ПОСТАНОВЛЕНИЕ
постоянной комиссии Целиноградского районного маслихата по вопросам экономики и бюджета
село Акмол № 02-01/9 13 мая 2021 года
Об исполнении
районного бюджета
за 2020 год
Заслушав и обсудив отчет Ибраевой А. Б., руководителя отдела экономики и финансов, по вышеназванному вопросу, отчет ревизионной комиссии по Акмолинской области об исполнении бюджета Целиноградского района за 2020 год, постоянные комиссии Целиноградского районного маслихата отмечают, что исполнительными органами района была проведена определенная работа по исполнению районного бюджета за 2020 год.
Доходная часть районного бюджета исполнена на 100,1 процента и составила 34 945 297,3 тысяч тенге. Основную долю доходной части бюджета составили трансферты вышестоящих организаций – 31 596 252,6 тысяч тенге или 100,0 процентов. Объем налоговых платежей составил 2 720 650,5 тысяч тенге (100,1 процентов), объем неналоговых платежей составил 43 795,7 тысяч тенге (116,8 процента). Поступления от продажи основного капитала выполнены на 105,5 процента и составили 584 598,5 тысяч тенге.
Расходная часть бюджета исполнена на 99,8 процентов (аналогичный показатель 2019 года – 100,0 процентов) и составила 39 492 846,1 тысяч тенге.
Реализация бюджета за 2020 год во многом оказала положительное влияние на дальнейшую стабилизацию социально-экономического положения в районе и создание дополнительных рабочих мест, поступившие средства в основном были направлены на реализацию государственных, региональных и отраслевых программ.
Вместе с тем, в вопросах исполнения районного бюджета за 2020 год имеются недостатки и упущения.
Анализ налоговых и неналоговых поступлений свидетельствует о том, что по отдельным поступлениям наблюдается отрицательная динамика, в сравнении с 2019 годом, по следующим видам налогов:
Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемый у источников выплаты исполнение бюджета в 2019 году составило – 189 461,1 тысяч тенге, в 2020 году исполнение составило – 164 682,4 тысяч тенге, снижение поступлений в бюджет составило – 24 778,7 тысяч тенге или 13,1 процент;
Индивидуальный подоходный налог с доходов иностранных граждан, не облагаемый у источника выплаты исполнение бюджета в 2019 году составило – 48 020,5 тысяч тенге, в 2020 году исполнение составило – 17 269,4 тысяч тенге, снижение поступлений в бюджет составило – 30 751,2 тысяч тенге или 64 процента;
Налог на транспортные средства с юридических лиц в 2019 году – 30 931,0 тысяч тенге, в 2020 году – 28 493,1, снижение поступлений в бюджет составило – 2 437,9 тысяч тенге или 7,9 процентов;
Налог на транспортные средства с физических лиц в 2019 году исполнение составило – 172 350,7 тысяч тенге, в 2020 году – 169 761,1 тысяч тенге, снижение поступлений в бюджет составило – 2 589,5 тысяч тенге или 1,5 процентов;
Поступление от продажи земельных участков исполнение бюджета в 2019 году составило – 556 726,5 тысяч тенге, в 2020 году исполнение составило – 402 717,7 тысяч тенге, снижение поступлений в бюджет составило – 154 008,8 тысяч тенге или 27,7 процентов;
Исполнение неналоговых поступлений в 2020 году составило 126,8 процентов, при плане 37 498,5 тысяч тенге поступило в доход бюджета 47 537,1 тысяч тенге, перевыполнение составило – 10 038,6 тысяч тенге.
Анализ планирования и исполнения собственных доходов в части неналоговых поступлений также свидетельствует о несоблюдении принципа преемственности бюджетной системы, то есть при планировании бюджета 2020 года не были учтены показатели исполнения бюджета 2019 года, что в свою очередь, выразилось в наличии фактов занижения плана-прогноза доходов от неналоговых поступлений по отдельным кодам бюджетной классификации.
По состоянию на 1 января 2020 года сумма недоимки в районный бюджет составила 58 590,0 тысяч тенге.
Сумма неосвоенных средств за 2020 год - 93 009,6 тысяч тенге, в том числе: 39 332,5 тысяч тенге – трансферты из республиканского бюджета, 42 795,9 тысяч тенге - трансферты из областного бюджета, 5 805,0 тысяч тенге – собственные средства.
Существенное неосвоение бюджетных средств допущено государственным учреждением «Отдел строительства Целиноградского района» в сумме 85 142,0 тысяч тенге.
По состоянию на 1 января 2020 года общая сумма дебиторской задолженности составила 2 890,6 тысяч тенге, общая сумма кредиторской задолженности составила 481 147,9 тысяч тенге, из общей суммы дебиторской и кредиторской задолженности приходится на государственное учреждение «Отдел образования Целиноградского района» - 2 869,58 тысяч тенге и 481 120,9 тысяч тенге.
На основании вышеизложенного, в соответствии со статьей 132 Бюджетного кодекса Республики Казахстан от 4 декабря 2008 года, статьей 14 Закона Республики Казахстан от 23 января 2001 года «О местном государственном управлении и самоуправлении в Республике Казахстан», постоянные комиссии Целиноградского районного маслихата ПОСТАНОВИЛИ:
1. Отчет Ибраевой А. Б., руководителя государственного учреждения «Отдел экономики и финансов Целиноградского района» «Об исполнении районного бюджета за 2020 год» принять к сведению и внести его на рассмотрение очередной сессии Целиноградского районного маслихата.
2. Заслушать отчет ревизионной комиссии по Акмолинской области об исполнении бюджета Целиноградского района за 2020 год.
3. Утвердить прилагаемое Заключение постоянных комиссий Целиноградского районного маслихата по отчетам «Об исполнении районного бюджета за 2020 год» и поручить Саденовой И. С., председателю постоянной комиссии Целиноградского районного маслихата по вопросам экономики и бюджета, выступить с ним на очередной седьмой сессии Целиноградского районного маслихата.
4. Внести на утверждение очередной седьмой сессии Целиноградского районного маслихата проект решения «Об утверждении годового отчета об исполнении районного бюджета за 2020 год».
5. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания.
Председатель постоянной
комиссии Целиноградского
районного маслихата Н. Токабаев
Приложение
к постановлению
постоянных комиссий
от 13 мая 2021 года № 02-01/9
Заключение
постоянных комиссий Целиноградского районного маслихата по годовому отчету об исполнении районного бюджета за 2020 год
В соответствии со статьей 132 Бюджетного Кодекса Республики Казахстан постоянные комиссии Целиноградского районного маслихата рассмотрели отчет об исполнении районного бюджета за 2020 год.
Изучив отчеты отдела экономики и финансов Целиноградского района, ревизионной комиссии по Акмолинской области об исполнении бюджета Целиноградского района, бюджетов сельских округов Целиноградского района за 2020 год, постоянные комиссии отмечают, что исполнительными органами, администраторами бюджетных программ проведена определенная работа по эффективному использованию бюджетных средств.
Доходная часть районного бюджета исполнена на 100,1 процентов, на уровне прошлого года. Налоговые и неналоговые поступления выполнены на 100,1 и 116,8 процентов соответственно (в 2019 году – 99,7 и 88,2 процентов). Поступления трансфертов от общей суммы доходов составили 100,0 процентов, по сравнению с предыдущим годом доля поступлений трансфертов в районном бюджете увеличилась на 20 процентов. Следует отметить, что увеличение поступлений районного бюджета осуществляется в основном за счет увеличения трансфертов из республиканского и областного бюджетов, зависимость районного бюджета от поступлений субвенций и трансфертов из вышестоящих бюджетов сохраняется. По поступлениям от продажи основного капитала, исполнение в 2020 году составило 584 598,5 тысяч тенге или 105,5 процентов, в сравнении с прошлым годом поступления снижены на 174 212,3 тысяч тенге (2019 году поступление составило – 728 447,3 тысяч тенге).
Расходная часть районного бюджета исполнена на 99,8 процентов. Основная сумма затрат районного бюджета приходится на функциональные группы «Образование» - 17 164 805,7 тысяч тенге или 43,5 процента, «Транспорт и коммуникации» - 7 290 604,5 тысяч тенге или 18,5 процентов, «Жилищно-коммунальное хозяйство» – 6 939 877,7 тысяч тенге или 17,6 процентов.
Реализация районного бюджета 2020 года во многом оказала положительное влияние на дальнейшее социально-экономическое развитие района. Поступившие средства в основном были направлены на реализацию государственных, региональных и отраслевых программ, а также Программы развития территорий Целиноградского района на 2016-2020 годы, утвержденной решением Целиноградского районного маслихата от 8 февраля 2016 года № 357/52-5.
В 2020 году введены в эксплуатацию объекты реконструкции разводящих сетей водоснабжения в селах Каражар (56,5 км) и Кажымукан (46,9 км), также построены разводящие сети водоснабжения в селе Жанажол протяженностью 6 км. На стадии завершения работы по строительству и реконструкции разводящих сетей в 6 населенных пунктах – Тайтюбе, Шубар, Ынтымак, Тонкерис, Талапкер, Аккайын, общей протяженностью 397,5 км (7 миллиардов тенге). Это позволит обеспечить водоснабжением порядка 30 тысяч потребителей.
В целях электрификации населенных пунктов завершен капитальный ремонт кабельной линии электроснабжения от подстанции «Северная» до жилого массива «Лесная поляна» в селе Косшы. Продолжаются работы по строительству объектов электроснабжения в селах Каражар, Аккайын, Кабанбай батыра, Ыбырая Алтынсарина.
Завершена реконструкция дорог в селе Садовое протяженностью 2,6 километров. В 8 населенных пунктах Караоткель, Талапкер, Косшы, Кажымукан, Жана Жайнак, Раздольное, Ынтымак, Шубар проводится капитальный ремонт улично-дорожных сетей протяженностью 175,4 километров.
Кроме того, выделенные бюджетные средства в виде трансфертов направлялись на выплату государственной адресной социальной помощи – 110 717,0 тысяч тенге, на доплату за квалификационную категорию педагогам государственных организаций среднего образования – 415 814,6 тысяч тенге, на увеличение оплаты труда педагогов государственных организаций среднего образования – 2 208 775,4 тысяч тенге, на увеличение уставного капитала государственное коммунальное предприятие на праве хозяйственного ведения «Косшы Куат» - 36 800,0 тысяч тенге, на увеличение уставного капитала государственное коммунальное предприятие на праве хозяйственного ведения «Целиноград Су Арнасы» - 57 129,1 тысяч тенге, на увеличение уставного капитала государственное коммунальное предприятие на праве хозяйственного ведения «Целиноградская коммунальная служба» - 34 425,0 тысяч тенге и другие бюджетные программы.
Вместе с тем, в вопросах исполнения районного бюджета за 2020 год имеются недостатки и упущения.
Анализ налоговых и неналоговых поступлений свидетельствует о том, что по отдельным поступлениям наблюдается отрицательная динамика, в сравнении с 2019 годом, по следующим видам налогов:
Индивидуальный подоходный налог с доходов, не облагаемый у источников выплаты исполнение бюджета в 2019 году составило – 189 461,1 тысяч тенге, в 2020 году исполнение составило – 164 682,4 тысяч тенге, снижение поступлений в бюджет составило – 24 778,7 тысяч тенге или 13,1 процентов;
Индивидуальный подоходный налог с доходов иностранных граждан, не облагаемый у источника выплаты исполнение бюджета в 2019 году составило – 48 020,5 тысяч тенге, в 2020 году исполнение составило – 17 269,4 тысяч тенге, снижение поступлений в бюджет составило – 30 751,2 тысяч тенге или 64 процента;
Налог на транспортные средства с юридических лиц в 2019 году – 30 931,0 тысяч тенге, в 2020 году – 28 493,1, снижение поступлений в бюджет составило – 2 437,9 тысяч тенге или 7,9 процентов;
Налог на транспортные средства с физических лиц в 2019 году исполнение составило – 172 350,7 тысяч тенге, в 2020 году – 169 761,1 тысяч тенге, снижение поступлений в бюджет составило – 2 589,5 тысяч тенге или 1,5 процент;
Поступление от продажи земельных участков исполнение бюджета в 2019 году составило – 556 726,5 тысяч тенге, в 2020 году исполнение составило – 402 717,7 тысяч тенге, снижение поступлений в бюджет составило – 154 008,8 тысяч тенге или 27,7 процентов;
Исполнение неналоговых поступлений в 2020 году составило 126,8 процентов, при плане 37 498,5 тысяч тенге поступило в доход бюджета 47 537,1 тысяч тенге, перевыполнение составило – 10 038,6 тысяч тенге.
Анализ планирования и исполнения собственных доходов в части неналоговых поступлений также свидетельствует о несоблюдении принципа преемственности бюджетной системы, то есть при планировании бюджета 2020 года не были учтены показатели исполнения бюджета 2019 года, что в свою очередь, выразилось в наличии фактов занижения плана-прогноза доходов от неналоговых поступлений по отдельным кодам бюджетной классификации.
По состоянию на 1 января 2020 года сумма недоимки в районный бюджет составила 58 590,0 тысяч тенге, по сравнению с аналогичным периодом 2019 года уменьшилась на 4 724,3 тысяч тенге (2019 год – 63 314,3 тысяч тенге).
Сумма неосвоенных средств в сравнении с 2019 годом увеличилась на 85 549,9 тысяч тенге. В 2019 году неосвоение составляло – 7 459,7 тысяч тенге, за 2020 год не освоение составила 93 009,6 тысяч тенге, в том числе: 39 332,5 тысяч тенге – трансферты из республиканского бюджета (2019 году – 4 281,4 тысяч тенге), 42 795,9 тысяч тенге - трансферты из областного бюджета (2019 году – 1 115,6 тысяч тенге), 5 805,0 тысяч тенге – собственные средства (2019 году – 2 062,2 тысяч тенге).
Существенное неосвоение бюджетных средств допущено Отделом строительства района в сумме 85 142,0 тысяч тенге.
В ходе анализа исполнения затрат по освоению выделенных целевых текущих трансфертов и трансфертов на развитие из республиканского и областного бюджетов установлены факты проведения платежей по объектам, не предусмотренных по плану финансирования в 2020 году, также проведения сверхплановых платежей по одним объектам, за счет средств, неосвоенных по другим объектам на общую сумму 989 169,1 тысяч тенге.
Вместе с тем, в ходе изучения мониторинга погашения бюджетных кредитов, ранее выделенных на приобретение жилья специалистам, прибывшим для работы в сельскую местность, установлено, что по состоянию на 31 декабря 2020 года, задолженность конечных заемщиком составила 16 131,4 тысяч тенге, в том числе пеня 1 834,2 тысяч тенге.
По состоянию на 1 января 2020 года общая сумма дебиторской задолженности составила 2 890,6 тысяч тенге, в 2019 голу – 46 273,3 тысяч тенге, уменьшилась на 43 382,7 тысяч тенге, общая сумма кредиторской задолженности составила 481 147,9 тысяч тенге, в 2019 году – 369 080,1 тысяч тенге, увеличилась на 148 893,8 тысяч тенге, из общей суммы дебиторской и кредиторской задолженности приходится на государственное учреждение «Отдел образования Целиноградского района» - 2 869,58 тысяч тенге и 481 120,9 тысяч тенге.
Несмотря на финансирование предприятий за счет средств бюджета, деятельность двух предприятий государственное коммунальное предприятие на праве хозяйственного ведения «Целиноградская коммунальная служба» при акимате Целиноградского района и государственное коммунальное предприятие на праве хозяйственного ведения «Косшы – Куат» при акимате Целиноградского района является убыточным. Предприятиями не принимаются меры по обеспечению полного возмещения затрат на производство, а также безубыточность деятельности за счет собственных доходов. Направленные бюджетные средства не позволили улучшить финансовый результат.
Все вышеуказанные и некоторые другие факты являются нарушениями пункта 8 статьи 4 Бюджетного кодекса Республики Казахстан, а также Методики прогнозирования поступлений бюджета, утвержденной приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 21 января 2015 года № 34.
Проведенный анализ показал, что местными исполнительными органами района – администраторами бюджетных программ, проведена большая работа по эффективному исполнению районного бюджета 2020 года, при этом отдельными из них допущены нарушения законодательства в сфере бюджетного процесса, государственных закупок, бухгалтерского учета свидетельствует о недостаточном уровне квалификации работников, отсутствия должного контроля и бюджетного мониторинга. Так же причиной нарушений и недостатков является отсутствия координации за деятельностью учреждений со стороны курирующих заместителей акима и уполномоченного органа ответственного за исполнение бюджета.
Считаем, что администраторам бюджетных программ необходимо:
более предметно подходить и работать по эффективному и целевому использованию бюджетных средств. Оценку эффективности бюджетных программ проводить более обоснованно, с учетом принципов преемственности, основанных на прогнозах социально-экономического развития района, показателей исполнения бюджета предыдущего финансового года.
На основании вышеизложенного, с учетом устранения допущенных недоработок, в соответствии со статьей 14 Закона Республики Казахстан от 23 января 2001 года «О местном государственном управлении и самоуправлении в Республике Казахстан» постоянные комиссии Целиноградского районного маслихата рекомендуют утвердить отчет об исполнении районного бюджета за 2020 год.