Перечень коррупционных рисков

№ п/п

Описание коррупционного риска

Рекомендации по устранению коррупционого риска

Форма завершения

Позиция уполномоченного государственного органа (при направлении рекомендации в другой государственный орган)

Срок исполнения

1

В случае неисполнения уведомлений об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, согласно п.6 статьи 96 Налогового кодекса РК влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика по статье 118 Налогового кодекса РК. То есть, сотрудник ОГД в ИС РР КК (ЕХД) вручную формирует РПРО по банковским счетам налогоплательщика. В связи с чем, возникают коррупционные риски, возможно оказание предпочтения налогоплательщику при решении данного вопроса

В ИС РР КК (ЕХД) в случае непредставления ДФНО, а также пояснения налогоплательщика на следующий рабочий день по истечении срока, в автоматизированном режиме предусмотреть приостановление расходных операций и установления цветового индикатора.

Автоматизация процесса РПРО

Профильным подразделением КГД МФ РК согласован коррупционный риск как актуальный.

до 1 ноября 2024 г.

2

Сотрудник ОГД при устранении налогоплательщиком нарушений по уведомлению в ИС ИНИС РК вручную проставляет соответствующий статус для отзыва распоряжения о приостановлении расходных операций. В связи с чем, возникают коррупционные риски, возможно оказание предпочтения налогоплательщику при решении данного вопроса (снятие ограничений при неполном устранении нарушений по уведомлению).

В ФНО предусмотреть ячейку «полное устранение нарушения по уведомлению», то есть в случае согласия с нарушениями, при представлении ДФНО по уведомлению и оплатой причитающихся налогов, в ИС РВУ сделать привязку с информационными системами СОНО, ЦУЛС, ИНИС, для автоматизации процесса снятия ограничения по банковским счетам налогоплательщика

Автоматизация процесса РПРО

Профильным подразделением КГД МФ РК согласован коррупционный риск как актуальный.

до 1 ноября 2024 г.

3

В действующем НК РК, отсутствует как объект налогообложения передвижные источники (автотранспорт). В  соответствии  с п.1 ст. 573  Плата за негативное воздействие на окружающую среду (далее по тексту настоящего параграфа – плата) взимается за выбросы и сбросы загрязняющих веществ (эмиссии в окружающую среду), размещение серы в открытом виде на серных картах и захоронение отходов, осуществляемые на основании соответствующего экологического разрешения и декларации о воздействии на окружающую среду в соответствии с экологическим законодательством Республики Казахстан, разрешение и декларация оформляется на стационарные источники. В настоящее время из-за отсутствия конкретного пояснения в Кодексе касательно передвижных источников имеется риск при администрировании платы за негативное воздействие на окружающую среду. Например, если у ИП имеются автотранспортные по которым должно предоставляется ФНО 870.00 сотрудники госдоходов могут по договоренности не администрировать данного НП, ссылаясь на п.1 ст.573, хотя п. 4 ст. 576 предусмотрены ставки платы за передвижные источники.

Внести дополнение в п.1 ст. 573 НК касательно автотранспортных средств.

Внесение поправок в НК

Профильным подразделением КГД МФ РК согласован коррупционный риск как актуальный..

до 1 ноября 2024 г.

4

В соответствии со ст.25, 26 НК РК, уполномоченные органы предоставляют сведения в налоговые органы по сборам и пошлинам.  В соответствии со ст. 471 КоАП РК за непредставление, несвоевременное, недостоверное или неполное представление предусмотрены административное взыскание на должностное лицо. Согласно ст. 62 КоАП РК, «Лицо не подлежит привлечению к административной ответственности по истечении двух месяцев со дня совершения административного правонарушения, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом». Соответственно имеется риск в том, что сотрудники госдоходов данное нарушение могут специально выявить после срока давности, вынести Постановление о наложение адмвзыскания которое отменяется в связи с истечением срока давности. Например, ФЛ получает государственную услугу «Выдача паспортов, удостоверений личности гражданам Республики Казахстан», где оплачивается сбор в январе месяце, сведения УО предоставляет в территориальные органы госдоходов ежеквартально т.е. после 31 марта. Соответственно в случае выявления факта выдачи документа без оплаты УО не привлекается в административной ответственности.

ст. КоАП РК 62 дополнить пунктом, где срок исковой давности по предоставляемым сведения УО в органы госдоходов составляет 1 год.

Внесение поправок в НК

Профильным подразделением КГД МФ РК согласован коррупционный риск как актуальный.

до 1 ноября 2024 г.

5

согласно пункта 2 статьи 48 Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) срок исковой давности составляет три года.

В соответствии с пунктом 4 вышеуказанной статьи течение срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода.

Таким образом, при длительном проведении налоговых проверок сроки исковой давности, в которых возможны доначисления, могут быть потеряны.

К примеру: специалист ДГД с целью извлечения материальной выгоды намеренно затягивают проведение проверки и завершают налоговую проверку по истечению календарного периода, по которому истекает срок исковой давности, для потери доначислений за этот период.

в целях исключения коррупционной составляющей в виде намеренного затягивания налоговых проверок для потери сроков исковой давности предлагаем внести дополнение в статью 48 Налогового кодекса в части сохранения срока исковой давности за весь период налоговой проверки, независимо от даты завершения.

Внесение поправок в НК

Профильным подразделением КГД МФ РК согласован коррупционный риск как актуальный.

до 1 ноября 2024 г.

6

при назначении/проведении налоговой проверки искусственно затягиваются сроки начала проверки, сроки назначения/проведения налоговых проверок, что дает возможность налогоплательщику вывести денежные средства за пределы РК, искажению бухгалтерского учета, созданию фиктивных документов.

К примеру: при вручении извещений, предписаний специалист ДГД умышленно создает обстоятельства, не позволяющие найти налогоплательщика по юридическому адресу для вручения вышеуказанных документов

в целях исключения коррупционных рисков при назначении, при проведении и завершении налоговых проверок, предлагаем реализовать в электронном виде процесс вручения извещений о назначении налоговой проверки, требований о предоставлении документов, уведомлений о результатах налоговой проверки, путем доставки данных в Кабинет налогоплательщика.

Автоматизация процесса направлении извещении

Профильным подразделением КГД МФ РК согласован коррупционный риск как актуальный.

до 1 ноября 2024 г.

7

существует риск возникновения коррупционного проявления из-за отсутсвия интеграции ИС ИНИС МФ РК и ЕРАП РК информационных систем (ИС), имеется возможность искажения вносимых данных в ЕРАП, которые напрямую влияет на квалификацию санкции и уменьшения суммы налагаемого административного штрафа, что является коррупционной составляющей правонарушения.

Интеграция ИС ИНИС МФ РК и ЕРАП РК, при которой в случае возбуждения дела об административном правонарушении в ИС ИНИС РК автоматически формировался бы в ИУД (информационный учетный документ) в ИС ЕРАП РК.

Так, на сегодняшний день административный материал в отношении участников ВЭД составляются вручную, а нововведение, то есть при автоматизированном режиме система сама формировала бы административный материал, что сократит контакт с участниками ВЭД.

При составлении административных материалов объективно и всесторонне изучать рассматриваемое дело;

Ежедневно изучать Кодекс об административных правонарушениях в Республике Казахстан, Кодекс о таможенном регулировании в Республике Казахстан, Таможенный кодекс Евразийского экономического союза и другие нормативно-правовые акты необходимые при рассмотрении административных дел;

Ежедневно проводить мониторинг в ИНИС РК и ЕРАП по зарегистрированным материалам.

Автоматическое формирование административного материала в ИС «ЕРАП»

Профильным подразделением КГД МФ РК согласован коррупционный риск как актуальный.

до 1 ноября 2024 г.

8

На сегодняшний момент при декларировании товаров на которые требуются документы подтверждающие соблюдения мер технического регулирования (сертификат или декларация о соответствии), согласно п.п.в п.10 Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 12 ноября 2021 года № 130 «О Порядке ввоза на таможенную территорию Евразийского экономического союза продукции, подлежащей обязательной оценке соответствия на таможенной территории Евразийского экономического союза» разрешается использования сертификатов и декларации соответствии ранее выданных другим УВЭД, при наличии доверенности на использования этих документов, которое в свою очередь не подтверждается ни одним используемыми информационными системами контролирующих органов и сайтами где размешены подобные подтверждающие документы, тем самым, принятие документов такого характера остается за УДЛ.  Таким образом, имеется риск таможенного декларирования товаров с предоставлением фиктивных доверенностей на использования сертификатов и декларации соответствии.

В электронной базе реестра выданных сертификатов и зарегистрированных декларации о соответствии добавить вкладку в котором будут отражаться информация по предоставлению доверенности другим лицам по использованию сертификатов и декларации о соответствии (наименование доверяемого лица, срок).

Участников внешнеэкономической деятельности, выдавших доверенность на право пользования сертификатами и декларациями о соответствии другим УВЭД, обязать информировать органы государственных доходов письменно по официальным источникам (например: Е – Өтініш и т.д.)

Добавить вкладку в электронную базу реестра выданных сертификатов

Профильным подразделением КГД МФ РК согласован коррупционный риск как актуальный.

до 1 ноября 2024 г.

9

Процесс относится к коррупционному риску ввиду непосредственного контакта УДЛ с УВЭД, что может отразится как на ускорении, так и на замедлении составления административного материала. Должностное лицо ОГД в целях своей выгоды, может не применять скидку и вынести Постановления о привлечения к административной ответственности ссылаясь пп.4, п.2 статьи 810 КоАП РК, либо применить скидку в сокращенном производстве согласно статье 897 КоАП РК за определённую выгоду. В связи с противоречием норм пп.4, п.2 статьи 810 КоАП РК и статьи 897 КоАП РК должное лицо может применять в целях своей материальной выгоды.

Сокращенное производство направлена на экономию процессуальных средств доказывания и оптимизации судебной нагрузки, а также уплату штрафа в размере пятидесяти процентов от указанной санкции, что влияет на стимуляцию своевременной оплаты штрафа и упрощенность при рассмотрении административного производство. В целях недопущения коррупционных рисков, предлагаем исключить подпункт 4, пункта 2 статьи 810 Кодекса об административных правонарушениях РК.

исключить подпункт 4, пункта 2 статьи 810 из Кодекса об административных правонарушениях РК.

Профильным подразделением КГД МФ РК согласован коррупционный риск как актуальный.

до 1 ноября 2024 г.