Перечень коррупционных рисков

№

п/п

Описание коррупционного риска

Рекомендации по устранению коррупционного риска

Форма завершения

Позиция уполномоченного государственного органа (при направлении рекомендаций в другой гос.орган)

Срок исполнения

1

В Приказе МФ РК от 14.02. 2018 года №188 четко не указан срок определения времени назначения таможенного досмотра, в результате сотрудник ОГД имеет возможность субъективно подходить к этому вопросу. Отсутствие такой нормы в Приказе дает возможность должностным лицам ОГД незаконного затягивания сроков проведения таможенного досмотра. Отсутствие четкого регламента создает потенциальные коррупционные риски, заключающиеся в возможности должностными лицами органов государственных доходов оказывать декларантам незаконное преимущество.

Направление предложений в КГД о дополнении главы 2 Приказа пунктом 7.1 следующего содержания: «Дата и время назначения таможенного досмотра назначается в течении 1 рабочего дня в день принятия решения о проведении досмотра».

Внесение изменения в Приказ Министра финансов РК от 14 февраля 2018 года № 188 «Об утверждении Правил проведения таможенных досмотра и осмотра».

Управлением таможенного контроля ДГД по г.Астане направлено письмо в КГД МФ РК за № МКД-17-02/7382-И от 03.05.2024г. В ответ, согласно письму № КГД-13-2-11/15894-МКК от 16.05.2024 г. сообщает, внесение изменений и дополнений в НПА на рассмотрении в правительстве.

По мере внесения изменений в Приказ МФ РК от 14 февраля 2018 года № 188.

4 квартал 2024 года

2

Отсутствие вышеуказанной нормы в Кодексе дает возможность должностным лицам ОГД незаконного проведения таможенного осмотра, а именно сокрытие возможного несоответствия помещений и территорий установленным требованиям, что создает потенциальные коррупционные риски, заключающиеся во взаимности должностных лиц органов государственных доходов и участников бизнеса.

В целях исключения незаконного проведения таможенного досмотра предлагаем рассмотреть возможность внесения дополнения в п.8 ст.415 Кодекса РК "О таможенном регулировании в РК".

Внесение изменения в Кодекс РК "О таможенном регулировании в РК".

Управлением таможенного контроля ДГД по г.Астане направлено письмо в КГД МФ РК за № МКД-17-02/7382-И от 03.05.2024г. В ответ, согласно письму № КГД-13-2-11/15894-МКК от 16.05.2024 г. сообщает, внесение изменений и дополнений в НПА на рассмотрении в правительстве.

По мере внесения изменений и дополнений в Кодекс РК "О таможенном регулировании в РК".

4 квартал 2024 г.

3

При ввозе товаров в количестве не превышающий 10 000 евро и 50 кг. в сопровождаемом багаже в рамках норм провоза согласно Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 20 декабря 2017 года №107 «Об отдельных вопросах, связанных с товарами для личного пользования» (далее - Решение 107), но не указанных в Приказе 250 может быть совершен сговор физического лица с сотрудником таможенного поста о беспрепятственном прохождении по зеленому коридору, так, как  Приказ 250 охватывает ограниченный список товаров перемещаемый физическими лицами. На сегодняшний день ассортимент товаров очень велик и включает в себя радио, электрооборудование, бытовую технику, посуду, различного рода гаджеты, косметика и т.д.

Предлагаем внести дополнение в Приказ 250 в части установления единых ставок таможенных пошлин, налогов, категории товаров для личного пользования, а также определить частоту перемещения товаров, ввозимых физическими лицами, что позволит исключить сговор между сотрудником таможенного поста и физического лица при перемещении через таможенную границу товаров для личного пользования.

Внесение изменения в Приказ МФ РК от 31 марта 2015 г. №250 «Об установлении критериев отнесения товаров, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу Таможенного союза, к товарам для личного пользования».

Управлением таможенного контроля ДГД по г.Астане направлено письмо в КГД МФ РК за № МКД-17-02/7382-И от 03.05.2024г. В ответ, согласно письму № КГД-13-2-11/15894-МКК от 16.05.2024 г. сообщает, внесение изменений и дополнений в НПА на рассмотрении в правительстве.

По мере внесения изменений в Приказ МФ РК от 31.03.2015 г. № 250.

4 квартал 2024 г.

4

В случае представления налогоплательщиком (налоговым агентом) к рассмотрению жалобы документов, не представлявшихся им в ходе налоговой проверки, уполномоченный орган вправе устанавливать достоверность таких документов в ходе тематической и (или) повторной тематической проверок, назначаемых в порядке, определенном статьей 186 настоящего Кодекса.

Для исключения принятия дополнительных документов при проведении налоговой проверки необходимо исключить п.4 статьи 181 Налогового кодекса РК.

Внесение изменения в статью 181 Налогового кодекса РК.

Управлением аудита ДГД по г.Астане направлено письмо в КГД МФ РК за № МКД-09-05/06-02-09/3217 от 12.04.2024г. В ответ, согласно письму № КГД-15-2-21/13012-МКК от 03.05.2024 г. сообщает, предложение рассмотрено и будет согласовано с Департаментом апелляции МФ, т.к. данный вопрос входит в их компетенцию.

2024-2025 г.г.

5

В соответствии с п.4 ст.175 Кодекса РК от 26.12.2017г. №123-VI закона РК "О таможенном регулировании в РК" таможенное декларирование с использованием в качестве таможенной декларации транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов допускается в письменной форме. Решение о возможности/невозможности декларирования товаров с использованием в качестве декларации на товары принимает уполномоченное должностное лицо органов государственных доходов.

Контроль за соблюдением мер технического регулирования с участием должностных лиц ОГД при таможенном декларировании товаров с использованием в качестве таможенной декларации транспортных (перевозочных), коммерческих и (или) иных документов возможно лишь в электронной форме с обязательным использованием Системы управления рисками (СУР) и форматно-логический контроль (ФЛК). 

Реализация ИС «Кеден»

ТП "Астана-центр таможенного оформления" ДГД по г.Астане направлено письмо в КГД МФ РК №МКД-22-09/8349-И  от 26.05.2023 г., получен ответ №КГД-10-2-18/30390-МКК от 06.06.2023г., о рассмотрении вопроса  внедрения  ИС Астана-1 в план задания о модификации на 2023-2024 годы.

2024-2025 г.г.

6

Контакт (переписка) сотрудника с экспортёром/импортером проводится на бумажном носителе без использования информационных систем.

В целях исключения прямого контакта сотрудника с юридическими и физическими лицами необходимо предоставить возможность сотрудникам, проводящим валютный контроль направлять запросы в адрес экспортеров/импортеров через ИС «Кабинет налогоплательщика». 

Доступ в ИС «Кабинет налогоплательщика»

Управлением тарифного регулирования 17.05.2024 года направлены предложения по рискам на электронный адрес a.dairov@kgd.gov.kz, y.taniyev@kgd.gov.kz в Управление неторгового оборота ДТК КГД МФ РК и Управление валютного контроля ДТА КГД МФ РК и  получен ответ посредством ЦРМ о том, что планируется рассмотрение в рамках реализации прикладного-программного продукта «Валютный контроль» (ППО ВК).

2024-2025г.г.

7

В процессе исполнения налогоплательщиком уведомления камерального контроля, у налогоплательщика не имеется возможности отслеживать процесс исполнения уведомления и формирование заключения по результатам камерального контроля, то есть отсутствует обратная связь с налогоплательщиком касательно исполнения/ не исполнения уведомления, т.е. в «Кабинете налогоплательщика» отсутствует возможность просмотра статуса исполнения уведомления камерального контроля. В связи с отсутствием такой возможности, налогоплательщики обращаются к специалисту с целью получения информации.

Для исключения необоснованного принятия мер по уведомлениям камерального контроля, предлагаем ввести режим отслеживания исполнения уведомления до его полного исполнения и формирования заключения в ИС «Кабинет налогоплательщика» (КНП), а также автоматизировать процесс принятия мер: присвоение статуса исполнения уведомления РПРО в КНП с возможностью просмотра со стороны налогоплательщика, направление извещения о явке для составления административного материала по несвоевременно исполненным уведомлениям,  электронным способом в КНП.

Разработка дополнительных режимов в ИС «Кабинет налогоплательщика».

Управлением камерального мониторинга ДГД по г.Астане направлено письмо №МКД-10-01/8243-И от 25.05.2023 года, в ответ вх.№23174 от 22.06.2023 года сообщает о том, что данная задача заложена в рамках реализации ИСНА на 2023-2024 годы.

На сегодняшний день идет разработка программного обеспечения.

В рамках реализации ИС ИСНА 2024 г.

8

Если у НП, по которому в РВУ ЕХД выставлено уведомление отсутствует ЭЦП, уведомление отправляется заказной почтой. 

В случае возврата конверта, согласно регламенту, выставляется РПРО и проводится акт налогового обследования. Далее, если уведомление вручено в явочном порядке, РПРО отзывается в автоматическом режиме в ЕХД.

В случае неисполнения врученного уведомления по истечении 30 рабочих дней на банковские счета НП должно быть повторно выставлено РПРО, однако в системе РВУ РПРО повторно не выставляется, и сотрудники формируют РПРО путем создания уведомления (тех. дубликат) по базе ИНИС РК.

Необходимо реализовать в ИС ИСНА возможность повторного формирования РПРО в РВУ ЕХД по неисполненным уведомлениям.

Возможность повторного формирования РПРО в РВУ ЕХД

Управлением камерального мониторинга ДГД по г.Астане направлено письмо №МКД-10-01/8243-И от 25.05.2023 года, в ответ вх.№23174 от 22.06.2023 года сообщает о том, что данная задача заложена в рамках реализации ИСНА на 2023-2024 годы.

На сегодняшний день идет разработка программного обеспечения.

В рамках реализации ИС ИСНА 2024 г.

9

По сформированным РПРО в ИС ЕХД РВУ по причине неисполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, в настоящее время у всех сотрудников имеется возможность отзыва РПРО посредством ИС ИНИС (управление распоряжениями о приостановлении расходных операций по банковским счетам).

Для исключения фактов неправомерного отзыва РПРО предлагается осуществлять отзыв не ниже уровня заместителей РУГД

Реализация в ИС ИСНА осуществления отзыва РПРО на уровне заместителей РУГД

Управлением камерального мониторинга ДГД по г.Астане направлено письмо №МКД-10-01/8243-И от 25.05.2023 года, в ответ вх.№23174 от 22.06.2023 года сообщает о том, что данная задача заложена в рамках реализации ИСНА на 2023-2024 годы.

На сегодняшний день идет разработка программного обеспечения.

В рамках реализации ИС ИСНА 2024 г.

10

На сегодняшний день процедура распределения проверок по возврату НДС производится ручным способом руководителем отдела или руководителем управления.

Для объективности и снижения коррупционных рисков предлагаем автоматизировать процесс распределения проверок по возврату НДС посредством информационных систем ОГД.

Автоматизация процесса распределения проверок по возврату НДС

Управлением администрирования косвенных налогов ДГД по г.Астане направлено письмо №МКД-12-01/4291-И от 11.03.2024 года, в ответ №КГД-20-1-16/8602-МКК от 15.05.2024 года сообщает о том, что вопросы, отраженные в письме будут урегулированы соответствующим НПА в рамках реализации нового Налогового кодекса.

2024-2025г.г.

11

При проведении проверки, сумма НДС неподлежащая к возврату складывается из:

- суммы НДС, не подлежащая возврату по выявленным нарушениям по 1 уровню;

- суммы НДС, не подлежащая возврату в связи с наличием нарушений, выявленных в результате применения СУР;

- суммы НДС, не подлежащая возврату в связи с наличием нарушений, выявленных в результате применения рисковой Пирамиды;

- сумма НДС по экспорту товаров, по которым не поступила валютная выручка;

- суммы НДС, по которому отсутствует факт подтверждения экспорта товаров и т.д.

Данные суммы рассчитываются сотрудниками самостоятельно на основе предоставленных сведении БВУ, сформированных отчетов Пирамида и т.д.

В целях исключения необоснованного возврата, допущенного человеческим фактором, предлагаем автоматизировать расчет сумм НДС, неподлежащих возврату путем выведения наименьшей суммы НДС, неподлежащей возврату при применении СУР, по отчету рисковой Пирамиды.

Автоматизация расчета сумм НДС, неподлежащих возврату

Управлением администрирования косвенных налогов ДГД по г.Астане направлено письмо №МКД-12-01/4291-И от 11.03.2024 года, в ответ №КГД-20-1-16/8602-МКК от 15.05.2024 года сообщает о том, что вопросы, отраженные в письме будут урегулированы соответствующим НПА в рамках реализации нового Налогового кодекса.

2024-2025г.г.

12

Согласно статье 100 закона РК "О реабилитации и банкротстве», деньги, поступившие в имущественную массу банкрота в результате исполнения судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности учредителя или должностного лица, подлежат направлению на удовлетворение требований кредиторов. Погашение административных расходов банкротных управляющих за счет таких денег не допускается. В связи с чем возникает вероятность сговора банкротного управляющего с представителем должника относительно передачи финансово-бухгалтерской документации путем составления фиктивного акта приема передачи документов. В виду отсутствия фактического доступа к документации сотрудником УГД согласовывается заключительный отчет без привлечения банкротным управляющим должностных лиц банкротов к субсидиарной ответственности.

Для рассмотрения вопроса выплаты административных расходов банкротного управляющего за счет должностных лиц банкротов предлагаем внести изменение в закон РК "О реабилитации и банкротстве".

Внесение изменений в закон РК "О реабилитации и банкротстве".

Управлением по работе с несостоятельными должниками ДГД по г.Астане 02.05.2024 года направлено предложение по рискам на электронный адрес na.dushkenova@kgd.gov.kz КГД МФ РК и получен ответ 03.05.2024 года посредством ЦРМ о том, что планируется внесение изменений в рамках реализации НПА.

По мере внесения изменений в закон РК "О реабилитации и банкротстве".

2024-2025г.г.

13

На сегодняшний день районными управлениями государственных доходов по г. Астане решения об ограничении в распоряжении имуществом, отзывы решений об ограничении в распоряжении имуществом направляются в уполномоченные органы, а именно в Управление административной полиции (ГАИ) и Управление контроля и качества городской среды документом в формате «Word» через программу «Документолог».

Соответственно данный метод является возможностью для возникновения причин и условий, способствующих совершению коррупционных правонарушений и несвоевременного принятия мер. Например, сотрудник РУГД, может просто исключить (т.к. формат «Word») из списка должников, налогоплательщика, на имущество которого необходимо вынести решения об ограничении в распоряжении имуществом, а может и просто совершить ошибку при копировании или выгрузке.

Для своевременного принятия мер принудительного взыскания, в виде решения об ограничении в распоряжении имуществом, а также отзыв таких решений предлагаем автоматизировать процесс направления решений об ограничении в распоряжении имуществом в уполномоченные органы.

Автоматизация процесса в ИС ИСНА

Управлением по работе с задолженностью ДГД по г.Астане направлено письмо №МКД-13-01/6849-И от 25.04.2024 года, в ответ №КГД-15-3-13/14874-МКК от 22.05.2024 года сообщает, направленные предложения по устранению коррупционного риска будут учтены при разработке нового Налогового кодекса и в рамках реализации ИС ИСНА.

В рамках реализации ИС ИСНА

4 квартал 2024 г.