводный уточненный бюджетный запрос на плановый период и ИПФ на очередной финансовый год за подчиненные РГУ в течение 3 рабочих дней в ОВУ ОСУ.

Параграф 3. Порядок формирования бюджетного запроса в ОВУ ОСУ, имеющих в непосредственном подчинении ОВУ

      48. Процесс планирования мероприятий, исполняемых ОВУ, на следующий год осуществляется в следующие сроки:

      1) до 30 января приказом первого руководителя ОВУ ОСУ, имеющих в непосредственном подчинении ОВУ назначается комиссия по рассмотрению бюджетного запроса и заявок по централизованному планированию подчиненные ОВУ и РГУ непосредственного подчинения (далее – комиссия по бюджету ОВУ ОСУ), а также должностные лица, осуществляющие за представление расчетов. Председателем комиссии по бюджету назначается руководитель ОВУ ОСУ. В состав комиссии включаются заместители руководителя ОВУ ОСУ, начальники кадрового, организационно-мобилизационного и финансового подразделений, а также должностные лица, деятельность которых непосредственно связана с формированием бюджета. При этом состав комиссии создается в нечетном количестве. Секретарем комиссии назначается должностное лицо финансового подразделения ОВУ ОСУ, которое не имеет права голоса;

      2) в течение 5 рабочих дней после подписания приказа в ДЭФ направляется выписка из приказа о назначении должностных лиц комиссии по бюджету ОВУ ОСУ и осуществляющих планирование расходов;

      3) до 20 февраля текущего года финансовым подразделением ОВУ ОСУ проверяются бюджетные запросы подчиненных ОВУ и воинских частей непосредственного подчинения (далее – ЧНП);

      4) до 23 февраля текущего года финансовым подразделением ОВУ ОСУ формируется сводный бюджетный запрос за ОВУ ОСУ;

      5) до 26 февраля текущего года проводятся заседания комиссий по бюджету на плановый период. При наличии замечаний и предложений комиссий по бюджету в сводный бюджетный запрос ОВУ ОСУ вносятся соответствующие изменения и (или) дополнения. По итогам заседаний утверждаются протоколы комиссий по бюджету, которые регистрируется в делопроизводстве;

      6) до 1 марта текущего года сводный бюджетный запрос ОВУ ОСУ с копиями протоколов комиссий по бюджету направляется в ДЭФ.

      Сводный бюджетный запрос ОВУ ОСУ составляется в двух экземплярах, подписывается начальником финансового подразделения ОВУ ОСУ, руководителем ОВУ ОСУ, заверяется гербовой печатью ОВУ ОСУ. Один экземпляр направляется в ДЭФ, а второй подшивается в делопроизводстве ОВУ ОСУ в отдельном деле.

      49. Финансовым подразделением ОВУ ОСУ бюджетные запросы подчиненных ОВУ и ЧНП, проверяются на:

      1) правильность составления расчетов;

      2) обоснованность расходов и полноту подтверждающих документов, наличие документов по ценообразованию и натуральных норм (норм снабжения);

      3) соответствие доведенных лимитов, кроме дополнительных бюджетных запросов, представленных сверх лимита.

      50. В случае несоответствия бюджетного запроса требованиям, указанным в пункте 44 настоящих Правил, бюджетный запрос возвращается в РГУ для доработки в течение 5 рабочих дней.

      Возврат бюджетного запроса допускается не более одного раза, при этом в доработанном бюджетном запросе должны быть устранены все замечания, указанные в перечне нарушений.

      51. Заместители руководителя ОВУ ОСУ по курируемым направлениям проверяют расходы, предусмотренные в бюджетных запросах и заявках по централизованным мероприятиям подчиненных ОВУ и ЧНП, на соответствие мероприятиям плана подготовки ОВУ ОСУ на следующий плановый период и проводят их анализ на предмет оснащенности необходимыми материальными ресурсами для выполнения возложенных задач.

      В ходе анализа проводится сверка заявленных расходов, подчиненных ОВУ и ЧНП с учетом идентичности их штатов. На основании анализа определяются проблемные вопросы по обеспеченности его подчиненных ОВУ и ЧНП, которые направляются вместе со сводным бюджетным запросом ОВУ ОСУ в ДЭФ.

      По централизованным мероприятиям сводные заявки и расчеты к ним составляются начальниками подразделений ОВУ по своим направлениям в 3 экземплярах, согласовываются курирующими заместителями руководителя ОВУ ОСУ, утверждаются руководителем ОВУ ОСУ направляются ОПМНР в срок до 10 февраля текущего года.

      Один экземпляр сводной заявки направляется в ОПМНР, второй экземпляр подшивается в делопроизводстве ОВУ ОСУ в отдельном деле, а третий подшивается в финансовом подразделений ОВУ ОСУ вместе со сводным бюджетным запросом согласно требованиям пункта 170 Правил документирования.

      52. После получения от ДЭФ лимитов по поддержанным расходам на плановый трехлетний период, ОВУ ОСУ в течение 3 рабочих дней доводит их до ОВУ и ЧНП.

      53. После получения от ОВУ и ЧНП сводного уточненного бюджетного запроса на плановый трехлетний период и проектов ИПФ РГУ на очередной финансовый год ОВУ ОСУ направляет сводный уточненный бюджетный запрос на плановый период и ИПФ на очередной финансовый год за подчиненные РГУ в течение 3 рабочих дней в ДЭФ.

Параграф 4. Порядок формирования бюджетного запроса в ОВУ, не имеющих в непосредственном подчинении ОВУ

      54. Процесс планирования мероприятий, исполняемых ОВУ на плановый трехлетний период осуществляется в следующие сроки:

      1) до 15 января приказом первого руководителя ОВУ назначается комиссия по рассмотрению бюджетного запроса и заявок по централизованному планированию подчиненных РГУ (далее – комиссия по бюджету ОВУ), а также должностные лица, представляющие расчеты. Председателем комиссии по бюджету назначается руководитель ОВУ. В состав комиссии включаются заместители руководителя ОВУ, начальники кадрового, организационно-мобилизационного и финансового подразделений, а также должностные лица, деятельность которых непосредственно связана с формированием бюджета. При этом состав комиссии создается в нечетном количестве. Секретарем комиссии назначается должностное лицо финансового подразделения ОВУ, которое не имеет права голоса.

      2) в течение 3 рабочих дней после подписания приказа в ДЭФ направляется выписка из приказа о назначении должностных лиц комиссии по бюджету ОВУ и осуществляющих планирование расходов;

      3) до 20 февраля текущего года финансовым подразделением ОВУ проверяются бюджетные запросы РГУ;

      4) до 23 февраля текущего года финансовым подразделением ОВУ формируется сводный бюджетный запрос за ОВУ;

      5) до 26 февраля текущего года проводятся заседания комиссий по бюджету на плановый период. При наличии замечаний и предложений комиссий по бюджету в сводный бюджетный запрос ОВУ вносятся соответствующие изменения и (или) дополнения. По итогам заседаний утверждаются протоколы комиссий по бюджету, которые регистрируется в делопроизводстве;

      6) до 1 марта текущего года сводный бюджетный запрос ОВУ с копиями протоколов комиссий по бюджету направляется в ДЭФ.

      Сводный бюджетный запрос ОВУ составляется в двух экземплярах, подписывается начальником финансового подразделения ОВУ, руководителем ОВУ, заверяется гербовой печатью ОВУ. Один экземпляр направляется в ДЭФ, а другой в установленном порядке подшивается в делопроизводстве ОВУ в отдельном деле согласно требованиям пункта 170 Правил документирования.

      55. Заместители руководителя ОВУ по курируемым направлениям проверяют расходы, предусмотренные в бюджетных запросах и заявках по централизованным мероприятиям подчиненных РГУ, на соответствие мероприятиям плана подготовки ОВУ на следующий плановый период и проводят их анализ на предмет оснащенности необходимыми материальными ресурсами для выполнения возложенных задач.

      В ходе анализа проводится сверка заявленных расходов РГУ с учетом идентичности их штатов. На основании анализа определяются проблемные вопросы по обеспеченности его подчиненных РГУ, которые направляются вместе со сводным бюджетным запросом ОВУ в ДЭФ.

      56. По централизованным мероприятиям сводные заявки и расчеты к ним составляются начальниками подразделений ОВУ по своим направлениям в трех экземплярах, согласовываются курирующими заместителями руководителя ОВУ, утверждаются руководителем ОВУ направляются ОПМНР в срок до 10 февраля текущего года.

      57. Финансовым подразделением ОВУ бюджетные запросы подчиненных РГУ, проверяются на:

      1) правильность составления расчетов;

      2) обоснованность расходов и полноту подтверждающих документов, наличие документов по ценообразованию и натуральных норм (норм снабжения);

      3) соответствие доведенных лимитов, кроме дополнительных бюджетных запросов, представленных сверх лимита.

      58. В случае несоответствия бюджетного запроса требованиям, указанным в пункте 57 настоящих Правил, бюджетный запрос возвращается в РГУ для доработки.

      РГУ в течение 3 рабочих дней после получения направляет в ОВУ доработанный бюджетный запрос.

      59. Один экземпляр сводной заявки направляется ОПМНР, второй экземпляр подшивается в делопроизводстве ОВУ в отдельном деле, а третий подшивается в финансовом подразделений ОВУ вместе со сводным бюджетным запросом согласно требованиям пункта 170 Правил документирования.

      60. После получения от ДЭФ лимитов по поддержанным расходам на плановый трехлетний период, ОВУ в течение 3 рабочих дней доводит их до РГУ.

      61. После получения от РГУ уточненного бюджетного запроса на плановый трехлетний период и проектов ИПФ РГУ на очередной финансовый год. ОВУ направляет сводный уточненный бюджетный запрос на плановый период и ИПФ на очередной финансовый год за подчиненные РГУ в течение 3 рабочих дней в ДЭФ.

Параграф 5. Порядок формирования бюджетного запроса по централизованным мероприятиям ОВУ и структурных подразделений МО РК и ГШ ВС РК, осуществляющих планирование мероприятий по направлениям расходов

      62. Бюджетный запрос на плановый период по централизованным расходам формируется ОПМНР согласно мероприятиям бюджетных программ по направлениям деятельности.

      63. ОПМНР до 10 января текущего года для формирования обоснованной стоимости товаров, работ и услуг направляет запросы о предоставлении ценовых предложений не менее 3 потенциальным поставщикам, а также использует данные из отечественных маркетплейсов.

      Информация по количеству товаров, работ и услуг предварительно формируется с утвержденного в предыдущем году бюджетного запроса.

      64. Структурное подразделение, осуществляющее развитие инфраструктуры ВС РК, до 15 февраля текущего года направляет и отрабатывает в центральном уполномоченном органе по государственному планированию предложения по приоритетным бюджетным инвестиционным проектам строительства объектов ВС РК на следующий плановый период.

      65. Структурное подразделение МО РК, осуществляющее цифровизацию, до 1 марта текущего года направляет в центральный уполномоченный государственный орган в сфере цифровизации сводный бюджетный запрос МО РК на очередной плановый период по расходам в сфере цифровизации для получения заключения.

      66. ОПМНР после согласования бюджетного запроса с курирующими заместителями Министра обороны Республики Казахстан до 1 марта текущего года представляют в ДЭФ:

      1) бюджетные запросы в пределах лимита, доведенные в прошлом году на трехлетний плановый период;

      2) бюджетные запросы сверх лимита;

      3) проекты направлений расходов, составленные во взаимосвязи с целями и целевыми индикаторами плана развития МО РК.

      67. ОПМНР после получения информации по поддержанным расходам в течение 3 рабочих дней представляют в ДЭФ:

      1) предложения в показатели паспортов бюджетных программ;

      2) проекты ИПФ на очередной финансовый год.

      68. Планирование мероприятий в рамках государственного оборонного заказа осуществляется согласно требованиям Закона Республики Казахстан "Об оборонной промышленности и государственном оборонном заказе" и Правил формирования, размещения и выполнения государственного оборонного заказа, утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 14 октября 2019 года № 759. Структурное подразделение в области государственного оборонного заказа после формирования бюджетного запроса в срок до 1 мая текущего года направляет в ДЭФ перечень мероприятий с указанием сумм.

Параграф 6. Порядок работы МО РК при формировании бюджетного запроса

      69. ДЭФ бюджетные запросы в течение 15 рабочих дней с момента поступления проверяются на:

      1) правильность составления расчетов;

      2) полноту подтверждающих документов, наличие документов по ценообразованию и натуральных норм (норм снабжения);

      3) соответствие доведенных лимитов, кроме дополнительных бюджетных запросов, представленных сверх лимита.

      70. В случаях несоответствия бюджетного запроса требованиям, указанным в пункте 69 настоящих Правил, представленные бюджетные запросы возвращаются для доработки в течение 5 рабочих дней.

      Возврат бюджетного запроса допускается не более одного раза, при этом в доработанном бюджетном запросе должны быть устранены все замечания, указанные в перечне нарушений.

      71. Для определения лимитов предстоящего планового периода в срок до 1 апреля текущего финансового года разрабатываются и предоставляются в центральный уполномоченный орган по государственному планированию одобренные Бюджетной комиссией МО РК следующие документы:

      1) структурным подразделением, осуществляющим формирование плана развития МО РК, проекты плана развития МО РК или проекты изменений и дополнений в план развития МО РК, а также расчеты финансовой потребности для достижения целей и целевых индикаторов проекта плана развития МО РК;

      2) ДЭФ проекты паспортов бюджетных программ на очередной плановый период.

      72. На основании представленных бюджетных запросов ДЭФ формирует бюджетный запрос МО РК на плановый трехлетний период.

      73. Бюджетный запрос МО РК выносится на рассмотрение Бюджетной комиссии. В случае выявления несоответствия запроса лимитам расходов или требованиям к оформлению, установленным пунктом 69 настоящих Правил, бюджетный запрос дорабатывается в течение 3 рабочих дней.

      74. ДЭФ направляет бюджетный запрос МО РК на плановый период в течение 10 рабочих дней со дня доведения лимитов центральным уполномоченным органом по бюджетному планированию.

      75. ДЭФ на основании полученного протокола Республиканской бюджетной комиссии (далее – РБК) в течение 10 рабочих дней доводит информацию по поддержанным расходам на плановый трехлетний период до ОВУ и РГУ, направивших бюджетные запросы напрямую в ДЭФ.

      76. После принятия закона о республиканском бюджете на плановый период ДЭФ направляет бюджетный запрос МО РК в центральный уполномоченный орган по бюджетному планированию.

Параграф 7. Особенности составления расчетов при планировании денежных средств по фонду оплаты труда и прочим расходам

      77. Планирование бюджетных средств по фонду оплаты труда осуществляется финансовым подразделением в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан и согласно действующему штату РГУ, а также штатному расписанию.

      Расчеты по фонду оплаты труда включают в себя ежемесячные, единовременные, компенсационные выплаты, а также налоги и прочие отчисления.

      78. Планирование должностного оклада военнослужащих осуществляется на основе категории должностей, предусмотренных штатом РГУ. Планирование выслуги лет штатных должностей осуществляется в соответствии с шаблоном формирования бюджета РГУ по фонду оплаты труда, разрабатываемым ДЭФ.

      Размеры должностных окладов слушателей устанавливаются по их фактическому наличию на плановый период. По вакантным должностям слушателей планирование производится на основе анализа истекшего финансового года.

      Размеры должностных окладов военнослужащих срочной службы осуществляются на основе категорий должностей, предусмотренных штатом РГУ (по штату указаны в знаменателе).

      Планирование окладов по воинскому званию военнослужащих (кроме военнослужащих срочной службы) осуществляется на основе воинского звания, предусмотренного штатом РГУ по данной должности.

      Размеры окладов по воинскому званию слушателям устанавливаются по их фактическому наличию на плановый период. По вакантным должностям слушателей планирование производится на основе анализа истекшего финансового года.

      79. Планирование надбавок и доплат от должностного оклада и базового должностного оклада осуществляется по штатным должностям в соответствии с нормами и требованиями постановления Правительства Республики Казахстан от 16 октября 2017 года № 646 дсп "О единой системе оплаты труда для всех органов, содержащихся за счет государственного бюджета" и постановления Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2015 года № 1193 "О системе оплаты труда гражданских служащих, работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета, работников казенных предприятий".

      Дополнительно при планировании надбавки за шифровальную работу начальник подразделения защиты государственных секретов до 15 января текущего года представляет в финансовое подразделение сведения о количестве должностей шифровальных работников и лиц, занимающихся ремонтом шифровальной техники по форме, согласно приложению 6 к настоящим Правилам.

      Дополнительно при планировании надбавки за ученую степень начальник подразделения кадров до 15 января текущего года представляет в финансовое подразделение информацию о количестве военнослужащих, имеющих диплом доктора философии (PhD) и доктора по профилю, кандидата наук по форме, согласно приложению 7 к настоящим Правилам.

      Виды доплат и надбавок, их размеры предусматриваются в бюджетном запросе с учетом сферы деятельности учреждения (оборона, здравоохранение и образование), наименований должностей и профессий работников ВС РК, установленных квалификационных категорий и тарифных разрядов.

      80. Планирование пособия для оздоровления производится согласно штатных должностей за военнослужащих (кроме военнослужащих срочной службы, курсантов и кадетов) в размере 2 должностных окладов.

      Планирование пособия для оздоровления гражданскому персоналу ВС РК предусматривается в размере 1 должностного оклада по штатным должностям.

      Пособие для оздоровления не планируется на гражданский персонал, относящийся к неквалифицированным рабочим и технический персонал, содержащийся по штатным расписаниям.

      81. Планирование материальной помощи на оздоровление при убытии в отпуск работников, проживающих в зонах экологического бедствия, осуществляется в размере 1 должностного оклада на должности в штате РГУ, которые дислоцируются в зонах экологического бедствия.

      82. Планирование подъемного пособия при перемещении по воинской службе осуществляется на основании представленной до 15 января текущего года начальниками подразделений кадров и комплектования информации по планируемому перемещению военнослужащих на вакантные должности в планируемом периоде по форме, согласно приложению 8 к настоящим Правилам.

      На основании полученной информации начальник финансового подразделения, а в случае его отсутствия – лицо, исполняющее его обязанности (далее – начальник финансового подразделения) производит планирование подъемного пособия с учетом 3 членов семьи.

      83. Планирование выходного пособия при увольнении с воинской службы осуществляется на основании представленной до 15 января текущего года начальниками подразделений кадров и комплектования информации по военнослужащим, предельный срок нахождения в воинской службе которых достигается в планируемом периоде по форме, согласно приложению 9 к настоящим Правилам. На основании полученной информации начальник финансового подразделения производит планирование выходного пособия при увольнении.

      Планирование выходного пособия при увольнении с воинской службы военнослужащим срочной службы осуществляется в размере 1 месячного расчетного показателя (далее – МРП) с учетом прогнозируемого размера МРП на плановый период.

      84. Планирование денежной компенсации за почтовые отправления осуществляется на военнослужащих срочной службы, курсантов первых и вторых курсов военных учебных заведений ежемесячно в размере, определенном законодательством Республики Казахстан.

      85. Обязательные профессиональные пенсионные взносы планируются работникам, профессии которых определены Перечнем производств, работ, профессий работников, занятых на работах с вредными условиями труда, в пользу которых агентами по уплате обязательных профессиональных пенсионных взносов за счет собственных средств осуществляются обязательные профессиональные пенсионные взносы, утвержденным приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 24 мая 2023 года № 170 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 32568).

      86. Обязательные пенсионные взносы работодателей, социальный налог, социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования планируются в размерах, определенных законодательством Республики Казахстан в сфере пенсионного и социального обеспечения, а также налоговым законодательством Республики Казахстан.

      87. Планирование расходов на приобретение молока осуществляется начальником продовольственного подразделения (в случаях отсутствия по штату – должностное лицо, ответственное за материальное-техническое обеспечение) по штатным должностям работников, работа которых связана с вредными условиями труда.

      Основанием для планирования является заключение специализированной организации по проведению аттестации производственных объектов.

      В соответствии с заключением аттестации рабочих мест и штата РГУ:

      1) определяется наименование должностей и количество работников, занятых на местах, связанных с вредными условиями труда;

      2) выводится планируемое количество рабочих дней на местах, связанных с вредными условиями труда в году на каждого работника. При этом в учет не включаются нерабочие дни, дни отпуска, служебных командировок, учебы с отрывом от производства, выполнения работ на других участках, где выдача молока не предусмотрена, период временной нетрудоспособности.

      Начальник продовольственного подразделения на основании данных о количестве работников и рабочих дней составляет расчеты потребности молока по форме, согласно приложению 10 к настоящим Правилам в соответствии с утвержденными нормами и направляет ее в финансовое подразделение.

      88. Планирование на приобретение канцелярских товаров и офисных принадлежностей осуществляется начальником вещевого подразделения (в случаях отсутствия по штату – должностное лицо, ответственное за материальное-техническое обеспечение).

      89. Планирование данных расходов осуществляется в соответствии с утвержденными нормами. В случае если по определенным расходам отсутствуют нормы, планирование производится на основании заявок структурных подразделений РГУ или по результатам анализа расходования товаров, работ и услуг за последние три года по форме, согласно приложению 11 к настоящим Правилам.

      Заявка на приобретение канцелярских товаров и офисных принадлежностей на плановый период составляется с указанием характеристик по данным расходам в соответствии с расчетом по приобретению товаров, работ и услуг согласно приложению 4 к настоящим Правилам с учетом остатков на 1 января текущего года.

      90. Планирование транспортных услуг, за исключением транспортных услуг, планируемых в централизованном порядке, осуществляется начальником автомобильного подразделения (в случаях отсутствия по штату – должностное лицо, ответственное за материальное-техническое обеспечение) по форме, согласно приложению 12 к настоящим Правилам.

      Услуги планируются только на транспортные средства, которые отсутствуют по штату данной РГУ. Планирование производится согласно плану мероприятий на плановый период, утвержденному руководителем РГУ или вышестоящим начальником. В данном плане отражается мероприятие, для которого планируется вид и наименование транспорта, количество услуг в год. К заявке на транспортные услуги прикладываются выписка из утвержденного плана мероприятий, пояснительная записка о необходимости планирования расходов и документы по ценообразованию.

      91. Планирование работ и услуг по изготовлению бланочной продукции (полиграфические услуги), табличек осуществляется подразделениями штаба, определенными курирующим заместителем руководителя РГУ в соответствии с расчетом по приобретению товаров, работ и услуг согласно приложению 4 к настоящим Правилам.

      92. Планирование данных расходов осуществляется в соответствии с утвержденными нормами. Если по определенным расходам отсутствуют утвержденные нормы, планирование производится на основании заявок структурных подразделений РГУ либо проведенного анализа по данным видам работ и услуг за последние 3 года.

      93. Планирование услуг по заправке азотом, кислородом, пропаном осуществляется соответствующими подразделениями материально-технического обеспечения, определенными курирующим заместителем руководителя РГУ, в соответствии с расчетом по приобретению товаров, работ и услуг по форме, согласно приложению 4 к настоящим Правилам.

      Планирование заправки осуществляется по среднегодовой потребности, рассчитанной на основании анализа расходования товаров, работ и услуг за последние три года по форме, согласно приложению 11 к настоящим Правилам.

      94. Планирование услуг по дератизации, дезинсекции и дезинфекции осуществляется соответствующими подразделениями, определенными курирующим заместителем руководителя РГУ в соответствии с расчетом по приобретению товаров, работ и услуг по форме, согласно приложению 4 к настоящим Правилам.

      Планирование услуг осуществляется по площади нежилых помещений, определенных в техническом паспорте РГУ.

      95. Планирование услуг по утилизации медицинских отходов осуществляется начальником медицинского подразделения либо лицом, его заменяющим, по форме, согласно приложению 13 к настоящим Правилам.

      Планирование расходов осуществляется на основании данных журнала ежедневного учета медицинских отходов за истекший трехлетний период по форме согласно приложению 5 к Санитарным правилам "Санитарно-эпидемиологические требования к объектам здравоохранения", утвержденных приказом Министра здравоохранения Республики Казахстан от 11 августа 2020 года № ҚР ДСМ-96/2020 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 21080).

      96. Экологическое страхование планируется должностным лицом, отвечающим за экологическую безопасность в соответствии с Законом Республики Казахстан "Об обязательном экологическом страховании". Заявка подписывается должностным лицом, отвечающим за экологическую безопасность и курирующим заместителем руководителя РГУ.

      97. Планирование услуг по взлет-посадке осуществляется инженерно-авиационным подразделением в соответствии с расчетом услуг по взлет-посадке по форме, согласно приложению 14 к настоящим Правилам.

      При планировании услуг по взлет-посадке летательных судов для определения количества услуг используется утвержденный план летной подготовки на плановый период.

      98. Планирование услуг по метрологическому обеспечению возлагается на курирующего заместителя руководителя РГУ в соответствии с расчетом по приобретению товаров, работ и услуг по форме, согласно приложению 4 к настоящим Правилам.

      Планирование расходов осуществляется начальником метрологического подразделения на основании характеристик военного имущества по срокам проведения поверок. В составе заявки представляется наименование перечня приборов, характеристики по срокам обслуживания, краткое описание услуг.

      99. Планирование услуг по получению метеорологической информации осуществляет начальник метеорологического подразделения в соответствии с расчетом по приобретению товаров, работ и услуг по форме, согласно приложению 4 к настоящим Правилам.

      Планирование производится на основании плана летной подготовки и тарифов, установленных монополистом в соответствующем регионе. В составе заявки представляется расшифровка по видам услуг.

      100. Планирование услуг по заправке картриджей, а также по техническому обслуживанию и ремонту организационной техники осуществляется подразделениями, определенными курирующим заместителем руководителя РГУ, в соответствии с расчетом по приобретению товаров, работ и услуг по форме, согласно приложению 4 к настоящим Правилам.

      Подразделение планирует данные расходы по результатам анализа расходования товаров, работ и услуг за последние три года по форме, согласно приложению 11 к настоящим Правилам, а также с расчетом услуг по заправке картриджей по форме, согласно приложению 15 к настоящим Правилам.

      Прогнозная потребность на плановый период выводится усредненным количеством по видам услуг за последние три года. Заявка подписывается начальником подразделения и начальником штаба. К заявке дополнительно прилагается перечень организационных техник, подлежащих к ремонту или техническому обслуживанию.

      101. Расчет за оплату коммунальных услуг (за электроэнергию, тепло на отопление, горячую и холодную воду, канализационные стоки, газ и его транспортировку, твердые бытовые отходы) на плановый период формируется исходя из Нормативов потребления электроэнергии, тепла на отопление, горячей и холодной воды и других коммунальных услуг по организациям, финансируемым из средств бюджета, утвержденных Постановлением Правительства Республики Казахстан от 2 ноября 1998 года № 1118, а в случае отсутствия утвержденных норм – исходя из среднегодового объема фактически потребленных коммунальных услуг за последние 3 года с обязательной корректировкой на изменение численности личного состава и ввод в эксплуатацию новых объектов. К заявке прилагаются акты сверки взаиморасчетов за прошедший год.

      102. Планирование командировочных расходов осуществляется на основании плана служебных командировок внутри страны (далее – План командировок) по форме согласно приложению 16 к настоящим Правилам.

      План командировок формируется начальником подразделения штаба, определенного первым заместителем руководителя (начальником штаба) РГУ, на основании плана основных мероприятий и поданных предложений от начальников подразделений. Своевременность и качество планирования Плана командировок обеспечивает первый заместитель руководителя РГУ.

      В План командировок включаются мероприятия в рамках доведенных лимитов в соответствии с категориями приоритетности, где первым приоритетом являются задачи боевой готовности и подготовки войск. При этом менее приоритетные мероприятия включаются в дополнительную бюджетную заявку.

      На основании плана основных мероприятий структурным подразделением, осуществляющим составление и исполнение Плана командировок, заполняются графы 1-9.

      Финансовым подразделением заполняются графы 10-16 с учетом прогнозируемого размера МРП на плановый период.

      План командировок подписывается начальником структурного подразделения, осуществляющего составление и исполнение, начальником штаба, начальником финансового подразделения и представляется руководителю РГУ на утверждение.

      На основании утвержденного Плана командировок начальник финансового подразделения составляет расчет расходов на служебные командировки внутри страны по форме № 01-161 согласно приложению 57 к Правилам составления, представления, рассмотрения бюджетного запроса.

      103. Планирование платы за эмиссии в окружающую среду осуществляется должностным лицом, отвечающим за экологическую безопасность.

      Расчет платы за эмиссии в окружающую среду формируется исходя из планируемого объема расходования горючего и смазочных материалов и утвержденных ставок платы за выбросы загрязняющих веществ с учетом прогнозируемого размера МРП на плановый период по форме, согласно приложению 17 к настоящим Правилам, подписывается должностным лицом, отвечающим за экологическую безопасность и курирующим заместителем руководителя РГУ.

      104. Планирование строительных материалов для содержания и текущего ремонта летных полей аэродромов производится на основании результатов осмотров и установленных сроков его проведения. Плановые осмотры производятся по графику, утвержденному старшим авиационным начальником. Для проведения общего осмотра приказом руководителя РГУ назначается комиссия.

      По результатам проведенного осмотра отрабатываются планы-ведомости работ текущего ремонта летного поля аэродрома по форме, согласно приложению 18 и расчеты потребности ремонтно-строительных материалов на утвержденный объем работ текущего ремонта летного поля по форме, согласно приложению 19 к настоящим Правилам на объекты, которые обозначены комиссией к ремонту.

      105. На основании планов-ведомостей, задач по инженерно-аэродромному обеспечению в планируемом году разрабатывается годовой план работ и затрат на содержание, эксплуатацию и текущий ремонт аэродрома РГУ по форме, согласно приложению 20 к настоящим Правилам.

      Второй экземпляр годового плана представляется на утверждение в довольствующее инженерно-аэродромное подразделение. При этом к нему прилагается перечень материалов, которые поставляются централизованно.

      Для проведения непредвиденных работ по текущему ремонту летного поля внутри аэродромных дорог аэродрома в годовом плане дополнительно предусматриваются запасы в размере до 10 % от общей потребности, предусмотренной на плановый текущий ремонт летного поля аэродрома.

      106. При совместном базировании на аэродроме нескольких авиационных частей и подразделений, а также учреждений и организаций других ведомств, расходы по текущему ремонту и содержанию аэродрома, зданий, сооружений производятся раздельно, пропорционально занимаемым фондам и летной нагрузке на аэродром (количество взлетов и посадок).

      107. Сводный план работ и затрат на содержание, эксплуатацию и текущий ремонт аэродромов по форме, согласно приложению 21 к настоящим Правилам отрабатывается довольствующим инженерно-аэродромным подразделением, согласовывается начальником финансового подразделения и утверждается руководителем вышестоящего ОВУ.

      В соответствии с утвержденным сводным планом до 25 декабря года, предшествующего планируемому году, утверждаются годовые планы работ и затрат на содержание, эксплуатацию и текущий ремонт аэродрома на каждый аэродром.

      Первые экземпляры годовых планов работ и затрат на содержание, эксплуатацию и текущий ремонт аэродрома направляются в авиационные части, эксплуатирующие аэродром, а вторые экземпляры остаются в довольствующем инженерно-аэродромном подразделении для контроля их выполнения.

      108. Планирование жилищных выплат военнослужащим осуществляется финансовым подразделением, в котором военнослужащий состоит на денежном довольствии.

      Жилищные выплаты планируются по списочной численности военнослужащих.

      Порядок жилищного обеспечения сотрудника специального государственного органа, военнослужащего, а также сотрудника правоохранительного органа и органа гражданской защиты, занимающих должность, подпадающую под получение жилищных выплат, путем предоставления служебного жилища, и порядок исчисления размера, назначения перерасчета, осуществления, прекращения, приостановления и возобновления жилищных выплат, а также цели их использования и основания определяются согласно пункту 1 статьи 101-1 Закона Республики Казахстан "О жилищных отношениях".

      109. Для планирования жилищных выплат начальник подразделения квартирно-эксплуатационного обеспечения формирует списки получателей, текущих и единовременных жилищных выплат и до 15 января текущего года направляет в районную эксплуатационную часть гарнизона (далее – РЭЧ) для сверки с учетом военнослужащих, нуждающихся в жилье.

      При этом список получателей единовременных жилищных выплат сверяется начальниками подразделений кадров и комплектования перед направлением в РЭЧ.

      Сверенные с РЭЧ списки получателей жилищных выплат представляются в финансовое подразделение до 20 января текущего года.

      На основании списков получателей жилищных выплат финансовое подразделение подготавливает расчеты текущих жилищных выплат по форме, согласно приложению 22 и единовременных жилищных выплат по форме, согласно приложению 23 к настоящим Правилам.

      110. Для формирования сводного бюджетного запроса до 1 марта текущего года РГУ направляется бюджетный запрос по потребности жилищных выплат в вышестоящий ОВУ, а РЭЧ – сводные списки получателей жилищных выплат за гарнизон в структурное подразделение ВС РК, ведущего учет военнослужащих и членов их семей, нуждающихся в жилище, и фонда служебного жилища.

Параграф 8. Планирование расходов на приобретение и организацию проведения закупа лекарственных средств и медицинских изделий

      111. Процедура планирования расходов на приобретение и организацию проведения закупа лекарственных средств и медицинских изделий осуществляются в военно-медицинских (медицинских) подразделениях Вооруженных Сил Республики Казахстан на основании Правил организации и проведения закупа лекарственных средств, медицинских изделий и специализированных лечебных продуктов в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи, дополнительного объема медицинской помощи для лиц, содержащихся в следственных изоляторах и учреждениях уголовно-исполнительной (пенитенциарной) системы, за счет бюджетных средств и (или) в системе обязательного социального медицинского страхования, фармацевтических услуг, утвержденных приказом Министра здравоохранения Республики Казахстан от 7 июня 2023 года № 110 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 32733).

      112. Руководитель РГУ осуществляет организацию и контроль проведения закупа лекарственных средств и медицинских изделий, утверждает годовой план (перечень) закупа лекарственных средств и медицинских изделий, изменения и (или) дополнения в перечень лекарственных средств и медицинских изделий, технические спецификации к перечню лекарственных средств и медицинских изделий, договора о закупке, акты приема-передачи товаров и выполненных работ (оказанных услуг).

      113. Планирование расходов на приобретение лекарственных средств, медицинских изделий и специализированных лечебных продуктов в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи, осуществляется начальником медицинского подразделения (в случаях отсутствия по штату – должностное лицо, осуществляющее материальное обеспечение).

      Начальник медицинского подразделения при планировании расходов определяет необходимый перечень и количество лекарственных средств, медицинских изделий и специализированных лечебных продуктов в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи на плановый период. После определения перечня лекарственных средств, медицинских изделий и специализированных лечебных продуктов в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи проводится расчет (анализ) потребности товаров, работ и услуг по форме, согласно приложению 3 к настоящим Правилам.

      114. При планировании цены на лекарственные средства и медицинские изделия определяются в соответствии с приказами Министра здравоохранения Республики Казахстан от 4 сентября 2021 года № ҚР ДСМ-96 "Об утверждении предельных цен на международное непатентованное наименование лекарственного средства или техническую характеристику медицинского изделия в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи и (или) в системе обязательного социального медицинского страхования" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 24253) и от 5 августа 2021 года № ҚР ДСМ-77 "Об утверждении предельных цен на торговое наименование лекарственных средств и медицинских изделий в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи и (или) в системе обязательного социального медицинского страхования" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 23886).

Параграф 9. Планирование расходов на страхование профессиональной ответственности медицинских работников

      115. Планирование расходов на страхование профессиональной ответственности медицинских работников осуществляется начальником медицинского подразделения на основании сведений о штатной численности и специализации, представляемых начальником кадров и комплектования до 15 января текущего года.

      Планирование расходов на страхование профессиональной ответственности медицинского работника осуществляется на основании статьи 270-1 Кодекса Республики Казахстан "О здоровье народа и системе здравоохранения" и Правил страхования профессиональной ответственности медицинских работников, утвержденных приказом здравоохранения Республики Казахстан от 24 июля 2024 года № 58 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 34803).

      116. Начальник медицинского подразделения на основании расчетов о количестве медицинских работников по специальностям и размера страховой премий (взноса) на один год составляет расчет расходов на страховые премии (взносов) профессиональной ответственности медицинских работников по форме, согласно приложению 24 к настоящим Правилам и направляет их в финансовое подразделение.

Параграф 10. Планирование расходов на проведение индивидуального дозиметрического контроля

      117. Планирование расходов на проведение индивидуального дозиметрического контроля персонала, контроль на рабочих местах персонала в помещениях и на территории, смежной с процедурным кабинетом, контроль защитной эффективности и других эксплуатационных параметров средств радиационной защиты, контроль эксплуатационных параметров медицинских рентгеновских аппаратов осуществляется начальником подразделения лучевой диагностики (в случаях отсутствия по штату – должностное лицо, осуществляющее медицинское обеспечение). Своевременность и качество планирования данных расходов обеспечивает курирующий заместитель руководителя РГУ.

      118. Планирование расходов осуществляется на основании Закона Республики Казахстан "Об использовании атомной энергии", Закона Республики Казахстан "О радиационной безопасности населения", приказов Министра здравоохранения Республики Казахстан 2 августа 2022 года № ҚР ДСМ-71 "Об утверждении гигиенических нормативов к обеспечению радиационной безопасности" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 29012), от 15 декабря 2020 года № ҚР ДСМ-275/2020 "Об утверждении Санитарных правил "Санитарно-эпидемиологические требования к обеспечению радиационной безопасности" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 21822), приказа исполняющего обязанности Министра национальной экономики Республики Казахстан № 259 от 27 марта 2015 года "Об утверждении Правил контроля и учета индивидуальных доз облучения, полученных гражданами при работе с источниками ионизирующего излучения, проведении медицинских рентгенорадиологических процедур, а также обусловленных природным и техногенным радиационным фоном" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 10943).

Глава 2. Исполнение бюджета

Параграф 1. Порядок исполнения бюджета

      119. Внесение изменений и (или) дополнений в ИПФ осуществляется в следующих случаях:

      1) выделения средств без решения бюджетной комиссии;

      2) выделения средств по решению бюджетной комиссии;

      3) уточнения, корректировки и секвестра республиканского бюджета;

      4) выделения средств из резерва Правительства Республики Казахстан;

      5) определенных бюджетным законодательством Республики Казахстан, при распределении бюджетных средств при возникновении факторов, требующих корректировки помесячных поступлений и расходов бюджета и корректировки сумм в планах финансирования МО РК;

      6) не поддержания расходов вышестоящими ОВУ в процессе планирования бюджета МО РК на текущий финансовый год.

      В случаях отсутствия расходов в бюджетном запросе РГУ на текущий финансовый год заявка на изменение ИПФ по обязательствам и платежам (далее – заявка на внесение изменений в ИПФ) составляется с полной расшифровкой событий, повлекших к несвоевременному и некачественному планированию мероприятий.

      Внесение изменений в ИПФ осуществляется справками о внесении изменений в ИПФ, формируемыми ДЭФ на основании полученных от РГУ заявок на изменение ИПФ.

      Планирование расходов, включаемых в заявку на изменение ИПФ, осуществляется в порядке и объеме документов и расчетов, предусмотренных параграфом 1 главы 1 раздела 2 настоящих Правил, в пределах сроков, установленных для предоставления заявки на изменение ИПФ.

      Финансовое подразделение РГУ проверяет представленные документы на предмет полноты, достаточности и обоснованности для внесения запрашиваемых изменений в ИПФ.

      При направлении заявки на изменение ИПФ по всем случаям, перечисленным в настоящем пункте, к ней прилагаются все документы, предоставляемые для формирования бюджетного запроса, указанные в параграфе 1 главы 1 раздела 2 настоящих Правил.

      Начальники финансовых подразделений РГУ и ОВУ качественно и достоверно представляют заявки на внесение изменений в ИПФ, в том числе за подчиненные РГУ, за которые представляются заявки.

      В случае выделения денежных средств без решения Бюджетной комиссии заявки на изменение ИПФ на предстоящие месяцы представляются в ДЭФ один раз до 3-го числа предстоящего месяца, за исключением декабря месяца (допускается направление второго запроса после 3-го числа), а также при исполнении исполнительных документов и судебных актов (по мере поступления соответствующего документа).

      В случае выделения денежных средств по решению Бюджетной комиссии заявки на изменение ИПФ на предстоящий месяц представляются в ДЭФ до 20 числа текущего месяца с детализацией в разрезе каждого мероприятия, позволяющей в дальнейшем ДЭФ осуществить корректировку справки о внесении изменений в ИПФ при отклонении решения Бюджетной комиссии от первоначальной заявки.

      В случаях, указанных в подпунктах 3), 4), 5) и 6) настоящего пункта, заявки на изменение ИПФ представляются по мере необходимости.

      120. Экономия денежных средств, образовавшаяся в процессе исполнения бюджета в связи с наличием вакантных должностей по итогам государственного закупа, исполнения либо не исполнения запланированных мероприятий, аккумулируется на бюджетном счете МО РК путем подачи заявки от РГУ на отзыв данной экономии. Расходование денежных средств со стороны РГУ (за исключением целей, на которые они предназначались изначально) без реализованной заявки на внесение изменений в ИПФ, подтвержденной соответствующей справкой, не допускается (за исключением мероприятий оперативно-розыскной деятельности).

      121. РГУ и ОВУ в случаях образования экономии денежных средств, за исключением средств, запланированных на финансирование оперативно-розыскной деятельности, представляют в установленном порядке заявки на изменение ИПФ.

      122. Перераспределение бюджетных средств, предусмотренных на финансирование оперативно-розыскной деятельности, осуществляется по решению руководителя органа военной разведки МО РК.

      123. Для исполнения бюджета и организации государственных закупок по мероприятиям, планируемым в централизованном порядке приказом Министра обороны Республики Казахстан определяется порядок осуществления государственных закупок для нужд ВС РК, а также перечень:

      1) организаторов государственных закупок для нужд МО РК и ВС РК;

      2) заказчиков государственных закупок товаров, работ и услуг для нужд МО РК и ВС РК;

      3) довольствующих органов;

      4) приемщиков;

      5) должностных лиц, контролирующих исполнение мероприятий.

Параграф 2. Внесение изменений в ИПФ без решения бюджетной комиссии

      124. Без решения бюджетной комиссии дополнительное финансирование осуществляется на основании заявок на изменение ИПФ РГУ и структурных подразделений, осуществляющих исполнение мероприятий направлений расходов (далее – ОИМНР) в следующих случаях:

      1) по видам расходов социального и обязательного характера;

      2) на товары, работы и услуги, сумма которых не превышает 8000-кратного МРП.

      125. К видам расходов социального и обязательного характера относятся:

      1) фонд оплаты труда;

      2) трансферты физическим лицам;

      3) стипендии;

      4) жилищные выплаты;

      5) командировочные расходы;

      6) исполнение исполнительных документов, судебных актов;

      7) экологическое страхование и эмиссия за загрязнение окружающей среды;

      8) разработка нормативов предельно-допустимых выбросов в окружающую среду;

      9) утилизация медицинских отходов;

      10) услуги по вывозу твердо-бытовых отходов, жидко-бытовых отходов, шлакозольных отходов;

      11) услуги по аттестации производственных объектов по условиям труда, проведение медицинского осмотра работников в соответствии с Трудовым кодексом Республики Казахстан (далее – Трудовой кодекс);

      12) финансовые услуги банка;

      13) штрафы, пени;

      14) налоги, таможенные и другие обязательные платежи;

      15) расходы на погребение;

      16) приобретение молока для выдачи работникам по результатам проведенной аттестации производственных объектов по условиям труда;

      17) коммунальные услуги;

      18) аэропортовские услуги;

      19) сборы за аэронавигационное обслуживание за рубежом.

      При этом заявка на изменение ИПФ по фонду оплаты труда, трансфертам физическим лицам, стипендиям, жилищным выплатам представляется финансовым подразделением, которое ежемесячно на основании проведенных выплат за прошлый месяц по денежному довольствию, заработной плате, жилищным выплатам, стипендиям проводит анализ расходов и определяет дополнительную потребность либо экономию.

      Анализ расходов проводится между плановой суммой и прогнозируемой потребностью, определяемыми начальниками соответствующих подразделений.

      Соблюдение исполнения мероприятий, предусмотренных Планом командировок, обеспечивает курирующий заместитель руководителя РГУ.

      В случаях возникновения внеплановых мероприятий, а также недостаточной обеспеченности плановых мероприятий денежными средствами, начальник штаба рассматривает возможности его проведения за счет исключения из Плана командировок менее приоритетных мероприятий.

      При отсутствии возможности корректировки Плана командировок представляется заявка на изменение ИПФ по командировочным расходам.

      В случаях возникновения потребности по командировочным расходам на внеплановые мероприятия, планируемые вышестоящими ОВУ, обеспечение денежными средствами РГУ осуществляется путем перераспределения средств между мероприятиями, обеспеченными средствами, или формированием заявки на изменение ИПФ.

      126. К товарам, работам и услугам, сумма которых не превышает 8000-кратного МРП, по которым допускается финансирование без решения Бюджетной комиссии, относятся:

      1) канцелярские товары;

      2) техническое сопровождение, обслуживание и ремонт организационной техники;

      3) техническое обслуживание автомобильной техники иностранного производства, приобретение запасных частей для мелкого ремонта автомобильной техники по согласованию с органом обеспечения;

      4) приобретение запасных частей к компьютерной и периферийной технике, а также съемных носителей (казтокен, е-токен, флэш-накопители);

      5) приобретение, ремонт и заправка картриджей;

      6) услуги связи;

      7) приобретение хозяйственных товаров и инвентаря;

      8) техническая поддержка и сопровождение программного обеспечения;

      9) ремонт и обновление наглядной агитации, плакатов и стендов, изготовление бланочной продукции;

      10) нотариальные услуги;

      11) услуги по заправке азотом и кислородом авиационной техники;

      12) метрологические работы и услуги;

      13) услуги по банно-прачечному обслуживанию;

      14) приобретение государственных символов, грамот и рамок для них (работы по изготовлению грамот);

      15) приобретение ценных подарков, сувенирной продукции;

      16) заправка (перезарядка) огнетушителей;

      17) приобретение расходных материалов для содержания и эксплуатации воздушных судов;

      18) приобретение медикаментов, лекарственных средств и изделий медицинского назначения;

      19) медицинские услуги;

      20) подписка на периодическую печать;

      21) подготовка, переподготовка, повышение квалификации, обучение и участие в семинарах военнослужащих и служащих ВС РК;

      22) услуги по организации питания;

      23) приобретение брокерских услуг;

      24) техническое (сервисное) обслуживание медицинской техники, а также текущий ремонт медицинской техники с заменой запасных частей;

      25) услуги индивидуального дозиметрического контроля персонала, контроля на рабочих местах персонала в помещениях и на территории, смежной с процедурным кабинетом, контроля защитной эффективности и других эксплуатационных параметров средств радиационной защиты, контроля эксплуатационных параметров медицинских рентгеновских аппаратов.

Параграф 3. Внесение изменений в ИПФ на основании решения Бюджетной комиссии

      127. Заседания Бюджетной комиссии МО РК проводится до 5 числа текущего месяца по мере образования экономии денежных средств, а также по потребности ОПМНР.

      Рабочим органом бюджетной комиссии является ДЭФ.

      128. Структурные подразделения МО РК и РГУ до 10 числа предшествующего месяца представляют заявки с документами и расчетами, аналогичными планированию бюджетного запроса, пояснительной запиской ОИМНР для составления последними заявки на рассмотрение Бюджетной комиссии МО РК по форме, согласно приложению 25 к настоящим Правилам и заявки на изменение ИПФ на следующий месяц по обеспечению приоритетной потребности по своим направлениям. В пояснительной записке указываются:

      1) количество запланированных расходов в прошлом году с указанием исходящего номера и даты заявки;

      2) количество заявленных расходов на предстоящий плановый период;

      3) влияние на показатели плана развития МО РК, паспортов бюджетных программ;

      4) планируемый способ государственных закупок;

      5) наличие разработанной и согласованной в установленном порядке с заинтересованными структурными подразделениями МО РК технической спецификации товаров, работ и услуг;

      6) справка об отсутствии в перечне товаров (продукции) военного назначения, товаров (продукции) двойного назначения (применения), работ военного назначения и услуг военного назначения;

      7) предложения о внесении изменений и (или) дополнений в показатели паспортов бюджетных программ.

      129. ОИМНР до 20 числа предшествующего месяца направляет:

      1) заявку с пояснительной запиской в структурное подразделение, формирующее план развития МО РК, на предмет влияния на достижение целей и целевых индикаторов плана развития МО РК;

      2) заявку на рассмотрение Бюджетной комиссии МО РК по форме, согласно приложению 25 к настоящим Правилам и заявку на изменение ИПФ в ДЭФ с приложением всех обосновывающих документов.

      130. ДЭФ заявки проверяются на:

      1) правильность составления расчетов;

      2) полноту подтверждающих документов, наличие документов по ценообразованию и натуральных норм (норм снабжения).

      В случаях несоответствия заявок требованиям, указанным в настоящем пункте, представленные заявки возвращаются после заседания Бюджетной комиссии.

      131. Процесс рассмотрения заявок на изменение ИПФ по решению Бюджетной комиссии ДЭФ осуществляется в следующем порядке:

      1) осуществление сбора и обобщения мероприятий, требующих перераспределения и дополнительного финансирования;

      2) получение заключения по запросам ответственных исполнителей до 25 числа предшествующего месяца от структурного подразделения, формирующего план развития МО РК;

      3) внесение на рассмотрение бюджетной комиссии вопросов по перераспределению средств, в том числе в пределах одной текущей бюджетной программы, не влияющих на достижение целевых индикаторов плана развития МО РК, показателей паспортов бюджетных программ, при наличии полного пакета документов.

      Перераспределение средств, влияющих на достижение целевых индикаторов плана развития МО РК, а также требующих переноса средств с одной бюджетной программы на другую, выносится на рассмотрение РБК при уточнении республиканского бюджета.

      Результат работы бюджетной комиссии оформляется протоколом и доводится до ОИМНР в течение 2 рабочих дней после утверждения.

Параграф 4. Внесение изменений в ИПФ в рамках уточнения, корректировки и секвестра республиканского бюджета

      132. ДЭФ после получения от центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета указания о предстоящем уточнении, корректировке или секвестре республиканского бюджета извещает об этом ОПМНР и ОИМНР.

      133. При составлении бюджетного запроса на уточнение или корректировку бюджета ОПМНР и ОИМНР прогнозируются риски по не освоению заявленных мероприятий с учетом:

      1) сроков возможного выделения бюджетных средств;

      2) сроков проведения процедур по организации государственных закупок товаров, работ и услуг.

      Дополнительно ОПМНР и ОИМНР составляется график прогнозного исполнения мероприятий (освоения) в случае выделения денежных средств в рамках уточнения (корректировки) республиканского бюджета по форме, согласно приложению 26 к настоящим Правилам, который подписывается соответствующими должностными лицами в части, их касающегося.

      134. Бюджетный запрос на уточнение или на корректировку республиканского бюджета оформляется в двух экземплярах. Один экземпляр в установленные сроки направляется в ДЭФ, а другой экземпляр подшивается в делопроизводстве в отдельном деле. Бюджетный запрос направляется только после высвобождения перераспределяемых сумм от договорных обязательств (в случае, если средства до этого находились под обязательствами в рамках действующего(-их) договора(-ов)).

      135. После проверки ДЭФ сформированный бюджетный запрос выносится на рассмотрение бюджетной комиссии.

      136. ДЭФ на основании протокола РБК в течение 5 рабочих дней доводит до ОПМНР и ОИМНР информацию по расходам согласно решению РБК по форме, согласно приложению 27 к настоящим Правилам.

      137. После получения информации по расходам в соответствии с решением РБК ОПМНР и ОИМНР представляют в течение 5 рабочих дней:

      1) в ДЭФ уточненный бюджетный запрос, предложения по внесению изменений и (или) дополнений в показатели паспортов бюджетных программ, заявку на изменение ИПФ, изменения и (или) дополнения в план государственных закупок товаров, работ и услуг;

      2) в структурное подразделение, формирующее план развития МО РК, предложения в план развития МО РК.

      138. После проведения уточнения, корректировки и секвестра республиканского бюджета ОПМНР и ОИМНР формируют индивидуальные планы финансирования, ДЭФ – планы финансирования администратора бюджетных программ.

      139. ДЭФ после внесения изменений и (или) дополнений в ПП РК о реализации закона о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год представляет в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета:

      1) заявки на изменение ИПФ по бюджетным программам, по которым изменились годовые плановые суммы;

      2) уточненный бюджетный запрос;

      3) проект приказа Министра обороны Республики Казахстан по переутверждению бюджетных программ.

      140. Структурное подразделение, формирующее план развития МО РК, в течение одного месяца после внесения изменений и (или) дополнений в ПП РК о реализации закона о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год в установленном порядке вносит изменения и (или) дополнения в план развития МО РК.

Параграф 5. Внесение изменений в ИПФ в рамках выделения средств из резерва Правительства Республики Казахстан

      141. В случаях возникновения необходимости о выделении денег из резерва Правительства Республики Казахстан ОПМНР представляют в ДЭФ бюджетный запрос на выделение денежных средств из резерва Правительства Республики Казахстан.

      142. ДЭФ в установленном порядке направляет в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета ходатайство и расчеты на выделение средств из резерва Правительства Республики Казахстан.

      Одновременно ДЭФ направляет на согласование проект постановления Правительства Республики Казахстан "О выделении средств из резерва Правительства Республики Казахстан" в заинтересованные государственные органы.

      После завершения процедуры согласования с заинтересованными государственными органами проекта ПП РК, ОИМНР в течение трех рабочих дней представляют в ДЭФ:

      1) заявки на изменение ИПФ;

      2) изменения и (или) дополнения в план государственных закупок товаров, работ и услуг.

      143. ДЭФ после утверждения проекта постановления Правительства Республики Казахстан "О выделении средств из резерва Правительства Республики Казахстан" представляет в центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета заявку на изменение ИПФ.

Глава 3. Порядок обеспечения денежным довольствием, заработной платой и иными выплатами, а также осуществления обязательных платежей

Параграф 1. Формирование ежемесячной расчетно-платежной ведомости

      144. Обеспечение денежным довольствием, заработной платой и прочими выплатами личного состава осуществляется по месту службы (работы) в соответствии с составленными расчетно-платежными ведомостями (далее – РПВ) по форме № 49 согласно приложению 54 Форм бухгалтерской документации для государственных учреждений, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 22 апреля 2025 года № 187 (далее – Формы бухгалтерской документации).

      145. РПВ составляется на выплату денежного довольствия военнослужащим и оплаты труда гражданскому персоналу составляется перед выплатой в сроки, определенные приказом Министра обороны Республики Казахстан (далее – день выплаты) расчетным бухгалтером.

      Должностное лицо, составляющее РПВ определяется начальником финансового подразделения в должностных обязанностях, который утверждается первым руководителем РГУ и подписывается начальником финансового подразделения.

      На события, произошедшие после дня выплаты, отраженные в первичных документах, своевременно, но не позднее последнего дня текущего месяца составляется дополнительная РПВ.

      РПВ составляется в разрезе подразделений в порядке, определенном в утвержденном штате РГУ.

      На каждый штат составляется отдельная РПВ.

      В соответствии со штатом заполняются воинские должности и уровни, в том числе и вакантные.

      РПВ на военнослужащих срочной службы и гражданского персонала составляются раздельно с указанием подразделений.

      146. При несоответствии наименований должностей и уровней к действующему законодательству Республики Казахстан применяются данные руководящих документов.

      О данных несоответствиях направляется письменное уведомление в соответствующие структурные подразделения МО и ГШ ВС РК через вышестоящие ОВУ для принятия соответствующих мер в установленном порядке.

      В случае несоответствия уровней, данный недостаток устраняется структурным подразделением, формирующим штаты, в течение 5 календарных дней с момента получения уведомления.

      В случае несоответствия наименований должностей или военно-учетных специальностей, данный недостаток устраняется структурным подразделением, осуществляющим внесение изменений в штаты, в течение 20 календарных дней с момента получения уведомления.

      147. Начисление денежных выплат производится на основании:

      1) протоколов по подсчету стажа для исчисления должностного оклада;

      2) норм денежного довольствия (заработной платы), установленных законодательством Республики Казахстан и приказами Министра обороны Республики Казахстан;

      3) выписок из приказов;

      4) денежных аттестатов по формам, согласно приложениям 28 (военнослужащим) и 29 (военнослужащим срочной службы) к настоящим Правилам;

      5) табелей учета использования рабочего времени (далее – табель) по форме № 421 согласно приложению 58 (далее – форма № 421) к Формам бухгалтерской документации;

      6) листков о временной нетрудоспособности;

      7) расчетов о представлении отпуска (увольнении) по форме № 425 согласно приложению 61 к Формам бухгалтерской документации.

      148. Начисленные суммы причитающихся денежных выплат, в том числе суммы проведенных перерасчетов, заполняются отдельно по каждому их виду в основной графе "Начислено" РПВ.

      Допускается добавление отдельных граф в основной графе "Начислено".

      После начисления денежных выплат одновременно производится расчет всех удержаний и определяется сумма, подлежащая к выплате.

      Не допускается объединение граф в РПВ.

      В строке "Итого" пографно и построчно выводятся итоги.

      149. Расчетный бухгалтер:

      1) проверяет все расчеты за текущий месяц с книгой штатно-должностного учета (далее – ШДУ), выписками из приказов, денежными аттестатами, листками о временной нетрудоспособности, исполнительными документами;

      2) проверяет итоговые суммы оборотов по субсчетам в соответствие с суммарным начислением РПВ в разрезе специфик, правильность занесения всех проведенных счетов к оплате и возвратов по ним за текущий месяц;

      3) проверяет соотношение итогов начисленных сумм с анализом расходов по фонду оплаты труда, в случаях явных расхождений итогов РПВ с анализом расходов РПВ проверяется детально;

      4) производит сверку электронного образа РПВ путем применения фильтра на предмет соответствия: подсчитанного стажа для должностного оклада, и должностных окладов к тарифным разрядам, окладов по воинским званиям, правильности применения процентов по надбавкам и доплатам, итоговых сумм пофамильно, правильности расчета удержаний, отчислений и сумм к выдаче.

      150. После начисления всех выплат и удержаний за текущий месяц, не позднее дня выплаты, установленного приказом Министра обороны Республики Казахстан, расчетный бухгалтер подписывает РПВ и предоставляет его начальнику финансового подразделения.

      151. После подписания начальником финансового подразделения РПВ, расчетный бухгалтер в тот же день представляет его в подразделения кадров и комплектования для проведения ежемесячной сверки.

      Подразделения кадров и комплектования проводят сверку ведомости с ШДУ (наименование должностей, уровней, воинских званий, фамилией и инициалов) и ставят отметку о согласовании ("Сверено со штатом (ШДУ), расхождений не имеются"). При проведении сверок начальниками подразделений кадров и комплектования особое внимание уделяются личному составу, прибывшему и убывшему в текущем и в предыдущем месяце.

      В штате, где не предусмотрено подразделение кадров и комплектования, отметку ставит начальник штаба, а при его отсутствии в штате – начальники подразделения кадров и комплектования РГУ, который обеспечивает финансовое обеспечение.

      152. В случаях выявления расхождений и приведения РПВ в соответствие с ШДУ, расчетный бухгалтер в тот же день представляет исправленную ведомость начальнику штаба для окончательного согласования.

      После согласования с начальником штаба, РПВ подписывается руководителем РГУ и заверяется гербовой печатью РГУ.

      153. После подписания руководителем РГУ осуществляется перечисление денежного довольствия и остальных причитающихся выплат.

      154. Документы, являющиеся основанием для начисления денежного довольствия, заработной платы и прочих выплат систематизированные в хронологическом порядке оформляются мемориальным ордером № 5 "Свод расчетных ведомостей по заработной плате и стипендиям" по форме № 405 согласно приложению 56 к Формам бухгалтерской документации (далее – мемориальный ордер 5).

      155. РПВ формируются и подшиваются в отдельном деле, зарегистрированном в делопроизводстве.

      В РГУ, где штаты имеют гриф секретности, РПВ составляется с соблюдением требований законодательства Республики Казахстан по вопросам защиты государственных секретов.

Параграф 2. Порядок работы по подсчету выслуги лет и трудового стажа для установления должностного оклада военнослужащему и гражданскому персоналу ВС РК

      156. Для подсчета стажа службы для установления должностного оклада военнослужащих и гражданского персонала по состоянию на 1 января следующего года, до 20 декабря текущего года приказом руководителя РГУ назначается комиссия, которую возглавляет начальник штаба.

      Комиссия назначается из числа должностных лиц РГУ в составе не менее 5 человек. В состав комиссии по должностям включается руководители финансового, юридического, кадрового подразделений и подразделения комплектования, а также начальники штаба или лица, официально исполняющие их обязанности.

      157. Заседание комиссии проходит в следующих случаях:

      1) до 20 января текущего года для установления стажа всему личному составу по состоянию на 1 января текущего года;

      2) при переводе военнослужащих, призыве граждан на воинскую службу и принятии на работу на основании приказа о включении в списки личного состава РГУ.

      При этом при принятии на работу заседание комиссии проводится в день принятия на работу, а в остальных случаях – не позднее 2 рабочих дней со дня поступления и (или) сформирования личного дела работника.

      158. Заседания комиссии оформляются протоколами.

      Протокол заседания комиссии составляется согласно ШДУ по всему личному составу в двух экземплярах: первый экземпляр протокола передается в финансовое подразделение в день оформления протокола, второй экземпляр с прилагаемыми к нему подтверждающими документами хранится в отдельном деле, зарегистрированном в делопроизводстве.

      В протоколе отражается весь личный состав с воинскими званиями, занимаемыми должностями с указанием стажа службы для установления должностного оклада.

      В случаях выявления ошибок работником, внесение изменений и (или) дополнений к протоколу производится комиссией в течение 2 рабочих дней.

      159. Финансовое подразделение на основании протокола отражает данные по стажу личного состава в РПВ для установления причитающегося должностного оклада и надбавок.

Параграф 3. Порядок работы с выписками из приказов и первичными документами по начислению денежных выплат

      160. Выписки из приказов представляются в финансовое подразделение под роспись в журнале учета полученной и переданной документации финансовым подразделением по форме, согласно приложению 30 к настоящим Правилам (далее – журнал учета документации), не позднее следующего рабочего дня со дня их издания и (или) поступления от ОВУ, а также РГУ, состоящих на денежном довольствии.

      Выписки из приказов, издаваемые ОВУ, а также РГУ, состоящими на денежном довольствии, отправляются в РГУ в день их издания или не позднее следующего дня издания.

      Начальник финансового подразделения назначает должностное лицо, осуществляющее получение документации, данная функция отражается в должностных обязанностях данного лица.

      Все первичные документы (в том числе выписки из приказов) представляются в финансовое подразделение ежемесячно до дня выплаты, а движения касательно финансового обеспечения после дня выплаты по подразделениям кадров, комплектования и делопроизводства производятся только в исключительных случаях.

      Выписки из приказов на убытия в ежегодные основные отпуска (в том числе с выплатой пособий для оздоровления и материальной помощи) передаются в финансовое подразделение за пять рабочих дней до начала ежегодного основного отпуска.

      При разделении ежегодного основного отпуска на части, выплата пособия для оздоровления оговаривается в приказе на предоставление первой части отпуска.

      161. В процессе формирования РПВ при обнаружении расчетным бухгалтером ошибок финансового характера в выписках из приказов и в первичных документах, начальниками соответствующих подразделений, которые издали и (или) передали данные документы, лично устраняются вышеназванные ошибки в течение дня, и исправленные выписки из приказов и первичные документы передаются обратно в финансовое подразделение. Об устранении недостатков докладывают начальнику финансового подразделения и начальнику штаба.

      162. Начисление денежных выплат по выпискам из приказов осуществляется в РПВ в том месяце, в котором были изданы приказы.

      Все перерасчеты подробно подписываются расчетным бухгалтером собственноручно в самих оправдательных документах (выписках из приказов), а в случае недостаточности места – на обратной стороне вышеназванных документов.

      163. Кроме выписок из приказов на перечисление денежных выплат в финансовое подразделение передается утвержденный график отпусков (изменения и (или) дополнения к нему), выписки из списков РЭЧ по личному составу, которые не получают компенсации за жилищно-коммунальные услуги и оригиналы листков о временной нетрудоспособности.

      Утвержденный график отпусков РГУ на следующий год сдается через подразделение делопроизводства в финансовое подразделение до утверждения ИПФ на следующий год.

      На основании утвержденного графика отпусков расчетным бухгалтером составляется ежемесячная потребность сумм пособии для оздоровления.

      Расчетный бухгалтер своевременно обеспечивает личный состав денежными средствами пособия для оздоровления, еженедельно докладывает начальнику финансового подразделения сведения по количеству и суммам не вышедших по графику отпусков работников, а также по образовавшимся суммам экономии помесячно за текущий квартал.

      Рапорта на убытие в основные отпуска согласовываются финансовым подразделением. В случае убытия военнослужащего (работника) вне утвержденного графика отпусков, рапорт согласовывается только при наличии денежных средств.

      В случаях, когда военнослужащий (работник) не убывает в основной оплачиваемый отпуск по графику отпусков, подразделениями кадров и комплектования на основании представленного рапорта (заявления) военнослужащего (работника) вносятся изменения и (или) дополнения в график отпусков своевременно, но не позднее 10 рабочих дней до дня начала отпуска по графику отпусков.

      В случаях отсутствия военнослужащего (работника) в графике отпусков, подразделениями кадров и комплектования вносятся изменения и (или) дополнения в график отпусков после согласования с начальником финансового подразделения на предмет обеспеченности денежными средствами. Издание приказа об убытии в отпуск без внесения изменений и (или) дополнений в график отпусков, а также в случаях необеспеченности денежными средствами не допускается.

      Все изменения и (или) дополнения к графику отпусков передаются в финансовое подразделение должностными лицами подразделений кадров и комплектования в установленном порядке в течение одного рабочего дня после регистрации.

      В декабре каждого года начальником штаба проводится анализ качества составления и исполнения графика отпусков для обеспечения упорядочения и минимизирования количеств, вносимых изменении и (или) дополнении.

      Листки о нетрудоспособности, заполненные в установленном законодательством Республики Казахстан порядке, сдаются подразделением делопроизводства в финансовое подразделение в течение 1 рабочего дня со дня выхода гражданского персонала на работу для расчета средней заработной платы расчетным бухгалтером.

      164. Расчет повышения должностного оклада в связи с увеличением стажа за месяц составляется расчетным бухгалтером на конец месяца. В расчете указывается весь личный состав в порядке нахождения по штату, по которым в данном месяце было увеличение должностного оклада.

      В форме расчета приводится должностной оклад до увеличения и после с учетом календарных дней.

      165. Расчеты по исчислению средней заработной платы составляются расчетным бухгалтером по каждому убывающему в ежегодный оплачиваемый отпуск гражданскому персоналу отдельно, также при выплате компенсации за неиспользованный отпуск, пособия по временной нетрудоспособности.

      После начисления всех положенных выплат и удержаний по каждому работнику, расчетный бухгалтер составляет ведомость учета исполнительных документов для последующего контроля своевременности и полноты перечисления всех удержаний.

      166. В случае отсутствия военнослужащего на воинской службе без уважительных причин работа или направления его под административный арест на гауптвахту взаимодействию воспитательных, строевых, кадровых и финансовых подразделений РГУ организовывается согласно приложению 31 к настоящим Правилам.

      167. После начисления всех выплат, произведения записей о перерасчетах недоплат и переплат расчетный бухгалтер подшивает выписки из приказов и первичные документы в мемориальный ордер 5.

Параграф 4. Порядок составления табелей учета использования рабочего времени гражданского персонала ВС РК

      168. Табель представляет собой именной список гражданского персонала РГУ и ведется в алфавитном порядке в разрезе отдельных подразделений.

      Табель составляется лицом, осуществляющим его ведение (командирами подразделений (дивизионов, батальонов и отдельных рот), а в управлении – начальником подразделения делопроизводства).

      В случае перемещения лиц, осуществляющих ведение табелей в течение года начальником подразделения кадров в приказ вносятся изменения в течение 3 рабочих дней.

      Табель открывается ежемесячно за 2-3 дня до начала расчетного периода на основании табеля за прошлый месяц.

      Записи в табель и исключение из него гражданского персонала производятся ежедневно только на основании приказов по учету личного состава (о приеме, переводе, убытии и прибытии с отпусков, временной нетрудоспособности, увольнении).

      Учету подлежит отработанное и неотработанное гражданским персоналом время. При этом отдельно учитываются время сверхурочных работ, работы в ночное время, выходные, праздничные дни, дни командировок.

      Заполненный табель подписывается лицом, осуществляющим его ведение, руководителем РГУ и регистрируется в подразделении делопроизводства до дня выплаты текущего месяца.

      169. Табеля передаются в финансовое подразделение под роспись в журнале учета документации в день их регистрации.

      Финансовое подразделение проверяет табеля как по форме (полнота и правильность оформления на основании по форме № 421 Форм бухгалтерской документации, наличие подписей и входящего номера), так и по содержанию (соответствие заполнения количества дней (часов) неявок и отработанных дней (часов), с выписками из приказов).

      170. В случае выявления расхождений табель приводится в соответствие с первичными документами и повторно представляется в финансовое подразделение.

      Начальником штаба по представлению начальника финансового подразделения принимаются соответствующие меры по каждому случаю несвоевременного составления и представления табеля, наличии расхождений.

      Вышеназванные мероприятия осуществляются также при проверке в конце каждого месяца начальником финансового подразделения данных последней декады табеля на основании первичных документов.

      171. На основании представленных первичных документов и табелей расчетный бухгалтер производит соответствующие начисления денежных выплат.

      После начисления всех выплат табеля вместе с первичными документами подшиваются в мемориальном ордере 5.

Параграф 5. Порядок осуществления удержаний из денежного довольствия военнослужащего и заработной платы гражданского персонала ВС РК

      172. Удержания из денежного довольствия, заработной платы и прочих выплат производятся по исполнительным документам или письменному согласию работника, а также в случаях, предусмотренных статьей 115 Трудового кодекса.

      173. Поступившие исполнительные документы регистрируются в подразделении делопроизводства РГУ и после согласования начальником юридического подразделения соответствия законности удержаний и перечислений передаются в течение 3 рабочих дней на исполнение начальнику финансового подразделения.

      В случаях отсутствия реквизитов лица, в пользу которого производится удержание, либо наличия нарушений, влияющих на законность удержания, начальником юридического подразделения в 3-дневный срок направляется извещение об этом судебному исполнителю.

      Начальник финансового подразделения проверяет данные военнослужащего или работника, на чьи доходы обращены взыскания, и наличие всех реквизитов лица, в пользу которого производится удержание.

      174. Удержания из денежного довольствия, заработной платы и прочих выплат производятся ежемесячно в размерах, указанных в исполнительных документах, до полного погашения задолженностей или достижения установленных сроков.

      Перевод (перечисление) удержанных сумм, за исключением сумм налогов и социальных платежей, производится в 3-дневный срок со дня выплаты.

      Оплата почтовых расходов по переводу алиментов производится за счет работника.

      175. Дальнейший учет поступивших исполнительных документов, в том числе исполнительных документов на взыскание алиментов, ведется в ведомости учета исполнительных документов по форме, согласно приложению 32 к настоящим Правилам.

      Заполненная ведомость учета исполнительных документов подписывается расчетным бухгалтером и представляется начальнику финансового подразделения для проведения сверки вместе с РПВ.

      176. Начальник финансового подразделения сверяет проведенные удержания с РПВ и остатки сумм задолженности по каждому исполнительному документу.

      После подписания начальником финансового подразделения ведомость учета исполнительных документов подшивается в мемориальный ордер 5.

      177. Регистрация и учет поступивших исполнительных документов на взыскание алиментов ведется в книге учета исполнительных листов о взыскании алиментов по форме № 437 согласно приложению 112 к Формам бухгалтерской документации.

      178. Удержание алиментов с личного состава производится в соответствии с Перечнем видов заработной платы и (или) иного дохода, из которых производится удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей, утвержденным приказом Министра юстиции Республики Казахстан от 24 декабря 2014 года № 372 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 10113).

      179. При обращении взыскания на денежное довольствие, заработную плату или иные виды дохода должника по одному или нескольким исполнительным документам за должником должно быть сохранено не менее пятидесяти процентов заработной платы или иного дохода.

      При этом сохраняемая сумма за должником должна быть не менее размера прожиточного минимума, устанавливаемого ежегодно на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за исключением случаев взыскания алиментов и возмещения вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также смертью кормильца.

      180. При переводе к новому месту службы (работы) и (или) увольнении лица, с которого производится удержание по исполнительным листам, начальник финансового подразделения:

      1) производит на исполнительном документе отметки обо всех удержаниях, о сумме оставшейся задолженности, которые заверяет своей подписью и оттиском гербовой печати РГУ;

      2) при переводе прикрепляет к денежному аттестату копии документов по удержанию с работника;

      3) в 3-дневный срок направляет исполнительный документ судебному исполнителю с указанием адреса нового места службы (работы), суммы оставшейся задолженности и прилагает реестр произведенных удержаний;

      4) по алиментам одновременно сообщает получателю алиментов о переводе или увольнении работника с указанием условного наименования и адреса РГУ, куда убыл (или встал на воинский учет) работник;

      5) подшивает копии оправдательных документов по исполненным в текущем месяце удержаниям (алиментам и задолженностям с денежного довольствия, заработной платы и прочих выплат) в мемориальный ордер 5.

      181. В случае неполучения исполнительного листа в течение месяца со дня прибытия к новому месту службы (работы) работника начальник финансового подразделения запрашивает исполнительный документ у судебного исполнителя, который выписал постановление, предварительно уточнив его реквизиты с последнего места службы (работы).

      182. Удержания из денежного довольствия, заработной платы и прочих выплат в добровольном порядке производятся на основании письменного рапорта (заявления) работника, по которому осуществляются следующие удержания:

      1) алименты на содержание детей при отсутствии постановления судебного исполнителя, но имеется решение суда (исполнительный лист);

      2) возмещение причиненного материального ущерба;

      3) оказание помощи пострадавшим в результате чрезвычайных ситуаций, а также лицам с тяжелым материальным положением;

      4) погашение неизрасходованных и своевременно не возвращенных, а также не предоставленных подтверждающие документы командировочных сумм;

      5) взносы в профессиональные союзы (только с членов профессиональных союзов на основании зарегистрированных заявлений).

      Для начисления удержаний в добровольном порядке работник подает рапорт (заявление) на имя руководителя РГУ.

      Работник указывает в рапорте (заявлений) общую сумму и размер удержаний.

      При указании работником меньшего размера удержания причиненного материального ущерба, в случаях, когда имеется возможность повышения размера, начальником юридического подразделения подается в установленном порядке иск в суд.

      Руководитель РГУ, при положительном рассмотрении, отписывает рапорт (заявление) начальнику финансового подразделения.

      Рапорт (заявление) регистрируется в подразделении делопроизводства и передается начальнику финансового подразделения для начисления удержаний, который в дальнейшем подшивается в мемориальном ордере № 5 в том месяце, когда началось удержание.

      183. Производить удержания, не установленные действующим законодательством Республики Казахстан, не допускается.

Параграф 6. Перечисление денежного довольствия, заработной платы и прочих выплат

      184. Перечисление денежного довольствия, заработной платы и прочих выплат работникам осуществляется в безналичной форме, путем зачисления их сумм на их текущие счета или на сберегательные счета, открытые в банках второго уровня по выбору работников.

      Перечисление денежного довольствия, заработной платы и прочих выплат личному составу производится на основании утвержденной РПВ.

      В случаях перечисления до утвержденной РПВ, производится расчет удержаний и предыдущих выплат для недопущения необоснованной кредиторской и дебиторской задолженности.

      185. Перечисление денежного довольствия, заработной платы и прочих выплат (за исключением военнослужащих негласного состава) на карт-счета производится посредством цифровой системы "Казначейство-Клиент" (далее – ЦС "Казначейство-Клиент") с использованием электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП) начальника финансового подразделения и руководителя РГУ.

      В случаях временного отсутствия вышеназванных лиц, документы на перечисление подписываются лицами, которым соответствующим приказом руководителя РГУ о наделении правом подписи предоставлены соответствующее право второй и первой подписи.

      ЭЦП должностных лиц, имеющих право подписи, хранятся у каждого, без передачи его третьим лицам.

      186. Для перечисления денежного довольствия, заработной платы и прочих выплат личному составу, начальником финансового подразделения с программного обеспечения автоматизации бухгалтерского учета в электронном образе счета к оплате и списки получателей денежных средств, которые импортирует в ЦС "Казначейство-Клиент" и подписывает личной ЭЦП.

      Руководитель РГУ подписывает в ЦС "Казначейство-Клиент" импортированные и сформированные файлы личной ЭЦП.

      В случаях отсутствия ЦС "Казначейство-Клиент" начальник финансового подразделения представляет руководителю РГУ счета к оплате со списками получателей денежных средств к ним на бумажном носителе.

      Руководитель РГУ подписанием счетов к оплате и списков получателей денежных средств обеспечивает их законность и правомерность, заверяет оттиском гербовой печати РГУ.

      187. В мемориальном ордере 2 "Накопительная ведомость по движению средств на кодах государственных учреждений" (далее – мемориальный ордер 2) по форме № 381 согласно приложению 74 к Формам бухгалтерской документации первичные документы подшиваются в следующем порядке:

      1) мемориальный ордер 2;

      2) форма 4-20 "Отчет об исполнении плана финансирования" согласно приложению 5 к Правилам составления и представления бюджетной отчетности, утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 мая 2025 года № 262;

      3) форма 5-17 "Реестр восстановлений и переносов" согласно приложению 105 к Процедурам казначейского исполнения бюджета и их кассового обслуживания, процедурам казначейского учета и мониторинга, утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 27 июня 2025 года № 328 (далее – Процедуры);

      4) форма 2-38 "Платежное поручение" согласно приложению 104 к Процедурам;

      5) форма 5-56 "Отчет по возвратам платежей по заработной плате" согласно приложению 93 к Процедурам;

      6) форма 5-57 "Отчет по возвратам пенсионных и социальных платежей, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование" согласно приложению 94 к Процедурам;

      7) форма 5-15 "Ежедневная выписка по проведенным платежам государственного учреждения/субъекта квазигосударственного сектора, оператора финансовой поддержки, заемщика, привлекшего гарантированный государством заем" согласно приложению 91 к Процедурам;

      8) форма 5-15А "Выписка, по проведенным платежам на соответствующие счета получателей денег" согласно приложению 92 к Процедурам;

      9) счета к оплате (в случае отсутствия ЦС "Казначейство-Клиент");

      10) подтверждающие документы к счетам к оплате (списки получателей денежных средств, счет на оплату).

      188. После перечисления денежных средств начальником финансового подразделения в течение 2 рабочих дней, а также в последний рабочий день месяца производится проверка статуса отправленных счетов к оплате посредством ЦС "Казначейство-Клиент" согласно приложениям к Процедурам по формам № 5-17 "Реестр восстановлений и переносов", 2-38 "Платежное поручение", 5-56 "Отчет по возвратам платежей по заработной плате" и 5-57 "Отчет по возвратам пенсионных и социальных платежей, отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование".

      В случае выявления возврата и (или) отклонения счета к оплате либо сумм по некоторым работникам на основании причин, указанных в форме № 2-38 "Платежное поручение" Процедур, данные недостатки устраняются, и повторно направляется новый счет к оплате на сумму исправления.

      189. Выявленные суммы финансовым подразделением и начальником финансового подразделения недоплат корректируются следующими платежами в том месяце, когда были выявлены, но не позднее следующего месяца, за месяцем выплаты.

Параграф 7. Командировочные расходы при направлении работников в служебные командировки по плану служебных командировок

      190. Направление работников в служебные командировки в соответствии с Планом командировок осуществляется в следующем порядке:

      1) работник подает рапорт на убытие в служебную командировку руководителю РГУ, который согласовывается с непосредственным начальником на предмет целесообразности служебной командировки. Рапорт согласовывается с начальником структурного подразделения, осуществляющего составление и исполнение Плана командировок, который ставит отметку "Соответствует пункту Плана командировок № __" и указывает количество дней, место командирования, обеспеченность бесплатным жильем. После начальник финансового подразделения согласовывает рапорт с указанием запланированных денежных средств. В случаях убытия в служебную командировку группы работников, рапорт пишет только старший группы с указанием состава группы;

      2) согласованный рапорт рассматривается руководителем РГУ и направляется на издание приказа;

      3) издается приказ на убытие в служебную командировку;

      4) финансовое подразделение выдает аванс на командировочные расходы по установленным нормам в соответствии с денежными средствами, предусмотренными на данное мероприятие в Плане командировок;

      5) по прибытии в течение 5 рабочих дней работник сдает в финансовое подразделение авансовый отчет (вместе с ним командировочное удостоверение с подтверждающими печатями о прибытии и убытии, подтверждающие документы по проезду, отчет о командировке).

      191. Денежные средства расходуются в соответствии с утвержденным Планом командировок.

      Перечисление авансов и выдача подотчетных сумм не допускается:

      1) при отсутствии средств, предназначенных на данное мероприятие, кроме случаев, когда имеется экономия и (или) внесены соответствующие изменения и (или) дополнения в План командировок;

      2) если подотчетным лицом не погашена ранее полученная подотчетная сумма;

      3) лицам, не принадлежащим к личному составу РГУ;

      4) военнослужащим срочной службы.

      192. При наличии несоответствии между приказом на убытие в служебную командировку и фактически заполненным авансовым отчетом расчетным бухгалтером выясняются причины и письменно докладывается начальнику штаба.

      При недостаточности выделенных средств на конкретное мероприятие согласно Плану командировок, начальником структурного подразделения, осуществляющего составление и исполнение Плана командировок выясняются причины расхождении (изменение количества привлекаемых работников и (или) места назначения, разница в суточных, порядок обеспеченности жильем). После пишется рапорт на имя начальника штаба.

      Начальник штаба на основании отчета о командировке принимает меры для недопущения подобных фактов в дальнейшем.

      Начальником подразделения делопроизводства вносятся изменения в приказ об убытии в служебную командировку, который представляется в финансовое подразделение.

      193. Полученные суммы, неподтвержденные оправдательными документами в течение 3 рабочих дней после сдачи авансового отчета зачисляются работником на код РГУ в органе государственного Казначейства либо в кассу РГУ.

      Расчетный бухгалтер после проверки авансового отчета, оплачивает разницу между авансовым отчетом и ранее выплаченной суммой.

      При недостаточности денежных средств начальник финансового подразделения подает заявку на изменение ИПФ.

Параграф 8. Командировочные расходы при направлении работников во внеплановые служебные командировки

      194. Направление работника во внеплановую командировку без предварительного обеспечения денежными средствами осуществляется по решению руководителя РГУ.

      Работник направляется на внеплановую командировку за счет:

      1) экономии денежных средств по результатам выполнения пунктов Плана командировок;

      2) перераспределения денежных средств плановых мероприятий в случаях переноса сроков либо отказа от служебной командировки;

      3) выделения дополнительных денежных средств.

      195. Ежемесячно начальник структурного подразделения, осуществляющий составление и исполнение Плана командировок, совместно с начальником штаба, начальником финансового подразделения и другими заинтересованными должностными лицами проводит анализ исполнения Плана командировок.

      Финансовое подразделение определяет суммы экономии денежных средств по результатам выполнения пунктов Плана командировок на основании авансовых отчетов.

      Начальник штаба, начальник структурного подразделения, осуществляющие составление и исполнение Плана командировок и заинтересованные должностные лица определяют перечень пунктов Плана командировок, по которым отсутствует необходимость проведения до конца года либо имеется возможность переноса на следующие месяцы.

      На основании анализа начальник структурного подразделения, осуществляющий составление и исполнение Плана командировок вносит соответствующие изменения и (или) дополнения в План командировок, который утверждается руководителем РГУ.

      Финансовое подразделение на основании внесенных изменений и (или) дополнений в План командировок отправляет заявку на изменение ИПФ для переноса денежных средств.

      Вышестоящий ОВУ обеспечивает достоверность и необходимость переноса денежных средств, в дальнейшем проводит мониторинг обоснованности выделения дополнительных денежных средств по тем мероприятиям Плана командировок, которые были перенесены и (или) отменены.

      196. Направление работников в служебные командировки вне Плана командировок организовывается в порядке направления в служебные командировки, определенном приказ МО РК от 21 августа 2019 года № 644 "Об утверждении Правил о служебных командировках личного состава Вооруженных Сил Республики Казахстан в пределах Республики Казахстан и Правил возмещения личному составу Вооруженных Сил Республики Казахстан расходов на служебные командировки, в том числе в иностранные государства" (Зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 19292) и по Плану командировок.

      При этом рапорт работника согласовывается совместно с начальником структурного подразделения, осуществляющего составление и исполнение Плана командировок на предмет перераспределения мероприятий Плана командировок, количества дней, места командирования и обеспеченности бесплатным жильем, а также с начальником финансового подразделения на предмет экономии денежных средств.

      197. Для проведения внеплановых мероприятий, запланированных на уровне вышестоящего органа военного управления, вышестоящим органом военного управления осуществляются работы по своевременному обеспечению денежными средствами данных мероприятий, в том числе по выделению командировочных средств подчиненным РГУ.

      198. Финансовое подразделение проводит работу по своевременному погашению сумм, выданных под отчет и представления авансового отчета в порядке, определенной организацией направления в служебные командировки по Плану командировок в соответствии с настоящими Правилами.

      199. Документы служебных командировок работников подшиваются в хронологическом порядке по номерам авансовых отчетов в мемориальный ордер 8 "Накопительная ведомость по расчетам с подотчетными лицами" по форме № 386 согласно приложению 86 к Формам бухгалтерской документации.

      Дополнительно вместе с авансовыми отчетами подшиваются копии оснований на убытие (телеграммы, заявки и наряды), выписки из приказов на служебную командировку (об убытии и прибытии (продлении)).

Параграф 9. Трансферты физическим лицам

      200. К трансфертам физическим лицам относятся:

      1) денежная компенсация за жилищно-коммунальные услуги;

      2) деньги за счет государства за перевозку собственного имущества в пределах Республики Казахстан;

      3) возмещение затрат на обучение в организациях высшего и (или) послевузовского образования Республики Казахстан военнослужащим, проходящим воинскую службу по контракту, рядового и сержантского состава;

      4) выполнение боевых задач по поиску, перевозке, обезвреживанию и уничтожению взрывоопасных предметов и иных взрывных устройств;

      5) за неиспользованные воинские перевозочные документы. выплачиваются вместе с перечислением денежного довольствия на основании приказов руководителей РГУ, где указываются суммы положенных выплат;

      6) полевые выплаты.

      Трансферты выплачиваются вместе с денежным довольствием на основании приказов руководителей РГУ, где указываются суммы положенных выплат, за исключением денежной компенсации за жилищно-коммунальные услуги (далее – ДК за ЖКУ).

      201. РЭЧ (в случае ее отсутствия – жилищная комиссия) до 15 января текущего года представляет до каждого РГУ список военнослужащих, проживающих в закрытых и обособленных военных городках, на пограничных заставах.

      При внесении изменений в список военнослужащих, проживающих в закрытых и обособленных военных городках, на пограничных заставах, уточненный список представляется до всех РГУ.

      Копия списка передается в финансовое подразделение в течение 1 рабочего дня после регистрации в подразделении делопроизводства, а оригинал подлежит хранению в подразделении квартирно-эксплуатационного обеспечения.

      202. Ежегодно на основании представленных списков гарнизонной РЭЧ должностным лицом, осуществляющим издание приказа о выплате ДК за ЖКУ, назначаемым руководителем РГУ, в начале года до выплаты денежного довольствия разрабатывается проект приказа руководителя РГУ. В случае необходимости вносятся изменения в приказ.

      Выписки из приказов подшиваются в мемориальный ордер 5 текущего месяца, начисление по ним производится расчетным бухгалтером в расчетно-платежных ведомостях до дня выплат с одновременным удержанием алиментов и банковских кредитов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан.

      За структурные подразделения МО и ГШ ВС РК Административный департамент МО РК на основании представленных списков Акмолинской РЭЧ издает приказ о выплате ДК за ЖКУ. В случае необходимости вносятся изменения в приказ.

Параграф 10. Получение, хранение и расходование денежных средств по кассе

      203. Для обеспечения сохранности наличных денег касса РГУ оборудуется согласно техническим требованиям (пожарно-охранная сигнализация, металлические двери, оконные решетки) и должна иметь изолированное помещение.

      204. В помещение кассы не допускаются лица, не имеющие отношения к ее работе.

      205. В последний рабочий день каждого месяца кассир формирует и подшивает мемориальный ордер 1 "Накопительная ведомость по кассовым операциям" по форме № 381 согласно приложению 73 к Формам бухгалтерской документации, и представляет на проверку начальнику финансового подразделения.

      206. Начальник финансового подразделения в течение 2 рабочих дней проверяет представленный ордер вместе с прилагаемыми документами, наличие и качество заполнения приходных кассовых ордеров по формам № КО-1 согласно приложению 67 к Формам бухгалтерской документации, расходных кассовых ордеров по формам № КО-2 согласно приложению 68 к Формам бухгалтерской документации, а также идентичность с журналом регистрации приходных и расходных кассовых документов по форме № КО-3а согласно приложению 69 к Формам бухгалтерской документации и кассовой книгой по форме № КО-4 согласно приложению 70 к Формам бухгалтерской документации.

      207. При обнаружении инвентаризацией недостачи или излишка ценностей в кассе, в акте указывается сумма недостачи или излишка и обстоятельства их возникновения.

      208. Принятые в кассу наличные деньги РГУ не позднее 3 рабочих дней со дня их приема, сдает в банк для зачисления на соответствующие контрольные счета наличности, за исключением РГУ, подчиняющиеся руководителю органа военной разведки МО РК.

      Использование денег без предварительной сдачи их на соответствующие контрольные счета наличности РГУ не допускается, за исключением РГУ, подчиняющиеся руководителю органа военной разведки МО РК.

      РГУ, подчиняющиеся руководителю органа военной разведки МО РК, в конце текущего финансового года остатки наличных бюджетных денег в кассе возвращает в соответствующий бюджет.

Параграф 11. Исчисление и начисление (удержание) налогов, социальных платежей по фонду оплаты труда

      209. Исчисления и начисления (удержания) налогов и социальных платежей производятся расчетным бухгалтером не позднее дня перечисления на карт-счета денежного довольствия, заработной платы и прочих выплат.

      210. После начисления всех положенных выплат за текущий месяц военнослужащим срочной службы и гражданскому персоналу РГУ расчетным бухгалтером в первую очередь порядке и размере, установленным Постановлением Правительства Республики Казахстан от 30 июня 2023 года № 525 "Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним" (далее – ППРК № 525) удерживаются и уплачиваются обязательные пенсионные взносы.

      211. По гражданскому персоналу после удержания обязательных пенсионных взносов с доходов за текущий месяц, расчетный бухгалтер исчисляет, удерживает и перечисляет индивидуальный подоходный налог в территориальный орган Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее – орган государственных доходов) по ставкам, предусмотренным статьей 363 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс).

      212. Из сумм доходов гражданского персонала, подлежащих обложению индивидуальным подоходным налогом, для выявления сумм облагаемого дохода вычитаются суммы корректировки дохода за налоговый период и суммы налоговых вычетов.

      213. Рапорта и копии подтверждающих документов по налоговым корректировкам и вычетам (удостоверения граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний, свидетельства о рождении и смерти, договор ипотечного жилищного займа, график погашения, документ, подтверждающий погашение вознаграждения по такому займу) регистрируются ежегодно в подразделении делопроизводства и сдаются под роспись в финансовое подразделение до 20 января текущего года, кроме случаев поступления на работу и (или) наступления событий в течение года, когда рапорта и копий подтверждающих документов сдаются в установленном порядке до момента начисления заработной платы за текущий месяц.

      214. Взносы на обязательное социальное медицинское страхование исчисляются и удерживаются с заработной платы и прочих выплат гражданского персонала расчетным бухгалтером в порядке и размерах, определенных приказом Министра здравоохранения Республики Казахстан от 30 июня 2017 года № 478 "Об утверждении Правил и сроков исчисления (удержания) и перечисления отчислений и (или) взносов на обязательное социальное медицинское страхование и Правил осуществления возврата плательщикам излишне (ошибочно) зачисленных сумм отчислений, взносов и (или) пени за несвоевременную и (или) неполную уплату отчислений и (или) взносов" (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 15361) (далее – ПМЗ № 478).

      215. Исчисление и перечисление обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, социального налога и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование производятся в порядке и размерах, установленных статьей 558 Налогового кодекса, ППРК № 525, ПМЗ № 478, приказом Заместителя Премьер-Министра – Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 21 июня 2023 года № 229 "О некоторых вопросах системы социального страхования и оказания государственных услуг в социально-трудовой сфере (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 32897).

      216. Перед перечислением ежемесячных сумм социального налога вычитаются с исчисленной суммы социального налога суммы социальных отчислений и выплаченные в текущем месяце суммы пособия по временной нетрудоспособности.

Параграф 12. Перечисление и дальнейший учет налогов и социальных платежей по фонду оплаты труда

      217. Перед перечислением исчисленных и удержанных сумм обязательных пенсионных взносов, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование данные суммы проверяются начальником финансового подразделения в программном обеспечении автоматизации бухгалтерского учета и (или) в электронном образе РПВ.

      Проверка производится путем выявления расхождений в суммах облагаемого дохода, ставках удержаний и исчисленных суммах по каждому виду социальных платежей.

      Проверка удержания индивидуального подоходного налога производится аналогично вышеназванному способу, дополнительно проверяются представленные работниками оправдательные документы и выясняются у расчетного бухгалтера причины отсутствия рапортов и оправдательных документов, в случаях, установленных законодательством Республики Казахстан.

      При формировании счетов к оплате проверяется корректность реквизитов работников, а также наличие в списке получателей пенсии по возрасту и по выслуге лет, лиц с инвалидностью, превышение максимальной месячной суммы на одного работника.

      218. Все начисленные и исчисленные налоги, а также социальные платежи перечисляются ежемесячно один раз и не позднее первой декады месяца, следующего за отчетным месяцем.

      Начисленные и исчисленные суммы налогов, социальных платежей и платежей в бюджет при выплатах, имеющие разовый характер, перечисляются по принадлежности до конца месяца начисления и исчисления.

      219. Начальником финансового подразделения, а также постоянно действующими внутренними проверочными комиссиями (далее – внутренняя проверочная комиссия) проверяется полнота и своевременность исчисления, удержания и перечисления налогов, социальных платежей и платежей в бюджет.

      220. Сдача налоговых деклараций в орган государственных доходов производится начальником финансового подразделения в установленные сроки, а именно ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. При этом налоговые декларации за четвертый квартал сдаются до 20 января следующего года.

      РГУ, являющиеся налогоплательщиками, докладывают о сдаче налоговых деклараций ежеквартально не позднее 20 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом, в вышестоящий ОВУ с приложением уведомлении о принятии с органа государственных доходов и актов сверки на день доклада.

      Вышестоящий ОВУ обеспечивает своевременную сдачу и качество представленных налоговых деклараций подчиненными РГУ.

      221. Финансовое подразделение осуществляет первичный учет исчисленных, начисленных (удержанных) и перечисленных социальных платежей по каждому работнику, в том числе о возврате ошибочных платежей.

      Хранение организуются на бумажном и электронном носителях.

      При ликвидации РГУ документы об исчислении, удержании и перечислении обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений и пени передаются в Центральный архив МО РК.

Параграф 13. Плата за эмиссии в окружающую среду

      222. Плата за эмиссии в окружающую среду взимается за эмиссии в окружающую среду в порядке специального природопользования, осуществляемого в соответствии с экологическим законодательством Республики Казахстан, и перечисляются в бюджет по месту нахождения источника (объекта) эмиссий в окружающую среду ежеквартально один раз не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

      223. Объектом обложения является фактический объем эмиссий в окружающую среду в виде:

      1) выбросов загрязняющих веществ;

      2) сбросов загрязняющих веществ;

      3) размещенных отходов производства и потребления.

      224. Ставки платы за эмиссии в окружающую среду определяются в размере, кратном МРП, установленному законом о республиканском бюджете и действующему на первое число налогового периода, с учетом положений статей 639 и 640 Налогового кодекса.

      225. Для определения суммы платы за эмиссии в окружающую среду за прошедший квартал до 10 числа первого месяца текущего квартала эколог РГУ (в случаях отсутствия по штату – должностное лицо, определенное руководителем РГУ) представляет в финансовое подразделение сведения по количеству выбросов и сбросов, а начальник подразделения горюче-смазочных материалов – сведения по количеству потребления видов топлива.

      226. Бухгалтер сверяет представленные данные на соответствие разрешительным документам.

      После проверки бухгалтера соответствия представленных сведений к отчетным данным, эколог РГУ (в случаях отсутствия по штату – должностное лицо, определенное руководителем РГУ) исчисляет плату за эмиссии в окружающую среду в соответствии с расчетом эмиссии по форме, согласно приложению 33 к настоящим Правилам, сдает налоговую декларацию в орган государственных доходов ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом (при этом налоговая декларация за четвертый квартал сдает до 20 января следующего года), а также представляет налоговую декларацию в финансовое подразделение в течение 3 рабочих дней после сдачи для сверки.

Глава 4. Порядок проведения расчҰтов с поставщиками и подрядчиками за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги

Параграф 1. Организация и проведение государственных закупок в РГУ

      227. Процедура организации и проведения государственных закупок товаров, работ и услуг в РГУ осуществляются на основании и в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о государственных закупках.

      228. Руководитель РГУ осуществляет организацию проведения государственных закупок, подписывает лично своей ЭЦП договора о государственных закупках, отчеты о государственных закупках из одного источника путем прямого заключения договора о государственных закупках в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан о государственных закупках.

      При этом на постоянной основе организовывает работу по соблюдению принципов осуществления государственных закупок, установленных законодательством Республики Казахстан о государственных закупках.

      229. Ежегодно в начале января для осуществления процедур организации и проведения государственных закупок РГУ издается приказ о назначении (в случаях, когда по штату не предусмотрено структурное подразделение, осуществляющее координацию государственных закупок) должностного лица, осуществляющего государственные закупки (далее – лицо, осуществляющее госзакупки).

      230. Лицо, осуществляющее госзакупки при работе на веб-портале своевременно, но не позднее 5 рабочих дней с момента утверждения и (или) совершения операций:

      1) вносит изменения и (или) дополнения в годовой план государственных закупок;

      2) сформировывает, согласовывает на веб-портале проекты договоров о государственных закупках;

      3) согласовывает акты приема-передачи товаров и выполненных работ (оказанных услуг);

      4) утверждает исполнение договоров о государственных закупках.

      231. Процесс государственных закупок включает в себя:

      1) разработку и утверждение годового плана государственных закупок (предварительного годового плана государственных закупок);

      2) внесение изменений и (или) дополнений в годовой план государственных закупок;

      3) выбор поставщиков и заключение с ними договоров о государственных закупках;

      4) исполнение договоров о государственных закупках;

      5) формирование отчетностей по государственным закупкам.

      232. Ежегодно в течение 10 рабочих дней на основании предварительного годового плана государственных закупок лицо, осуществляющее госзакупки уточняет, утверждает и размещает годовой план государственных закупок на веб-портале с учетом требовании норм законодательства Республики Казахстан о государственных закупках, за исключением сведений, составляющих государственные секреты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственных секретах и (или) содержащих служебную информацию ограниченного распространения, определенную Правительством Республики Казахстан.

      Годовой план государственных закупок утверждается в течение десяти рабочих дней со дня утверждения ИПФ в объеме, соответствующем ИПФ в разрезе специфик, по которым требуется заключение договоров о государственных закупках.

      При этом, наименования, количество и стоимость товаров, работ и услуг, отраженных в предварительном плане государственных закупок и плане государственных закупок должны соответствовать уточненному бюджетному запросу РГУ на текущий финансовый год.

      233. Лицо, осуществляющее госзакупки вносит изменения и (или) дополнения в план государственных закупок в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственных закупках на основании справок об изменении ИПФ.

      234. До утверждения либо внесения изменений и (или) дополнений в годовой план государственных закупок начальниками структурных подразделений, осуществляющих планирование соответствующих пунктов плана государственных закупок, представляются технические спецификации к данным пунктам плана осуществляющему за госзакупки.

      После утверждения либо внесения изменений и (или) дополнений в годовой план государственных закупок лицо, осуществляющее госзакупки ведет работу по пунктам плана государственных закупок (формирование объявлений государственных закупок запросом ценовых предложений, проекта договоров при осуществлении государственных закупок из одного источника) в соответствии с требованиями законодательства Республики Казахстан о государственных закупках.

      Выбор потенциального поставщика и поставщика осуществляется согласно статье 12 Закона Республики Казахстан "О государственных закупках".

      235. После завершения проведения государственных закупок лицо, осуществляющее госзакупки посредством веб-портала согласовывает договор с начальниками соответствующих подразделений и начальником юридического подразделения РГУ, в течение 2 рабочих дней направляет на подпись поставщику проекты договоров о государственных закупках в соответствии с типовыми договорами о государственных закупках товаров, работ и услуг, утвержденных законодательством Республики Казахстан о государственных закупках.

      В случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о государственных закупках, договор может быть заключен на бумажном носителе. При этом лицо, осуществляющее госзакупки направляет поставщику 2 экземпляра проекта договора, составленного в соответствии с типовым договором, которые полистно парафируются начальником юридического подразделения РГУ и подписываются руководителем РГУ, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о государственных закупках.

      236. Проект договора о государственных закупках удостоверяется победителем государственных закупок или потенциальным поставщиком, занявшим второе место, посредством ЭЦП в соответствии со сроками, предусмотренными законодательством Республики Казахстан о государственных закупках.

      237. В случаях, установленных законодательством Республики Казахстан о государственных закупках, когда государственная закупка была признана несостоявшейся или потенциальные поставщики не подписали проект договора, лицо, осуществляющее госзакупки в течение 2 рабочих дней подает рапорт на имя руководителя РГУ о проведенных работах.

      Руководителем РГУ рапорт отписывается начальнику структурного подразделения, осуществляющего за планирование расходов по данному пункту плана государственных закупок.

      Начальник структурного подразделения, осуществляющего планирование расходов по данному пункту плана государственных закупок, в течение 3 рабочих дней выясняет причины, вносит соответствующие изменения и (или) дополнения в план государственных закупок и представляет все обновленные документы и данные с рапортом для повторного осуществления государственных закупок.

      В случаях, когда отсутствует необходимость проведения государственных закупок, начальник структурного подразделения, осуществляющий планирование расходов по данному пункту плана государственных закупок, не позднее окончания месяца проведения государственных закупок по данному пункту плана докладывает рапортом об уменьшении ИПФ.

      238. Договор о государственных закупках вступает в силу после его подписания руководителем РГУ и поставщиком.

      Договор о государственных закупках, подлежащий регистрации, представляется начальником финансового подразделения в орган государственного Казначейства путем импорта в ЦС "Казначейство-Клиент" с веб-портала не позднее пяти рабочих дней после его заключения либо полного внесения поставщиком обеспечения исполнения договора о государственных закупках, предусмотренного законодательством Республики Казахстан о государственных закупках.

      При этом начальником финансового подразделения заранее обновляется получатель денег в ЦС "Казначейство-Клиент". При отсутствии получателя денег в ЦС "Казначейство-Клиент" начальник финансового подразделения формирует заявку на ввод получателя денег с прикреплением сканированного образа с оригинала документов получателя денег (свидетельства о регистрации (перерегистрации) юридического лица или документа, удостоверяющего личность, документа, выданного органом государственных доходов, подтверждающего факт постановки клиента на налоговый учет, а также справки банка о наличии банковского счета с указанием его номера).

      239. В случаях предоставления поставщиком обеспечения исполнения и обеспечения аванса договора о государственных закупках в виде денег, находящихся в электронном кошельке, банковской гарантии, договора страхования гражданско-правовой ответственности поставщика соответствие требованиям законодательства Республики Казахстан о государственных закупках и полнота сумм проверяется лицом, осуществляющим госзакупки.

      Сохранность бумажной банковской гарантии, договора страхования гражданско-правовой ответственности поставщика обеспечивается в данном структурным подразделений.

      240. В случаях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о государственных закупках, заключения договора о государственных закупках из одного источника путем прямого заключения лицо, осуществляющее госзакупки не позднее 5 рабочих дней со дня заключения договора о государственных закупках размещает на веб-портале отчет о государственных закупках из одного источника путем прямого заключения договора о государственных закупках по форме, определенной законодательством Республики Казахстан о государственных закупках.

      Отчет содержит:

      1) сведения о должностном лице, принявшем решение о заключении договора о государственных закупках способом из одного источника путем прямого заключения договора о государственных закупках;

      2) обоснование выбора поставщика;

      3) обоснование цены заключенного договора о государственных закупках, а также иные условия договора.

      Внесение изменений и (или) дополнений в проект договора о государственных закупках либо в заключенный договор о государственных закупках, при условии неизменности качества и других условий, явившихся основой для выбора поставщика, допускаются и осуществляются в случаях, установленных законодательством Республики Казахстан на основании рапорта начальника структурного подразделения, осуществляющего планирование расходов по данному пункту плана государственных закупок.

Параграф 2. Исполнение договоров о государственных закупках поставщиками, приемка товаров, работ и услуг и последующая оплата, осуществляемые РГУ

      241. Лицо, осуществляющее госзакупки после заключения договора о государственных закупках либо внесения изменений и (или) дополнений в действующий договор о государственных закупках передает его копию вместе с приложениями начальнику соответствующего подразделения, функция которого связана с предметом договора о государственных закупках.

      Начальник соответствующего подразделения непосредственно ведет работу с поставщиком и отвечает за предварительную проверку качества предмета договора, порядок и условия приемки товаров, работ и услуг, все процессы, связанные с исполнением договора (переписка с поставщиками товаров, работ и услуг по вопросам замены поставляемого товара, продления срока договора, проверка соответствующих лицензии/сертификатов о происхождений товара) в соответствии с договором о государственных закупках, в том числе посредством веб-портала.

      242. При исполнении договора о государственных закупках наименование, количество, качество, техническая спецификация, стоимость, место и сроки поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) должны соответствовать содержанию договора о государственных закупках.

      243. Исполнение договора о государственных закупках при поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг) осуществляется в следующей последовательности:

      1) доставка товаров в места поставки товаров с предоставлением оригинала накладной (оформление акта выполненных работ (оказания услуг) посредством веб-портала);

      2) сдача и приемка товаров (выполненных работ, оказанных услуг);

      3) оплата заказчиком поставщику за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги).

      244. Приемка выполненных работ и оказанных услуг осуществляются по актам выполненных работ и оказания услуг, подписываемые представителем поставщика, членами комиссии и утверждается руководителем РГУ.

      245. После подписания соответствующими должностными лицами, акты заверяются гербовой печатью РГУ, один экземпляр акта подшивается в деле по государственным закупкам, второй – в соответствующем мемориальном ордере того же периода, а третий хранится у приемщика (начальника соответствующего подразделения).

      В случаях возникновения расхождений начальником соответствующего подразделения принимаются меры по их устранению.

      246. Оплата финансовым подразделением по всем договорам о государственных закупках производится по факту приемки и на основании выписанных электронных счетов-фактур в течение тридцати календарных дней после поставки (оказания услуги, выполнения работы) путем импорта с цифровой системы "Электронные счет-фактуры" в ЦС "Казначейство-Клиент".

      247. Лицо, осуществляющее госзакупки проводит электронные счет-фактуры по учету в течение одного рабочего дня с момента сформирования посредством цифровой системы "Электронные счет-фактуры".

      248. Электронные счет-фактуры проверяются лицом, осуществляющим госзакупки на полноту и соответствие с договором о государственных закупках.

      Для своевременного и полного учета лицо, осуществляющее госзакупки еженедельно сверяет данные информационной системы "Электронные счет-фактуры" на факты внесения изменений и (или) дополнений в счет-фактуры.

      Дополнительный счет-фактура выписывается в течение 15 календарных дней после указанной даты совершения оборота.

      По исправленному и дополнительному счету-фактуре, выписанному в электронной форме, РГУ вправе в течение 10 календарных дней со дня получения таких счетов-фактур указать несогласие с выпиской таких счетов-фактур согласно порядку документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме.

      249. Оплата за подписку на периодические издания осуществляется на основании счетов на оплату, выписанных поставщиком.

      250. Все документы по государственным закупкам подшиваются в отдельное номенклатурное дело, которое хранится в финансовом подразделении (за исключением случаев, когда по штату предусмотрено структурное подразделение, осуществляющее государственные закупки).

      Документы по государственным закупкам (при наличии) подшиваются в деле в следующем порядке:

      1) выписка из приказа о назначении должностного лица, осуществляющего госзакупки;

      2) выписка из приказа руководителя РГУ об утверждении предварительного годового плана государственных закупок на веб-портал;

      3) предварительный годовой план государственных закупок;

      4) выписки из приказов руководителя РГУ о внесении изменений и (или) дополнений в предварительный годовой план государственных закупок;

      5) изменения и (или) дополнения в предварительный годовой план государственных закупок;

      6) выписка из приказа руководителя РГУ об утверждении годового плана государственных закупок на веб-портале;

      7) утвержденный годовой план государственных закупок;

      8) зарегистрированные рапорта вместе с подтверждающими документами начальников структурных подразделений по внесению изменений и (или) дополнений в годовой план государственных закупок;

      9) выписки из приказов руководителя РГУ о внесении изменений и (или) дополнений в годовой план государственных закупок;

      10) изменения и (или) дополнения в годовой план государственных закупок;

      11) протоколы об итогах государственных закупок;

      12) зарегистрированные входящие документы потенциальных поставщиков и (или) поставщиков;

      13) договоры о государственных закупках со всеми приложениями к нему;

      14) уточненный годовой план государственных закупок на конец финансового года;

      15) копии договоров о государственных закупках со всеми приложениями к договору о государственных закупках (при наличии), заключенные централизованно в пользу РГУ.

      251. Первичные документы РГУ, подтверждающие поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг):

      1) накладная;

      2) доверенность представителя поставщика;

      3) сформированные на веб-портале акты (акт приема-передачи товаров, акт выполненных работ (оказанных услуг);

      4) формы (№ ОС-1 "Акт приемки-передачи (перемещения) основных средств и инвестиционной недвижимости" согласно приложению 1 (далее – форма № ОС-1), № НОС-1 "Акт приемки-передачи нематериальных активов" согласно приложению 4 (далее – форма № НОС-1), № 429 "Акт о приемке запасов" согласно приложению 48 (далее – форма № 429) к Формам бухгалтерской документации), акт приемки по ремонтам и строительствам;

      5) акт сверки;

      6) счет-фактура;

      Первичные документы подшиваются в мемориальном ордере 6 "Накопительная ведомость по расчетам с организациями" по форме № 408 согласно приложению 88 и в мемориальном ордере 7 "Накопительная ведомость по расчетам в порядке авансовых платежей" по форме № 408 согласно приложению 89 к Формам бухгалтерской документации. Все документы подшиваются в хронологическом порядке, а договора о государственных закупках – по нумерации в сторону увеличения.

Параграф 3. Порядок действия РГУ при заключении договоров в централизованном порядке

      252. Исполнение договора о государственных закупках в централизованном порядке при поставке товаров (выполнении работ, оказании услуг) осуществляется в следующей последовательности:

      1) доставка товаров в места поставки товаров с предоставлением оригинала накладной (оформление акта выполненных работ (оказания услуг));

      2) сдача поставщиком и приемка товаров (выполненных работ, оказанных услуг) РГУ (приемщиком);

      3) подтверждение приемки товаров (выполненных работ, оказанных услуг) РГУ (приемщиком).

      253. Первичные документы, подтверждающие поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) в централизованном порядке направляемые заказчику:

      1) накладная;

      2) формы № ОС-1, № НОС-1, № 429 согласно приложениям к Формам бухгалтерской документации, акт приемки по ремонтам и строительствам;

      3) извещение централизованного снабжения по форме № 280 согласно приложению 105 (далее – форма № 280) к Формам бухгалтерской документации. РГУ приемщик после приемки направляет РГУ заказчику извещение подтверждающее приемку. При этом РГУ заказчик извещение об отправке не направляет.

      4) акт выполненных работ (оказанных услуг) по форме Р-1 согласно приложению 50 к Формам первичных учетных документов, утвержденным приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 8265) (при необходимости);

      5) акт выполненных работ по форме согласно приложению 3-1 к Правилам организации деятельности и осуществления функций заказчика (застройщика), утвержденным приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан № 229 от 19 марта 2015 года (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 10795) (далее - Правила организации деятельности и осуществления функций заказчика (застройщика) (при необходимости);