Қызмет тиімділігін бағалау бағыттары бойынша 2022 жылдың бірінші жартыжылдығындағы ішкі аудит қызметтерінің тиімділігін бағалау бойынша Жалпыланған ақпарат (камералдық тәртіпте)

«Ішкі аудит қызметтері қызметінің тиімділігін бағалау» Ішкі мемлекеттік аудиттің және қаржылық бақылаудың рәсімдік стандартына (ҚР Қаржы министрінің м. а. 20.04.2018 жылғы № 480 бұйрығымен бекітілген, бұдан әрі – ІАҚ бағалау бойынша рәсімдік стандарт) сәйкес орталық мемлекеттік, Жергілікті атқарушы органдардың және Министрліктің ведомстволық бағынысты аумақтық органдарының Ішкі аудит қызметтерінің қызметіне камералдық мониторинг жүргізілді 2022 жылғы 1 жартыжылдықтағы Қазақстан Республикасының Ішкі істер министрлігі (бұдан әрі-ІАҚ).

ІАҚ бағалау бойынша рәсімдік стандартқа сәйкес ІАҚ қызметіне камералдық мониторинг 11 критерий бойынша жүргізіледі:

1) мемлекеттік аудит объектілерінің тиісті жылға арналған тізбесін орындау.

2022 жылдың бірінші жартыжылдығында ОМО ІАҚ, ЖАО және ПД 230 аудит объектісінде аудиторлық іс – шаралар жүргізілді, оның ішінде ОМО бойынша – 128 аудиторлық іс – шара, ЖАО бойынша-94 аудиторлық іс-шара және ПД-8. Аудиторлық іс-шаралар объектілердің бекітілген тізбесіне сәйкес жүргізілді, ІАҚ жүргізілген және іске асырылған аудиторлық іс-шаралар бойынша есептік деректерді ұсынады.

2) мемлекеттік аудит объектілерінің тиісті жылға арналған тізбесіне өзгерістер енгізу*.

ОМО, ЖАО және ПД ІАҚ есептік деректеріне сәйкес 2022 жылдың бірінші жартыжылдығында мемлекеттік аудит объектілерінің тізбесіне 3 өзгеріс енгізілді: ОМО – 2, ПД – 1.

3) мемлекеттік аудит қорытындылары бойынша қабылданған ұсынымдар, тапсырмалар санынан орындалған ұсынымдар, шешімдер үлесі (орындау мерзімдері келген).

ОМО, ЖАО және ПД ІАҚ есептік деректеріне сәйкес аудиторлық іс – шаралардың нәтижелері бойынша 1 362 ұсыным жіберілді: ОМО – 921, ЖАО – 405 және ПД – 36, оның ішінде 1 278 ұсыным орындалды: ОМО – 861, ЖАО – 381 және ПД-36.

Сонымен қатар, 219 шешім жолданды: ОМО – 114, ЖАО – 97 және ДК – 8, оның ішінде 213 ұсыным орындалды: ОМО – 110, ЖАО – 95 және ДК – 8.

4) қозғалған қылмыстық іс шеңберіндегі қаражатты және мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау қорытындылары бойынша сот тәртібімен дауланатын қаражатты қоспағанда, мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау қорытындылары бойынша қаражатты (орындау мерзімдері келген) өтеу (қалпына келтіру) болып табылады.

ОМО, ЖАО және ПД ІАҚ бюджетке өтеуге жататын сома 4 480 млн.теңгені құрайды, оның 4 292 млн. теңгесі өтелді. Жоғары көрсеткіш (90% - 100%) ОМО 17 ОДА, ЖАО 10 ОДА және ЖП 5 ОДА байқалады. Бұл ретте, ОМО-ның 2 ОДА (СІМ, АӨК), ЖАО-ның 1 ОДА (Маңғыстау обл.) төмен көрсеткіштерге ие (20% - ға дейін).

ОМО, ЖАО және ПД ІАҚ есепке алу бойынша қалпына келтіруге және көрсетуге жататын сома 20 350 млн.теңгені құрайды, оның ішінде 20 285 млн. теңге есепке алу бойынша қалпына келтірілді және көрсетілді. Жоғары көрсеткіш (90% - 100%) 20 ОМО ІАҚ, 12 ЖАО ІАҚ және 2 ЖП ІАҚ байқалады. Бұл ретте, ОМО (АӨК) 1 ОДА, ЖАО (Маңғыстау және Түркістан обл.) 2 ОДА төмен көрсеткіштерге ие (20% - ға дейін).

5) ішкі процестерді (бизнес-процестерді) жетілдіру жөнінде ұсыныстар енгізу және қабылдау**.

ОМО ІАҚ бойынша ішкі процестерді жетілдіру жөнінде ұсыныстар енгізілді және қабылданды – 8 ОМО ІАҚ қоспағанда, ішкі процестерді жетілдіру жөнінде 119 ұсыныс (СІМ, ИСМ, ЦДИАӨМ, МСМ, ТЖМ, ЖС, БП, АСПР)

ЖАО 5 ІАҚ бойынша ішкі процестерді жетілдіру бойынша ұсыныстар енгізілді және қабылданды – 23 ұсыныс (Атырау облысы, Жамбыл облысы, БҚО, Қостанай облысы, Шымкент қаласы). ЖАО ІАҚ 12 бойынша ішкі процестерді жетілдіру бойынша ұсыныстар енгізілген жоқ.

ІАҚ ДП ішкі процестерін жетілдіру бойынша ұсыныстар жоқ.

6) «Мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау туралы» Қазақстан Республикасы Заңының 39-бабының 8-тармағында көзделген негіздер бойынша мемлекеттік аудитор сертификатын кері қайтарып алу жатады.

2022 жылдың бірінші жартыжылдығында ІАҚ мемлекеттік аудиторларының сертификаттарын қайтарып алу фактілері болған жоқ.

7) мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау стандарттарына сәйкес келмейтін құжаттардың болуы.

2022 жылдың бірінші жартыжылдығында АӘКК 120 ОАО, ЖАО және ПД материалдарының сапасына бақылау жүргізді, оның нәтижелері бойынша 30 материал жалпы стандарттар мен қағидаларға сәйкес келеді, 88 – ескертулерге сәйкес келеді және 2 аудит материалы стандарттарға сәйкес келмейді (Қызылорда облысының ІАҚ және Нұр – сұлтан қаласының ІАҚ).

8) ішкі аудит қызметі қызметкерлерінің құқыққа қарсы әрекеттеріне жүгіну жағдайларын растау.

2022 жылдың бірінші жартыжылдығында ішкі аудит қызметі қызметкерлерінің құқыққа қарсы әрекеттеріне жүгіну жағдайлары болған жоқ.

9) мемлекеттік аудит және қаржылық бақылау органдарының Үйлестіру кеңесі шешімдерінің толықтығы, сапасы және уақтылы орындалуы.

Барлық ІАҚ бойынша Үйлестіру кеңесінің шешімдерін орындамау, уақтылы және/немесе сапасыз орындау фактілері жоқ.

10) тиімділік аудитін жүргізу.

ОМО, ЖАО және ПД ІАҚ тізбесі мен есептік деректерінің деректеріне сәйкес тиімділік аудитінің көрсеткіші орташадан жоғары деңгейде (70,4%). Жүргізілген аудиттердің жалпы санына тиімділік аудиттерінің елеулі үлес салмағы (50% - дан астам) 17 ОМО ІАҚ, 13 ЖАО ІАҚ бойынша байқалды.

11) құрамына ІАҚ кіретін/Ішкі мемлекеттік аудит жөніндегі уәкілетті орган жүргізетін мемлекеттік органның қаржылық есептілік аудитіне ІАҚ қатысуы (ішкі аудит жөніндегі уәкілетті органның сұрау салуы кезінде).

2022 жылдың бірінші жартыжылдығында қаржылық есептілік аудитіне 14 ОМО, ЖАО және ПД ІАҚ қатысты, оның ішінде ОМО ІАҚ – 10, ЖАО – 1 ІАҚ және ПД – 3 ІАҚ.

        

Нәтижесінде мониторинг нәтижелері келесі бағаларға сәйкес келеді.

                                      Ішкі аудит қызметтері

 

№ р/с	ОМО ІАҚ	Балдар саны	Бағалау
1	ҚР Денсаулық сақтау министрлігі	114	тиімді
2	ҚР Еңбек және халықты әлеуметтік қорғау министрлігі населения РК	108	тиімді
3	ҚР Мәдениет және спорт министрлігі ҚР сауда және интеграция министрлігі ҚР Төтенше жағдайлар министрлігі ҚР цифрлық даму, инновациялар және аэроғарыш өнеркәсібі министрлігі	105	тиімді
4	ҚР Индустрия және инфрақұрылымдық даму министрлігі	97	тиімді
5	Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын реттеу және дамыту агенттігі ҚР Президентінің Іс басқармасы	95	тиімді
6	Қазақстан Республикасының Мемлекеттік қызмет істері агенттігі	94	тиімді
7	ҚР Әділет министрлігі	91	тиімді
8	ҚР Жоғарғы Соты ҚР Ішкі істер министрлігі	90	тиімді
9	ҚР Сыртқы істер министрлігі ҚР Ақпарат және қоғамдық даму министрлігі	87	қанағаттанарлық
10	ҚР Білім және ғылым министрлігі	86	қанағаттанарлық
11	ҚР Энергетика министрлігі	81	қанағаттанарлық
12	ҚР Стратегиялық жоспарлау және реформалар жөніндегі агенттігі ҚР Бас прокуратурасы	80	қанағаттанарлық
13	ҚР Қаржы министрлігі	78	қанағаттанарлық
14	ҚР Ауыл шаруашылығы министрлігі	68	қанағаттанарлық
15	ҚР Ұлттық экономика министрлігі	67	қанағаттанарлық
16	ҚР Қорғаныс министрлігі	66	қанағаттанарлық
17	ҚР экология, геология және табиғи ресурстар министрлігі	62	қанағаттанарлық
18	ҚР Бәсекелестікті қорғау және дамыту агенттігі ҚР Сыбайлас жемқорлыққа қарсы іс-қимыл агенттігі (Сыбайлас жемқорлыққа қарсы қызмет)	61	қанағаттанарлық
	ЖАО ІАҚ
1	Жамбыл облысы	112	тиімді
2	Шымкент қаласы	108	тиімді
3	Шығыс Қазақстан облысы Қарағанды облысы Қостанай облысы	105	тиімді
4	Павлодар облысы	100	тиімді
5	Батыс Қазақстан облысы	86	қанағаттанарлық
6	Нұр-сұлтан қаласы Ақтөбе облысы Солтүстік Қазақстан облысы	85	қанағаттанарлық
7	Атырау облысы	82	қанағаттанарлық
8	Түркістан облысы	80	қанағаттанарлық
9	Маңғыстау облысы	77	қанағаттанарлық
10	Алматы қаласы	70	қанағаттанарлық
11	Қызылорда облысы	50	тиімсіз
12	Алматы облысы	40	тиімсіз
	ПД ІАҚ
1	Павлодар облысы	83	қанағаттанарлық
2	Қарағанды облысы	80	қанағаттанарлық
3	Нұр-сұлтан қ.	75	қанағаттанарлық
4	ШҚО Түркістан облысы	65	қанағаттанарлық