Об утверждении Правил составления прогнозной консолидированной финансовой отчетности администратора бюджетных программ
В соответствии с пунктом 7 статьи 72 Бюджетного кодекса Республики Казахстан ПРИКАЗЫВАЮ:
1) направление копии настоящего приказа на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Институт законодательства и правовой информации Республики Казахстан» Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования.
|
Министр финансов Республики Казахстан |
|
М. Такиев |
|
Утверждены приказом Министра финансов Республики Казахстан от 24 апреля 2025 года № 192 |
Правила составления прогнозной консолидированной финансовой
отчетности администратора бюджетных программ
Глава 1. Общие положения
Прогнозная консолидированная финансовая отчетность администратора бюджетных программ рассматривается одновременно с бюджетным запросом на очередной плановый период для обоснования объемов расходов.
Глава 2. Порядок заполнения прогнозной консолидированной финансовой отчетности администратора бюджетных программ
Прогнозная консолидированная финансовая отчетность составляется на уровне администратора бюджетных программ.
На титульном листе прогнозной консолидированной финансовой отчетности обязательно указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии), должность, рабочий телефон ответственного исполнителя соответствующего администратора бюджетных программ.
реквизит «Администратор бюджетных программ» – наименование и код администратора бюджетных программ в соответствии с Функциональной классификацией расходов бюджета Единой бюджетной классификации Республики Казахстан;
реквизит «Единица измерения» – тысяч тенге.
Формам прогнозной консолидированной финансовой отчетности присваивается индекс: прогнозная консолидированная финансовая отчетность (далее – ПКФО).
1) прогнозный консолидированный отчет о финансовом положении по форме ПКФО-1 (далее – форма ПКФО-1) согласно приложению 2 к настоящим Правилам;
2) прогнозный консолидированный отчет о результатах финансовой деятельности по форме ПКФО-2 (далее – форма ПКФО-2) согласно приложению 3 к настоящим Правилам;
3) прогнозный консолидированный отчет о движении денег по форме ПКФО-3 (далее – форма ПКФО-3) согласно приложению 4 к настоящим Правилам;
4) прогнозный консолидированный отчет об изменениях чистых активов/капитала по форме ПКФО-4 (далее – форма ПКФО-4) согласно приложению 5 к настоящим Правилам;
5) пояснительную записку согласно приложению 6 к настоящим Правилам.
таблица № 1 Примеры формирования статей прогнозной консолидированной финансовой отчетности администратора бюджетных программ согласно приложению 7 к настоящим Правилам;
таблица № 2 Примеры формирования прогнозного консолидированного отчета о результатах финансовой деятельности администратора бюджетных программ согласно приложению 8 к настоящим Правилам;
таблица № 3 Примеры формирования статей прогнозного консолидированного отчета о движении денег (прямой метод) администратора бюджетных программ согласно приложению 9 к настоящим Правилам;
таблица № 4 Расчет сумм амортизации по долгосрочным активам за «__» год согласно приложению 10 к настоящим Правилам.
При отсутствии примеров в приложениях 7, 8 и 9 к настоящим Правилам, событие или операция отражается в прогнозной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с пунктом 6 настоящих Правил.
бюджетного запроса на очередной плановый период и за истекший плановый период;
консолидированной финансовой отчетности за отчетный финансовый год;
бюджетной отчетности текущего финансового года и отчетного финансового года;
прогноза поступлений и расходов денег от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), остающихся в их распоряжении;
планов финансирования текущего финансового года;
бюджетных программ текущего финансового года;
договоров со сроком реализации более года, в том числе по бюджетным инвестиционным проектам, заимствованию, государственным гарантиям и поручительствам государства, бюджетным кредитам, государственно-частного партнерства, включая концессии;
информации по заимствованию, государственным гарантиям и поручительствам государства;
другой информации, используемой администратором бюджетных программ для обоснования объемов расходов планового периода.
графа «факт» заполняется по фактическим данным консолидированной финансовой отчетности отчетного финансового года;
графа «оценка» заполняется по данным плана финансирования и бюджетных программ текущего финансового года;
графы «прогноз» заполняются на трехлетний планируемый период в разбивке по годам на основе данных бюджетного запроса планового периода с учетом лимитов расходов администраторов бюджетных программ, и информации в соответствии с пунктом 11 настоящих Правил.
При наличии замечаний по результатам рассмотрения прогнозной консолидированной финансовой отчетности центральный уполномоченный орган по бюджетному планированию уведомляет администратора республиканских бюджетных программ о необходимости доработки прогнозной консолидированной финансовой отчетности.
Администратор республиканских бюджетных программ представляет доработанную прогнозную консолидированную финансовую отчетность в центральный уполномоченный орган по бюджетному планированию в течение 2 (двух) рабочих дней с даты получения уведомления.
При наличии информационной системы, соответствующей требованиям Закона Республики Казахстан «Об информатизации», администратор местных бюджетных программ вносит прогнозную консолидированную финансовую отчетность посредством информационной системы местного уполномоченного органа по государственному планированию.
Рассмотрение прогнозной консолидированной финансовой отчетности местным уполномоченным органом по государственному планированию осуществляется в течение 20 (двадцати) рабочих дней с даты представления в местный уполномоченный орган по государственному планированию.
При наличии замечаний по результатам рассмотрения прогнозной консолидированной финансовой отчетности местный уполномоченный орган по государственному планированию уведомляет администратора бюджетной программы о необходимости доработки прогнозной консолидированной финансовой отчетности.
Администратор местных бюджетных программ представляет доработанную прогнозную консолидированную финансовую отчетность в местный уполномоченный орган по государственному планированию в течение 3 (трех) рабочих дней с даты получения уведомления.
Глава 3. Порядок составления прогнозной консолидированной
финансовой отчетности администратором бюджетных программ
Активы в прогнозном консолидированном отчете о финансовом положении представляются по разделам: Краткосрочные активы и Долгосрочные активы.
В разделе «Краткосрочные активы» отражаются денежные средства и их эквиваленты, финансовые инвестиции, краткосрочная дебиторская задолженность, запасы и прочие активы.
По строке 010 «Денежные средства и их эквиваленты» актива прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении отражается сальдо денежных средств на контрольных счетах наличности для учета поступлений и расчетов, на счетах в иностранной валюте и специальных счетах по внешним займам и грантам, в кассе, на текущем и расчетном счетах государственного учреждения, прочие денежные средства.
По строке 011 «Краткосрочные финансовые инвестиции» показывается сумма краткосрочных финансовых инвестиций и предоставленных займов (бюджетных кредитов).
По строке 012 «Краткосрочная дебиторская задолженность по бюджетным выплатам» показывается сальдо краткосрочной дебиторской задолженности по целевым трансфертам, по субсидиям, пенсиям и пособиям.
По строке 013 «Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом» показывается сальдо дебиторской задолженности по расчетам с бюджетом.
По строке 014 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» показывается сальдо краткосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков, по специальным видам платежей за обучение детей в музыкальных школах, за содержание воспитанников в школах – интернатах, за форменную одежду, за питание детей в интернатах при школах.
По строке 015 «Краткосрочная дебиторская задолженность по ведомственным расчетам» показывается сальдо задолженности других государственных учреждений по внутриведомственным и межведомственным расчетам.
По строке 016 «Краткосрочные вознаграждения к получению» показывается сумма краткосрочных вознаграждений по выданным займам (бюджетным кредитам), финансовым инвестициям, аренде и другим вознаграждениям к получению.
По строке 017 «Краткосрочная дебиторская задолженность работников» показывается сальдо дебиторской задолженности работников по подотчетным суммам и другим видам расчетов с работниками.
По строке 018 «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде» показывается сальдо краткосрочной дебиторской задолженности по арендным платежам.
Сумма краткосрочной дебиторской задолженности по финансовой аренде выделяется из долгосрочной дебиторской задолженности по финансовой аренде в размере подлежащего ежегодному погашению и переносится на строку 018 «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде» со строки 112 «Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде».
По строке 019 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» показывается сальдо прочей краткосрочной дебиторской задолженности.
По строке 020 «Запасы» показывается сальдо материалов, незавершенного производства, готовой продукции, товаров и запасов в пути.
По строке 021 «Краткосрочные авансы выданные» показывается сальдо краткосрочной задолженности поставщиков по авансовым платежам.
По строке 022 «Прочие краткосрочные активы» показывается сумма расходов будущих периодов и прочие краткосрочные активы.
По строке 100 «Итого краткосрочных активов» показывается итоговая сумма строк 010, 011, 012, 013, 014, 015, 016, 017, 018, 019, 020, 021 и 022.
В разделе «Долгосрочные активы» отражаются финансовые инвестиции, долгосрочная дебиторская задолженность, основные средства, незавершенное строительство и капитальные вложения, инвестиционная недвижимость, биологические активы, нематериальные активы и прочие долгосрочные активы.
По строке 110 «Долгосрочные финансовые инвестиции» показываются долгосрочные займы предоставленные и финансовые инвестиции. По данной строке отражаются среднесрочные и долгосрочные бюджетные кредиты, доли участия или ценные бумаги юридических лиц, вклады по формированию или увеличению уставных капиталов субъектов квазигосударственного сектора, акции международных организаций, прочие долгосрочные финансовые инвестиции.
По строке 111 «Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков» показывается сальдо долгосрочной дебиторской задолженности покупателей и заказчиков.
По строке 112 «Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде» показывается сальдо долгосрочной дебиторской задолженности по финансовой аренде.
Сумма краткосрочной дебиторской задолженности по финансовой аренде выделяется из долгосрочной дебиторской задолженности по финансовой аренде в размере подлежащего ежегодному погашению и переносится со строки 112 «Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде» на строку 018 «Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде».
По строке 113 «Прочая долгосрочная дебиторская задолженность» показывается сальдо прочей долгосрочной дебиторской задолженности, не включенная в другие статьи прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении.
По строке 114 «Основные средства» отражается сальдо основных средств, в том числе принятым по договорам концессии. По данной строке основные средства отражаются по балансовой стоимости, определяемой как разница между первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией.
По строке 115 «Незавершенное строительство и капитальные вложения» показывается сумма накопленных затрат на возведение, реконструкцию, приобретение объектов основных средств и нематериальных активов с незаконченным циклом капитальных работ и не сданных в эксплуатацию на отчетную дату. По данной строке также отражается сальдо по незавершенному строительству объектов по договорам концессии по стоимости затрат до завершения строительства.
По строке 116 «Инвестиционная недвижимость» отражается сальдо инвестиционной недвижимости по балансовой стоимости, определяемой как разница между первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией.
По строке 117 «Биологические активы» показывается сальдо по группе биологических активов по балансовой стоимости, определяемой как разница между первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией.
По строке 118 «Нематериальные активы» отражается сальдо нематериальных активов по балансовой стоимости, определяемой как разница между первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией.
По строке 119 «Долгосрочные финансовые инвестиции, учитываемые по методу долевого участия» показываются долгосрочные финансовые инвестиции в субъекты квазигосударственного сектора, учитываемые по методу долевого участия.
По строке 120 «Прочие долгосрочные активы» отражается сальдо прочих долгосрочных активов, не указанных в предыдущих строках.
По строке 200 «Итого долгосрочных активов» показывается итоговая сумма строк 110, 111, 112, 113, 114, 115, 116, 117, 118, 119 и 120.
Строка «Баланс» показывает общую сумму разделов «Краткосрочные активы» и «Долгосрочные активы» (строка 100 плюс строка 200).
Обязательства и чистые активы/капитал прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении представляются по разделам: Краткосрочные обязательства, Долгосрочные обязательства и Чистые активы/капитал.
В разделе «Краткосрочные обязательства» отражаются краткосрочные финансовые обязательства, краткосрочная кредиторская задолженность по налогам и другим платежам, краткосрочная кредиторская задолженность, краткосрочные оценочные и гарантийные обязательства, прочие краткосрочные обязательства.
По строке 210 «Краткосрочные финансовые обязательства» отражается сальдо краткосрочных финансовых обязательств, в том числе краткосрочных займов полученных, и сальдо текущей части долгосрочных финансовых обязательств.
По данной строке отражается также сальдо краткосрочных обязательств по договорам государственно-частного партнерства, в том числе концессии, подлежащие погашению в течение двенадцати месяцев после завершения соответствующего года прогнозируемого периода, а также сальдо текущей части долгосрочных обязательств по договорам государственно-частного партнерства, в том числе по договорам концессии.
По строке 211 «Краткосрочная кредиторская задолженность по бюджетным выплатам» отражается сальдо краткосрочной кредиторской задолженности по начисленным социальным выплатам и социальной помощи населению, подлежащим к выплате, начисленным трансфертам и субсидиям.
По строке 212 «Краткосрочная кредиторская задолженность по платежам в бюджет» показывается сальдо задолженности по налогам и другим суммам, подлежащим перечислению в бюджет.
По строке 213 «Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с бюджетом» отражается сальдо краткосрочных обязательств государственного учреждения по доходам, подлежащим перечислению в бюджет от реализации долгосрочных активов, прочим операциям.
По строке 214 «Краткосрочная кредиторская задолженность по другим обязательным и добровольным платежам» отражается сальдо задолженности по пенсионным взносам, по обязательным социальным отчислениям, по страховым платежам, взносам на обязательное социальное медицинское страхование, по другим обязательным и добровольным платежам.
По строке 215 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» отражается сальдо краткосрочной кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам.
По строке 216 «Краткосрочная кредиторская задолженность по ведомственным расчетам» отражается сальдо краткосрочной кредиторской задолженности другим государственным учреждениям по внутриведомственным и межведомственным расчетам.
По строке 217 «Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам» отражается сальдо краткосрочной задолженности по стипендиям.
По строке 218 «Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками» отражается сальдо краткосрочной кредиторской задолженности по оплате труда и прочей задолженности перед работниками.
По строке 219 «Краткосрочные вознаграждения к выплате» отражается сальдо задолженности по краткосрочным вознаграждениям по полученным займам и прочим вознаграждениям.
По строке 220 «Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде» отражается сумма задолженности по арендным платежам на отчетную дату.
Сумма краткосрочной кредиторской задолженности по финансовой аренде выделяется из долгосрочной кредиторской задолженности по финансовой аренде в размере подлежащего ежегодному погашению и переносится на строку 220 «Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде» со строки 312 «Долгосрочная кредиторская задолженность по аренде».
По строке 221 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность» отражается сальдо краткосрочной кредиторской задолженности по деньгам временного размещения и прочая кредиторская задолженность.
По строке 222 «Краткосрочные оценочные и гарантийные обязательства» отражается сальдо краткосрочных оценочных и гарантийных обязательств.
По строке 223 «Прочие краткосрочные обязательства» отражается сальдо по авансам полученным и прочим обязательствам.
По строке 300 «Итого краткосрочных обязательств» показывается итоговая сумма строк 210, 211, 212, 213, 214, 215, 216, 217, 218, 219, 220, 221, 222 и 223.
В разделе «Долгосрочные обязательства» отражаются долгосрочные финансовые обязательства, долгосрочная кредиторская задолженность, долгосрочные оценочные и гарантийные обязательства, прочие долгосрочные обязательства.
По строке 310 «Долгосрочные финансовые обязательства» отражается сальдо по полученным займам и прочим финансовым обязательствам.
По данной строке отражаются государственные эмиссионные ценные бумаги, размещенные на внутреннем и внешнем рынках, внутренние и внешние займы, прочие долгосрочные финансовые обязательства.
По данной строке отражаются также долгосрочные обязательства по договорам государственно-частного партнерства, в том числе концессии, подлежащие погашению в течение более двенадцати месяцев после завершения соответствующего года планируемого периода.
По строке 311 «Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» отражается сальдо долгосрочной кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам.
По строке 312 «Долгосрочная кредиторская задолженность по аренде» отражается сальдо долгосрочной кредиторской задолженности по аренде.
Сумма краткосрочной кредиторской задолженности по финансовой аренде выделяется из долгосрочной кредиторской задолженности по финансовой аренде в размере подлежащего ежегодному погашению и переносится со строки 312 «Долгосрочная кредиторская задолженность по аренде» на строку 220 «Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде».
По строке 313 «Долгосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом» отражается сальдо долгосрочной кредиторской задолженности перед бюджетом.
По строке 314 «Долгосрочные оценочные и гарантийные обязательства» отражается сальдо долгосрочных оценочных и гарантийных обязательств.
По строке 315 «Прочие долгосрочные обязательства» отражаются сальдо доходов будущих периодов и прочих долгосрочных обязательств.
По строке 400 «Итого долгосрочных обязательств» отражается итоговая сумма строк 310, 311, 312, 313, 314 и 315.
В разделе «Чистые активы/капитал» отражаются суммы финансирования, за счет внешних займов и связанных грантов, резервов, накопленного финансового результата.
По строке 410 «Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов и связанных грантов» отражается сумма финансирования за счет внешних займов и связанных грантов.
По строке 411 «Резервы» отражается сальдо по резервам.
По строке 412 «Накопленный финансовый результат» отражается накопленный финансовый результат.
По строке 500 «Итого чистые активы/капитал» отражается итоговая сумма строк 410, 411 и 412.
Строка «Баланс» показывает общую сумму разделов «Краткосрочные обязательства», «Долгосрочные обязательства», «Чистые активы/капитал» (строка 300 плюс строка 400 плюс строка 500).
Строка 100 «Доходы – всего» показывает сумму строк 010, 020, 030 и 040.
По строке 010 «Доходы от необменных операций, в том числе:» отражается сумма строк 011, 012, 013, 014, 015, 016, 017 и 018.
По строке 011 «Финансирование текущей деятельности» отражается сумма финансирования на содержание и текущую деятельность.
По строке 012 «Финансирование капитальных вложений» отражается сумма финансирования по капитальным вложениям.
По строке 013 «Доходы от финансирования за счет внешних займов» отражаются доходы от поступления внешних займов.
По строке 014 «Доходы по трансфертам» отражается сумма финансирования по трансфертам.
По строке 015 «Трансферты органам местного самоуправления» отражается сумма финансирования по трансфертам органам местного самоуправления.
По строке 016 «Субсидии» отражается сумма финансирования по субсидиям.
По строке 017 «Доходы от благотворительной помощи» отражается сумма доходов от филантропической и (или) спонсорской и (или) меценатской деятельности.
По строке 018 «Гранты» отражается сумма поступивших грантов.
По строке 019 «Прочие» отражается сумма доходов от прочих поступлений.
По строке 020 «Доходы от обменных операций» отражается сумма доходов от реализации товаров (работ и услуг).
По строке 030 «Доходы от управления активами, в том числе» отражается сумма строк 031 и 032.
По строке 031 «Вознаграждения» отражается сумма доходов от вознаграждений по выданным займам, финансовой аренде, дивиденды, часть чистого дохода субъектов квазигосударственного сектора.
По строке 032 «Прочие доходы от управления активами» отражается сумма прочих доходов от управления активами, в том числе доходы от операционной аренды.
По строке 040 «Прочие доходы» отражается сумма прочих доходов.
Строка 200 «Расходы – всего» показывает сумму строк 110, 130, 140 и 150.
По строке 110 «Расходы администратора бюджетных программ, в том числе» показывается сумма строк 111, 112, 113, 114, 115, 116, 117, 118, 119, 120, 121, 122 и 123.
По строке 111 «Оплата труда» отражается сумма начисленных расходов по оплате труда работников, начисленному резерву по неиспользованным отпускам работников.
По строке 112 «Стипендии» отражается сумма расходов по начисленным стипендиям.
По строке 113 «Налоги и платежи в бюджет» отражается сумма начисленных расходов по социальному налогу и социальным отчислениям.
По строке 114 «Расходы по запасам» отражаются расходы по запасам.
По строке 115 «Командировочные расходы» отражается сумма начисленных расходов, связанных с командировками работников.
По строке 116 «Коммунальные расходы» отражается сумма начисленных расходов за коммунальные услуги.
По строке 117 «Арендные платежи» отражается сумма начисленных расходов по операционной аренде.
По строке 118 «Содержание долгосрочных активов» отражается сумма начисленных расходов на текущий ремонт долгосрочных активов.
По строке 119 «Услуги связи» отражается сумма начисленных расходов по услугам связи.
По строке 120 «Амортизация активов» отражается сумма начисленных расходов по амортизации долгосрочных активов.
По строке 121 «Обесценение активов» отражается сумма начисленных расходов по обесценению активов.
По строке 122 «Прочие операционные расходы» отражается сумма начисленных расходов по прочим операционным расходам.
По строке 123 «Расходы на обязательное социальное медицинское страхование» отражается сумма начисленных расходов по отчислениям и взносам на обязательное социальное медицинское страхование.
По строке 130 «Расходы по бюджетным выплатам, в том числе:» отражается сумма строк 131, 132, 133, 134, 135 и 136.
По строке 131 «Пенсии и пособия» отражается сумма начисленных расходов по пенсиям и пособиям.
По строке 132 «Субсидии» отражается сумма расходов по субсидиям физическим и юридическим лицам.
По строке 133 «Целевые трансферты» отражается сумма расходов по целевым трансфертам.
По строке 134 «Трансферты общего характера» отражается сумма расходов по трансфертам общего характера.
По строке 135 «Трансферты физическим лицам» отражается сумма начисленных расходов по трансфертам физическим лицам, не являющимся работниками государственного учреждения.
По строке 136 «Трансферты органам местного самоуправления» отражается сумма расходов по трансфертам органам местного самоуправления.
По строке 137 «Прочие трансферты» отражается сумма прочих трансфертов.
По строке 140 «Расходы по управлению активами, в том числе» отражается сумма строк 141 и 142.
По строке 141 «Вознаграждения» отражается расходы по начисленным вознаграждениям по полученным займам и финансовой аренде.
По строке 142 «Прочие расходы по управлению активами» отражается сумма прочих начисленных расходов от управления активами, в том числе расходов по договорам государственно-частного партнерства по компенсации операционных (эксплуатационных) и прочих затрат.
По строке 150 «Прочие расходы» отражается сумма прочих расходов.
По строке 210 «Доля чистых прибылей или убытков по инвестициям, учитываемым по методу долевого участия» показывается доля участия в прибыли (убытке) объекта инвестиций.
По строке 220 «Выбытие долгосрочных активов» отражается финансовый результат от безвозмездной передачи или списанию активов.
По строке 230 «Курсовая разница» отражается финансовый результат от курсовой разницы.
По строке 240 «Прочие» отражается прочий финансовый результат.
Строка 300 «Финансовый результат отчетного периода» показывает общую сумму разницы строк 100 и 200 со строками 210, 220, 230 и 240.
Отчет состоит из трех разделов: Движение денежных средств от операционной деятельности, Движение денежных средств от инвестиционной деятельности, Движение денежных средств от финансовой деятельности.
Операционная деятельность – деятельность, которая не относится к инвестиционной или финансовой деятельности;
финансовая деятельность – деятельность, в результате которой возникают изменения в размере и составе заемных средств;
инвестиционная деятельность – приобретение и реализация долгосрочных активов и других инвестиций, не относящихся к денежным эквивалентам.
В разделе «Движение денежных средств от операционной деятельности» отражается поступление денежных средств на денежные счета государственных учреждений по источникам финансирования и их выбытие по видам расходов.
Строка 100 «Поступление денежных средств – всего» показывает сумму строк 010, 017, 020, 030, 040, 050 и 060.
По строке 010 «Финансирование из бюджета» показывается сумма строк 011, 012, 013, 014, 015 и 016.
По строке 011 «Текущей деятельности» отражается сумма финансирования на содержание и текущую деятельность.
По строке 012 «Капитальных вложений» отражается сумма финансирования на капитальные вложения.
По строке 013 «За счет внешних займов и связанных грантов» отражается сумма финансирования по внешним займам и связанным грантам.
По строке 014 «Трансферты» показывается сумма финансирования по трансфертам, кроме трансфертов физическим лицам в виде денежных выплат работникам государственных учреждений.
По строке 015 «Субсидии» отражается сумма финансирование по субсидиям.
По строке 016 «Прочие» отражается сумма финансирования по прочим статьям, не указанных в предыдущих строках.
По строке 017 «Внешние займы и связанные гранты» показывается поступление средств на счет бюджетного инвестиционного проекта по внешним займам и связанным грантам.
По строке 020 «По деньгам от благотворительной помощи» показываются поступившие денежные средства от филантропической деятельности и (или) спонсорской деятельности, и (или) меценатской деятельности.
По строке 030 «От реализации товаров, работ и услуг» отражается сумма поступлений денежных средств от реализации товаров (работ, услуг).
По строке 040 «Полученные вознаграждения» отражается сумма вознаграждений.
По строке 050 «По деньгам временного размещения» отражается сумма по деньгам временного размещения.
По строке 060 «Прочие поступления» показываются прочие денежные поступления.
Строка 200 «Выбытие денежных средств – всего» отражает сумму строк 110, 120, 130, 140, 150, 160, 170, 180 и 190.
По строке 110 «Оплата труда» отражаются денежные выплаты по оплате труда, отпускным, компенсационным выплатам.
По строке 120 «Пенсии и пособия» отражаются денежные выплаты по пенсиям и социальным пособиям.
По строке 130 «Налоги и платежи в бюджет» отражаются денежные выплаты по налогам и другим платежам в бюджет.
По строке 140 «Поставщикам и подрядчикам за товары и услуги» отражаются денежные выплаты поставщикам и подрядчикам запасов, работ и услуг.
По строке 150 «Авансы, выданные за товары и услуги» отражаются денежные выплаты по авансам.
По строке 160 «Трансферты, субсидии» отражаются денежные выплаты в виде трансфертов (кроме трансфертов физическим лицам в виде денежных выплат работникам государственных учреждений) и субсидии.
По строке 170 «Вознаграждения» отражаются денежные выплаты по вознаграждениям.
По строке 180 «Закрытие плановых назначений на принятие обязательств в конце года» отражается неиспользованная на конец отчетного периода сумма финансирования.
По строке 190 «Прочие платежи» отражаются денежные выплаты по трансфертам физическим лицам в виде денежных выплат работникам государственных учреждений, по стипендиям, командировочным расходам, страховым и арендным платежам, обязательным социальным отчислениям, по отчислениям и взносам на обязательное социальное медицинское страхование, все выплаты, удержанные из заработной платы, кроме подоходного налога, и другие платежи по денежным счетам, не указанным в предыдущих статьях.
По строке 300 «Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности» отражается разница между денежными поступлениями и денежными выплатами (строка 100 минус строка 200).
В разделе «Движение денежных средств от инвестиционной деятельности» отражаются поступления и выплаты денежных средств по операциям с долгосрочными активами и финансовыми инвестициями.
Строка 400 «Поступление денежных средств – всего» отражает сумму строк 310, 320, 330, 340 и 350.
По строке 310 «Реализация долгосрочных активов» отражается сумма денежных поступлений от реализации долгосрочных активов.
По строке 320 «Реализация доли контролируемых и других субъектов» отражается сумма денежных поступлений от реализации доли в капитале контролируемых и других субъектов.
По строке 330 «Реализация ценных бумаг» отражается сумма денежных поступлений от реализации ценных бумаг.
По строке 340 «Погашение займов» отражается сумма погашения бюджетных кредитов.
По строке 350 «Прочие» отражается сумма денежных средств по прочим поступлениям от инвестиционной деятельности.
Строка 500 «Выбытие денежных средств – всего» отражает сумму строк 410, 420, 430, 440, 450 и 460.
По строке 410 «Приобретение долгосрочных активов» отражается сумма денежных выплат на приобретение долгосрочных активов.
По строке 420 «Приобретение доли контролируемых и других субъектов» отражается сумма денежных выплат на приобретение доли участия в капитале контролируемых и других субъектов.
По строке 430 «Приобретение ценных бумаг» отражается сумма денежных выплат на приобретение ценных бумаг.
По строке 440 «Формирование и пополнение уставного капитала субъектов квазигосударственного сектора» отражается сумма денежных вкладов в уставные капиталы субъектов квазигосударственного сектора.
По строке 450 «Выданные займы» отражается сумма денежных выплат по выданным займам.
По строке 460 «Прочие» отражается сумма по прочим выбывшим денежным средствам от инвестиционной деятельности, в том числе на незавершенное строительство и капитальные вложения в нематериальные активы.
По строке 600 «Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности» отражается разница между денежными поступлениями и денежными выплатами (строка 400 минус строка 500).
В разделе «Движение денежных средств от финансовой деятельности» отражается получение и погашение займов.
Строка 700 «Поступление денежных средств – всего» отражает сумму строк 610 и 620.
По строке 610 «Получение займов» отражается сумма полученных займов государственным учреждением.
По строке 620 «Прочие» отражается сумма денежных средств по прочим поступлениям, не указанным в других статьях отчета.
Строка 800 «Выбытие денежных средств – всего» показывает сумму строк 710 и 720.
По строке 710 «Погашение займов» отражаются денежные выплаты в погашение обязательств по полученным займам и другим финансовым обязательствам, в том числе суммы погашения по государственным эмиссионным ценным бумагам, по внутренним и внешним займам.
По строке 720 «Прочие» отражается сумма по прочим выбывшим денежным средствам от финансовой деятельности.
По строке 900 «Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности» отражается разница между денежными поступлениями и денежными выплатами (строка 700 минус строка 800).
Строка 910 «Увеличение +/- уменьшение денежных средств» отражает сумму чистых движений денег от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности (строка 300 +/- строка 600 +/- строка 900). При этом данная сумма равна разнице строк 920 и 930 с учетом сумм по строке 911.
Строка 911 «Чистая курсовая разница» отражает чистую курсовую разницу (плюс/минус положительная/отрицательная), возникающую из-за изменений валютного курса по денежным средствам и их эквивалентам в иностранной валюте для сверки сальдо денежных средств на начало и конец отчетного периода.
По строке 920 «Денежные средства на начало периода» отражается остаток денежных средств на начало отчетного периода.
По строке 930 «Денежные средства на конец периода» отражается остаток денежных средств на конец отчетного периода.
По строке 010 «Сальдо всего чистых активов/капитала на начало периода (сумма строк 020 и 030), в том числе:» отражается сумма чистых активов/капитала на начало периода.
По строке 020 «Резервы» отражается сумма резервов на начало периода.
По строке 030 «Накопленный финансовый результат, в том числе:» отражается накопленный финансовый результат на начало периода.
По строке 031 «финансовый результат за отчетный/плановый период» показывается сумма прогнозного финансового результата из прогнозного консолидированного отчета о результатах финансовой деятельности (форма 2) соответствующего периода.
По строке 040 «Сальдо всего чистых активов/капитала на конец периода (сумма строк 050 и 060), в том числе:» отражается сумма чистых активов/капитала на конец периода.
По строке 050 «Резервы» отражается сумма резервов на конец периода.
По строке 060 «Накопленный финансовый результат, в том числе:» отражается накопленный финансовый результат на конец периода.
По строке 061 «финансовый результат за отчетный/плановый период» показывается сумма прогнозного финансового результата из прогнозного консолидированного отчета о результатах финансовой деятельности (форма 2) соответствующего периода.
В общих сведениях указывается наименование администратора бюджетных программ и количество подведомственных государственных учреждений, краткая информация об иных источниках финансирования (от реализации государственными учреждениями товаров (работ, услуг), от филантропической деятельности и (или) спонсорской деятельности, и (или) меценатской деятельности), краткая информация по видам бюджетных программ.
В примечаниях, указанных в приложениях 6, 7 и 10 раскрывается информация по суммам, отраженным в формах прогнозной консолидированной финансовой отчетности в соответствии с приложениями 2, 3, 4 и 5, а также в таблицах приложения 6 настоящих Правил.
Раскрытия к прогнозному консолидированному отчету о финансовом положении включают:
по активам – примечания по каждой строке, имеющей сальдо, и таблицы 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 и 17 с примечаниями приложения 6 настоящих Правил;
по обязательствам – примечания по каждой строке, имеющей сальдо, и таблицы 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31 и 32 с примечаниями приложения 6 настоящих Правил.
В примечания к прогнозному консолидированному отчету о финансовом положении включается следующая краткая информация:
раскрытия по сальдо денежных средств с указанием счета и/или контрольного счета наличности, на котором образовалось сальдо с указанием причин образования сальдо;
раскрытия по сальдо и движению запасов;
раскрытия по сальдо и движению краткосрочных вознаграждений к получению;
раскрытия по сальдо и движению краткосрочных и долгосрочных финансовых инвестиций;
раскрытия по сальдо краткосрочных авансов, выданных с указанием даты возникновения и сроков погашения;
раскрытия по сальдо краткосрочной дебиторской задолженности с указанием их по видам, причин образования, даты возникновения и сроков погашения;
раскрытия по сальдо прочих краткосрочных активов с указанием даты возникновения и сроков погашения;
раскрытия по сальдо долгосрочной дебиторской задолженности с указанием причин образования, даты возникновения и сроков погашения;
раскрытия по сальдо и движению долгосрочных активов;
раскрытие изменений в составе незавершенного строительства и капитальных вложений, раскрытия сумм по незавершенному строительству и капитальным вложениям с расшифровкой по каждому объекту, графику строительства/капитальных вложений, причин незавершенных в срок объектов;
раскрытия сумм по долгосрочным концессионным активам;
раскрытия сальдо по прочим долгосрочным активам;
краткое описание условных активов;
раскрытия сальдо по краткосрочным вознаграждениям к выплате;
раскрытия по сальдо и движению краткосрочных и долгосрочных финансовых обязательств, краткосрочной и долгосрочной кредиторской задолженности, в том числе с раскрытием причин образования, даты возникновения и сроков погашения;
раскрытия по сальдо кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам, том числе по каждому договору государственно-частного партнерства, включая проекты по концессии (об объекте договора государственно-частного партнерства, том числе концессии; о частном партнере, в том числе концессионере; о сроке действия договора; о строительстве/создании и эксплуатации объекта концессии; о погашении обязательств);
раскрытия по сальдо и движению краткосрочных и долгосрочных оценочных и гарантийных обязательств;
раскрытия по сальдо прочих краткосрочных обязательств с указанием причин образования, даты возникновения и сроках погашения;
краткое описание условных обязательств;
раскрытия по чистым активам/капиталу, включая таблицу 34 с примечаниями приложения 6 настоящих Правил;
Раскрытия к прогнозному консолидированному отчету о результатах финансовой деятельности включают:
примечания по каждой статье доходов и таблицы 35 с примечаниями приложения 6 настоящих Правил;
примечания по каждой строке расходов и таблицы 36 и 37 с примечаниями приложения 6 настоящих Правил;
примечания по строкам по доле чистых прибылей или убытков по инвестициям, учитываемым по методу долевого участия, выбытию долгосрочных активов, курсовой разнице, прочим;
примечания по финансовым результатам за периоды.
Раскрытия к прогнозному консолидированному отчету о движении денег включают примечания:
по раскрытию сальдо на начало и конец периода;
по движению денежных средств от операционной деятельности;
по движению денежных средств от инвестиционной деятельности;
по движению денежных средств от финансовой деятельности.
Раскрытия к прогнозному консолидированному отчету об изменениях чистых активов/капитала с примечаниями по расшифровке сальдо по каждой строке.
|
Приложение 1 к Правилам составления прогнозной консолидированной финансовой отчетности администратора бюджетных программ
Форма |
_____________________________________________________________
Администратор бюджетных программ
ПРОГНОЗНАЯ КОНСОЛИДИРОВАННАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
НА _____________ ГОДЫ
Руководитель аппарата центрального
исполнительного органа/ руководитель
государственного учреждения ____________ _____________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество (при его наличии)
Ответственный исполнитель _____________________________________ ________________
фамилия, имя и отчество (при его наличии) подпись, телефон
|
Приложение 2 к Правилам составления прогнозной консолидированной финансовой отчетности администратора бюджетных программ
Форма ПКФО-1 |
Прогнозный консолидированный отчет о финансовом положении
Администратор бюджетных программ ________________________________
Единица измерения: тысяч тенге
|
Активы |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
I. Краткосрочные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства и их эквиваленты |
010 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые инвестиции |
011 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность по бюджетным выплатам |
012 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом |
013 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
014 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность по ведомственным расчетам |
015 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные вознаграждения к получению |
016 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность работников |
017 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде |
018 |
|
|
|
|
|
|
Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
019 |
|
|
|
|
|
|
Запасы |
020 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные авансы выданные |
021 |
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные активы |
022 |
|
|
|
|
|
|
Итого краткосрочных активов |
100 |
|
|
|
|
|
|
II. Долгосрочные активы |
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые инвестиции |
110 |
|
|
|
|
|
|
Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
111 |
|
|
|
|
|
|
Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде |
112 |
|
|
|
|
|
|
Прочая долгосрочная дебиторская задолженность |
113 |
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
114 |
|
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство и капитальные вложения |
115 |
|
|
|
|
|
|
Инвестиционная недвижимость |
116 |
|
|
|
|
|
|
Биологические активы |
117 |
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
118 |
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые инвестиции, учитываемые по методу долевого участия |
119 |
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные активы |
120 |
|
|
|
|
|
|
Итого долгосрочных активов |
200 |
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
|
Обязательства, чистые активы/капитал |
|
|
|
|
|
|
|
III. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые обязательства |
210 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по бюджетным выплатам |
211 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по платежам в бюджет |
212 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по расчетам с бюджетом |
213 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по другим обязательным и добровольным платежам |
214 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
215 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по ведомственным расчетам |
216 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность стипендиатам |
217 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность перед работниками |
218 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные вознаграждения к выплате |
219 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность по аренде |
220 |
|
|
|
|
|
|
Прочая краткосрочная кредиторская задолженность |
221 |
|
|
|
|
|
|
Краткосрочные оценочные и гарантийные обязательства |
222 |
|
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
223 |
|
|
|
|
|
|
Итого краткосрочных обязательств |
300 |
|
|
|
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые обязательства |
310 |
|
|
|
|
|
|
Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
311 |
|
|
|
|
|
|
Долгосрочная кредиторская задолженность по аренде |
312 |
|
|
|
|
|
|
Долгосрочная кредиторская задолженность перед бюджетом |
313 |
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные оценочные и гарантийные обязательства |
314 |
|
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
315 |
|
|
|
|
|
|
Итого долгосрочных обязательств |
400 |
|
|
|
|
|
|
V. Чистые активы/капитал |
|
|
|
|
|
|
|
Финансирование капитальных вложений за счет внешних займов и связанных грантов |
410 |
|
|
|
|
|
|
Резервы |
411 |
|
|
|
|
|
|
Накопленный финансовый результат |
412 |
|
|
|
|
|
|
Итого чистые активы/капитал |
500 |
|
|
|
|
|
|
Баланс |
|
|
|
|
|
|
Руководитель аппарата центрального
исполнительного органа/руководитель
государственного учреждения _________ ___________________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество) (при его наличии)
Место печати
Главный бухгалтер/начальник
финансово-экономического отдела ________ _______________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество) (при его наличии)
«___» _______________ года
|
Приложение 3 к Правилам составления прогнозной консолидированной финансовой отчетности администратора бюджетных программ
Форма ПКФО-2 |
Прогнозный консолидированный отчет о результатах
финансовой деятельности
Администратор бюджетных программ ____________________________
Единица измерения: тысяч тенге
|
Показатели |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Доходы от необменных операций, в том числе: |
010 |
|
|
|
|
|
|
Финансирование текущей деятельности |
011 |
|
|
|
|
|
|
Финансирование капитальных вложений |
012 |
|
|
|
|
|
|
Доходы от финансирования за счет внешних займов |
013 |
|
|
|
|
|
|
Доходы по трансфертам, в том числе: |
014 |
|
|
|
|
|
|
Трансферты органам местного самоуправления |
015 |
|
|
|
|
|
|
Субсидии |
016 |
|
|
|
|
|
|
Доходы от благотворительной помощи |
017 |
|
|
|
|
|
|
Гранты |
018 |
|
|
|
|
|
|
Прочие |
019 |
|
|
|
|
|
|
Доходы от обменных операций |
020 |
|
|
|
|
|
|
Доходы от управления активами, в том числе: |
030 |
|
|
|
|
|
|
Вознаграждения |
031 |
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы от управления активами |
032 |
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
040 |
|
|
|
|
|
|
Доходы, всего (сумма строк 010, 020, 030 и 040) |
100 |
|
|
|
|
|
|
Расходы администратора бюджетных программ, в том числе: |
110 |
|
|
|
|
|
|
Оплата труда |
111 |
|
|
|
|
|
|
Стипендии |
112 |
|
|
|
|
|
|
Налоги и платежи в бюджет |
113 |
|
|
|
|
|
|
Расходы по запасам |
114 |
|
|
|
|
|
|
Командировочные расходы |
115 |
|
|
|
|
|
|
Коммунальные расходы |
116 |
|
|
|
|
|
|
Арендные платежи |
117 |
|
|
|
|
|
|
Содержание долгосрочных активов |
118 |
|
|
|
|
|
|
Услуги связи |
119 |
|
|
|
|
|
|
Амортизация активов |
120 |
|
|
|
|
|
|
Обесценение активов |
121 |
|
|
|
|
|
|
Прочие операционные расходы |
122 |
|
|
|
|
|
|
Расходы на обязательное социальное медицинское страхование |
123 |
|
|
|
|
|
|
Расходы по бюджетным выплатам, в том числе: |
130 |
|
|
|
|
|
|
Пенсии и пособия |
131 |
|
|
|
|
|
|
Субсидии |
132 |
|
|
|
|
|
|
Целевые трансферты |
133 |
|
|
|
|
|
|
Трансферты общего характера |
134 |
|
|
|
|
|
|
Трансферты физическим лицам |
135 |
|
|
|
|
|
|
Трансферты органам местного самоуправления |
136 |
|
|
|
|
|
|
Прочие трансферты |
137 |
|
|
|
|
|
|
Расходы по управлению активами, в том числе: |
140 |
|
|
|
|
|
|
Вознаграждения |
141 |
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы по управлению активами |
142 |
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
150 |
|
|
|
|
|
|
Расходы, всего (сумма строк 110, 130, 140 и 150) |
200 |
|
|
|
|
|
|
Доля чистых прибылей или убытков по инвестициям, учитываемым по методу долевого участия |
210 |
|
|
|
|
|
|
Выбытие долгосрочных активов |
220 |
|
|
|
|
|
|
Курсовая разница |
230 |
|
|
|
|
|
|
Прочие |
240 |
|
|
|
|
|
|
Финансовый результат за период (строка 100 минус строка 200 +/- строки 210, 220, 230 и 240) |
300 |
|
|
|
|
|
Руководитель аппарата центрального
исполнительного органа/руководитель
государственного учреждения ______________ ___________________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество) (при его наличии)
Место печати
Главный бухгалтер/начальник
финансово-экономического отдела _________ _____________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество) (при его наличии)
«___» _______________ года
|
Приложение 4 к Правилам составления прогнозной консолидированной финансовой отчетности администратора бюджетных программ
Форма ПКФО-3 |
Прогнозный консолидированный отчет о движении денег (прямой метод)
Администратор бюджетных программ ________________________________
Единица измерения: тысяч тенге
|
Показатели |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
I. Движение денежных средств от операционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств - всего (сумма строк 010, 017, 020, 030, 040, 050 и 060) |
100 |
|
|
|
|
|
|
Финансирование из бюджета, в том числе: |
010 |
|
|
|
|
|
|
Текущей деятельности |
011 |
|
|
|
|
|
|
Капитальных вложений |
012 |
|
|
|
|
|
|
За счет внешних займов и связанных грантов |
013 |
|
|
|
|
|
|
Трансферты |
014 |
|
|
|
|
|
|
Субсидии |
015 |
|
|
|
|
|
|
Прочие |
016 |
|
|
|
|
|
|
Внешние займы и связанные гранты |
017 |
|
|
|
|
|
|
По деньгам от благотворительной помощи |
020 |
|
|
|
|
|
|
От реализации товаров, работ и услуг |
030 |
|
|
|
|
|
|
Полученные вознаграждения |
040 |
|
|
|
|
|
|
По деньгам временного размещения |
050 |
|
|
|
|
|
|
Прочие поступления |
060 |
|
|
|
|
|
|
Выбытие денежных средств, всего (сумма строк 110, 120, 130, 140, 150, 160, 170, 180 и 190) |
200 |
|
|
|
|
|
|
Оплата труда |
110 |
|
|
|
|
|
|
Пенсии и пособия |
120 |
|
|
|
|
|
|
Налоги и платежи в бюджет |
130 |
|
|
|
|
|
|
Поставщикам и подрядчикам за товары и услуги |
140 |
|
|
|
|
|
|
Авансы, выданные за товары и услуги |
150 |
|
|
|
|
|
|
Трансферты, субсидии |
160 |
|
|
|
|
|
|
Вознаграждения |
170 |
|
|
|
|
|
|
Закрытие плановых назначений на принятие обязательств в конце года |
180 |
|
|
|
|
|
|
Прочие платежи |
190 |
|
|
|
|
|
|
Чистая сумма денежных средств от операционной деятельности (строка 100 - строка 200) |
300 |
|
|
|
|
|
|
II. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств – всего (сумма строк 310, 320, 330, 340 и 350) |
400 |
|
|
|
|
|
|
Реализация долгосрочных активов |
310 |
|
|
|
|
|
|
Реализация доли контролируемых и других субъектов |
320 |
|
|
|
|
|
|
Реализация ценных бумаг |
330 |
|
|
|
|
|
|
Погашение займов |
340 |
|
|
|
|
|
|
Прочие |
350 |
|
|
|
|
|
|
Выбытие денежных средств, всего (сумма строк 410, 420, 430, 440, 450 и 460) |
500 |
|
|
|
|
|
|
Приобретение долгосрочных активов |
410 |
|
|
|
|
|
|
Приобретение доли контролируемых и других субъектов |
420 |
|
|
|
|
|
|
Приобретение ценных бумаг |
430 |
|
|
|
|
|
|
Формирование и пополнение уставного капитала субъектов квазигосударственного сектора |
440 |
|
|
|
|
|
|
Выданные займы |
450 |
|
|
|
|
|
|
Прочие |
460 |
|
|
|
|
|
|
Чистая сумма денежных средств от инвестиционной деятельности (строка 400 - строка 500) |
600 |
|
|
|
|
|
|
III. Движение денежных средств от финансовой деятельности |
|
|
|
|
|
|
|
Поступление денежных средств - всего (сумма строк 610 и 620) |
700 |
|
|
|
|
|
|
Получение займов |
610 |
|
|
|
|
|
|
Прочие |
620 |
|
|
|
|
|
|
Выбытие денежных средств - всего (сумма строк 710 и 720) |
800 |
|
|
|
|
|
|
Погашение займов |
710 |
|
|
|
|
|
|
Прочие |
720 |
|
|
|
|
|
|
Чистая сумма денежных средств от финансовой деятельности (строка 700 минус строка 800) |
900 |
|
|
|
|
|
|
Увеличение +/- уменьшение денежных средств (строка 300 +/- строка 600 +/- строка 900) |
910 |
|
|
|
|
|
|
Чистая курсовая разница |
911 |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства на начало периода |
920 |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства на конец периода |
930 |
|
|
|
|
|
Руководитель аппарата центрального
исполнительного органа/руководитель
государственного учреждения _____________ ____________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество) (при его наличии)
Место печати
Главный бухгалтер/начальник
финансово-экономического отдела ________ _____________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество) (при его наличии)
«___» _______________ года
|
Приложение 5 к Правилам составления прогнозной консолидированной финансовой отчетности администратора бюджетных программ
Форма ПКФО-4 |
Прогнозный консолидированный отчет об изменениях чистых активов/капитала ____________________________
Администратор бюджетных програм _______________________________
Единица измерения: тысяч тенге
|
Показатели |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Сальдо всего чистых активов/капитала на начало периода (сумма строк 020 и 030), в том числе: |
010 |
|
|
|
|
|
|
Резервы |
020 |
|
|
|
|
|
|
Накопленный финансовый результат, в том числе: |
030 |
|
|
|
|
|
|
финансовый результат за отчетный/плановый период |
031 |
|
|
|
|
|
|
Сальдо всего чистых активов/капитала на конец периода (сумма строк 050 и 060), в том числе: |
040 |
|
|
|
|
|
|
Резервы |
050 |
|
|
|
|
|
|
Накопленный финансовый результат, в том числе: |
060 |
|
|
|
|
|
|
финансовый результат за отчетный/плановый период |
061 |
|
|
|
|
|
Руководитель аппарата центрального исполнительного органа/руководитель государственного учреждения ________________ ________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество) (при его наличии)
Место печати
Главный бухгалтер/начальник финансово- экономического отдела
________________ __________________________________________________
(подпись) (фамилия, имя, отчество) (при его наличии)
«___» _______________ года
|
Приложение 6 к Правилам составления прогнозной консолидированной финансовой отчетности администратора бюджетных программ |
Пояснительная записка к прогнозной консолидированной финансовой отчетности
на _________________ годы
Наименование администратора бюджетных программ: ___________________________
Количество подведомственных учреждений: ____________________________________
Единица измерения: тысяч тенге
2.1 Активы
Таблица 1. Изменения (увеличение) в составе краткосрочных финансовых инвестиций (код строки 011 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Специфика |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
511 |
Бюджетные кредиты местным исполнительным органам, за исключением бюджетных кредитов на реализацию бюджетных инвестиционных проектов |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
512 |
Бюджетные кредиты местным исполнительным органам на реализацию бюджетных инвестиционных проектов |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
513 |
Бюджетные кредиты специализированным организациям |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
514 |
Бюджетные кредиты физическим лицам |
013 |
|
|
|
|
|
|
|
519 |
Прочие внутренние бюджетные кредиты |
014 |
|
|
|
|
|
|
|
521 |
Бюджетные кредиты иностранным государствам |
015 |
|
|
|
|
|
|
|
531 |
Поручительство государства |
016 |
|
|
|
|
|
|
|
541 |
Государственная гарантия |
017 |
|
|
|
|
|
|
|
611 |
Приобретение долей участия, ценных бумаг юридических лиц |
018 |
|
|
|
|
|
|
|
621 |
Приобретение акций международных организаций |
019 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
100 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 2. Изменения в составе краткосрочных финансовых инвестиций (код строки 011 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на начало |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец |
013 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 3. Изменения (увеличение) в составе запасов (код строки 020 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Специфика |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
Материалы, всего (сумма строк с 010 по 014), в том числе: |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
141 |
Приобретение продуктов питания |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
142 |
Приобретение лекарственных средств и прочих изделий медицинского назначения |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
143 |
Приобретение, пошив и ремонт предметов вещевого имущества и другого форменного и специального обмундирования |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
144 |
Приобретение топлива, горюче-смазочных материалов |
013 |
|
|
|
|
|
|
|
149 |
Приобретение прочих запасов |
014 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 4. Изменения в составе запасов (код строки 020 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на начало |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец |
013 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 5. Изменения (увеличение) в составе долгосрочных финансовых инвестиций (код строки 110 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Специфика |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
511 |
Бюджетные кредиты местным исполнительным органам, за исключением бюджетных кредитов на реализацию бюджетных инвестиционных проектов |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
512 |
Бюджетные кредиты местным исполнительным органам на реализацию бюджетных инвестиционных проектов |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
513 |
Бюджетные кредиты специализированным организациям |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
514 |
Бюджетные кредиты физическим лицам |
013 |
|
|
|
|
|
|
|
519 |
Прочие внутренние бюджетные кредиты |
014 |
|
|
|
|
|
|
|
521 |
Бюджетные кредиты иностранным государствам |
015 |
|
|
|
|
|
|
|
531 |
Поручительство государства |
016 |
|
|
|
|
|
|
|
541 |
Государственная гарантия |
017 |
|
|
|
|
|
|
|
611 |
Приобретение долей участия, ценных бумаг юридических лиц |
018 |
|
|
|
|
|
|
|
612 |
Формирование и увеличение уставных капиталов субъектов квазигосударственного сектора |
019 |
|
|
|
|
|
|
|
621 |
Приобретение акций международных организаций |
020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
100 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 6. Изменения в составе долгосрочных финансовых инвестиций (код строки 110 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на начало |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец |
013 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 7. Изменения (увеличение) в составе основных средств в результате приобретения (коды строк 114 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Специфика |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
411 |
Земля |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
412 |
Здания |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
412 |
Сооружения |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
412 |
Передаточные устройства |
013 |
|
|
|
|
|
|
|
413 |
Транспортные средства |
014 |
|
|
|
|
|
|
|
414 |
Машины и оборудования |
015 |
|
|
|
|
|
|
|
414 |
Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь |
016 |
|
|
|
|
|
|
|
419 |
Прочие основные средства |
017 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
100 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 8. Изменения (увеличение) в составе основных средств в результате капитального ремонта (коды строк 114 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Специфика |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
421 |
Здания |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
421 |
Сооружения |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
422 |
Сооружения |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
421 |
Передаточные устройства |
013 |
|
|
|
|
|
|
|
429 |
Транспортные средства |
014 |
|
|
|
|
|
|
|
429 |
Машины и оборудования |
015 |
|
|
|
|
|
|
|
429 |
Инструменты, производственный и хозяйственный инвентарь |
016 |
|
|
|
|
|
|
|
429 |
Прочие основные средства |
017 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
100 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 9. Изменения (увеличение) основных средств в результате прочих операций (код строки 114 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Всего, в том числе: |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
перевод из категории незавершенного строительства в категорию основных средств |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
признание активов по договору концессии |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
|
012 |
|
|
|
|
|
|
|
… |
013 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 10. Изменения в составе основных средств (код строки 114 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на начало |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец |
013 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 11. Изменения (увеличение) в составе незавершенного строительство и капитальных вложений, направленных на развитие (код строки 115 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Специфика |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
431 |
Строительство новых объектов и реконструкция имеющихся объектов |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
432 |
Строительство дорог |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
433 |
Строительство и доставка судов |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
100 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 12. Изменения в составе незавершенного строительство и капитальных вложений (код строки 115 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на начало |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец |
013 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 13. Изменения в составе инвестиционной недвижимости (код строки 116 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на начало |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец |
013 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 14. Изменения в составе биологических активов (код строки 117 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на начало |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец |
013 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 15. Изменения (увеличение) в составе нематериальных активов (код строки 118 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Специфика |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
416 |
Приобретение нематериальных активов |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
434 |
Создание, внедрение и развитие информационных программ |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
100 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 16. Изменения в составе нематериальных активов (код строки 118 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на начало |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец |
013 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 17. Изменения (увеличение) в составе долгосрочных активов по договорам государственно-частного партнерства, в том числе концессии (в составе основных средств (код строки 114), нематериальных активов (код строки 118), незавершенного строительства и капитальных вложений (код строки 115) прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Наименование актива |
Код строки |
Дата подписания и номер договора концессии |
Дата регистрации и регистрационный номер договора концессии в органах казначейства |
Период создания или дата передачи концессионеру объекта по договору концессии |
Период эксплуатации объекта по договору концессии (годы и общее количеств лет) |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
Всего концессионных активов, в том числе: |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства, в том числе (по объектам): |
200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
201 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы, в том числе (по объектам): |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
301 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Незавершенное строительство и капитальные вложения, в том числе (по объектам): |
400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
401 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примечание:
2.2 Обязательства
Таблица 18. Изменения (уменьшение) в составе краткосрочных финансовых обязательств*(код строки 210 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Специфика |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
711 |
Погашение основного долга перед вышестоящим бюджетом |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
712 |
Погашение основного долга по государственным эмиссионным ценным бумагам, размещенным на внутреннем рынке |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
713 |
Погашение основного долга по внутренним договорам займа |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
714 |
Возврат не использованных сумм бюджетных кредитов |
013 |
|
|
|
|
|
|
|
715 |
Возврат сумм нецелевого использования бюджетных кредитов |
014 |
|
|
|
|
|
|
|
721 |
Погашение основного долга по государственным эмиссионным ценным бумагам, размещенным на внешнем рынке |
015 |
|
|
|
|
|
|
|
722 |
Погашение основного долга по внешним договорам займа |
016 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого погашение основного долга по государственным эмиссионным бумагам, внешним и внутренним займам, (сумма строк 010, 011, 012 и 013) |
017 |
|
|
|
|
|
|
|
813 |
Выполнение государственных обязательств по компенсации операционных (эксплуатационных) затрат по проектам государственно-частного партнерства |
018 |
|
|
|
|
|
|
|
814 |
Выполнение государственных обязательств по выплате вознаграждений за осуществление управления объектом государственно-частного партнерства |
019 |
|
|
|
|
|
|
|
815 |
Выполнение государственных обязательств по прочим выплатам по проектам государственно-частного партнерства |
020 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого погашение государственных обязательств по компенсации операционных (эксплуатационных) затрат, вознаграждениям и прочим выплатам по проектам государственно-частного партнерства |
021 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
100 |
|
|
|
|
|
* в таблице 18 отражаются краткосрочные финансовые обязательства сроком погашения до 1 года после отчетной даты, за исключением текущей части долгосрочных обязательств.
Текущая часть долгосрочных финансовых обязательств сроком погашения до 1 года после отчетной даты, отражается в общей сумме долгосрочных обязательств в таблице 23 и с выделением от общей суммы долгосрочных обязательств в таблицах 24 и 27.
Примечание:
Таблица 19. Изменения в составе краткосрочных финансовых обязательств* по государственным эмиссионным бумагам, внешним и внутренним займам (код строки 210 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на начало |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение всего, в том числе: |
200 |
|
|
|
|
|
|
|
корректировка стоимости |
201 |
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение всего, в том числе: |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
погашение основного долга |
301 |
|
|
|
|
|
|
|
корректировка стоимости |
302 |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец |
400 |
|
|
|
|
|
* в таблице 19 отражаются краткосрочные финансовые обязательства сроком погашения до 1 года после отчетной даты, за исключением текущей части долгосрочных обязательств.
Текущая часть обязательств долгосрочных финансовых обязательств сроком погашения до 1 года после отчетной даты, отражается в таблице 24.
Примечание:
Таблица 20. Краткосрочные финансовые обязательства (код строки 210 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Всего, в том числе: |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
краткосрочные финансовые обязательства по государственным эмиссионным бумагам, внешним и внутренним займам* |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
по договорам концессии** |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
по прочим договорам государственно-частного партнерства*** |
012 |
|
|
|
|
|
* сальдо краткосрочных финансовых обязательств по государственным эмиссионным бумагам, внешним и внутренним займам на конец периода.
** сальдо краткосрочных финансовых обязательств по договорам концессии на конец периода (строка 401 таблицы 27).
*** сальдо краткосрочных финансовых обязательств по прочим договорам государственно-частного партнерства на конец периода (строка 401 таблицы 31).
Примечание:
Таблица 21. Изменения (уменьшение) в составе краткосрочных вознаграждений к выплате (код строки 219 Прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Специфика |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
211 |
Выплаты вознаграждений по внутренним займам Правительства Республики Казахстан |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
212 |
Выплаты вознаграждений по займам, полученным из вышестоящего бюджета местными исполнительными органами |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
213 |
Выплаты вознаграждений по внутренним займам местных исполнительных органов |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
221 |
Выплаты вознаграждений по внешним займам Правительства Республики Казахстан |
013 |
|
|
|
|
|
|
|
222 |
Выплаты вознаграждений по внешним займам местных исполнительных органов города республиканского значения с особым статусом |
014 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
100 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 22. Изменения в составе краткосрочных вознаграждений к выплате (код строки 219 Прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на начало |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец |
013 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 23. Изменения (уменьшение) в составе долгосрочных финансовых обязательств (код строки 310 Прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Специфика |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
711 |
Погашение основного долга перед вышестоящим бюджетом |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
712 |
Погашение основного долга по государственным эмиссионным ценным бумагам, размещенным на внутреннем рынке |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
713 |
Погашение основного долга по внутренним займам |
012 |
|
|
|
|
|
|
|
714 |
Возврат не использованных сумм бюджетных кредитов |
013 |
|
|
|
|
|
|
|
715 |
Возврат сумм нецелевого использования бюджетных кредитов |
014 |
|
|
|
|
|
|
|
721 |
Погашение основного долга по государственным эмиссионным ценным бумагам, размещенным на внешнем рынке |
015 |
|
|
|
|
|
|
|
722 |
Погашение основного долга по внешним займам |
016 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого погашение основного долга по государственным эмиссионным бумагам, внешним и внутренним займам (сумма строк 010, 011, 012 и 013) |
017 |
|
|
|
|
|
|
|
812 |
Выполнение государственных обязательств по компенсации инвестиционных затрат по проектам государственно-частного партнерства |
018 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего |
100 |
|
|
|
|
|
Примечание:
Таблица 24. Изменения в составе долгосрочных финансовых обязательств по государственным эмиссионным бумагам, внешним и внутренним займам (код строки 310 Прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Сальдо на начало всего, в том числе: |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
текущая часть долгосрочных обязательств (краткосрочные обязательства)* |
101 |
|
|
|
|
|
|
|
долгосрочные обязательства |
102 |
|
|
|
|
|
|
|
Увеличение всего, в том числе: |
200 |
|
|
|
|
|
|
|
корректировка стоимости |
201 |
|
|
|
|
|
|
|
Уменьшение всего, в том числе: |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
погашение основного долга |
301 |
|
|
|
|
|
|
|
корректировка стоимости |
302 |
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец всего, в том числе: |
400 |
|
|
|
|
|
|
|
текущая часть долгосрочных обязательств (краткосрочные обязательства)* |
401 |
|
|
|
|
|
|
|
долгосрочные обязательства |
402 |
|
|
|
|
|
* текущая часть долгосрочных обязательств (краткосрочные обязательства) отражается по коду строки 210 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении.
Примечание:
Таблица 25. Долгосрочные финансовые обязательства (код строки 310 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Наименование |
Код строки |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Всего, в том числе: |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
долгосрочные финансовые обязательства по государственным эмиссионным бумагам, внешним и внутренним займам* |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
по договорам концессии** |
011 |
|
|
|
|
|
|
|
по прочим договорам государственно-частного партнерства*** |
012 |
|
|
|
|
|
* сальдо долгосрочных финансовых обязательств по государственным эмиссионным бумагам, внешним и внутренним займам на конец периода.
** сальдо долгосрочных финансовых обязательств по договорам концессии на конец периода (строка 402 таблицы 27).
*** сальдо долгосрочных финансовых обязательств по прочим договорам государственно-частного партнерства на конец периода (строка 402 таблицы 31).
Примечание:
Таблица 26. Изменения (уменьшение) в составе общей суммы долгосрочных и краткосрочных обязательств по договорам концессии (коды строк 310 и 210 прогнозного консолидированного отчета о финансовом положении)
|
АБП |
Специфика |
Наименование объекта концессии |
Код строки |
Номер и дата договора концессии |
Номер и дата регистрации договора концессии |
Период выплат по обязательствам по договору (даты и общее количество лет) |
Факт |
Оценка |
Прогноз |
||
|
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
20хх год |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
|
| ||||||||||